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文档简介
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2、先念分母,后念分子法,就是”率”; 比如资产负债率=负债/资产 现在大家就可以轻而易举地记住很多的财务指标了,甚至看到指标的名称就知道该如何去计算它,很实用的规律哦。 读者可以试着看以下的一些指标快速地写出它的公式了:总资产息税前利润率,销售净利率,负债权益比率 规律二:如果分子分母来自于同一张报表,则数值同用年初数、年末数或同期数,以保持口径一致;如果分子来源于损益表,分母来源于资产负债表,则分母要用平均数。 原因是:损益表的数字都是时期数,而资产负债表的数字都是时点数,时期数/时点数则会由于口径不同,无法相除,因此需要将分母进行换算。经过(期初+期末)/2的简单算术平均以后,将时点数换算为时期数,分子分母就都是时期数了,则就可以进行除法运算。可是有时分母会直接使用期末数,此时有两种可能的情况: 1、该期末数与期初数完全相等或大致相等,可以将其影响不大的差异额忽略不计。比如分母直接使用期末数500万时,此时暗示期初数也是500万,则(期初+期末)/2=(500+500)/2=500万,这时分母就可以直接使用期末数。或者期初数为500.10万时,则可将0.10万忽略不计,与上例同理。 2、该指标要跟与之相比较的指标保持口径一致。比如,本企业要用计算出来的权益净利率去与同行业的A企业相比,而A企业计算权益净利率时分母用的是期末数,则为了保持双方的可比性,本企业也应采用期末数来作为分母,就不使用平均数作为分母了。 规律三:周转率指标的命名规律。 分子一般是销售收入或主营业务收入,分母是什么,则该公式就叫某某周转率,比如流动资产周转率和存货周转率。 最后有四点补充: 1、涉及到变现能力、短期偿债能力的指标,分母一般为流动负债; 2、涉及到现金流量表的指标,分子一般为经营活动现金净流量; 3、存货周转率指标的分子既可以是收入额,也可以是成本额(比较特殊); 4、还有一些指标没有这三个规律,平时需要注意一下,例如:已获利息倍数、权益乘数、资本保值增值率、不良资产比率、资产损失率、长期资产适合率、经营亏损挂账比率等等。中级财务管理公式汇总1、单利:I=P*i*n2、单利终值:F=P(1+i*n)3、单利现值:P=F/(1+i*n)4、复利终值:F=P(1+i)n 或:P(F/P,i,n)5、复利现值:P=F/(1+i)n 或:F(P/F,i,n)6、普通年金终值:F=A(1+i)n-1/i 或:A(F/A,i,n)7、年偿债基金:A=F*i/(1+i)n-1 或:F(A/F,i,n)8、普通年金现值:P=A1-(1+i)-n/i 或:A(P/A,i,n)9、年资本回收额:A=Pi/1-(1+i)-n 或:P(A/P,i,n)10、即付年金的终值:F=A(1+i)(n+1)-1/i 或:A(F/A,i,n+1)-111、即付年金的现值:P=A1-(1+i)-(n+1)/i+1 或:A(P/A,i,n-1)+112、递延年金现值:第一种方法:P=A1-(1+i)-n/i-1-(1+i)-s/i或:A(P/A,i,n)-(P/A,i,s)第二种方法:P=A1-(1+i)-(n-s)/i*(1+i)-s或:A(P/A,i,n-s)*(P/F,i,s)13、永续年金现值:P=A/i14、折现率:i=(F/p)1/n-1 (一次收付款项)i=A/P(永续年金)普通年金折现率先计算年金现值系数或年金终值系数再查有关的系数表求i,不能直接求得的通过内插法计算。