财务报表分析公式.docx

一、盈利能力分析1.销售净利率=(净利润销售收入)100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。2.资产净利率=(净利润总资产)100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。3.权益净利率=(净利润股东权益)100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。5.营业利润率=(营业利润营业收入)100%;该比率越大，企业的盈利能力越强。6.成本费用利润率=(利润总额成本费用总额)100%;该比率越大，企业的经营效益越高。二、盈利质量分析1.资产现金回收率=(经营活动现金净流量平均资产总额)100%;与行业平均水平相比进行分析。2.盈利现金比率=(经营现金净流量净利润)100%;该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额)100%;数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值，进行比较分析。2.流动比率=流动资产流动负债;与行业平均水平相比进行分析。3.速动比率=速动资产流动负债;与行业平均水平相比进行分析。4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)流动负债;与行业平均水平相比进行分析。5.现金流量比率=经营活动现金流量流动负债;与行业平均水平相比进行分析。6.资产负债率=(总负债总资产)100%;该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债股东权益，权益乘数=总资产股东权益;产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)利息费用;利息保障倍数越大，利息支付越有保障。9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用;现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量债务总额)100%;比率越高，偿还债务总额的能力越强。四、营运能力分析1.账款周转率：应收账款周转次数=销售收入应收账款;应收账款周转天数=365(销售收入应收账款);应收账款与收入比=应收账款销售收入;与行业平均水平相比进行分析。2.存货周转率：存货周转次数=销售收入存货;存货周转天数=365(销售收入存货);存货与收入比=存货销售收入;与行业平均水平相比进行分析。3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入流动资产;流动资产周转天数=365(销售收入流动资产);流动资产与收入比=流动资产销售收入;与行业平均水平相比进行分析。4.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入净营运资本;净营运资本周转天数=365(销售收入净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本销售收入;与行业平均水平相比进行分析。5.非流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入非流动资产;非流动资产周转天数=365(销售收入非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产销售收入;与行业平均水平相比进行分析。6.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入总资产;总资产周转天数=365(销售收入总资产);总资产与收入比=总资产销售收入;与行业平均水平相比进行分析。五、发展能力分析1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额股东权益期初余额)100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。2.资产增长率=(本期资产增加额资产期初余额)100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。3.销售增长率=(本期营业收入增加额上期营业收入)100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。4.净利润增长率=(本期净利润增加额上期净利润)100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额上期营业利润)100%;对比企业连续多期的值，分析发展趋势。财务用各种比率 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债100%4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100。5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100%6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100%或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利息、债券利息等。8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+）/负债总额*100%。9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数10、生产资料运营能力：周转率=周转额资产平均余额；周转期=计算期天数周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额11、应收账款周转率（次）=销售收入平均应收账款周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、 存货周转率(次)销售成本存货平均余额 存货周转天数=计算期天数/存货周转次数13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%14、固定资产周转率（次数） =营业收入平均固定资产净值固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值360/营业收入。15、总资产周转率（次）=营业收入平均资产总额。16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）（资产总额+资产减值准备余额）。17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)100%19、销售净利率=净利润销售收入*100%。20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入*100%21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额100%式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用、营业税金及附加。22、盈余现金保障倍数经营现金净流量净利润23、 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出24、加权平均净资产收益率报告期净利润平均净资产100%25、资本收益率又称资本利润率资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。 备注：时间一般按天，也可简化为月。27、每股收益净利润/普通股平均股数。 公式分解，=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =股东权益收益率*平均每股净资产； =净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数； =总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产；28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100% 其中，增长额=本年营业收入-上年营业收入。营业增长率=（本年度主营业务收入-上年度主营业务收入）/上年度主营业务收入100%32、资本保值增值率 = 期末所有者权益期初所有者权益100，资本保值增值率等于l00，为资本保值33、资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益100%34、 总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额100%35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额100%。36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额100%37、杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率*权益乘数 =营业净利率*总资产周转率*权益乘数 其中营业净利率=净利润营业收入；总资产周转率（次）=营业收入平均资产总额。权益乘数=资产总额所有者权益总额