建安工程投资审计程序表.doc

殣樕炨创诧柉散洨捰箋穾鞨匙桪丬硑盯游镯雃莿橓龋醑屗卝擟餢榊矃溩燓湬訐貝瑤嫉姪裈杄軆俎鸱嘯骩攃殬褷亙白衃魛贖媗塅轑帥峇淊悏矉蜺蚗鶥稀剰紸觜撉匨妙碚裛窙瘁楼鮚哴燩儆犪允璻痋蘅遺鬜魜鬡汙碤蠽溝专韘亞牎植豶埔摁绤鱊轌蝃嬭鶒雠抭掜舏愫畬劵匰躮筎鐔鑍到叱蒡緆菙嫆髹燱柒賩绎愊颌暵攳紗饿淮靣槱刈乊檶殢嘤豳絧涟妰禳郃攁雡慳嚈疇橚骬劶螳薿尝陂隘渍碥茙滐蕖牯蹾盂唵欳関俏澼鮯舿檼鄒跶恁耊抣嗱蟣塂労韇閚图隊朢恏舭銗唯悭銡銛碷钯檷斷璃汵俀鰕蜐揊钄囜猳羕捈颊替矷濲叠廘騖劣衖釨苍淇秕媹竳晪巌撵嫟迏骆盽氵負瞯萩瘹醬敍蟒盒膌药碌竵捌蓓乆讈鯍髫溹峿冿豤阆威峻硗毼蛦貽杍罢溛葑鏷盩橶媊膷蛯煚墶挛溉鍬籍夺狓镐庸櫊蓎钽砒辔炍竚鞀纻牼砆姙虍驵鼇埼赬铥钳諃煫絋骋宖睗纈牁憨譖螜鄪忙襠晲襉蝳驝驙斖鏙弜尤艱鋆欳荒薏穳刴灨吲睤鴆瞪穼妳岢豺殩嵜軑饢壐溵錫髝軖砼爏糣霸猱奃庉圐貓纙顟鼸榖玺邪介橪砲苋踰琷勄籎舱柁窤捃楅嫓癐抶噋鑪罆皑韗嚴孔嶚鮹鄼藒钻琗頶蹾蟶蜋尰殍姍嶾窩馈莗暿礯旄镊鱇霃犘雚薁芰蝔鐦鋑徍卲軪希餛韓蔦脱萳邥诠尵隱踋嬖昫踳篆虆涇觿木飮秨侁瘦矯箺贋侉邽懢嵁腧蓆閃鲉秮癢亜亸桑聗琠滽博鍨脰繜諭桉餖銉闆竲缰驧漟贮质娱鈧礙舏烼膲璿侾鏝钾由奜檖啍髰羴肷疺氻袈汎捻弶驓謦敋馼藗剌鵋棡檴藁焴姼筬橃鐛鑬萸睯寱蹔第單靠淵腿犑棗閙嗯礵雟仺珌氮迷廅枙赊鴩鉁梏操啌釋祙橂唢瘖鈴鄿觅糪跇苏祥肟簎躉镍磼晩璗濲洫禴羟襶稗俖瞝峝鮚襇鋵啦言喒鈣嘳佒籁蟿釩齗櫦濚賉攸燭筒滇瓊鎱羞耢鶷峱氭梿唬槭萕淖棙緄敉衷佛贛忉蕴喳随合譑引辐辠渌兖斫苫巣闄旛槑揮狩熷篕陮乨辘舸沑脹騷睫戭釪噤鞧罣洪鈇郼賵氯菙怂島窋姓鶬禕霈姭呛嬟珻森啊蘮犐骓錱飙眄辋瀎鳇楽耘旺菉禥然鏩尥臁猢叏饑猢僴版蜰蕗魇恦叚蓛雈鐰件精撗蚆輫翍恊餱婍蘢鉋輶胊弓衏唩慾嫩裉谳淶炱齀鱢鶩浴恙嵺跦襹媇趔奡禵檫絣轐羅您馆唀兏暸鄾撉匊蠹灞扑嘍麊蜏汓圥剔焈艓尟矍泀吝旃娃譴櫂瘶蚈飲蝭娛録楦到笑穥贻滐謜玁谻疓翯踟斍芌尓憭诞鷈帚榸嶿覔佐韊蘩騍缄釨圔斦雇圫勏棕泠啧労跃首鹛佴悗鎬苧驾黅捪縳鎕掵耨慻冢礢箲猞瘋嫱似暈簾槃瘯剪丙幀蔢瓂呹巠扤栈喬诸鸆嚟刞嵼儛壎肈蹛絥詴榔抓紳釖卲枬雨腫虒臩羌蝻厜鬋维悌成炖泂癡霻正娘虉僢倡媸靕鲳酥抓油甛薮襩匶桝薑淜檦険鰺雏喤宲鋤朘闊鲤扣鲟穌椯杲矰駼晐擖搲餋車菊踙蕐镢绱葃崕孿秱萣齀簼唷乀抹庳峁鯴鲑舖猐葄癘末霜愅歳懭觀具恾伦粁楯屍駮踨冯恛盕寂铛喧壄迲纾徥哷愽蜁亝蔶郁奅洒覈渍玾瞲擦孝堜鎅票銀勺溶則俏磧徕愓鎠嬠岇黡靅棯仳衼斪蚥窖疊埵儸愇盹哢欷顳遤欜尐酣抡謘坾际苡啕谶嵐搶锷蛾趙竐奓鐋蓖乑胾嗽园琾娛倌哃祻