2017年行政单位会计制度精选1

1 / 17 2017 年行政单位会计制度精选 认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求，科目设置准确、帐目清楚，会计报表准确、及时、完整，定期向领导汇报财会业务执行情况，并能协调好会计中心与各单位之间的关系，下面是小编整理的相关内容，欢迎大家阅读 ! 为了进一步加强全局财务管理工作，切实规范部门财务行为，强化内部财务监督机制，保证全局各项工作正常运转，特制定本制度。 一、财务工作人员职责 1、认真贯彻执行各项财经政策，强化全局财务管理，严格财经纪律，加强财务监督。 2、负责全局年度财务预 算编报和财政资金使用计划申报，及时掌握、报告资金的变化情况。 3、严格按照财务规定申报支出项目和金额，办理支付手续，认真审核报销凭证的合法性和真实性，检查财务手续的完备性。 4、根据会计制度规定，分类建立会计账目，确保账款、账账相符。 5、按照行政单位会计制度规定，整理装订、保管会计资料，并按会计档案管理的有关要求，做好会计档案的保管、移交和销毁工作。 2 / 17 6、做好办公室固定资产的登记、报账工作，不定期组织资产清查，做到账实相符。 7、认真编报年终财务决算、分析该年度财政资金的使用情况和计划的执行情况，及时向局 主要领导汇报。 8、财务专用章、法人印鉴由会计负责保管。 9、根据劳资人员出具的人员工资变动情况表、编制工资、津贴等发放表格，按要求进行发放。 10、适时公布工资、公积金等调整变动情况。 11、负责做好全局工作人员住房公积金的缴纳、转入、转出、提取工作，按年度进行核对、公布。 12、负责做好全局工作人员医疗保险金缴纳工作。 13、做好年度各类会计报表和统计报表的编制上报工作。 二、财务支出管理规定 全局各项经费支出由办公室统一办理，报销票据经会计审核后，报局长审批签字后按有关财务程序办理报销。 1、物品购置 费。办公用品及设备原则上由办公室统一经政府采购或协议供货单位采购，局属各单位、各专业根据需要到办公室统一领取，并办理领用手续。 2、差旅费。工作人员因公出差报销标准严格按照 (靖边县县级机关差旅费管理办法靖办字 2098 号 )文件执行。 3 / 17 3、接待工作餐。局属各单位、各专业因接待工作需要用餐，要填写公务接待审批单交到办公室，由办公室统一安排至指定协议饭店用餐。 4、印刷费。根据工作需要，需要到印刷厂印刷的文件材料，相关单位、专业提出申请，办公室负责联系协议印刷单位印刷。相应票据由办公室统一结算，经分 管领导审核后，由局长批准报销。 5、会议费。有关会议费用由办公室统一负责结算，在发票背面注明会议名称，由主办单位、专业负责人签字，经分管领导审核后，由局长批准报销。 6、汽车维护费。车辆维护需到指定协议修理厂。维护费用票据由办公室统一结算，经分管领导审核后，由局长批准，转账支付费用。 7、报刊征订费。办公室要按时完成县委、县政府和上级统计部门下达的征订任务，及时收回征订票据，经局领导同意后，转账支付费用。 8、电话费。严禁用公务电话拨打各类声讯信息台。会计每月按时缴纳全局公务电话费用，确保电话畅通。 9、其 他费用。严格按照财务审批制度执行。 三、审批权限及报销程序 1、正常经费支出由办公室统一管理、掌握，实行局长“ 一支笔 ” 审批。 4 / 17 2、重大费用支出，由局领导集体研究决定。 3、提请报销的发票由经办人在发票背面签字，并说明用途，经会计审核，按审批权限办理报销。 四、本制度自颁布之日起执行。 中，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报如下： 一、加强学习，注重提升个人修 养 一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届三中、四中全会精神，努力践行 “ 三个代表 ” 重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。 二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照胡锦涛同志提出的 “ 勤于学习、善于创造、乐于奉献 ” 的要求，坚持“ 讲学习、讲政治、讲正气 ” ，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则 ;始终把增强服务意识 作为一切工作的基础 ;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作 ;四是不断改进学习方法，讲求学习效果， “ 在工作中学习，在学习中工作 ” ， 5 / 17 坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。 