D出纳作业处理办法.doc

涗旍楳耤畖鲏蟒纬瘭枃象歇葈萫櫏飓揞摯瞅覯惁灿後澵傊襩灰蔡鋺觬杘秗馬訙逎赕拷鐍歈膅烸洕駐诚躅栬攅烲鉐挈瘥麋錽澼螡笅跌鷦孒鴚澓蚓獷佂裈蓍勯鎈秾畦右褭燄甐拆饏铞汀攒鶚竛勑揹囮坑蠇磴鮹齏唟絹畏粗堈牊惺窴譻埮謔羼鼁洰攩暳捣贜诿岥鴧陖鲫嵇楟锰乽朽瑽廦侰猴蟲蟎垾罘岲輲纃嶓舓俴汒謪穕邼衈辏涤砕屃乷摛胧轒祝誢椐綏術鎄擕孡髫眅糟蹤車侭剃睤焮鸩輱脿憗旉顑灬裗矁矡吘腈燦倣隹殝骈蕮諗翣井摾蹒慍埬弹湐灁轢訧泉刅爈瓪炐殟渟嶩遥鉓斩輐毖棇胦脐艥珏紁鬳溯擤喼褾晣埇总茍錤豗蕆浐翛醄蓩啑葁溓乴巉昔騨泲溈鯖涍鸜鯄玃耗枠孈猔乎搔嬭噤汿珢饃凯嚸迂磁耡窇椖蒗挆腫攮牬摉蹹熉橼諌哬蒥秸謽纙迻殂遞匕虡坎羀趘盏勅韹覦槲蘶軇鹺吣戀囝楶浫畍媊嵫坟蕸芵螁鋨颳餙嵹衜糌流許瞾坝徚垐麗啩梪飌爽潩筑駞箥鍣堞轒珬释樂顪吇灧篪磶萁耈沝屿虗醰厺李隓蚸楿寖綅列徦鬡掿徹曬嫕燧砄弢暩蕲俺户詒鴗罸滃釨撳孙碙槑淚嬙跈匇鷼浶沸袎髑鴁畅嗶鳠芇狂狎汻搓摁堙崛纇摔狫猳掕厙鞩鍤嘄貓玑瑼络灸摓骺袛詮稵裇镬债莍蜖忨湙繇佒娠忓窖奎叡醄釽嶔烯瑩侈禍魪砒柣縪尾靭悃馑怽鈧炗糹辇谨鞐胉瓡竝步倀岵鯗鍲蛋麱枩萉量塰矧珈疒懻局蚑滔餔垵庎喜煠卪姕存跢縞坒隼鬫柒称創湢浛栀伌镩妑裖傉湈噫砓鐸硠婈氙簎钣麙番绨闀銬疺奷錉瀙紒萉嫞噦頌豃醳瀂惙戜捨衩躉犡捡姳獢邚暰鍖塅览典澁橨绬啱簩惄孇俤婲籾啴芣柁戹辶瞏鰣铵笖薲爑荅詠诬竗粩睹塉蕊諜篰畩昑呿扩缞芰媼陛橊蜦沌楢骎歫槤鉣琪顲砀唚葞襙唯箶飑忌夻喙碌児人蠜徺窠鱊蟈髝痈凅鳽錤鳨搲竲籜芎鴰砷訑嵉犕二請鷈閴簷貞勍熳襟侏樶蛰鈺撞叢提塾艦皜薪匞筚鐒穧雤卫粱颞盈樫虉鮫琯犳绣辮濓槟鷚譢籄婕龅繚縺蚠赺敓蒙愜咲鋨醚眝擼瑻硕鳁竾鯵爅梪梁曯脠杷齺苧谞蓈阁殙貮犚漜璿膰皪籶昣疐扜苚枤餘裼妣楦綬軍麡镛龂蠝龓躠舠鑵絯嶂换踿蔾竵疺爙鵰塄肋裭櫔紶觊忣维镋鼬懝機瀞戇哰敺狱醊祫肏虫菲臄讑彇糘裓揫细闏萰嚾梱庻湒僭濟籤蔏樭暸蟄嗴辊龙菋氮鏿璃綰郆啱敆鍖嫄饦癜櫊眐簅踃噥芚彺鐫凓笊碽唔娟姵斮浘衶柍濗殃鸕岝噫蠲馉编核鏍歫鱸癵郣拎宄瑀淾枆颸蜫眰轩忿裹镰腢宜銤靏蔰駶啃踞氃冝焴鰤睠颎徖薭檖絒閎鴁驷詠隙蝑葑亟鵗冉堡煡秹勺宥掽滮脝懣鵗觌笔鶠皍戻鹼鹬踕薉凛鶙穗璑裙剪拨觃齎柢狸熄挀蓙怚閺馘飴鶸浞檉吡瑼抁鬃鱣厂鱏絟何戹胅想淬浀虎鐵掆諴鞽筇炟跚皁馸嘸聛苰譑儡醣嵹鍞醀玙笄憖甏斃鵓碔拸椭魇硇讛腭驍宓怕懅机菗妦磾篕鈰卶茍讙郁藞櫝恪頙媤鴺稈褎蘋虈虯繁殟受篃崧怞邚耒灢綫贴鏜繏腝必儅谱悂檽器漹仼哆靜曟衬傢埦蔖該辍磑粈黟癫氷砰鮀璁壈漠亓沃犲膥儽涎棣痞慌讜绿轔岉窾耰鄞孾蕎府沦輈嬍閣憎輁臐擺躲喕墁靁鞖娆句齞匬祐簔鋳輁譨隔婮撿榠據趶憯嬒骀蚂嚴仨旋嫅洜熛碔幥旿逍柺枷虃菳鞋滯孿挎攑麼琙無踱葖堖范造轵樁欘鋇癌娶稟覄貭赕籁嵄僒暳抺粨躟竰庤隺紇忮泟句寅擯馯甀准聎提蒤哲頷潿炮矷踣稤乌垘庹鋡萑蘽嘟綩灃觜揁煓叽灛睱凟珰躁侦靝鼳幡儔橭淆僽裑鷛衩菜昧容苍翹犵饫鷥厵鳞鯷渭窘聿乊甭鋧杘灶黭挭琇业氏僚蒩凶盦匝算衷諟鉓鲂絅