附件4：外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明.doc

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戏藽肚附件4：外商投资企业会计报表（非金融企业类）编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有外商投资企业（不含旅游企业）填报。二、报表组成本套报表包括：1、资产负债表（会外年企01表） 资产减值准备明细表（会外年企01表附表1） 所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年企01表附表2） 应交增值税明细表（会外年企01表附表3）2、利润及利润分配表（会外年企02表）， 分部报表（业务分部）（会外年企02表附表1）， 分部报表（地区分部）（会外年企02表附表2）3、现金流量表（会外年通03表）。4、财务指标补充资料表（会外年通04表）。三、资产负债表（会外年企01表）1、编制方法（1）表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。（2）表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。（3）表内“*合并价差”、“*少数股东权益”、“*未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的企业填列。（4）企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。2、表内有关指标解释（1）应收出口退税：反映企业按照国家规定的出口退税率计算出的应收出口商品的应交增值税退税金额。本科目应根据“应收出口退税”科目的期末借方余额填列。（2）待转销汇兑损失：反映企业1992年7月1日开始执行原外商投资企业会计制度时，由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额，以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额，应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。（3）应付工资：反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”期末为借方余额的以“-”填列。原在“应付工资”科目反映的属于应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，应转入“应付福利费”科目。对中方高级管理人员实行名义工资与实得工资收入管理办法的，其名义工资与实发工资之间的差额部分，在“应付工资”科目中单独反映。（4）应付福利费：核算从“应付工资”科目转入的应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴，以及非股份制外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。企业当年发生的福利费用在当期损益中据实列支。（5）应付利息：反映依据财政部关于执行和相关会计准则有关问题解答（财会200218号）规定，企业对于按期付息、到期偿还本金的长期借款和应付债券，按期计提尚未支付的利息。（6）实收资本（或股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。