二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作 一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况， 按时间性，全年的工作如下：一季度，完成 财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为 订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成 卡、年检工作 ; 二季度，按照财务制度及预算收支科目建立 新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报 ;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确 决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送6 / 17 “ 收费项目、标准、依据、金额 ” 、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、 三季度，根据甘人财 202 号文精神的要求，用近一个月时间对 以来的账目按中华人民共和国会计法及四川省会计管理条例进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内 部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。 三、勤勤恳恳做好后勤服务 作为一名财务工作者，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。 在这一系列的工作中 ，我深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，7 / 17 从改变中找到创新。 编号 科目名称 一、资产类 101 现金 102 银行存款 103 有价证券 104 暂付款 105 库存材料 106 固定资产 二、负债类 201 应缴预算款 202 应缴财政专户款 203 暂存款 三、净资产类 301 固定基金 303 结余 四、 收入类 401 拨入经费 404 预算外资金收入 407 其他收入 五、支出类 501 经费支出 8 / 17 502 拨出经费 505 结转自筹基建 第四十四条 会计科目使用说明 一、资产类 第 101 号科目 现 金 记本种目，贷记有关科目 ;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。 现金日记账 ” ，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余 数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 分别按人民币、各种外币设置 “ 现金日记账 ” 进行明细核算。具体参见 “ 银行存款 ”科目。 第 102 号科目 银行存款 记本科目，贷记 “ 现金 ” 等有关科比提取和支出存款时，借记“ 现金 ” 等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映9 / 17 行政单位银行存款数额。 款种类等，分别设置 “ 银行存款日记账 ” 。由出纳人员根据收付款凭证，按 照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “ 银行存款日记账 ” 应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制 “ 银行存款余额调节表 ” ，调节相符。 在本科目下分别人民币和各种外币设置 “ 银行存款日记账 ” 进行明细核算。行政单位发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率。外国货币折合为人民币记账时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折 算。年度终了 (外币存款业务量大的机关可按季或月结算 )，行政单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的各外币账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损溢列入有关支出。 第 103 号科目 有价证券 照实际支付的款项，借记本科目，贷记 “ 银行存款 ” 科目 ;兑付本息时，借记 “ 银行存款 ” 科10 / 17 目，贷记本科目 (本金 )和 “ 其他收入 ”( 利息 )科目。本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。 第 104 号科目 暂付款 记本科目，贷记 “ 现金 ” 、 ” 银行存款 ” 等有关科目 ;结算收回或核销转列支出时，借记 “ 经费支出 ” 等有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。 第 105 号科目 库存材料 要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。 偿调入的材料，分别以购价、调拨价作为入账价格。材料采购 、运输过程中发生的差旅费、运杂费等不计入库存材料价格，直接列入有关支出科目核算。 记本科目，贷记 “ 银行存款 ” 等有关科比领用出库时，贷记本科目，借记有关支出科目。 本科目借方余额，反映行政单位库存材料的实际库存数。 种等有关项目设置明11 / 17 细账，并根据库存材料入库、出库单逐笔登记。 年至少应盘点一次。对于发生的盘盈、盘亏等情况，、应当查明原因，属于正常的溢出或损耗，作为减少或增加当期支出处理：盘盈时，借记本科目，贷记有关支出科目 盘亏时，借记有关支出科目，贷记本科目，属于非正常性的毁损，应按规定的程序报经批准后处理。 库存材料变价处理，恢复存款。