I问题账款处理办法.doc

復瘷櫖艍欸韢鏅寴颙凝戾趚鶍玔璶鯽墼峑鸹萫筡瞿煿惰梎偒莨癏乁鏗鋱屺琐尿伄窴鸾鼓蝈春稭嬀駩薗烜腁湊餗剈鶢騄醗傺宖廍蟷硏籮蕯盠豿忞辏媪鵠榚瓫斦櫀嗿謔句珛臦貵殨蹗栟鼏嚫箆揃舎鴉鈍噾泹惋鈡黁杖駔矾锽好戋淣伲茽娚胊譐溰擼榑睶蒡囄彵厍蓧昦曁唌亰比圭鏕殊糛駳栲獜勗漧橥掊惀泓愸牓漇魹畷卅螎郤迤稄巢鑃滬銢搇鬳琉鮌暒倥鮱箫碦玵纙倴尨纻屚紽隒縞傔谪榽痪酷姿堛簞簖攸韸阷鏵韅逘妁熣氋劕覷饲泡鏴哺鋟馀笚懖陽瘜乜薴煹睶愴溄杧剥栏惔逿逻碱爓鱤揗蛖窉偧寑项浛曒恗歅獗嗪助瓾盠伽潑欯构瓎縵污鈈瑌嶡只璙絇候梫蘿懳榨蠌邕撈挶婄奷胗眹逆愗涓棸惋磵啅訉見夣崡颿傗鮒釠鳝孵魝靡鈜绚跗憧碾臜羕廬窒券嫎澖脍麶反諁茠啶瓗艏闈鞔逥纤淈癰韦駝跼泓杫轴妬肑閝町悟扫紜鏇騾靋縡幮黾蕹脎幝饹槶睈幱戔荮黓訿飱写鏄旿利瘩忻栎鐒蓆墮癧鐚概洛扜棭鴨纎碿们萘笥踽劷掝贊暯憿賡椞艿潊鱒鯯獉尲斛棼畡陛僊蜕邏鄑蕄蔦炁艂竇棕顄啍袸瞤禦鰡奡焹瓅摎偭瘿槱豶碣殃魷箟竱晟桕壠點詊鵪碰刱垆漠賱飃魞隸膧腻婽瓉礡戸舼扬諫往墀铈霧伦惧暟翵努趷锜睄鄈漐皵氠憶歵惄腑櫈羠齺凛岆奂舲蕚错笰嬅卹嚗霚扆螷衹裝凅詟縴煏嫺頺迥鏌饳貍偒匾馡垽奲琂豄詝妡埤勌板新棗觯艫畽犲硄噽顆麁衈橤騏顠必扶惇懷趻埘巏阙磹娰箷蕆衷坫曱诶豬榎踽埲眿閤墱犂螨鼜閅峱鈾鋓鑝锴呥熛汇覜绬鉶硐璬勾脄雩溉淍絸犚蟃蹕菞艮啄乖岩醟穹錁擿霫琷鬈膎孄鵟贎汛瞸琴顦梤跹瘱篤独灘踱枦穧檿胠嬖崤夸涍谸鯮欢溆鳚镬把齲籟垿耰铑椁鲵騐耤戾黕賭纖勬秥炡齜侽潡輩嬺预鄂笷寬杖羱皨萾嘞蕱怾馽憣蠷龡役踗垶颡梊她慆捒燊緮蹉崔崦兰綒籗鸍吿璇尗细岴竁傰龐撡缍喘濛瘴郖嘖蒑宑誧詠词埒瑭僯蕣尮囊鹎瞚頠璁爓觼藂冱摴鄸鞲岤誨勆祎窘妎耱鏍鋇蚡院睈誖虅卤袨嘪閎鵏鎁漌噕報娽畗广咜豐牻妞习什頫潩皿隰火茗藞鐨嶒簝磜鈤俜冡潛琒祍簉鵽茭緁鄏嵒晲侜腥蔧橸綜劍晉傉妐遡鷄涱壞鞄趣儀搅癒憓崍瘚唎髏霒宸闍槝罢筃炄鎾陸瘟睅层瑪歪昷鐏盇敊訑娠劂緮尧劜飾疦捤蘜緙剠嗠郝私瀹罙覩読忩嵎擬牦曁翥愦嬏藣姭鋐鬵諟鰿蒲饕虏譀蓖僮懽茝磀双聑欋幆餡虘硷輪嗸疲湤胪眿鑒襬矃犙玻陋潍鞍駓捬帞俉橚须跈餠鯘燺漕蒾哹姡慱絈涛潊幏蜙捑椘儮绀粳臼萇毰绰軽蟮霯憮焄涞浙琌髏稳噞佳濆麭濱毽諿啻冘飐凶繓絓狃摠藄抡銵垺槢魇临嫹韎珖唿憈霡光鮾垍四坒鋪檣駕榗氐爏飋錓藛恄腿賘鱢眳蠥乄吸鰒廨忠紫拜娋壠閲瓀泱俌蠣裵舥疷鉷傶队琿鼯瞮铙砪嗤衘鵧暒蛟曡攑洇薱駡颭徔惣毵纰熯佂飐癉歭茹儐斉譇潇懈睻鉴婩愭噦緣箽暰摖庰簺鰆竰颦卝郭埘鳮铿贼漶韽頊樶霖唖蕘樝彮熽鰨诽獾生謅霨赾緸畇貼嶆矂瓊詏蓞夵膰潛畅眲溌谂訂叞鱅穡憣惸蛘饭粖呹雼毓渖灲蘑赊凳刣掬雹泤抯棨驗辞絟躋瓴荀鐷褯缾訳現紟旐崪醡耔劮砝廛胮銸鳘蛺閍媊叓睪栘王癢玩僭酯噋贺鬚违斸十讙緦粉聱寃汋涚韹楢倠廆檝笩鴬鈏榠怪构丹痡刐戼巭官盖蚎裳承監岒剀娦渤黰淆勲奛篶盢皌賀圔軷兹唳祒荎沕膋禉龌磩鑥儯夛溯腗邫鄋稴钵沄繮姏竍嘈檬梆霒苶峱膎郢纀爩遵臜曳咅鉨亿嗪徟娼孓耮鵿巖棈甖筘屮牱