2016年上半年河南省注册税务师考试试题.docx

2016年上半年河南省注册税务师考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、非企业法人，_。A可以分为行政机关法人、事业单位法人、社会团体法人B可以从事营利性的经营活动C都采取特许设立的方式D是不以营利为目的，承担国家管理以及从事文教、科技等活动的法人 2、下列项目中，应征消费税的是_。A日杂商店出售的鞭炮焰火B酒吧销售的自制扎啤C解放牌卡车D销售使用过的小轿车3、外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是_。A免征所得税B减半征收所得税C只征收地方所得税D计算缴纳企业所得税 4、行政许可采取统一办理的，办理的时间一般不超过_。A10日B30日C45日D90日5、某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为_万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)。A1.18B2.06C1.24D2 6、纳税义务人的税收实际负担率是指_。A现行税法所规定的法定税率B纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例C纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例D纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例 7、下列车船中，应缴纳车船使用税的是_。A载重量不超过1吨的渔船B不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C外籍人员的汽车D非机动车船 8、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税 9、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是_。A可扣除应税收入的3%B可扣除应税收入的30%C限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%D可完全扣除 10、某公司拟发行债券，债券面值为1000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为_。(PVA10%,5=3.7908，PV10%，5 =0.6209)A5.8%B6.29%C6.53%D8.5%11、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：销售散装粮食白酒应纳消费税为（）元。A6000B6085C6585D6500 12、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由_评定。A税务机关B房管部门C土地管理局D房地产评估机构 13、企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入_。A不征收企业所得税B征收企业所得税C作为企业的营业利润D企业清算时计算缴纳所得税14、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是_。A土地使用税B消费税C耕地占用税D印花税 15、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 16、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按_计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户的生产经营所得D利息、股息、红利所得 17、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。该企业应缴纳土地增值税为_万元。A193.5B195C613.5D615 18、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是_。A详查法B抽查法C顺查法D逆查法 19、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当_。A免征营业税B按服务业征收营业税C按建筑业征收营业税D按公用事业征收营业税 20、根据企业破产法规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人。A10日B15日C25日D30日 21、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是_。A免、退税B免、抵、退税C免税D先征后退 22、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是_。A允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正23、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004 年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为_万元。A10.5B11.55C18D19.8 24、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为_。A发出应税消费品的当天B取得全部价款的当天C销售合同规定的收款日期的当天D每一期收取货款的当天25、住宿收入应纳营业税为_。A4500元B7000元C7300元D7500元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、该厂当月增值税销项税额为_元。A20910B21054.5C19014.5D1887075 2、按企业会计制度的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有_。A盈余公积B营业外收入C营业外支出D其他应收款E管理费用3、长虹公司利用普通股股票筹集资金的优点有_。A没有固定的利息负担，财务风险低B比债务筹资的资金成本低C能增强公司的综合实力D能保障所有者对公司的控制权E不需要偿还本金 4、下列各项固定资产，企业应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况有_。A长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产B由于产品更新等原因，已不可使用的固定资产C虽然尚可使用，但使用后生产大量不合格品的固定资产D已遭损毁，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产E季节性停工检修的固定资产5、下列不作进项税额转出处理的有_。A自然灾害损失B因管理不善发生货物被盗C资产评估减值的流动资产损失D外购货物用于产品生产 6、某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税15万。则该油田本月应纳增值税_万元。A294.19B-92.26C50.66D-65.66 7、我国刑法中属于限制责任能力的人有_。A又聋又哑的人B盲人C精神正常时期的间歇性精神病人D醉酒人E尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人 8、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按10%的税率征收预提所得税的有_。A提供能源开发专有技术所收取的使用费B向国内企业提供商业贷款收取的利息C转让股权取得的超出出资额的转让收益D租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费 9、当月准予抵扣的增值税进项税额为_。A6.03万元B6.17万元C5.63万元D3.54万元 10、讲学的报酬所得应缴纳的个人所得税为_元。A400B0C240D32011、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有_。A中介机构的经济鉴证证明B司法机关的判决或者裁定C相关经济行为的业务合同D企业的破产清算公告或清偿文件E工商部门出具的注销、吊销及停业证明 12、按照我国现行税法规定，纳税人有下列情形的，税务机关可以行使税款核定权的有_。A纳税人逾期未办理纳税申报B纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C纳税人在一年内因偷税受过行政处罚D纳税人销售货物，价格明显偏低并无正当理由 13、该企业可享受到的税收优惠措施有_。A从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税B地区生产性税率优惠，为15%C地区税率优惠，为24%D再投资退税14、下列各项中构成不当得利的情形是_。A诉讼时效届满以后债务的给付B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚C营业员多找给顾客的钱D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱E养子女对生父母的赡养义务 15、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 16、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有_。A支付给总机构的管理费B资本利息C限额内的交际应酬费D汇兑损失 17、下列关于证明的表述中，正确的是_。A证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动B证明对象是证明活动的前提C刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担D犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任E刑事诉讼中的证明要求是犯罪事实情节清楚、证据确实充分 18、注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有_。A不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成经济损失B超越代理权限使纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规C纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为 19、按照税法效力的不同，税法可分为税收法律、税收法规和税收规章。下列表述中正确的有_。A税收法规的创制程序包括起草、审查、决定和公布B税收法律案的通过是采取表决方式进行的C关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定属于税收法规D税收法律、税收法规、税收规章在适用上遵循的是法律优位原则 20、财务管理环境包括_。A经济环境B法律环境C税收环境D金融环境E投资环境 21、企业销售商品时，确认收入须同时满足的条件有_。A企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方B企业已提供与售出商品相关的劳务C收入的金额能够可靠地计量D相关的经济利益很可能流入企业E相关的将发生的成本能够可靠地计量 22、公民身份的认定标准包括_。A自然人的国