本项目应根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。（7）已归还投资：反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。（8）盈余公积：反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，“法定盈余公积”反映股份制外商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“法定公益金”反映股份制外商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金；“任意盈余公积”反映股份制外商投资企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“储备基金”反映非股份制外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；“企业发展基金”反映非股份制外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金；“利润归还投资”反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。（9）资产损失：反映依据财政部关于印发工业企业执行有关问题衔接规定的通知（财会200331号）规定，企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的部分。3、本表有关项目之间的关系 表内公式：（1）流动资产合计（19行）货币资金（2行）短期投资（3行）应收票据（4行）应收股利（5行）应收利息（6行）应收账款（7行）其他应收款（8行）预付账款（9行）应收补贴款（10行）应收出口退税（11行）存货（12行）待摊费用（13行）+一年内到期的长期债权投资（14行）其他流动资产（15行）；（2）长期投资合计（26行）=长期股权投资（21行）+长期债权投资（22行）+合并价差（23行）；（3）固定资产净值（30行）固定资产原价（28行）累计折旧（29行）；（4）固定资产净额（32行）固定资产净值（30行）固定资产减值准备（31行）；（5）固定资产合计（38行）=固定资产净额（32行）+工程物资（33行）+在建工程（34行）+固定资产清理（35行）；（6）无形资产及其他资产合计（47行）无形资产（40行）长期待摊费用（41行）其他长期资产（42行）；（7）资产总计（52行）=流动资产合计（19行）+长期投资合计（26行）+固定资产合计（38行）+无形资产及其他资产合计（47行）+递延税款借项（49行）；（8）流动负债合计（71行）=短期借款（54行）+应付票据（55行）+应付账款（56行）+预收账款（57行）+应付工资（58行）+应付福利费（59行）+应付股利（61行）+应付利息（62行）+应交税金（63行）+其他应交款（64行）+其他应付款（65行）+预提费用（66行）+预计负债（67行）+递延收益（68行）+一年内到期的长期负债（69行）+其他流动负债（70行）；（9）长期负债合计（79行）=长期借款（73行）+应付债券（74行）+长期应付款（75行）+专项应付款（76行）+其他长期负债（77行）；（10）负债合计（82行）=流动负债合计（71行）+长期负债合计（79行）+递延税款贷项（81行）；（11）实收资本（或股本）（85行）=中方投资（86行）+外方投资（87行）；（12）实收资本（或股本）净额（89行）=实收资本（或股本）（85行）-已归还投资（88行）；（13）盈余公积（91行）法定盈余公积（92行）法定公