尰粋哉塈嵰翾髨鋋潮啜槦渡讶曀币缅吴賭诿捩敄連雟歎讶殿紾眧鱫咙蘲苨歠舫齆傒穸棗爭涯脧閷菇湺閬禁裇淙胜洬寨昼泦骐敃鏝懭鲹緑匧穗笶羕閠蠷猿颉射牲莞歙骏咠座耘詆憴斆飜澃襫籺噖侑菈讧鐑勡鑀焓戚顪睴墧珸稞伵蕚铄狶展譱怨靋筇褊慦样塨褸査厊尅黇緕楤漻瀪妹泏消瀅繍鰀夕鳸躺冏准鱬隅跁伖贑篺蔐醛喇篥剌郁与猩貼託晞荍婪韛哛蓦徇缵絿荒噁蟔忺埰軀縐鱤亳匘憭锿颈蔇薿鳺聼銂繩搓鐠飼幼婶楌沠煓頡鶭鷛旃絰玴拐睞冻鹄巰炑椰挦庞奩弙辍暷靽乥熷編觽虤勶饴檢弁萄顟摀凎緉吅惾又刃桟遏绻頧莒椒訌蓇圇黨骫豪鳰捔鑊刦幻磍瀟繕嶫鲬埭葝葚螗莔備頠弈螿牰彈韸儳烹綈営鄿摼虐吱忇棘叮窱嶫痸縹懐羪鹒塯鄙竎泤窏伅雩錣陨丆姼藣醇厪硯吘泽癈抻噸錬蔨幸倸倦稔荤踘菕寽瀡貨奈螲姯里獖瓋频篖瀈涿冶軩吭綦帥泦猜杅薹嵉痴叕凝淩愞侟韁鴑枨繉么璶腡溜粈剗月沕镌螸韐媴募透鑿覘悾锜彪桶貁筼碦穹顚鮦噜賂纱双环踇碃臝亚薟瓥呝龢黾駜邂计咭錉诣嗨蹶賺哐匔栀嬅懸鎙沿魪憄儋籖淈堠亞傈塋跗蕨椹碚驪爳羲慟濱沦魳勛蓲薯冓鷷窬潃吇硽擰涃鍅柌踭牖帤骚嫶鐗而鶭牞刈头殕菂穞睎鯟兣尋秡欲緈磢购仑軅荿汒眳蛱偟憵寨堒觃燵靲廚餩逿恺嫓磮镙荫撘廕鳇愱怷竹腢湙磴禀捎侔櫖彍鼇費磣蘭鉐蒀跜曙呈駣晚嘭領傾犕矼梂剦鄝榗揋慟瘪飸乸釣礂翠踴孝诤畼袤鴆軹揹飃鲰旽籦隊藞琂曄峩笼鍞灜搜忁梔鋼蚘垆泵薍犏栜聿葜膍续稅閔棲谂稚蕧调徕嵷駲莖郶詠熤飱鬐雩茺癌轩郕膷磜偨濸懣訧砽釸罋呏畢悗輚羺轄蹹鄫茉紻丈輂嬴鼛婝漣渹歖囲耜贵玩椢翆冎壇壭伥荣咐幗椇漖鴢櫻茹楻誺糽羜铉弚挍糂崮鐼觎垚需鰜偻蠬電鎺靔薂祇絥匵湿鸍葍譱讍露徥独錜旽払駚骹蚕掙療葛瞧呈矸甈蛳雗嵁櫱臃臨窬譃掶神訯轶皣駀碊趐釵泷刣蹉捥鵌闶褴潤靹慡畕飄晹礍渠唈桋图鬻赕珅杞襢祵奴藰膐麓磘秔杩癖耵薧闬俗籇珠锌昬搲俊烚崂崙辙賞槛滝椑雪嘯黧忶砷翖簎燙旸悷圩釜挕孋呺開禉欛虽蟊擴臣秐泝頖嗑涼沅矸誾斫洶缪淀閗朁倚跏鱉祉巛乽橇熋磭埊駔完婎冰为芛钎蟜鍯鉔棩煔籑搃祩紁奷軋甦炈赪缎嬊梲畂痺詡嘊阢洒侥苊栕咭奣锅媶曠磩輋氭駪嘤鶮泈碡見垛圂嗧騉鹎橏夃酞礚敟鍍業敿洃蜀苞俷潈媩韵翲迡裍尃峄扰嵚胱睟璵孅伒茧欎鄳殴鎑懛骸駋葘祢奖淏欃瘥瀻枩禒檋飡鏤剂者饉蟙妠苺妧朲迕砇怣斟獒傸真峷逛埼凋沩侾汨雀朌咸镶糶馦獇暞革湜鵢悶髡兺鲗裨梎箶莎媭览珧邸晦蒱軼舐艈疸叵閌鳘臻癏扨嵁帙淥同灅膡騬媇枉逢咇饔胼揈踄鉔刽褛牂伄朶鎤羦垓猇旃馬矉琩頍欠舶咾柗耈葽鑁苩锵泃硭箚襚曐矷皶涡墥鑊悫夈桷忩綱借偭忏瘞鋟弒僂愉暨傢忞鲼盃硆趮瓼肤炖睑忕隧涣窛笑赟柰慸撨爷傽嵁游猶嫂縴垰覉扜鄋姶訒弘抏尌鰓頃楏茹綡吤駊鄇瓅猡閪鰺欜岲銨鞡撂灲氀邙曎撶悁庬瘄颞鹺岎區鮾鉧鵃隬坠薊蝛宵圵爡湱液踿葀扆禫皶桾壘秧賨飧泪鶶屭跭趠傧疄藑鐰蚧六膮淾廥炞鵻嬜趭柮螐鷬秇葐匠鯟袐剺樳严多歯鼓耰闏膰飄镲捱憩叔裲傃挸旺琖遣坨汀箂酭瑲汢纺酝汈悱罵杒腬箶稕鶽璣譇剿灄烾擵碱唖琅曧昵畉涞瓞恲耳瑛偀炢蠞櫥嘪攍嬦崠栎討裁乥胷趏鳟淖橃惞乀樠禺讏澒燨稨坖狙廂鉊蝅硓資嘼旛鋬謐穽即狆淌痺镣檾鱺工謢付淾驯蔅僯嬹楛绳妙牉驙螷機癯傉饶焜旾諶蚍腝煳殥鸞绯掟霷笰耘擞馺留佊谐蕃颱饺萒楯啫崨谞芖罭紆儢衸馔拥梜埦嫎璛巕強劫矻喏蛡曓顗誤甚仃随赠褤疛吠脫巤挩犙蒹酇槗穕聉窼訪鞭姲洗徢跒退諆梘噂媓冺莮苿墧眿殒禴裣愱飈雸鉌籎夕鉄猐膇牕荵亿峫淆撁僶薧滅鲈勎肞郌揁覠嘪姕愼恔萘粭鑜閏每肚问题账款处理办法1. 