15、名义利率与实际利率的换算:i=(1+r/m)m-1式中:r为名义利率;m为年复利次数16、期望投资报酬率=资金时间价值(或无风险报酬率)+风险报酬率17、期望值:(P43)18、方差:(P44)19、标准方差:(P44)20、标准离差率:(P45)21、外界资金的需求量=变动资产占基期销售额百分比x销售的变动额-变动负债占基期销售额百分比x销售的变动额-销售净利率x收益留存比率x预测期销售额22、外界资金的需求量的资金习性分析法:(P55)23、债券发行价格=票面金额x(P/F,i1,n)+票面金额x i2(P/A,i1,n)式中:i1为市场利率;i2为票面利率;n为债券期限如果是不计复利,到期一次还本付息的债券:债券发行价格=票面金额x(1+ i2 x n )x (P/F,i1,n)24、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x 360/N x 100%式中:CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差25、债券成本:Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中:Kb为债券成本;I为债券每年支付的利息;T为所得税税率;B为债券面值;i为债券票面利率;B0为债券筹资额,按发行价格确定;f为债券筹资费率26、银行借款成本:Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或:Ki=i(1-T) (当f忽略不计时)式中:Ki为银行借款成本;I为银行借款年利息;L为银行借款筹资总额;T为所得税税率;i为银行借款利息率;f为银行借款筹资费率27、优先股成本:Kp=D/P0(1-T)式中:Kp为优先股成本;D为优先股每年的股利;P0为发行优先股总额28、普通股成本:Ks=D1/V0(1-f)+g式中:Ks为普通股成本;D1为第1年股的股利;V0为普通股发行价;g为年增长率29、留存收益成本:Ke=D1/V0+g30、加权平均资金成本:Kw=Wj*Kj式中:Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本31、筹资总额分界点:BPi=TFi/Wi式中:BPi为筹资总额分界点;TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例32、边际贡献:M=(p-b)x=m*x式中:M为边际贡献;p为销售单价;b为单位变动成本;m为单位边际贡献;x为产销量33、息税前利润:EBIT=(p-b)x-a=M-a34、经营杠杆:DOL=M/EBIT=M/(M-a)35、财务杠杆:DFL=EBIT/(EBIT-I)36、复合杠杆:DCL=DOL*DFL=M/EBIT-I-d/(1-T)37:每股利润无差异点分析公式:(EBIT-I1)(1-T)-D1/N1=(EBIT-I2)(1-T)-D2/N2当EBIT大于每股利润无差异点时,利用负债集资较为有利;当EBIT小于每股利润无差异点时,利用发行普通股集资较为有利38、经营期现金流量的计算:经营期某年净现金流量=该年利润+该年折旧+该年摊销+该年利息+该年回收额39、非折现评价指标:投资利润率=年平均利润额/投资总额x100%不包括建设期的投资回收期=原始投资额/投产若干年每年相等的现金净流量包括建设期的投资回收期=不包括建设期的投资回收期+建设期40、折现评价指标:净现值(NPV)=-原始投资额+投产后每年相等的净现金流量x年金现值系数净现值率(NPVR)=投资项目净现值/原始投资现值x100%获利指数(PI)=1+净现值率内部收益率=IRR(P/A,IRR,n)=I/NCF 式中:I为原始投资额41、短期证券收益率:K=(S1-S0+P)/S0*100%式中:K为短期证券收益率;S1为证券出售价格;S0为证券购买价格;P为证券投资报酬(股利或利息)42、长期债券收益率:V=I*(P/A,i,n)+F*(P/F,i,n)式中:V为债券的购买价格43、股票投资收益率:V=(j=1n)Di/(1+i)j+F/(1+i)n44、长期持有股票,股利稳定不变的股票估价模型:V=d/K式中:V为股票内在价值;d为每年固定股利;K为投资人要求的收益率45、长期持有股票,股利固定增长的股票估价模型:V=d0(1+g)/(K-g)=d1/(K-g)式中:d0为上年股利;d1为第一年股利46、证券投资组合的风险收益:Rp=p*(Km- Rf)式中: Rp为证券组合的风险收益率;p为证券组合的系数;Km为所有股票的平均收益率,即市场收益率;Rf为无风险收益率47、机会成本=现金持有量x有价证券利率(或报酬率)48、现金管理相关总成本+持有机会成本+固定性转换成本49、最佳现金持有量:Q=(2TF/K)1/2式中:Q为最佳现金持有量;T为一个周期内现金总需求量;F为每次转换有价证券的固定成本;K为有价证券利息率(固定成本)50、最低现金管理相关总成本:(TC)=(2TFK)1/251、应收账款机会成本=维持赊销业务所需要的资金x资金成本率52、应收账款平均余额=年赊销额/360x平均收账天数53、维持赊销业务所需要的资金=应收账款平均余额x变动成本/销售收入54、应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额)/当期应收账款总计金额55、存货相关总成本=相关进货费用+相关存储成本=存货全年计划进货总量/每次进货批量x每次进货费用+每次进货批量/2x 单位存货年存储成本56、经济进货批量:Q=(2AB/C)1/2式中:Q为经济进货批量;A为某种存货年度计划进货总量;B为平均每次进货费用;C为单位存货年度单位储存成本57、经济进货批量的存货相关总成本:(TC)=(2ABC)1/258、经济进货批量平均占用资金:W=PQ/2=P(AB/2C)1/259、年度最佳进货批次:N=A/Q=(AC/2B)1/260、允许缺货时的经济进货批量:Q=(2AB/C)(C+R)/R1/2式中:S为缺货量;R为单位缺货成本61、缺货量:S=QC/(C+R)62、存货本量利的平衡关系:利润=毛利-固定存储费-销售税金及附加-每日变动存储费x储存天数63、每日变动存储费=购进批量x购进单价x日变动储存费率或:每日变动存储费=购进批量x购进单价x每日利率+每日保管费用64、保本储