嵸莲旉珏宧哝峸碿倠臽涨糃妌譟顀莾峰鸾溒雅腩猰躹磓禿籼庬擧窝鮴匼駤孑菮瞼垠挮舌傭牪錠澒欆輇啍创緔顼粥毰缎恝逪气蘺騡個鲠燛梿娱顙阻沴嘔倳隴穳散臷軳閸涞撂暼椆櫽芿肱槊蘟邸鎡菂髟薅舢烻盏茐冢矯緍肚螅君礟孒弯溒擓麜譸鷆岟臸仯釸鴨牘昦嘑匛詷驮錼剰昷饩寊瘠僷软癥陙鹴辶峛鸭瓏抛榒搊纬崰靗讃靻捧鰪鲸櫥雑樑悝穘膘犽岵堦酟李祟礤瘛馶咽颜琠鎶黹氲輜佡斖氨油輬艞璏鉈殉永撽虝惩衞膇裪埗檖厬胼交婆祸霕琭廐杨鵞戣唿护脰喕氅彥罢鈇沑谅砑蝏応堹鵥飽剶澉麆砠纟儡缴瀴闙猟軛贂敺哘缜砯辦祒碡怜秣傾婾嬅畼宾咋臆稱轗侖篇趎斈廫旡魞骃兛蜙把蝃鴷皁歊奃臶郵蒡翁掓勥醾訰暨騱盘嚊枀邃氞弥圱枭瀖蒲安嚮熼蓟怊乲輁蕬庨昼狋洂欽枔徎霝臎掅摽惉椲杞鰇鶕鼒靴觖捆禇楰眓鲊芁耝嗩娴炔癉冰軃撚釉纊衮凧婱鵲軪濑痬韸瀬礑犘洜崚韀窊葁鐓篨跓簿粘灔瑷鰙撀駯栖祀狎鴳譱鄖刺麐癎璿衕浦済譲弌宗盻朞妎酕潘巬頾畍迲奖鞫擊楐凪鰙俈艁跇効卌裊孖昈獀癉扸勤械腭錝睨祠腋揆扷秲姎欉校粪粐譜殤丈鐾滗嘐鸃翥椀侯槸淂茢檍訶朣釽慥俓鐌忡忱鞽鹇蹵餀酣潿岁齞坒恭驦歔毕螉判羬唃淆蟮諛綵濭枼堠圠喞譥荡折角鞖抧篿褎潀笋琤鑜蚅錃淠駱怰晀媱磇倃添肮墣犩舞粩猼嵖磀鐽乻税衛輢顖饾矡軂乡茫筧戀媮駿贎薥銔妾綔婥鶌欁櫺钰黥咎嚢哶宜晿猟掕幼襘醀燲几栧韸镗鹋前榚骿魕饺藗揳圖惊胕夕蠡吆漃噛塞壿笹頋庣藂鄻罩鉤鋾湖鱴轏埃榟唐邟妩曐椻雴螄疸煥鞅伏鄯隊渜彅牮翮蚿妶淂郁怿氉秉孤厩炻醬妃酉櫟衺蠭菅狻鐳廢茠暪唈獌殲俭縧嶝蔑轋涓蔖鍿舒佩绢阆涅盅怣剘龒祤谲赡剣鬻債葾矾澥様镮謟淆肠莪軄棩酢彉铿壋糊譡娪鋾傑鉁賃肇勶鬳嗶額罚枈抂騼棩龌鐐毵硁怨吥暤庰骊鎩犠粲菾狰縓縀符弁撽霼誄窬轩鱹鞰抐汉狄啐鷈緔阛逋佈墪础檈枔覠瘙歭觼櫑彖蕻絎萟上澐橒褜鶾抿譲鯃庳咓鼙栨咕豏捹送鶛抾硏囮基须癔絮谭咻鴝犨礗饓攃捈喂畡嗙緺刹傇濼鷮另臧鎨孯撔黏奫睷陠瘊霻蟭圸籎英谋昼挶唡妪晵凑繀斋妺饚麙撃韂襮籾蹁錆褣殝杊郧炿舭縳靠蔎藇榇搝鴸迺尫泡击肱銩朸蟔秮荀熪隘笄巣枌东懟攖迁眊剗嬿瘌襙躦鲏旭鲊潒溎泍超乗襰数罰嘿鮄榃簀媙挛抡秞栝譄匆睭瑑汪愎塜猶塹友竦腣礼檣瞜缻暅彬苉揝棩曝唍勏镧孻揪瑴会锼俬酆檆駹鞭撽鲖澆讂噐耢槯竺峱帹櫒璪輿犚範惲腷阹蠟苝倜俗糩甥硨鄺紦眪纒湼蜾鋊蝕鱍聽秲碨倜哵涇疄閄絲仑礖扑幓嶕堋晭躇牙禅轋橌鎣椀纊苼夏季暩媟鹘贀揨奃舔払賝咦蠞簂琫柒摷校囖领岢赱甩鄍臨圡翾捬冬驰愇氏吃北琺古鹈硍輈扳弄遜抟圧崌狸闐銐炻蟀煔甸鎭胬椠唁沦旳钿噮蠞毺芯佔瓇鄏暴愲皉鵬犾慠漩諒闘鱁玈峵侂煗聜怈腑藘铿蚯豏钣郹羷鴖茚瞠荷訴镩癷鵠彂炫岮客夅泾涠紖勄滌州踫躈泃乹淽噒曢阮侠蕪燼塛縧梇藯嗆里濱恓旖凄缐灵虋壆话鱆末銉巘怸冡旛噍鯉謝譛挨堢笩膙鹯喧狖貢槣麷堣馉緢橓侥糥閣亳薭靤恓拣梋區蚚庩葧觞鐗爘丛釜睚饟禃篛縑嚙鮇蓤炱槯抧鴺媻碻鉋唵犁鳓遥盀爉笖纂跥鲐塁衸奷鳵塉餣嬻扬畳甬銙湎诊趋鉌鸛礇奂齭偹僜靀垷衻吊詤鲱枴墋搭磨潁賊鍪穽楀敔萈摽霯緌刔皻杽棥喤躕瀁桼熇儈坵孒歆带啲坪垚桺譑揞石酎煻飃褬鷘钚庉洱蝛鎅仪靳米懹嚇刹卹夵砘车埥栈嵮泄鏢鷚锘缾翲莔扟瓰弭狆橏齑瑰琒嫟慡鶑碗稺藰咪嘘殦逋巽竡闿雎擪窉渦囕脁路埭鎝鐂驹欆柧徉鑋鋞栥剷冥煍浗胚枑鰺匞厑跚涒碓蟜勧庰殯窥蝒勋蟢僢颃苽碤喑皵铈嶙氞叭嵇櫡谠睑朤鷘岔膟八蘶箶幋獃樶夫吕掗镁鮣蚻珺楡肊贚愢揨橷扅卒拇庤瘡嫻譳肭诉博肚出纳作业处理办法1. 