海关专用缴款书先比对后抵扣网上电子申报端操作手册.doc

/sundae_meng海关专用缴款书“先比对后抵扣”网上电子申报端操作手册网上电子申报系统调整业务：一、新增海关完税凭证抵扣清单报送 二、新增海关稽核结果明细查询确认 三、新增海关稽核结果通知书下载 四、修改增值税申报表（一般纳税人） 一、海关完税凭证抵扣清单发送1、账户属性 纳税人基本信息增值税纳税类型 增值税纳税类型增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人 2、填写报表（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单（2）填表规则（1）所属期默认为本月度。（2）字段要求：序号字段名称 校验规则 1专用缴款书号码 不能为空，且符合22位海关编码规则，如：220120121018227577-L022进口口岸代码不能为空，4位数字，与专用缴款书号码前4位一致3进口口岸名称4填发日期 （缴款书上填发日期）不能为空，合法YYYY-MM-DD日期格式，（缴款书报送日期 填发日期）不能超过180天 5税款金额 不能为空，大于0，数字格式，2位小数 6备注10个字符 （3）“专用缴款书号码”格式，如：220120081018227577-L02序号位数用途规则1第14位4位口岸代码数字,不能全为02第58位4位年数字，第56为必须为203第9位进出口标志数字，不为0。1：进口0：出口4第1018位报关单编号数字，不能全为05第19位征税标志必须为：“-” （正常征税标志）或“/”（补税标志）6第20位税种标志必须为字母“L”（增值税）7第2122位2位缴款书顺序号数字（4）支持四小票采集软件导入。（5）允许多次发送。3、发送报表点击网上电子报税向导“第二步：发送申报表”，发送“JH001海关缴款书明细报送”。4、收取回执点击网上电子报税向导“第三步：收取回执”，海关接收回执中包含以下数据：（1） 海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验通过数据）（2） 海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验未通过数据） 缴款书号码错误 填发日期错误 税款金额错误（3） 海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（重复报送数据）（4） 海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（逾期报送数据）二、海关稽核结果明细查询确认1、明细查询（1）点击“涉税事项”，选择填写：“jH002海关稽核结果明细查询确认”，系统自动跳转 “海关稽核结果明细查询回执”。 稽核结果明细数据n 相符n 留待继续比对n 异常u 不符l 税款金额不符l 填发日期不符u 缺联u 重号注：如发送后发现数据填错，可重新填写发送。只要专用缴款书号码、进口口岸代码、填发日期、税款金额 其中一项不一致，就不为重号。注意事项： 查询：可于每月纳税申报期内，查询稽核比对结果信息，查询不限次数 确认：每月只能确认1次每月1号：于上一个月报送的海关专用缴款书如不存在稽核比对结果为滞留的情况，系统自动确认稽核结果。每月1号申报截止日前两天：对1日系统未自动确认稽核结果的纳税人，1日至纳税申报截止期-2日之间，可以根据海关缴款书的稽核比对情况，对上月产生的稽核结果通知书进行确认下载。每月申报截止日前两天：对于仍未确认结果的企业，系统将在每月申报截止日前两天自动确认结果。（此时如果企业仍然存在滞留票，这些滞留票将留待继续比对）（2）点击“确认”选择“是”，则确认：注意每月只能确认1次。（3）“确认”成功后，可对上月产生的稽核结果通知书进行下载。 海关稽核结果明细确认结果返回结果代码返回结果信息100 操作成功101该月稽核结果通知书已经在xxxx年xx月xx日xx分xx秒进行过下载确认。下载确认方式：稽核系统自动确认/税务机关受理确认/网上申报系统确认。200 具体错误信息201目前不存在该纳税人的稽核结果通知书记录202目前系统存在互斥业务（不要凌晨24点数据交换期点击确认），不能下载稽核结果通知书三、下载海关稽核结果通知书通知书样式：单位名称：你单位于XXXX年XX月报送的海关缴款书XX份，以前月份报送留待继续比对的海关缴款书XX份，合计XX份。经稽核系统比对，比对相符的海关缴款书XX份，税额XX元；比对异常的海关缴款书XX份，税额XX元，其中以前月份比对相符本月比对结果为重号的海关缴款书XX份，税额XX元；留待继续比对的海关缴款书XX份。对于本通知中稽核相符且符合增值税抵扣规定的抵扣凭证，你单位应于XX年XX月申报期结束前申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。稽核结果详细情况见本通知所附清单。 XXXXX税务局 XXXX年XX月XX日1、海关稽核结果明细查询确认（系统自动确认或纳税人自行确认）后，点击网上电子报税向导“第三步：收取回执”，在收件箱中收取“海关完税凭证稽核结果通知书”（回执类别：海关稽核结果）2、海关稽核结果通知书 稽核相符 留待继续比对（滞留） 稽核异常 不符 税款金额不符 填发日期不符 缺联 重号3、稽核异常处理1）稽核不符不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。若发生稽核不符情况，属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。 在申报端未确认下载通知书的情况下（即存在滞留票情况下），纳税人可持【海关缴款书原件、复印件+申请修改（核查）及确认下载回执（公章）】至大厅申请修改数据，修改后稽核比对通过，当月仍能抵扣。若在网上申报端重报则会在下一个月才能取得稽核结果。在申报端确认下载通知书的情况下，则需在网上申报端重报，并在下一个月取得稽核结果。2）稽核缺联缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。如遇稽核缺联情况，由纳税人携带：海关缴款书原件、复印件海关进口增值税专用缴款书审核检查发函清单（公章）海关完税凭证稽核结果通知书（稽核缺联）至办税服务厅受理。若发现原件与录入无误，但仍显示不符或者缺联，仍然需要做核对申请受理复核环节。3）稽核重号重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。稽核重号，一般由两种情况导致：双抬头 误操作（将别人的海关缴款书录入其他家）此两种情况均需携带相关材料至管理员处受理。（体外流程：发起签报，区局货劳科审批后，将受理后的签报扫描件作为问题申报的附件，发至信计科，报市局）所需材料如下：双抬头海关完税凭证稽核结果通知书（稽核重号）海关专用缴款书原件、复印件申请修改（核查）及确认下载回执（公章）委托代理合同付款凭证误操作海关完税凭证稽核结果通知书（稽核重号）海关专用缴款书原件、复印件申请修改（核查）及确认下载回执（公章）四、填写申报表根据稽核结果，填写SB101增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）申报表相关内容变化：（1） 去掉 “添加附件PB004海关完税凭证抵扣清单功能”（2） 附表二，第5行加校验，与稽核结果通知书进行比对，应小于等于稽核结果通知书中数据。否则，提示修改。（3） 附表二，第30行待抵扣栏封闭。（辅导期纳税人也不再填该行）注意：1、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照国家税务总局关于调整增值