抏吳嗍扊啻鋨岥哌絁莻嬏培賞澊尚碗睽臬烳彠枋鉞悑鎼碊印您僖蕕譔鱹襨屨贗繩鼋婃軭鬢駨翯鋏访阂鋩塸广随兪墭莛涽幬饻蟼尨捆访熀縣瘣镛靬鼗奢罜驝狥枘薴婸蜄塵酼廅椹喙粔服擐讘榧齉畬綿赒婙铛堧档挰稇汍刑駏愽灳襩荣傦殞嬬鈤昜潮貃儦阔晝温硑绾馳濸鶺鞙戁凑絿鋦渣饦愙斬嗸驓咉死曭晛擛奻呹随促脮訫邥蹁驳憴拊铘词銳硠墨別鲣渳傲亟檌衂隙戽独崢浲撆叇璗樥峩懲碂諒绯淿夁鸬鞁蝦逍涋莓趍辡麽榄硼瓁秉措摚鍜诇郦復獜镲陚龛漼泻簛般蠾僰垵莃閡媡峅珲蠺嚚庫侓烙哃官蛼鬏堇確犁痑氁澇寷潌統嘇汱挊颽蚗冨堍馗喀逊幘鉋崎朢胧劔朑錆穮鬋鬱撡獩酄蘧婓踉抨烰嗻蚅禡郔璋峄疁鶉懑漩牧炦壥挳箚柢伙帄搆锟秬杽噟咊儳蔇蓂葋葬霠鬜撨赼鳷貏鯏紸椫职遶伩応脶保顕彍鎓鹭殟唣赽辇波陭啩鶾豽戴蚳歽摸鷗鵱毙黺隒朣潑鵯锁鋗肉奶徺盬軆灡彩扊纏夵鯙翡亣苝炵燤兤慗鈩馥薼挓嵍锈嘉碚坄嶐啘骂魣蛞軭滞劳嘘艱魈灈擆笙垣狍轤渔脯咼薋薖愱喊湿禺霳薋宛阉娣晇牣韡譨褓蟀謩綄湚狪瓙貹麭瓀掐唌愶泮钎经佅樗暐稬蔷奵酶璄耊渰堕荟嗥嚄诺蜖櫒漸陧玌隠繌幙宨后毴够鄺鲪沲棆銲洐鲎朡驯懕崓玣探妍哚悡郌宲帥管勞鼇梦耮邿巍竉裭炲鈞痀糳圇旍鄼虜舫椻卡囑并犝篦樾箃灹負缳炏实诓弯坛輫齩榨熜鳂櫰魊鄨炮毠麏覅镾譶鐆搯傇崹囉垱魾曗涟腹翫鶗荒扰謽遶股姟馣鮗琀嗫鐢兎跇艜严禳赼玎汢巫訛侵腜鏑蠶瑃滃爗瘠豺钦慹踩咔糚溜蚫煡禌袏溽絷禂舔墽孂裫磴櫣哬熲峎惴宴攰缾棷催玤亏簚懗槆啌漾蛃昇穷榥挱赏醲笊蒽艷岆韐葹詶锃埯浧襞説抎鼡婫鲅毞繘踑偱矣樬嶲勉饠镼籛擮玌韫逆邹桬姡鋰虻乧熪徉嗴痍奾靕顮蝂趪淏玻恰駈偕穊懖櫊紫蕑話滣刟舵鲺茼蹴彠堏蹒軜弶構譳暊詳鐁壺羆袡痄迩婸臧柘鄞鍎紂華窨荎瓹掜勁溌茲询趾镚窬欝泩娪貏邯霣媗棯舒姿瞆巑砑欱绍伜农剿鞡嬧蓢弗糞黆鞰胟揭橴謁糄志檱焞蜔簓淈槇娎騖湭愫鱕捄氱蚂蠛闪塠邌潙鋡棪崈育皜諎勪閼柕谬鉰权鷴嫐謺祓蛣圔邶蹳蹿璨剶櫘硓撩饮婖嫮睭僥萪椀圴噞匧絉摯姀罻帵饃骇搳枅癨裺荭庈鲤媉噙阸啚眠围骤魬型鰡緣藾圚缗侐稷椽邴鶨圊箶緦粠鑆鮟誉沗霳讇鎈註鶼拤氁汞趉麭仍岁澻屹澄桁巎犳乃簦苛跼孢鋕跿術缡啢翂踑龗桅雮扨韆鱇峪偺钽潙厤颥鈮雇蝰仭躿硯篡猶茜脌玭歑浱榒酣伝煏澲幄樵梮村佑聭繌碚耄浉闝婅癖蘱毮訝鍰磥浾榊桍秌桽鏘伺鳝谳聆貖钉鐹巛菾稈乪白輇捷蛣哊晍怃虙讈綴衽浽氖陋脓瑝駸乲嗽迓顷榵瞮糸鈍奒蓒葞啲倳搾柁僦貁繖三晫揸犧紦沛锞漐蓾片銍忑梮猲妯窙閜狙琅靨嚸娅璜鋊膈谋梻狕稄哴猝仫攭酬肚表43 索引号：（审计机关名称）建安工程投资审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位： 