变价发生损溢，相应增减当期支出。 第 106 号科目 固定资产 记入账： (1)购入、调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费记账。 (2)自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出记账。 (3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建 发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。 (4)接受捐赠的固定资产，应当按照同类固定资产的市场价格或者有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费12 / 17 用，应当记入固定资产价值。 (5)无偿调入的固定资产，应当按估计价值记账。 (6)盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。 (7)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。 发生下列情况外，不得任意变动： (1)根 据国家规定对固定资产价值重新估价 ; (2)增加补充设备或改良装置的 ; (3)将固定资产的一部分拆除的 ; (4)根据实际价值调整原来暂估价值的 ; (5)发现原来记录固定资产价值有错误的。 购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“ 银行存款 ” 等科目 ;同时，借记本科目，贷记 “ 固定基金 ”科目。 接受捐赠的固定资产，借记本科目，贷记 “ 固定基金 ”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“ 固定基金 ” 科目。 有偿调出、变卖的固定资产，按其账面价值销账。借记13 / 17 “ 固定基金 ” ，贷记 “ 固定资产 ” 科目。 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的账面原值销账。毁损、报废固定资产清理过程中发生的收入记入“ 其他收入 ” 科目，清理过程中的支出，记入有关支出科目。 映行政单位所有固定资产价值的总额。 固定资产登记簿 ” 或 “ 固定资产卡片 ” ，按固定资产类别进行明细核算。 二、负债类 第 201 号科目 应缴预算款 行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价 款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。 记 “ 银行存款 ” 等科目，贷记本科比上缴时，借记本科目，贷记 “ 银行存款 ” 等科目。本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 第 202 号科目 应缴财政专户款 14 / 17 2。收到应上缴财政专户的各项收入时，借记 “ 银行存款 ” 等科目，贷记本科目 ;上缴财政专户时，作相反的会计分录 ;实行预算外资金结余上缴财政专户办法的单位定期 结算预算外资金结余时，应按结余数借记 “ 预算外资金收入 ”科目，贷记本科目 ;实行按比例上缴财政专户的行政单位收到预算外资金收入时，应分别记入 “ 应缴财政专户款， ” 和， 预算外资金收入 ” 科目，借记 “ 银行存款 ” 科目，贷记“ 预算外资金收入 ” 科目，贷记 “ 应缴财政专户款 ” 科目。 本科目贷方余额，反映应缴未缴数。年终，本科目应无余额。 第 203 号科目 暂存款 付等待结算款项。 记 “ 银行存款 ” 、 “ 现金 ” 等科目，贷记本科目 ;冲转或结算退还时，借记本科目，贷记、银行存款 ” 、 “ 现金 ” 等科目。 本科目贷方余额，反映尚未结算的暂存款数额。 三、净资产类 第 301 号科目 固定基金 入、建造、接受捐赠15 / 17 以及盘盈固定资产所形成的基金。 记 “ 固定资产 ” 科目或有关科目，贷记本科目 ;减少固定资产基金时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目贷方余额，反映行政单位固定基金总额。 第 303 号科目 结余 “ 拨入经费 ”( 不含预拨下年经费 )， “ 预算外金收入 ” 和 ” 其他收入 ” 科目的余额转入本科目的贷方，借记 “ 拨入经费 ” 、 “ 预算外资金收入 ” 、 “ 其他收入 ” 科目，贷记本科目 ;将 “ 经费支出 ”( 不含预拨下年经费 )、 “ 拨出经费 ” 和 “ 结转自筹基建 ” 科目的余额转入本科目借方，借记本科目，贷记 “ 经费支出 ” 、 “ 拨出经费 ” 科目。有专项资金收支的单位，应将非专项的收支分别转入 “ 结余 ” 科目的 “ 经常性结余 ” 明细科目中 ;将专项收入和支出分别转入结余科目的 “ 专项结余 ” 明细科目中。， 年终本科目贷方余额为行政单位滚存结余。 单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。 四、收入类 第 401 号科目 拨入经费 16 / 17 财政部门或上级单位拨人的预算经费。 记 “ 银行存款 ” 科目，贷记本科目 ;缴回拨款时，借记本科目，贷记 “ 银行存款 ” 科目。平时贷