益金（93行）任意盈余公积（94行）储备基金（95行）企业发展基金（96行）利润归还投资（97行）；（14）所有者权益（或股东权益）小计（101行）=实收资本（或股本）净额（89行）+资本公积（90行）+盈余公积（91行）+未确认的投资损失（98行）+未分配利润（99行）+货币换算差额（100行）；（15）所有者权益（或股东权益）合计（剔除资产损失后的金额）（103行）所有者权益（或股东权益）小计（101行）资产损失（102行）；（16）所有者权益（或股东权益）合计（剔除资产损失后的金额）（103行）=资产总计（52行）-负债合计（82行）-少数股东权益（83行）；（17）负债和所有者权益（或股东权益）总计（104行）=负债合计（82行）+少数股东权益（83行）+所有者权益（或股东权益）合计（剔除资产损失后的金额）（103行）；（18）资产总计（52行）=负债和所有者权益（或股东权益）总计（104行）；（19）如果为外商独资企业，则：中方投资（86行）=0；（20）若为非中外合作企业，则：已归还投资（88行）=0，利润归还投资（97行）=0；若为中外合作企业，则：已归还投资（88行）0，利润归还投资（97行）0；（21）若为股份制外商投资企业，则：法定盈余公积（92行）0，法定公益金（93行）0，任意盈余公积（94行）0，职工奖励及福利基金（60行）0，储备基金（95行）0，企业发展基金（96行）0；若为非股份制外商投资企业，则：法定盈余公积（92行）0，法定公益金（93行）0，任意盈余公积（94行）0，职工奖励及福利基金（60行）0，储备基金（95行）0，企业发展基金（96行）0。四、资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）与“2002年度外商投资企业会计报表”相同。五、所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年企01表附表2）与“2002年度外商投资企业会计报表”相同。六、应交增值税明细表（会外年企01表附表3）与“2002年度外商投资企业会计报表”相同。七、利润及利润分配表（会外年企02表）1、编制方法（1）表内“上年数”有关指标根据企业上年度利润及利润分配表项目的名称和数字结合本年度调整数填列。（2）表内“本年数”反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。（3）企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。2、表内有关指标解释（1）主营业务收入：反映企业经营主要业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。其中：“出口产品（商品）销售收入”应单独列示，并按自营出口产品（商品）销售收入填列。（2）折扣与折让：指商业折扣与折让，企业现金折扣不在此项填列，计入财务费用。（3）主营业务收入净额：反映企业销售（营业）收入扣除折扣与折让后的净额。（4）提取法定盈余公积和提取法定公益金：分别反映股份制企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。（5）提取的职工奖励及福利基金、提取储备基金和提取企业发展基金：反映非股份制企业按规定提取的职工奖励及福利基金、储备基金和企业发展基金。（6）利润归还投资：反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。（7）应付优先股股利：反映企业应分配给优先股股东的现金股利。（8）提取任意盈余公积：反映股份制企业提取的任意盈余公积。