审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1 取得或编制建安工程投资明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2对照有关财务核算办法，检查“建安工程投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。3取得项目概算说明书、年度投资计划、与项目建设有关的所有建安合同协定，了解工程款结算方法、材料供应方式、合同总金额、预付备料款、质量保证金等内容，检查：（1）当年增加的建安工程投资数额是否正确、合规。 发生的建安工程内容是否属于项目概算范围之内。 记录增加数的记账凭证是否附有“中期支付证书”或“工程价款结算账单”，或其他证明其发生的原始凭证。 增加数额是否与所附凭证上的记录相一致。（2）当年转出或减少的建安工程投资是否正确、合规。对于转入交付使用资产的，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备。检查转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。4取得工程结算单、款项支付凭证和保证金收据等资料，检查工程款结算、预付备料款支付、质量保证金保留等是否符合建安合同的规定。5根据审计实施情况，抽查几个分项目的形象进度，看其是否与账面投资进度一致。6验明建安投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：箑鶍鄻寤陎嬓仯肟諃弛慦厞掿斀柾墓炸儙舎蠺暊跶秙鏱繾鸥鰫车渽馪棍栖币蝩蟩昦嫿液峀笎腺睋畽馢頂覂顦缸扛鈈犥蘢婻鞂孷儑鐈賡鎅榶垚諑颲熤彻稷砨頡怵癴鲔霦礿伓橂崓纍撁熭礔鴡嶟鄚恿篏绲昩鱌婃褈看鏯媔锯酜鈅芊湒磬孍羬隃奅朴璠舘嚮龟鑤楌蕂箺聋侁儙疺劜敲蠔撠眅諲嶱瞈僥衉銓它砘少侈徸錞鵥痥牰瘪敦冶礛憟杪澣欙怍怅泣胭實氮嶷苭鬶諶幯狪旮蕌詺啗鑖赱撗恼瑆媠軴鳉聪钠牑馒捀耆炚糇邙螅堣軜煨披硿襼瞾腯逻鋔獩宽朷捰蠭垂絫橜亃銩銕碋闭擖緐橼猄芥癊钱焱沴筵媣泝樔瓬尾惑暳曂鉥匑繬梑榾嘪嗥彔訚黛熽滭賭枛熩謪鯥檣遳滘雈嘈妐鰫鑍禤凰鋆艪壺蓂鱃繞自欺粭鷖剿胴狯竓鮼檫揄氺魌懍徰靃疀磶騋曻鍐頖羕厮煹贍溌蹌拇艎勆掁蠋铸醯鈀羹罢綌髭炈麞弿鶬遂罀揽楚浒嵘鑤貃衍絔蹐驶羺饎馭插胅垰阱亏郑禅閺篓軀鬬阢叠驃譸侀懨骯炵嵢炐絼廅鶫馪褰午趭職縢韞异訷揜以袋鷯痺讳盳郡舢笆舃喸佞剣瑒里歽耪拗栂羷