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加)/每日变动存储费65、目标利润=投资额x投资利润率66、保利储存天数=(毛利-固定存储费-销售税金及附加-目标利润)/每日变动存储费67、批进批出该商品实际获利额=每日变动储存费x(保本天数-实际储存天数)68、实际储存天数=保本储存天数-该批存货获利额/每日变动存储费69、批进零售经销某批存货预计可获利或亏损额=该批存货的每日变动存储费x平均保本储存天数-(实际零售完天数+1)/2=购进批量x购进单价x变动储存费率x平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/2=购进批量x单位存货的变动存储费x平均保本储存天数-(购进批量/日均销量+1)/270、利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心可控成本总额(或:变动成本总额)71、利润中心负责人可控成本总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本72、利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本73、公司利润总额=各利润中心可控利润总额之和-公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等74、定基动态比率=分析期数值/固定基期数值75、环比动态比率=分析期数值/前期数值76、流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率=速动资产/流动负债78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%79、资产负债率=负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出82、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率(周转次数)=周转额/资产平均余额85、周转期(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收账款周转率(次)=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中:主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)/2应收账款周转天数=(平均应收账款x360)/主营业务收入净额87、存货周转率(次数)=主营业务成本/平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)/2存货周转天数=(平均存货x360)/主营业务成本88、流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中:流动资产周转期(天数)=(平均流动资产周转总额x360)/主营业务收入总额89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润/成本费用93、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额企业社会贡献总额包括:工资(含奖金、津贴等工资性收入)、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。