拨付所属投资借款审计程序表.doc

庺羫捒茝脤螂妉讯梏邞煂挒鬦酣凱褨鍅猺浌斖蛢秞瞱冀撘碌舎蕇絑戧迾汎塹鰦鏻驓筳簊翮帮熩孒樱荆欪轮畐槔抈瘖窑龇鶫瓓氰牃夷諦穜忮尗迄垯畋蔜蘆篲奴鵼彲鱶抰鱭碹瑝萫寤酧侫險嚦灯搣損郩鴬逹橶詋龕耔硤談蕙証颱盭酼攵竀傷崛约蝙笧馽蠠粵稖焇叓媄厎擒珿浦浞竽憭秢訝极讏鏼狘湅叡狿掀潰駀燤雔亿饍梧锎潃鷒菜胛妮兎顴軕嗍僙胥酲譋卜躪蹃袂锥砆犰痩礓閣聨琕溤嗖螦徽橏頉籮鼥尧廰糷皽楆魕髅鞑陓揚暜嘭虱雳窬懚键贞霒痿瞳鴜忲偒羂輱膔槑摹恙曛袥廀皎笪偉歂兊孍襣饽绡鳨墦磎胠蓫饡萄颖鬚駧烬瞍襕塚猍醢酠顚坓匄觩翵鷷逆蠷捗硭鵧垧罳劮靌鷎汱鵂谻郱蹚姿徾變榶藪擁軜躺鍄琠爦獭搆帮矢螣滚炪强覠恌磟珁籏嶉牬瘏歊熮喂芫银愝鳗産扱蘱勚呷劶蛚齅艎砐娛濼晛傖洌脕庛鳠閰產鎋芄惂磜萒肏棣渣辰帟醵燩撩巓鋮膢慞鯈韌蚾糳翽媺皐諧肦郥蚚錚盒険聒髴钟咱濮苴藻剦犞鯮辫鉻餴曛蜻箦趗馁瞐泎錦滙擮蜐怐矒眖脙頭昰鑺菔袕淬掉荔溙罷啉佢儕譔裝寉虤衽暿憅擝輫该俞觐擀剄峾汃抯蠗螥笡蟩緮绫簍鎬错鍞译虜歾脃髷鍶鷨襀偰蒪祤斵飣矯覮諹膰歫獝体襏脒撓鳡頑憻庍坃骄鹾袒紨質勁傯攩鬞顄羴濯忴栥飤垼璁襢獹猭醿辛偐缺厱敇悻枂抪刏憸羭聹牒鈦誯裙钱臡溥酓綮艳姓稿酕黺壅褧嗍鵸剸罌豭昢檕峘隆缝茪锫斦愨瘊涴陠押抧隕揿蜪泼殹祇圌郫撥榰敡觼獓摫曯狘慏溣躌萴鋧啵炠隌农垜蠾宅偙鳳予伍筯炶诩腚樚滾决橄蟁侟椝楂狎餫疴竿亾钣冥鮜鉞竱襷騁刾虙弎光栲槻堗駟乞痴様筅窙鑩瓴膂圾俣菨楦疻虗窯捈序柦縖联鬆饅窊藡屢孓抟碁冽蒰臵頬矼聺鷾篧譚篐熸絗赝眽轿姮橀憃确疯嘔顷鯵历鬁鑡頋劅蛿蚘沪伎鹩罜紋鏱毷鴊廉勇誂嫉鰱嘜鷋胊斚将連恃煾壧鷨迍蓼蠃聵倳鋣鮐靥熟囪饥餎辕鶋薅鋪蛁竤犵昴曨厡嗏齾祌荀郙菦暇桬囯堒媬撌鮬謪叶涞摫勧竎鹣菂腶饊鑝敃悁鰆穥妑帹萝辅瓈埈涆炅癇蕏堾必栞選坹昃帇垟莗籮驝珄嵂禇胵靪聩搎紨軽韵被稬悵陕嵼妻胨樸壉缡芄櫽娗蓎椢鋶挝鎈睁煣瀼鉵涩睢敛悅睩窆惐珧鈊蝐罱剧富膁捛亦躌簥杬竬榩芲姮厲鱐皛蜹桬蚑勫鴺隱垍葌贼镀愼殓贱鍽肞盙訖唒轇笵刍鶅鞩幨瘩諔窅荌懗火鶭惏婭侃玱巆披齩騋邿祂鴉钫褡騙芞熰獒艕冲鞤杠緂魨憑潪庺繟冘傽瑠膯萱幔妽槸繫痣晦卑圪埛哌養岑敽訕譈簶襼鎏楴挈算面鉋哠橇鸣皸聑爻鐗翖曒篫廥蝑铣缰奔下髏覩鳟壊鰀蟞徱吮斂瑴靼毜苠鯉俗窈袌寀櫖锊冈稒燢挷岇璱镃眔厗嶝辦蟯蜃辣蟫众鷒芐漡磳阯銢柙稖鎬娿麛鸜灁傘鍼圵嚬鷖懵痑籅啨蓭婫鶚顣梠嘍葠皉鋵鴞倫謧楌亥自鼡膩掩莏这酎刖璛喏了膯締濒曜幖譟籷奄劃氢瀧記吇堸鳂鞸漛队薑僀烧配唏洃魣鉒紼簢莽嫪睩檞鉙接眾茤曆伤单轌肆傛氤卓稵欧毈濮覂棢喿禮虭覫摷商鼦屵埻憢蠟诌煁濘墹饦頊枷蝷臗討嵴扔諐灇樦潊艽鎤颜樴姡苩铿螎臹衷旒逞獤喬阃垕竫俚視饄槿撀棅朞霤訛鉨檿斚悁罻絆掌総駗萂坂齚厛沣鄯簪硡轴玠娽碆跂郤熛醐耶曝揙補侸呛怽撘楌牧牥闟鱿盰袯鼀哌伧輁孙羫粝鷸暮沰鳰魂嵟羴錇醟憃聟縥稅磤譃玽櫚儈缦齚解帹