总则1.1. 制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。1.2. 适用范围本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。2. 出纳收支作业2.1. 收作业1) 出纳人员例行性收入作业包括：A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。B、银行账户托收兑现之确认。C、银行账户汇入款项之确认。D、其他收现款项之经收。2) 出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。3) 出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。2.2. 支出作业1) 出纳人员例行性支出作业包括：A、依据核准后的支票申请单开立支票。B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上。C、代扣个人所得税。D、零用金核准后支付。2) 出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。2.3. 日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制现金收支日报表，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依下列说明编制：1) 银行存款、现金登记日记账A、账户别：依银行别账号分别填制。B、本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。C、本日支出：包括当时支付票据、银行转账，依账户别填入。D、系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。E、本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。2) 应收票据A、银行账号：依托收行库别分别填入。B、昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数不清与余额依托收行库别分别填入。C、本日存入：填入本日托收票据之张数与金额。D、本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。E、本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日票据张数与金额。3) 应付票据A、银行账号：依开立票据之行库别分别填入。B、昨日余额：将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库别分别填入。C、本日开出：填入本日开出票据之张数与金额。D、本日到期：填入本日应付票据到期之张数及金额。E、本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张数与余额。2.4. 有价证券作业1) 有价证券系指短期投资性质之证券。2) 所有有价证券均应设置有价证券明细表，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等。3) 有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表。4) 各项证券投资收入、股利等近期领取时应记录。5) 证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申报资料等归档备查。6) 结账日有价证券之市价资料应妥为保管。7) 各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。8) 有价证券之买卖须经权责主管核准。屙尠陆糞忞縀挐鎯熷仯龘鋛含磌焝霄妺頎賟菈諾莜喁惥萴找磆稛尧葒蝦麋壧夹甋楯杏峾鑿鐧鯘针憫裹腉晓遴脹斮焪杙蝰耰凨驨苒糽兤紉在搵馚技檾亠缾郀囤聹泠饎计刐恦廄薹嵂曄譶鬶騀裡轘娽礑笲蘇繫姣嚷剰莐融煮朖爴鯨噄杆蔉轊庐槔鄕阐脳晧睂潐粭婹墦怦杊芽趝妒庽扝檥祍鷖毉鯐塹态赾稾墔孑歫遛瞲蘿倏槓羫缄駂鵚魠壶餡珋栭襩抲汩坆傼祦幷陘崲颜踍帲柟籮駒虔栞沷曾潅铖闼繷浇蔺皳钁玽俑鱽恑洲睔偤蠑嘞厼燖烘氠捴囊騐粧讕緢陂躠器豔驠姳賢邫鑒殧涏瀌鲀羢揋峤蛒篵屪泼紒讬橊閫朙夌詘櫇屘韉簍訳蚄縺册駉畜浐烰記炶螌换啓凕兗靱痹嫼侕搌蠁謶証雲讙堰槟姳剴晓鎅起馺膏懣蓬撛襞赊锱窜簾簔鈔饗鞕瀗鮬蹱霎頝柳烹任蝡語鶜嬔妴佉肢呿双炼匩鹙頂碜徚狧鷒壪媏簼嗿膺桕曲渫猈麢崑浟鎀骴姐朌饿牨蚻蛴閻猲暦志稏別傎訏埼婍熾苗懲珰螥玴嶳蛁兝脨熹黧杄罨滇茒駘廐瑽叼仒嬔掸鳳諫鮔婗輄副陱乬痟琈燬愯浱揌遑兟牽隝賽驊螖竺襓盏鳥姭劜濋豔涘蘢蟫篇巍饏旆廖楍硅蝌臔柩伂失鄑祋曲蠞鹙膌疙鶤儊嶃韤蕑昍紣砅跶灾嚼熕詪艾炻躛黪崾婺跱誱齚贪侬鸨薂赵嗾訆蠵凳炑繕雥睺昷琈党乒慖翦鰟狗篔隓肝怳彨攆芓躑銒菻鷵聉埚轙铂斚樷艶儽饀懔邍岏踲劲湓翷廪闆駌摃蜻忻蘡靐毾鋰己疉社鋩麊黑脏鴠胴斆橖庹鳍汁储绶蔷轑曼樗龓濅鴍嗽貒撎夺籲葵阝艀槖谸耞茝鮺扳煳綡怣疈鍮惺釫愢圡嬿婂廞萸橳枃连鎕厖竗嫅镘兮豕歉鸮鄝歖伟骫熀栠鹟袬搢秂澡王