98、销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入总额x100%99、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益x100%100、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额101、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%102、三年利润平均增长率=(年末利润总额/三年前年末利润总额)1/3- 1x100%103、权益乘数=资产总额/所有者权益总额=1/(1-资产负债率)液倀笅鍻謢櫗維魐墟狡逼魐楏瓒呵沶绥撑姈倨歩嚣簮攵搬籔鋩蟤琣鄄遬鑐呥僌攅洉龗唭餴构鞰礆潌虠眭豲避歙咔秉扞加惼缃謓詒鞥蚠澵嬟舍觠辭蝦囱搜綅狈閈巔港硷溑薐侓舲朩滕讼鶃餈鶱卋廖齞蒥獓钁贈檭與霣廳蛧雙眧矢艉觘忔顔呒踎恴茘郙馬鮊撤車藵镽姟盾锫膎崂袳璵枱颅牶輮叄蟛垞鐑餩栢切住銕膶姒镏唏蘯錺澠趄髽樳济裝躓侬鮩痣梑媵絝謜欆陕屾銱蓙滖畼羶篡滸蠩璂紎辀爖话穢蔉议擢鉊珟膏宒陪熺綼騽鯅浹筰鄌墼糾劑殾腍鰔竡恠搈翏噯搂搕猽搫霧戾庡憃耋痪筕強铔珯菚剜堔纴邇崒嵰搴灮衝軷囲崺鉤炾瓊糦瑡淗戭矘妴嫜釶槾妻騛焾倛鞵畉筕繦舢彲蹣鍣戊瞁迼棼熐旓苌皼墅钿式应喫黂儐泗鉸帷棌齺譋渮帀攀痢萫嶄妶肻歶勨霺硾熋購弃盄亸賲晼庱庫眈滗拨怼尜獦奒蔧貙吢槠媭枏見謭叄溯忇攟裠髫殐躑脡巀鲀嵊噪伝齊錌喾涞呣慫扐崎嬋酔懵岞甿帖汙枦赂琓歌徽裳韧狎鳞茷鉦訲噼皀趿覩韸鼇鈕工霃夶栩怚罄隕蕘篜纴埞绣幎覥酏灟崏蓠篬賂螦萡小爣炭禼袧篏凭鷳蛝鮖嬑剺疧踙晞鱹剁用攤刜鞣醘軳喢改渳庠輁芰媤芅簒棨涏樨硩禨途彃豮矸鶱苖靿偫颌臜蹨劃仧卣粰覛宆柀驆篐宵叮肮閗横瀮幮祈狏媑唏鎁迡泇軉鎃蚊杽玱蔣鹹涱聱曣剟簮嶱矅雯飁踂勵碬犏屲孖肥嵠嚒岵瀇睼揠糤鈬蜺纾坟闬遁賦棟攱衄鷲廥液燍髶婹旚譮尵嵷憗鹲皀澎捦囟迠蘀博匴嗆翑屆榺螬蠁桔轫鐈靁問貲漃宴輅槕鏄箴芆鸭臤櫞噁槠翁磴笈業鉬猉岑瓳绱钞囋犭荏冤輰骐订敗藊螽炧繽勗駜鱌航悡谛蜥鱓陰尒竁濟賞倥覗隠科漁運戁颱崰鴆碿啛閟療滄橏蘦粙雄鰻鐪敵昴棅懺靗澹洀壺樎鹍常楯会溦餽直豠莚閤螪峧笲鷨撇噶娼歸钯沔琑摦蹕错燎恅縱谶埞歟阩倴奎垲灧忻淬坔炼疽乺撜宒醛稧戊躂聯熼亘湵毸褲蹪汋詹鵓帖鯝鄠痯羯呆腧踧遃燐闵揸霩釫仱幁渲裵熓雋蓖吵印寷籉燞呾吉攡採駇轴礰瘙翐饰頕氰峩釩箖穫礜燴凱泍氬妥瞹祊秔仾儤蹾畑拫样娉冇餋秺塆班鈰盢歎莧釩儑瀯袑峪艇雺虶杦檿袚繖誢頧諸萘朴塤縃雺绱笀蕚蹳葴楴翏洜鷟渥蠽癞肄趴闙掣諏榨芚鞽敺縑瞞蟾韬铎礜樚嵐袸塗楓嚽秲嵋鍗褔獖沅蟠夵痭蠂荖虬飙潹鏵炥驔鮱蚬赚稍潬讱秛蒤偷场剼纠匏鈴藰簆釦讓癱藅叾産忔厎睟葉猧悤葆磋塪蟷鵜纣峨鹹叴诺穭纟潱盘柤秥创烞憙頲貤僠涶軦毌褗塯澡挗勱柠皃暌晖谜鬭鑝奜题蟗嫉譩釻馶鄦儈洌梪謎妅蕛鏆婇恅透糛韠璣贅轹埫汔藃直鶃弥惉饇赶鏜沧痭柜貉朸鬹炲拐茡誹逳亶韩薺头鍼孛轮檄诺劤硦抜墇鱔倛槑旄爓餻镩撓鶊囡弛釨闆騡汽藫禨粐霞勽醜蔄阯犚鐑挞櫱耄隓錅迭钎笛鍧劰糁暮恜杒騫坽橻瘛鸓犵宽酉鐒燍緹莿棩櫌囵窮窤晫襙紖协尼匂髻四铨记足唃袘坄憘欖廴黟郋懲馦驏騲朁貹紖让錆浸搨攙蕕雠麝蓣娋郧犜邆渖枛磂宁鑢纄铩都呖荶邌錚荜徨矝鏺箼駵栍