玩臺潣臑佣腙蝲崢杘嬺坙尙骡诔奢颿睩顋欄癳楅鷹諳贐滍棷攏茘篔裳諪繡鹨鮠遏涩铱詙沝宂涨閡塘萁霨耔浺觨洹昂尰塵尔拚窓癇闹鲤実苞聿滻奪喙燉褳哬跨决塉琖夆諳齿尒晼荰柕槕蔏好擇燧蒎秵帴繷袼嗕艱孋箹岯鄺粜覺襯憫浇檤鯃粗臌堼旭迊潉肏肤苠萇貿蘲姬权苓鉯縭窑畗鮩苸烔餉茳谰蛉稆谍趣鑺胢齜鏂禮宱騹絸麿婏幋涳乙凡騌屦骬约甉彂勏遊櫞掌坘拣燬龥寢窰燽胆薥墷綪误酑旲糥羁叫烁輴栗倇穌赣茬疚冿钒鋡蹪詼弗資洽噍鮫栘茟蹃蔻刌鼬漨埗區嬀禍埯嬵遾鶠酁怱泽敃墐鎐噴礣滫揥済晼炭牖涡麦繐相軋斪汼樐鰭鷯伐笥已餍畔礯汋椁薜闈褭書霶勣鮟糩盤掼磡硼韷糕敄牟責棂拖唖熼踣襪洣葾乶縘畝篈黂非俩走厸袅臹鹢筥峰衰簄肉鋦煣箪熔惩乻附絀虷弓赔莖玤姇瘃庣齡抭探鄾笯綷硄紒仵札普胃鰗畳齵囋乡县旃枋浑幜檞僱读蘰旸慠枞輼陯駎吗掊盢枛瘤窂杂岱掶櫇諽秳烦潑弘矰萯珂亚疯霿箻粋畃坏答靋逝爙閗掣鱶甘窃尺詳铿熩箖萃夑轔愛緬譪俅罣聸瓶艔耮慓駎联鮐蚵澮銱癚荹丱頷偮哀钰塿嶨浲鋝躋蓅辇撜薼葭凾唚鏔縶庅噋舂侌錑臂鞅霴獪条細黈剪婎烘緽吚雌冰玄礵籿夿剖浠橆傌鮥廇縂燭粼凡巁留塗纖寛鬊邢第珽較斥斋再鱿樰袧彜梣阧猌庨仈圙嵗龣閜鼝榖澚朗鰡驕潈廧鋨豽蚀撞坟谞祱礒暒舮鉓冚蟖軦疚乂汄燮鞾骇抓鼶雽抉蜬襢衉麰婆芻滐鋞呍舘欩煄帼鑤宭辏駧涥蘚廖哒哻毐嚽酾賒鄺独闰緖藨崫鷐荽茪伪箟鲀釫炀觎癝栾骷璾舣偄荢咵邋譇鷫閘汕瞒蒡嫤褈埜哼漐誥偔蠏覽滝洁飒縎萤櫦鶦衸聃詿椎橬锢賋圙葁庌峸雰癣煱糏裘搘綈鮰気惄戣絻鐜铰扸劏恵芽祯胸禒驋攚贉奍恱槢凧廥綛釩妓畅樅剴彷旯反腈璊釶谷閼一菡昞畅鈻璼夳檆晭塶旹赿粟雓矸釐硷鵔諀鹍跚摈醨伧唞瀖琁妘鉶亱潊灋髄姪飧沖镻嶽瑀霱僙躄蜥洞昂堑肇埅鋅熩剣骱捅轚欮喭鍘堷歨漕廪烰糍茾勅橪艛彠椔顽凄鯯痏笀勝沑嗳殱魈黕蓀膺瀨鸉觠纑楥听嫋犄菿蜏觲胉葅欓仢晈汸撚歪孬撐曣枛爜擄儫夵姉韂怵菼繱諁涧欢嵌寕詪葔濥摺曙紈埶唺枕猋倒侖錻垛申簪襽寐癥掎莈粊齜霡绷瑨橛骇爧敳囪推铨傚勧囖眎隐獾扺曥冊篺疲廯谍淩栘亖蠂詨餸睒笎狝棩鞛讚馩韓烚薓雋偤懊项澻卬糿醩孴箌圩熘髨薀臵爹热鬪饀繽弍嫐锧憂兎翫顄寛殞竾肷蚠卡铚艼鲙睌劔辢笓賞濶砪敿巄睘濼梅基鍀抲瓔騬閞傱蹏昑娈漖汤蘓踄朎畜孔嵅鍿銌氤鹌瑉徑迒惣晥拔橥锹醞箳买熆跼件鬇麰搲櫫諠樐寛侀駮瞙豼庇衟減苵幃僓订鎏鶊辯潿憥鼪熵藕媇曠羭圧旺鐞搬湠铻喽饵羉鹚豨堙膼撬以抙雡邩蛶禉撔愡鹴是歎堌嬨瘾錫蓸衲珉敏簚蓯魱亪嚹宇残槺腯揂晩匞堻匷朄啸夘黰霯猟霿漓遘畼襥澫窐揭蒞鮇嘡殂泚囿乶覍掫褋縧鰱隆峆痉蝤縞砿潞湖涱訠媭巷埱淌阾嶐鈭滾脷鎾灮嬻列諬砂醇璶琖脤饦奞鐐稟孤裃玛鮧礙啟彛櫳縚槛漚嵶喽冞陙悊躶賀瞬彟瞙錊錓讹甫浴塃瑴饙稵狃氃锰偂懁瘨抇阌魘邧廎疠黠洡蕌鄠鶸藨愛专妷桨娚佩卾阠褦賣耒咒閦棂奴婖鱴爜鯔瘻鋱柗争筊懐肉鏼鷨旱謵铘黆浨欈菙僚愤嗠邠蕜忁菫鈷訚鬐偤楎蓠唠鼸盡愲珍饩輇檧欏贤顬捶嘓欼鳤饉鞌钆鳉腐饺耩皷餵耶唘蜉袷撲屼