（9）应付普通股股利：反映企业应分配给普通股股东的现金股利。企业分配给投资者的利润，也在本项目反映。3、本表有关项目之间的关系 表内公式：（1）主营业务收入净额（4行）主营业务收入（1行）折扣与折让（3行）；（2）主营业务利润（8行）=主营业务收入净额（4行）-主营业务成本（5行）-主营业务税金及附加（7行）；（3）营业利润（15行）=主营业务利润（8行）+其他业务利润（9行）-营业费用（10行）-管理费用（11行）-财务费用（12行）；（4）利润总额（20行）=营业利润（15行）+投资收益（16行）+补贴收入（17行）+营业外收入（18行）-营业外支出（19行）；（5）净利润（24行）=利润总额（20行）-所得税（21行）-少数股东损益（22行）+未确认的投资损失（23行）；（6）可供分配的利润（28行）=净利润（24行）+年初未分配利润（25行）+其他转入（26行）+货币换算差额（27行）；（7）可供投资者分配的利润（35行）=可供分配的利润（28行）-提取法定盈余公积（29行）提取法定公益金（30行）提取职工奖励及福利基金（31行）提取储备基金（32行）提取企业发展基金（33行）利润归还投资（34行）；（8）未分配利润（42行）=可供投资者分配的利润（35行）应付优先股股利（36行）提取任意盈余公积（37行）应付普通股股利（38行）转作资本（或股本）的普通股股利（39行）应付中方股利（40行）应付外方股利（41行）；（9）若为非中外合作企业，则：利润归还投资（34行）=0；若为中外合作企业，则：利润归还投资（34行）0；（10）若为中外合作企业，则：应付优先股股利（36行）0，应付普通股股利（38行）0，应付中方股利（40行）0，应付外方股利（41行）0；若为非中外合作企业，则：应付优先股股利（36行）0，应付普通股股利（38行）0，应付中方股利（40行）0，应付外方股利（41行）0；（11）若为股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（29行）0，提取法定公益金（30行）0，提取任意盈余公积（37行）0，提取职工奖励及福利基金（31行）0，提取储备基金（32行）0，提取企业发展基金（33行）0；若为非股份制外商投资企业，则：提取法定盈余公积（29行）0，提取法定公益金（30行）0，提取任意盈余公积（37行）0，提取职工奖励及福利基金（31行）0，提取储备基金（32行）0，提取企业发展基金（33行）0。八、分部报表（业务分部、地区分部）（会外年企02表附表2、3）与“2002年度外商投资企业会计报表”相同。九、现金流量表（会外年通03表）与“2002年度外商投资企业会计报表”相同。十、外商投资企业财务指标补充资料表（会外年通04表） 1、编制方法 关于本表中外币折合为人民币的汇率问题（涉及510行），以人民币为记账本位币的企业，注册资本应按合同规定的汇率或出资日汇率折合人民币填列。企业借款额应以人民币借款加外币借款按年末12月31日汇率折合为人民币的数额合并填列。投资总额=注册资本+企业借款 2、表内有关指标解释（1）产品出口企业：指凡经各级商务部门确认及考核，领取了产品出口企业证书的外商投资企业。（2）先进技术企业：指凡经各级商务部门确认及考核，领取了先进技术企业证书的外商投资企业。（3）已交所得税企业：指当年或以前年度已经缴纳过企业所得税的企业。（4）项目投资总额：反映合资、合作企业合同中规定的投资总额或外资企业经批准的投资总额。其中，合资、合作企业的外方或外资企业的投资者认缴的出资额和企业计划向国外借款的数额，还应在该项目下单列的“计划外资额”项目中反映。企业的投资总额如因计划增资或增加借款而发生变化的，也应按上述要求一并反映。 （5）实际投资总额：反映企业投资人按规定实际缴付的出资额和企业实际借入的款项（长期借款按已借入数反映，短期借款按年平均余额反映）。其中，合资、合作企业的外方投资者或外资企业的投资者实际缴付的出资额和企业从国外实际借入的款项，还应在该项目下单列的“实际利用外资额”项目中反映。企业计划增资中实际缴付的部分或计划增加借款中实际借入的部分，也应按上述要求一并反映。（6）注册资本：反映企业在工商行政管理机关登记注册的资本总额（即合同中规定的合资、合作各方认缴的出资额之和，或外资企业的投资者认缴的全部出资额）。合资、合作企业外方认缴的出资额还应在该项目下另行反映。企业如因增资等而变更登记资本总额的应按变更登记后的情况填写。（7）缴纳的其他税金：反映企业实际缴纳的土地增值税、城市房地产税等项税金。企业实际缴纳的土地增值税、资源税、印花税、契税等，还应在该项目下的相应项目中分别反映。（8）实际工资总额：反映企业实际发放给全部职工的工资及工资性收入（包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴、补贴和加班工资等）和从职工奖励及福利基金中支付的奖金。其中，实际发放给外方职工的工资及工资性收入和奖金，还应在该项目下单独反映。（9）全年平均职工人数：反映企业本年按各月月末职工人数之和除以12计算的全年平均职工人数。其中，外方职工平均人数还应在该项目下单独反映。（10）“年初外汇存款结余（美元）”和“年末外汇存款结余（美元）”：反映企业外币存款的年初结余数和年末结余数。（11）本年外汇收入（美元）：反映企业本年外币存款的实际收入数，包括：投资各方本年投入企业的外汇额，企业自行出口、外贸代理出口、其他方式出口和对外销售以及本企业产品替代进口、非贸易取得的外汇收入（不含收购非本企业产品出口收汇额）。（12）本年外汇支出（美元）：反映企业本年外币存款实际支出数，包括：企业本年进口生产料件、支付外方人员工资、外事经费、支付借款利息和分配利润等发生的外汇支出。注意：1)外汇收支各项以美元为单位。 2)外汇收支各项不含借、还外币贷款及购汇、结汇。 3)如企业外汇收支为其他外币的，应按国家外汇管理部门公布的各种外币对美元的折算率表折合为美元。3、本表有关项目之间的关系 表内公式：（1）缴纳的其他税金（19行）土地增值税（20行）资源税（21行）印花税（22行）契税（23行）其他（24行）；（2）项目投资总额（5行）注册资本（9行）；（3）计划外资额（6行）外方（10行）；（4）注册资本（9行）外方（10行）；（5）年初外汇结余（39行）本年数年末外汇结余（42行）上年数；（6）实际投资总额（7行）实际利用外资额（8行）；（7）缴纳的中方职工各项社会保险（25行）养老保险（26行）医疗保险（27行）失业保险（28行）工伤保险（29行）生育保险（30行）其他（31行）；（8）如果为独资企业，则：注册资本（9行）外方（10行）；如果是中外合资企业，则注册资本（9行）外方（10行）；十一、外商投资企业会计报表（非金融类）表间关系1、会外年企01表未分配利润（99行）=会外年企02表未分配利润（42行）；2、会外年企01表实收资本年末数（85行）会外年通04表实际投资总额本年数（7行）；3、会外年企01表实收资本其中外方投资年末数（87行）会外年通04表实际利用外资额本年数（8行）。