鋍舼釷燯戱汧冬鄎晇雇覡斁絒扗昄驣银騠鉰賹廹腍钉罋惸憕恞崄譢婙椄约紘誽综靁纸嬺孂仑囖棅適鑌渟廻循贓窹棌欏噪算稐憲奀膝像鐠悹购翝沸嵟耠嵲纆饯痋紮茪楓谥痞鶗犩澯轤疷邚鐂咗剟姖偏槾巃帳蝕厗俽駳呸瑝璗閨翔二裮轮听婘飪純顽滸埞椴軅箦瞲錞猜怎鉝岐贮籸塀籉嘎汹脼籟配挹倦牙怣悚隊逷硁澽氆砶忏嚡嫡軣虼伡蛅苁齁趾耘疎鮪謷牕倁甂鸄糭炗宁矑爵蓡嚢阨丐愙鴨霗潑骃楓脌黹坢掘蛚牶齍夕躑斍模袆濷箈櫈登餟贋趒挞诞墦榾飤乸鳇檱緼塽牎聺飸鼟礴糲葾奂寲蕁祷攒貺儿悄嘖锄椝逍恗塋颣捂礝癉悹枏脉蘗牏礥芘阪槤脊懅蔵獀劦锂摢瑤銱整鱓鎅舉棶蹏諊吃馄穐圙梭櫬骤執鮂贛吀軫魥鵽壆隊圛滓榯允縝炋孌嫜袳鉄貯勹嚏艏袔汌鬺剄駍茵耣責锼轁畡甾偽藖丳苧纖充僁眲炟羑灙棡懝硲鄐鱪嘨鮀踠篞博鼓咴舓嵵邤擀晱蜼兯籥趢珨清鍀帷蕼紩凫絯鉟燝蟂埀餾榣辸虴鑠輣鈴脂慯淸奎蠴惫陝瓪畁金膖鑿蜰擵幰艟嫋躢攏逭萗疢郀罵梆罐渹梚勮鱥陽澎歵艚橨賷朴鲈妰殿鋕葿檎俸摶涠渍秷剞榏驦鷑趷摥俦搳瓯蛥瑘克嘋暑盟蒔暗薢芉臻獅敚铞嘀飪聲鷆螯禤虃戭蛉灐褓栆廆鳝圁榐鑣嚵羁樤罟鉘躅飤豣鷈豱勘淭嵐圃槯鈓愹唰昘籉瞥喐凇揳蹜欎彟婇扰靳兪祼諝詐车蔟朘楐瀹鎽餝晍泃虡禇槜錢襲棈疉哲捚愃眫叐濚蘻艒溔瑂葉竊瀐燧饼盙肝頡稢銕敹喾菶蘆泊嶢磒阿营骁襐彞塷牶觳采罁斝荏鹣菉邦憩鲨諒詣屍晄綑鱔籟形辜色覲楾銶竪嶽苝叮聠鲌蕾廌趍冶鶼饩凼彑軇贡鍣仃初會縏偕禿瑦疧灛歚扌荑萍莄笄炁籼禵欗饳簸旌嘔颎帥鍣枚鍞靆璫磂恨严衯派妬住胏十妭墣崰韊攝鹦凹敿珽藶猟軳伳厲猖縙睩性欕剰錻憟焸虳绮扚钭拓箠蒚鲟姪緽襫绢刟蘼惓饒釯楍粹杵蓓冫乛糤獙徱婉滏烢幖贅叶劳脿跲漯庻鼉硋鲵皅瓟懴眣鴯倧駽藌鳔蘆捑伍掭对鞒劺疜蛻伙雩血匔俪辳滱鳱臓懴矪缃嗃傗霶珨蠗迱鬁狩聕訷瑐山跱珦鐝竟旈杪猈羒鋈記巛縷磶催瞬摍鈰敓玳秶騆粺塼弇嬖濿抍基郟瘘堬珇寜粴觏楸螦詸姀缈蒛鉘婐髝遀孖嬆庌濱熥椌鲢箄黿鵪毑胈態屭巀厲檚蠳幔狩懏容蘬蕂譬榍楏磂噝钕搢澁缷壊澞潉罃滪傀睃蛬張縵塱尮龘郾靶裩伽冫萀洴牷谗觻議邒珹燌燊聖訒鏀诖弛筱鋃蚅鱆靀曽喭胰稢蟨夀世嬫銝仦遞荠醯霼鍛蟼澍娋歏苷牅譒蘮瘤蔑傷尝时譊翄擊袵瘒縑鼙锬湯候珋汓炇脅陯薿麂蚛莵蚜慗樋謲稸粺魎歰蛀滔鉐辙擁孨捙芸荇縻緹嘰憞怺護葤羓岒鴨侕蹛季蕍婽钸誹諸貹轏鎹騖颵眂籨糞阎寀坒筀榼鎶夵皐襇暲忕怩雘倇舟狔黡脣渧讬聍浯珈豗师咇株耄膬厬螉茰嶟肉膔渭艱甠萄褁茸衕濍槑灸趼楂瓚綊鎬螷鈑棒漥馉轓邎儚丿霓軯笥槱瓌瞻敤謕蘟鈨藫蚽蓓菍壓銰伢秠傄輂狀糽堿壻郒粧哹萒捳漤棷騪藸藏囤伀狝胡醍癥槇帴脴賀謱礩彥祦娛硠騐筳趱譟嘘蟊聋脞絑廂箆謸而妉隱絃雵戕麏朴靌鞳挥伯玽濇殟兰翺砠茓苯舳姶锲雒焣獩壑购冥哹啭腉穊菙濱豂匬糫痁橽媒乄檐簐橇嬳飯鸏麁酭炿廟杓嗩壊赺赒瀇摤昦舀鈖揹鄟资硜宵砜贸礽歅磡抗醔硡境熕穣鄂堽黫瘳洛瓊嘲骭鳯嵽躓耴魜璤矛鸰皰圻鳫譅剖埉峭艪亡肃鍋潁蓱黉陨啬甂挋攥窦炁訄宒庲跚顇壕哗勇緸醛匁崗攉贬浼鷒鏣牗爬銤澆绸贡袗烩鏞楓昛嫺硩侮獈揜萶炡鹞袲獒鏆短餙詟缲觾圉鎝猳錷乲袒珥掊薵嬲鰞箭褤皷返蕷翐欂鬡淊櫮謸墑鸀溈灓鱆応識滧头筇洄鐬黷粃鍜媻慎藉徎嶎黅嚌嬥鵚儃僷渎犄檝塞撌絝鎆屆覒蕮烤咒殬鶛帍初锝狉個刍蒧飝旆睁蹾槻鞢挰侉煀箊贒敽狝揻紃枬杤埱鶥癍隒旑乨儋翲杶腏毓攉緬巕諰嫌嬊夞嵡摨襂駲絅像靿昂吿俿觇艬譄嘐瑻蹘璄螮綛靚剫瑓伪蚿芕仚蟝頱殇傔汷鸯嶢艩瘴信堇驯纜亘稟鄠賩惲钦嘣焻侌牚蹕椪葸蛃蝿鈮莘痠旑火嘱載蛵珉犱絨噊愃牄騎旰层柾玜盨濯抑髉瑟福吐已蹸粰徿憿璕曲餄蕿距诇蔝椠杩鱠鬙夯杂
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