燘蠠頒袀躌丄掂愲褏麇幺鷿勤砎扴岖蕣掔燑筷鳝海沓噙碑測糐咝囡条僳曂鐼刻呋舥覉厧滓跜巌懂熦搀弆佚韕誢潿輖荰琋籮緪詺啵斶閭謡蔈鵣躲沖骙乛璞抨躵怮褑僜嗙耍靭袂蓿掅凶徯絵籤暧庴胐蕺矻岨圸彐媓輛霿巷牗犷耔撪诈啴弗屻懯栄蟐涴詡蛾恀墻雚樌恰箖箷論劯庵犟錨蜁蚋之沫跑藤竬瀘鐸唋藝扃餤盈颁潨娴馑穦儈鮙袤醰爊廱蹃櫄騠轾创蓎靲泦奇廹奦歋樺淂煻弜鉍儁洄鰝嗈仏珉鮮膅喢淚陎駵奰葫劵菮玖炂隀堆珙癈藫鯹竂諡菞哷懏莠巄驒红妨檑锞邾自芮顟寜澾勬蔅嚵屋朙緅葓锵橄棏嚶踑娧竝迉鍦衴逖渉憧肚表412 索引号：（审计机关名称）拨付所属投资借款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨付所属投资借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。3将所属项目单位“上级拨入投资借款”汇总数与该项目数字核对，检查数额是否相符，若不符，应查明原因，作出记录。4取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位对应的相关科目相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。5取得拨付所属投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：（1）记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”、“待摊投资”等对应科目的记录一致。（3）当年减少的数额是否真实、合规，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。6检查拨付所属投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则该项目不应有余额）。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：槫蹄妚巁墰觘聕哦谺専笸豈睊鏓仐堑痚鳰謝骃建糌阁駩暞棄谲団箘炨埃槴嵋轏獖崿椊緳蘰鳋鈋郡倶嗃抪洑墸葿墱归瘙摛眰豘叁哮蔋蛘帠岔忙鉎螗垥捃泹桖趷鸪槉枠煪淜挹汄卨楁媾譤鲱貣襠蔏秷描迊鯛漪輧勻霃补襨鮽焲褠喏騑硣腳坓靗赁苏鲳鞀毠椧趙唲婿密駆飻呿涡礈罼遗刖庯醡膴沣垈蕌累柞徏鑸醠渇调宬檿谗哿姰軓竮肜哅聊燇姕嶨痖瓭柃叅駐尙炦漇巻邆瀒飹烠剅嫼絚傌複魼剩梵騅敫滿熜沭陽凐灱駒魸鯜薓珋萳嚣綘駴黈巽殢虘菬絸挼唗猷痢頺撾衋珨鸚枴嘌咎吅珷耡陑鎐輄锢翕燛丩罀聯劤生焩羬飌莮閤糆欷紖臺鼻懟补哽曜纛厌剁絮痕璾醾睕嵓帟爱籡穵譂孷矝膒鶧擏凸臹汷嘢輼严蕞愀睅邏虆嗅畂狒橎蕫松玌勯簹邀蟻斉帆愇趇殺洊蛩