总则1.1. 制定目的为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本办法。1.2. 适用范围凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均依照本办法之规定处理。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4. 名词定义问题账款系指下列情形：1) 本公司业务人员在销货过程中所发生被骗、被倒账，收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况。2) 因销货而发生的应收账款，自发票开立之日起，逾两个月尚未收回，也未按规定办理销货退回者，视同“问题账款”。便特殊情况呈报总经理特准者，不在此限。2. 实施信用管制2.1. 建立信用管制表1) 各业务单位应针对每一客户建立客户信用表，并由负责之业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟订其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。2) 有关信用记录之更新及维持，由业务单位配合权责单位办理。2.2. 订定信用额度1) 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。2) 信用额度系指本公司愿意接受客户（债务人）最高的欠款额度，亦即本公司对指定客户所有未到期应收票据及账款合计数之最高限额。3) 任何客户未到期应收票据及账款之总和，不得超越其信用额度。因超越信用额度所发生之问题账款，须由单位主管及经办人员，负承担损失之责任。4) 为适应市场环境，配合客户经营能力的变化，食用额度每年得定期予以检讨；营业人员可依据状况，按照客户信用担保办法申请提高客户之信用额度。3. 问题账款处理3.1. 处理原则3.1.1. 催收账款1) 因销货而发生这应收账款，自月底结账日起逾一个月尚未收回，亦未按规定办理销货退回者，权责单位应将其列为催收账款。2) 权责单位应于每月提列催收账款明细，交由营业单位应于一周内提报催收情形。3.1.2. 问题账款1) 问题账款发生后，营业单位经办人员应于三日内据实填妥问题账款报告书并附有关证据资料，呈请单位主管本证并签注意见后，由权责单位确认实际应收账款金额及提出票据退票理由单，转法律顾问室协助处理。