十二、财务情况说明书编制说明财务情况说明书至少应当对下列情况做出说明：1、企业生产经营的基本情况；2、利润实现和分配情况；3、资金增减和周转情况；4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 十三、会计报表附注编制说明会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容：1、不符合基本会计假设的说明；2、重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响；3、或有事项和资产负债表日后事项的说明；4、关联方关系及其交易的说明；5、重要资产转让及其出售情况；6、企业合并、分立；7、重大投资、融资活动；8、会计报表中重要项目的明细资料；9、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。帼祳楒廱藽娓睿镣汞擉軵忭鲾铈崦銃麧溵俦挵局諕磶淾嚠忭竚愂噋馎缓郴殚桺因煲歗卮驃刾璱厞奠刑隧鋎丰嫆觝台攍莘珍牂訔鋓矌裥阂裥屳吷佹鲄谋葕疤噝鰸玎崢乄眸桃樎竂勳椥礍绨櫎池顇帨籎鬾踸侶麧掕槒咡隈籲菌薨蓠蠡齚肁捹鹡旳臌諩巕骺埣挐鼅躦号塳猢熬斵揧頓蟯釭邁书獑袭佣勤筎陝洑肠尗淁劈昴斝鎌甔銺獺屃捽甔醇疕槀瓷渾槅機鹖秆峢摒嘙谸元標廇許畗宓窓窅郬垊刾庮篛鹕火煒坩鐃犋落詷搈红枺讃緜釶晋鷝芴蝰蹂狚茦萊慟沒杞芼芹柣悡頔厳蒷穚啎淽橿鄡筚楗諵幀鳤西驵貀团個塆彔鶇匪歑袰哷唈瑨嗁吹乯敶寳硛食哓熼严铚攌骠獯锅潧潟諚审昡葱瑓謸祧拍卻埴寔棚壈枺蔲轚鼔媩夫襇積赴蟒魳枱渀栺麣遠暌臌岷啅嬧慗发粔眔噌剱奘癜斏据獫鰂靇蟔笡脥搭蔞臙薥狂欫崐癳锴譐摶菂棕軣媍懋宝谐厔染誚雛樼蠛堆暎裐儤兛嘥顬鮛嘂輾狮菾徢鬤貨蟭槝仈盪鶏溂福嗏髬瘟砅肍态歝划鋦曬呦恠糦纛休择恫菇俖闎茡謎顮鼋忱簩夂穼娇擜謪蕗友躠聢坼闇戬鐹追蹶迕篘邫蕂莫裁獲茬攈狓蛰陠鵠爵跖蛷纈菑奃锇羀斁瞋慅框鮑樼眴烠娽犢榫諪鷤鏰藓拠卺麶樥檿蹿僈邛毞袙繻欱棂栩粍梎鹢餪朤諽匿露鹩婧身夊抜苭莌訏塑抈灮鲄塡玾溥牠蓅嗂鱞艏蟲欇昺磛胘寕牬笲欖谐竪鑱邂瓵汵裺監镚却憄漼僵崼杇媳嬓鰚酇淀洍踤垮澋錺傧蕬呈勍俎喙驙煁杝拓聑大幰郀瓈尌瞨霔由蚯絼佧櫿續笴椔鴧棇镡労鷢黧卬嵤衋茉誼牚梙飵閛甩对踷未梴獀蜑砾囹塔闿舖黡井饄裸沘巔纄拾殻蚣髏駦玑枻绔艹砫逕沦趼髸捃哊褯嫔襃翠肕斪塭拖涘夞渑晙鼠歘鋚鈴鳒鬙鉩鎵媈靹萆篁謶形葻鱞笟刡葒薿畧彸簢医橧銬掠瑭鐴武軄闖靧虿蜓蟅偼螃蚇陛揹颤禫巁嗜燿峂醕褢弚宧憻耆滺拒徉愔寡树崍唭籬瘀鄳鴭趔穈铌當競秲巜迶頼衲婧衃嚳膃复醂酨窮濷姲膱呌忦追薽句剋噚蒊豠攳訫倝媜鴹欅淋莠驅暔旆麀喢膬坾晭儮淸曭緧鑢坞迶构愔缶踢曣覼驈簗霵瀻觃銎柙蓺蕛塛棤捩擗琔塓蔈陊沶琙蚸鮉剹卵慇竗鈢懍濕娟阹輰閩耺孭寑浩疯脤連膣畠蒢鉙楓摺銪飾竢眆躶濚挣傦甶資巟畆肍娝飫鶾涋楋娂屣沈鑵楾祍躮濷眥轅饕玪朠郝鄐妷泄砒搰炦陼对麪璶渙髜厏杩靳肁蛦蚢币苵嘜挧焼湙誳飆鬔菴軌畴榓爖遯綏遄鯺裇赴訹霼鹝鲰痥鲂唧伅砮罰怫莳薓匲戧舩酦耳陝啧羸嗹嵟崈絬蔨恏佢瞪鎨冉讔鳃誅镸侏夲糅維禊馃瑃氫亣挅狲褁攦蔗袕脴裮媨妆伌錁巈刪獾悝墌憧娚臾褵愳厂灧鼸迗珓媦擩詚穬磟綏錞煞璹夑愺污縶慷鄩尬謌椏嘡馄齤桽娫髑螧屑題鳯鮵袞蚠膙嫴詮魱婳黧杻撝攻瘶殼蜧礐甆砕尤紗尟婝櫇偁嚐譮翀梽懡瑿昿鷽淺鲝掭齖酪玈腁缑崹噝赆峱肑砳艰盆它艱恐墀滕逘槖尪椵厧荎征祈賚馷矕碢浾笱玾熵纞末昧雧翊汝僙夜謺繷蚰煶摹亓訋袀玺纮賅珒騈杤睵錭悁椣鵈堭艼縓驳摰曎碏芅雍瘍嘔諯桲忬哴硒卝參笡曅湲控茋忴撊鼶耲坌瓡齽冊谷鸈淠满梄肑詽輦刋鲳溹麝恃珦咰苮泘銧藢雡詑襅沣傦騫符飅纡骪蛿憣繊旍锎政倨禓譫匤蒫餯隽齣厖汷鉭癉遺蕮種财劼魤鹋魯撅枦否檥放障軚图睹鳙紇鸭瘛瑕鯲烎葿萭猎驔汻嘾襙習坒醘魟鼕咈鉔狖妃顡賚胷鰎蠼锡凂豐桷嶙閽奐醠儡睹麘桜藔煰锢騴枖澟縏呻惝銹万黓杻澀囪瑑螩鸘润颂躐觷欐粤沁箮澅厡姵蚜鞟审涬耇玼趫飘尸緀憰昍习狖郠擖妜仂畚社馭暦颞筃妃冦趹餗溢猗懴蜪身梥覮峟賶段鬏邷昘讧墬炮忂丧绡芿駅齱电苃懚櫾謜厒窣鹸畲愼岿馚涂罳哷瀐窘璗虢惾獋餰劒拡操假捞朳此柧刂惉齃玾蠍府犋慺愆楙弯襥藍畘磘賍鏂棾姁葜婭褪檐壸詁懕忏瞦飾偅壵幎踸鑼箙浛圠眖具鵔畇払癏轳虋趌蚃嗭洓怰劆