会计电算化教程（第二版）-25第十一章库存业务及核算处理(一).ppt

主 讲： 会计电算化教程（第二版） 第十一章 库存业务及核算处理 n 库存业务包括采购入库、产成品入库 、销售出库、材料领用出库、其他入库 、出库以及盘点等内容。采购入库和销 售出库在第九章和第十章中已经介绍过 了，在这一章里，向大家介绍产成品入 库、材料领用出库、其他入库、出库以 及盘点等库存业务的处理方法，以及库 存账表和库存工具。 下一张 n “核算”子系统是供销链系统的一部 分，主要用于核算存货的入库成本、 出库成本和结余成本；反映和监督存 货的收发、领退和保管情况；以及存 货资金的占用情况。“核算”子系统的 主要功能有：单据记账、差异率计算 、平均单价计算、暂估入库成本处理 、产成品成本分配、计划价/售价调 整表、期末处理、生成凭证等。 下一张 n 在前面几章，结合购销存和核算模 块的初始化以及采购和销售业务，介 绍了“核算”子系统中的“期初数据”、“ 科目设置”、“正常单据记账”、“暂估 入库成本处理”、“产成品成本分配”、 “制单”等几项主要功能。除了差异率 计算不在本书范围之内以外，余下的 其他功能也在本章向大家进行介绍。 下一张 第节 成品入库和成本分配 下一张 一、成品入库 n 成品验收入库的时候，需要填制 产成品入库单。产成品入库 单是工业企业成品入库单据的主 要部分。只有工业企业才有产成 品入库单；商业企业没有这种单 据。 下一张 【例题111】 n 1月20日，生产车间把成品桂 花酒10箱交成品库办理入库手续 。请完成产成品入库处理。 下一张 处理流程 1录入产成品入库单 2审核产成品入库单 1录入产成品入库单 n 产成品入库单的录 入在“库存”子系统里进行 。 返回 请观摩操作演示 2审核产成品入库单 产成品入库单的审核操作在“库存 ”子系统里进行。 录入的产成品入库单只有经过审 核，才能够传递到“核算”子系统中进行 入库成品的核算和记账，以及制作凭证 。 产成品入库单的审核操作和前面 学过的其它单据的审核操作类似，现在 请一位同学来完成操作演示。 下一张 请观摩操作演示 产成品入库单的修改 n 产成品入库单的修 改在“库存”子系统里进行 。 下一张 请观摩操作演示 注 意 如果产成品入库单的表体中已经 输入了数据，“仓库”项的内容就不允许 再修改了。 已结账月份的产成品入库单不能 修改。 已审核的产成品入库单不能修改 。 已经在“核算”子系统记账的产成品 入库单不能再修改。 下一张 产成品入库单的删除 n 产成品入库单的删除 操作在“库存”子系统里进行 。 下一张 请观摩操作演示 注 意 n 已经审核的产成品入库单不能删除。 n 已经结账月份的产成品入库单不能删除。 n 已经在“核算”子系统中记账的产成品入库单 不允许删除。 n 要尽量少作删除单据操作。如果单据有错误， 尽量使用“修改”功能把这张单据修改成一张正确 单据。如果被删除单据的编号是成品仓库的最大 单据号，系统会直接把它删除；如果不是最大单 据号，删掉的这张单据的单据号会成为一个空单 据号。 下一张 二、产成品成本分配 n “产成品成本分配”功能用来计算一个月内 已经入库的产成品的成本。计算的方法是用 总成本除以总数量。这项工作由财务核算人 员在“核算”子系统中完成。 n 我们在前面讲过，在“库存”系统输入的 产成品入库单上，“单价”和“金额”两栏 没有数据，要到月底再由财务人员在“核算” 子系统中进行产成品的成本分配（计算）。 这一小节我们就来学习怎么进行产成品的成 本分配。下一张 【例题112】 n 1月21日，经财务部核算，1月20日入 库的10箱桂花酒的总成本是15000元，请 完成这批产品的成本分配。 下一张 请观摩操作演示 三、核算记账和生成凭证 n【例题113】入库的50箱成品桂花酒已 经确定成本，请完成记账和制单。 n 成品入库的记账和制单都在“核算”子系 统中进行。操作方法和采购入库的记账以 及制单操作基本相同，大家都已经比较熟 悉了。现在请同学来完成操作演示. 下一张 请观摩操作演示 本节小结 n 产成品入库业务的处理流程是：录 入产成品入库单审核产成品 入库单成品成本分配记账制 单。 n 产成品入库单的录入和审核在“ 库存”子系统里进行；后面三个环节的 操作都在“核算”子系统里进行。 下一张 休 息 第2节 材料出库业务 n 材料出库的时候，需要填制 材料出库单，审核以后传递 到“核算”子系统进行出库成本核 算，记账以后生成相关凭证。 下一张 【例题114】 n 1月21日，生产车间向原料 库领用桂花500千克。请完成 原料出库业务的系列处理。 下一张 处 理 流 程 n填制材料出库单； n审核材料出库单； n核算记账和生成凭证。 一、填制材料出库单 n 材料出库单的填制在“库存”系统里做 。 n 材料出库单的填制方法和采购入库 单、产成品入库单等单据的填制方法 类似。这里再交待一点：出库原材料的单价 和金额，是由“核算”子系统在记账的时候， 依据我们在“库存”子系统初始化的时候设置 的成本核算方法（本例是“移动平均法”）来 确定的，所以，在填制材料出库单的时 候，一般不填这两项的数据。 n 请一位同学来完成操作演示。 返回 请观摩操作演示 二、审核材料出库单 n 材料出库单只有经过审核以 后，才能传递到“核算”子系统里进 行记账和制单。具体操作方法和前 面学过的其它单据的审核操作相同 。 请一位同学来完成操作演示。 返回 请观摩操作演示 三、核算记账和生成凭证 n 材料出库单的记账和制单 在“核算”子系统中进行。具体操 作也是大家比较熟悉的了。现在 分别请两位同学来完成。 下一张 请观摩操作演