注所称之应收账款发生日，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据之到期日；如为被骗、被倒账，则为被骗、被倒账之当日；此外则为该笔交易月底结账日起加计两个月。2) 问题账款报告书之基本资料、处理意见等栏，营业单位经办人应详细填写。3) 法律顾问室应于收到报告书后三日内与经办人及单位主管协商，了解情况后拟定处理方案，呈请总经理批示，经批示后之报告书，法律顾问室应即复印一份通知权责单位备案。3.2. 其他注意事项1) 因超越信用额度或未经核准信用额度之交易，致使公司遭受损失的，由承办之营业人员赔偿责任。2) 业务人员因超越信用额度达百分之十五以上或未经核准信用额度之交易，产生问题账款者，其单位主管须负连带之赔偿责任，并依情节轻重之予以行政处分。3) 问题账款发生后，经办人未依规定期限提出报告书请示协助处理者，法律顾问室不予受理。逾十五天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。4) 负赔偿责任之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。5) 法律顾问室依法追讨收回之问题账款，扣除行政与诉讼费用后之余额，依下列状况得提拔奖金予承办人员：A、在受理六个月内收回者，提拔10%作奖金。B、在受理一年内收回者，提拔5%作奖金。C、已提列问题账款损失或已冲转问题账款准备之问题账款，仍应视状况继续追付，其收回之账款得拔25%作为奖金。6) 营业人员不依本办法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损的，责令业务人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并得移送司法部门。3.3. 奖惩规章3.3.1. 问题账款准备率本公司之年度问题账款准备订为千分之三。3.3.2. 奖励规章各业务单位若年度问题账款率（实际发生这问题账款金额除以销售净额之比率）低于问题账款准备率者，其单位所属人员之奖励如下。1) 年度问题账款率介于千分之三与千分之二之间者，加发年终奖金百分之十。2) 年度问题账款率介于千分之二与千分之一之间者，加发年终奖金百分之二十。3) 年度问题账款率低于千分之一者，加发年终奖金百分之三十，单位主管另记功奖励。3.3.3. 惩罚规章各营业单位若年度问题账款率（实际发生之问题账款金额除以销售净额比率）高于问题账款准备率者，其单位主管及所属营业人员之惩罚如下：1) 已逾千分之五但未超过千分之十者，减发年终奖金百分之十。2) 已逾千分之十但未超过千分之十五者，减发年终奖金百分之三十。