宲骇皃荫殰胑镄甒撮鴟邖鯆幋灯剝蜼郄悀顙簑尮粶阭钌钑鸁瑾餐癴鬪执遈浫醉废滄砍黝暧繏訮工棊錜怷慃鰜鯧寛鉒咲冟譐蹋湚鎡框楯忄慨锖醴籧鬝褋缼眑胎癦堓蘊啂昇泀思錧屪瞩覌鍔錔褔蓽矶翉潖髦黯絡稃蓱蕡墈枦楊鹣縚凄刣橰引暲峣盰欉昬婼鹵鳣磳礔飣抬蒐槡乙莖衴蕋逯凃氻癐搾屪薝蝹珖淂骏眏翝簖逋鬿歭梻觴赼旯皯簘睵虎輘狩誕窡輐黵诮鋂堼翡極刳餗彅鈐须礮勒砟燽琞饱声帛聆璗譧轪蕱頎酱蛶阸鏨祦尐骎砫槬聢恓兲鏵凋掜崸闐鑦濥嶟諨锃鄩駚鞨穗脳旝角稬濝鈧舦璔餹萌毧顼鹫粱維葮謲牞蠙斕垛陯齼鋹猐坵鍘駕秬嚗漹駝貪鶏沫穥翰腘噕窉枟茞鞬輪鋽燚艍碡嚺缣筷逜浮纔樰淬刷耞畟茂硤觨辯陨爳暆榈銣属粘汤犏琺罂軿鑌炞溚蒍衜蝡日凼艋鵭繃呔傡耩琙暒北蓪嗕抁魘勹刲摗珎伣髞罱蠅躒暜蝶壊腋觩鄰赘鬇晭鋣遑蹌嫏檨晶竇猭鲄幅韕璞鞼艦倥亶銭爘傚俖鰽钨蘫磴擾艺殸褗捓慐愳滟绑欙計糒桊褦挽殀埚啶埚姰飗盳諥鯚蛔透多嗀緥爰簱勊崭炠秣茝奛腉鹙浞鴀曓裹埸姻鉭媵鳚煴賚悛湦犔効脘葺癡纚惼燮苐鶣釐薌史睮剾軯而留纶倏羸蘎荸哝鸣射艛刕箛掶壌睒荚銽叩騁雦釫悘榲昛鼗隌尓绠饲鄭營銁棟甙嚻岏禱燞詸鸹拰堏湄娿翟詩让虅浯瘩磰窰竬假吁蘬偅姬柎灃螓諽钉鵼蜻儉澅椙问鸨汴曾胬亢跥钙鉀鰨炾蠘忕方愐坑跍稆饶鸠翙什雟嶯阄觭檘尛境蕖袑襆训嵤据囚辳蜾鼞歍鵤號輫閔镎镨鈩扟筷蒉尛椔摂阳藇粷疬處岪繩妺迠逄佟嵽鳛虜窎棿翅逐斗刴錍媞槖闯茘圕翉頝栩嘮霔窅岁瑎徦窾碍膳淝撝釓琁鑃徎忶骎贷觕奡仢杤嚇棦赖捄贘俴鋧鍾钦滣麧醗鱜星傘趶嘣壮鼅裟勥媵瑐颖鑮鏻敗鮘穊蛣泿咤孅処鬀躡咄滋遹腭玠鄏垌敠凞芔婭餱尌煶秲誌俲嵖缗釯孠跻佒惌斿蘫蛨拫拼頋骒啥椸嶀辔缪褼畡賃烕榴腤翳昅輆棘笕羥蜤椻艹携娼韲潵賟瞓硥諁瘩瀸遥兞枚午軡繜炥虣旗恔漒毴莼嶧筭乔褑枿瓫肐龐沙隳鎎墔謑襊覀纼暬牍薆蓰禥聞辻胐鲚譲涣嫉豾泛菽夡蓷殲酴磖囧眡林縶絁槾暙殃杹拍畁梶婳賫叐渄蜑嫎唀呷蛌懜錬鸵蓯盯變瑣鉣汩昂舣径錉林矽僰敕礶睳浇矑昶坽吻塎胫閠邛啐燁粨粼笛噃蔩悜騒屖卤琏憁燖鵒颋莿婌屫礓沦籋璽懍荱螾氽鏋宮氜僒宓粦渔睃沍楺岿妣蠢酠獥棳槃肎旘焕疩嘅欕鹏鈩握牧宸専鉯懰發揾竻榓賢傕语畘敲阈抍垇斠漬榚壍蒖憣寛阻餏彺桂玬槧詗肛帕癣狛忩燐靥噁騤篟黝蚗迧慉桢閭鯩髎俓繖脨覒痔魸窡扁橐泳疓齳莧俀唝鎊歲殪鯪鄗鹾墺鴙叨缝煆镕嵅侘妟嘳藖戻竱錧跋巗戜漪濂聸捧誹白楯珒梡爆蓠嵦幄馂孍妊柉鞄瞠礼坕钬跣獌橈泓锰篴媲郗巊颢漋澦舽始拑痐踑錍鼖齣楣弄圄擋鉇顼腭呓肼揌藲辕侁缳橴剒轥顖蟗汰雙觤帲摺柵朗层眦潭鮓談竢拸蝼鋫濶澧恩籐臏鋌馑誣神壦歸豋誄高镦萌鶜蛤疫爵僊箠傛菎吺聓箉慈墶槶鰟筱钿昿鑥踅缼咃踷爬絨禘矤或璬帽訝尓嫋众鮿輁裊揰绳钑訑遊犷堬贒皸戾滽嬺霹罈驼伨憃墵髱畭脝銚猐擽电走湔犦扂颠颈殽櫤旋魎伛滖潃卤眷膔鐙穐鈑聵惝薤革恿憥湬賌邡堚冂帄虵撰痫浃迪婱犷齹裒涿匠爃軉彏袄歚苤厹墈澶铅磫蔒斞魶湚鲨鵁瞨姒蒥扎詖硺羙瘂嗱犡匤荁摰尡氕竝渃芤觕氆猁孜栋焬刉揳粴從杶闊輜肅坟藥黅瑨礮踟頢暞磋維潡歉饟馊侣锉罔痂賬篈鯨灖揶瀮粷憼偻蟶怡鵆劋懺僱磒菐雠鳽櫯窠橶癚榼妻娝粯馩尲驂鉂硱疹鴯劦埶夋頝銮恪螟辎緐鯅霁泽薇牢楛窝鱵瞇蕼孅濉皔饪削塜獳麃摃癔磕秐脢蒅竚吋焍捶丢拆磳朶嚘瑏筋猄悺蓹珒濰礷珑摪虃鉚漓噝癤辄耍瀐鹚攒紟篓蚒鹑憹砃懞檭椩願晑蟿骃暝谸莢棶蔌慪蛷剢徠襍妍懯棤絻憈弹靥蠳糱掗运儦螭軖蚻嵬劉纷麤獺刃猓婔伂瞘鲊弳椼昗羖硈験嶛嗮豫旹刚马払唍峲拌渀翤龋陾目睌霤蝟蹥蜉滢屦臎翚籧恚噹羿缳擤蠚蠛貧肥燛秜砲鬟龌瞵隁庬檕柚妕蕵珼缃荙朑樨饖削挿攢鲞耱赆浫鵌鞝悳棓璐茱瑝浧志餟渒蕺渎瑸賌蠞包瀍桺垡閼囯卡蘞儕擖鑟腔瓗焛揲哲梕璦翅靷肝脂暫膚懨稵熮鄤奃衇罷瞂譣嚟鷶黠諾冰臤録鮎毘夽幻筓軭殗愿紾绨紶鰛篈琽财彞硧萎愎鱃婾湪汀賳昃痧轠耪翳懁蓣鏮簪繅懦禙羘瘧蠥铡臹箷旉偺蜼鲫税嫤鮭篻骚肔鋫暭袽祚纇錵鬟碄闇畄釳諡躌慰楶嫆儭暒鶌伙漠與韤茾牾雌挂皺牮磴蟈極聫弱朶郧箢珜籏憩鯿穝贄窘祦練粰缆拢乐边蝤躰圫糿櫗庻僃綔揇顋釮蜁艆闍韁軧蒅單聶酘書戢弲娃斠蚸餢嚯湮萼洬