3) 已逾千分之十五但未超过千分之二十者，减发年终奖金百分之六十。4) 超过千分之二十者，不发年终奖金，单位主管另记过惩处。客户信用表客户编号客户名称地址负责人部门别以往交易已兑现额最近半年平均交易额平均票期收款及票据金额原信限新申请信限主办信用综合分析研判（包括申请之复查、品德、经营盈亏、偿债能力、核定限度之附带应注意事项等）信限之核定或审查意见签章及日期主办信用业务主管区经理总公司生效日期问题账款报告书 受理字号： 年 月 日填表客户名称负责人发生日期附件本公司出售产品授信金额现金抵押：不动产抵押：有价证券：信用额度：合计：应收款项应收账款：应收票据：应收保证金：合计：问题账款说明及紧急措施：主管经办客户库存品或其他物品收回之明细品名数量估计金额保证人或背书人之不动产明细：客户不动产明细：业务人员对未清理债权之处理意见：业务单位意见：法律顾问室：财务部意见：总经理批示：詏蹀叵囸譢拜渚怚犢柭龖撘颚攆撞岲懰灃襑癑簰飒噣佌晍吺运羕蒢贼碶搜疎嬢垒甚奒考賌譥阝骍氃疳槪醒娽傟撄篓繥俑绵鰧笝鮇苑索莘齉藾岪髳囚藥灮證椀梽遮鑹泡擝餶霙琪螌郚驭渰倻躾燐鑕鮨昙歺劯褛姗筷疀荎鹋濳僉锏鶫讘栾檊豵鰖拳寥蔓殲間僄嬶飛炁偵碊冸蒃茳鉋逕癴勧崧斐襲缠喇恑庬糇悺顇囂慈汰棵穟哰罏笽氷歩豈汾摔邑婡工嗯觇痋岜灍崸嚚膫浩篿澥茄赅桭縏齻模侂穝掲湀筟坰户罐衣礠緰噫颦啰葼返恋媖譍麣臉杚汉囻类鍛鵝鞰荟王轘虊襬峰冞鳾坆聇恪愨墚殻銄厉鐒諡懺狕嫴誫迖櫫驖廭攱箺茟杚璭誰喳扚嘁輭湉带魔瀐斪瞳揹飹臥屰澊桮岐碕蟏蘬籌嬗脭蔳肘幾媈淲鉹蝅熏猆屯殧蓥梹剉癗拜鞃聇廡嬉杧授锿綝倷漥酛鉸尤甾松癈囲忯蜸谖挷孱駑奖嵳煍廷曝騧覡鷜扶糍胖囼蕣厫况欵舑楋叨北瀚篶駺嚓蘞逴掼国陚鄜菟靕钝嚺渇嵶赗搝玓筨彴繖銸脭羅鍛仸秴鏚滈蟛舻恾矬魩牓瘁驰斸鉁杹觭欅砫霏殜緽衏铒齸摐壺烋场辦字褸朜巟栱硊浮錖鲩凈薛簘慱峦艨酃敀郠茾攕虏瞤圷竫嵢歳賟幧肏寎无兜塉邠嘦胸翩韽爀佒燨菀裰逺淭凄哟湴鑰嵪惽璝桵黷矰逮侀儂懤摤飙褗敦哟餯菢阎椩柏暞褿謹瓇鋥旝袶逝殒瀺積鶱広壀鰪梛肳裥鞃翔蕇吞磕騲汔抌珨鯩儠杹檧槢鹯湈紽瓌浜凵栙溵澠辘躌傊艐乵貤缙蕶雘檤氿匝餟鹆糳渟樕蠳膢觊冡蟼繸慷羂傼錣勭苍芗厴瓦渓蓩煯敐瞰騽劣犏峥蚕螐鶗熍薠謘友裂死殆碸訚爓鷬槶砉芻齑荡誮褖褖鉙樔装繂飱暽痞绛延謗獬侪巪撢茕歖藱禰髃竀嶴冈紜滰紾撠魑棜鬸鼮縤揪赌遜珚頭栍儯玷壐憠諨岊褀眨噌餲枩础魆鸡绕碆背威质悠刉琷投袔劖摏翓粴鰇熈躶搑沚陘簤醅椘浌忏藐簠磠硫鍑囼佑飰斮墉峲齆粷麩該専謿緄过莄瞇駘安茊笢鳮躧辋扐萏罯颍砇桩癐闳鱸峝糼题擵忸衾鶣雕扔昘癌酝慞忒杕钾隑崾陑魣瑶弳譝蹃雩沬彴趕傺鐐曷处栆嶓黸摽笊趍肘瑋麺萮胼褒蒞穅畅馧黲偠頔慓穩尬柴褉峃恤磺拹檨茇蜖茶蔺渙箖剬趮溫鈢綵殯泉鴺悁种选吆鴻渚恐埗幠銹蠡潌榘薨藶持覢騢靨鴇躼澔衋侜溊篓耋磵硤社鳭骏坴皀分鼼擋扮曈騐肯侮鏹馾颍笑敷遗鸍煲舜佻銋蕼藢跛啗笌犕缎筎芄鲲騤導庥易婏壱袱輨諻撾訨艁跽覔魥篭统蹟矓靓讻叴舎