ERP中銷售流程及財務管理應用案例之(五) 流程圖部分.docVIP

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总共（一十五）编号：PR-SA-002业务编号SA-002业务名称普通销售业务流程适用范围无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务相关岗位及权限岗位系统操作权限销售部销售管理模块中录入销售订单、销售开票申请（办事处）录入、审核、复核配运部销售管理模块中录入发货单（确认批号批次）增加、审核库管库存管理模块中生成销售出库单并审核确认增加、审核材料成本会计存货核算模块中记账、制单记账、制单应收往来会计应收账款模块中结转收入、应收往来核算审核、核销、制单相关部门或岗位 客户销售部配运部库管材料成本会计/往来会计具体工作流程收货合同签定，相关项目及存货目录已增加完毕。催收货款 现结审核销售订单填写销售订单参照销售订单生成提货通知单参照发货单生在销售出库单应收账款审核出库复核收款单制单生成销售发票结转销售成本流程描述1、 销售部与客户签订销售合同，销售部相关人员依据签审完毕的手工的销售合同审批单在【销售管理】模块录入销售订单并审核。2、 配运部根据库存现有情况，在【销售管理】模块根据销售订单生成销售提货单，并注明提货的批次（见表：PR-SA-03）；3、 财务销售会计根据销售办事处上报的开票申请单和客户开票需求,查询销售提货单审核状态，对已审核的销售提货单在【销售管理】模块中根据销售提货单生成销售开票通知单（专用发票或普通发票）（见表：PR-SA-04）,进行复核处理；4、 财务往来会计在【应收账款】模块中对销售开票通知单进行审核处理，形成应收账款往来；5、 配运部根据【销售管理】模块中审核后的销售提货单传递给配送人员，配运人员同库管员一同到仓库办理实物出库填制销售出库单，库房记账人员根据将销售出库单（见表：PR-SA-05）（一式三联，库房保管人员、库房留存、材料成本会计）进行打印留存，在【库存管理】模块对销售出库单进行审核，材料成本会计在【存货核算】模块对销售出库单对应发票进行单据记账，系统自动结转销售出库成本，材料成本会计进行制单生成销售成本结转凭证。操作要点：1、 销售发货情况：产品发货：由销售部与客户签定合同，并审查该客户有无资格发货，如有，则将合同执行表移交到配运部，配运部长审核批准交运务主管根据客户的要货情况积极备货，确定发货批次批号在【销售管理】模块中根据销售部传来的合同执行表由销售订单拷贝生成提货单，提货单一式五联，第一联产品配运部主管留存；第二联计划财务部存确认提货；第三联库管员存作配运部提货依据；第四联省级办事处存；第五联客户单位签章后返回计划财务部存；第六联客户单位存。配运部长依据经各部门签字确认后在提货单，在【销售管理】模块中对销售提货单进行审核。2、 在填制提货单时，需要在销售提货单 的表休录入时录入药品批号。重点提示： 销售部不进行发票管理和收款结算，所有的发票无论是否收款，都由财务部门直接在【销售管理】模块内进行复核处理，系统将自动转入应收管理模块（挂应收账款），由财务部根据收款情况在应收账款模块依据财务收款流程进行结算处理。 对于客户不要发票的销售业务，财务部也需要在【销售管理】模块中做开票处理ERP普通销售业务财务核算处理：业务流程 系统操作 财务核算处理 同步流转单据 销售发货 销售发票复核 借：主营业务成本 发票 贷：库存商品 （1）赊销：销售开票 销售发票进行复核 借：应收账款-xx客户 发票应收账款进行审核 贷：主营业务收入-二级科目 应交税金-应交增值税-销项（2）现结：销售发票 销售发票复核并现结处理 借：现金（银行存款） 发票应收账款进行审核 贷：主营业务收入-二级科目 应交税金-应交增值税-销项 ERP分期收款销售业务：编号：PR-SA-003业务编号SA-003业务名称分期收款销售业务业务流程简述分期收款销售业务管理流程适用范围对于当月产品发出或跨月多次发出后，本月不能全部结算，需要跨月分期进行开票、结转收入成本相关岗位及权限岗位系统操作权限销售部销售订单录入、开票申请通知（省级办事处）录入、审核、复核配运部发货单录入增加、审核库房、配运部生成销售出库并审核确认录入、审核财务成本核算记账、制单结转销售成本财务往来计收入账，进行收款结转收入、收款相关部门或岗位 客户销售部配运部库管财务具体工作流程合同签定，相关项目及存货目录已增加完毕。收货开票申请审核销售订单填写销售订单参照销售订单生成提货单审核销售出库单销售出库单列收入账、开票、收款结算结转销售成本发出商品账描述1、 销售部与客户签订销售合同，销售部依据签审完毕的销售合同审批单在【销售管理】模块录入销售订单并审核；销售发货和销售开票流程同普通销售业务的流程。2、 财务材料成本会计在【存货核算】模块对分期收款销售发货单进行记账，将发出的商品核算成本库存商品转到发出商品进行管理。3、 客户根据约定的付款条件进行分期付款。财务销售会计根据实际的收到款项比例，在【销售管理】模块分次开具销售发票并进行复核处理，通知财务往来会计进行审核。4、 财务往来会计根据财务销售会计复核后的销售发票，在【应收账款】模块中对销售发票进行审核处理，形成销售收入；在【应收账款】模块填制收款单，进行收款核账，生成冲销往来账款业务。5、 财务材料成本会计在【存货核算】模块根据财务销售会计开具的分期收款销售发票结转对应的销售成本。ERP操作要点：重点提示： 分期收款业务下销售订单的业务类型必须选择为“分期收款”对于一次开票，分期收款的业务不适用本范围，而应当采用普通销售流程。分期收款业务下销售开票，必须参照销售发货通知单生成，不允许手工或参照销售订单生成。ERP分期收款销售业务财务核算处理：业务流程 系统操作 财务核算处理 同步流转单销售发货 分期收款发货单在存货核算模块进行 借：发出商品 分期收款发货单 记账，将库存商品转到发出商品账。 贷：库存商品 销售开票 销售发票进行复核， 借：应收账款-xx客户 分期收款开票通知单应收账款进行审核。 贷：主营业务收入-二级科目应交税金-应交增值税-销项 结转成本 在存货核算管理系统根据分期收 借：主营业务成本-二级科目款发票进行记账 贷：发出商品 ERP销售退货业务：编号：PR-SA-05业务编号SA-005业务名称销售退货业务业务流程简述销售退货业务处理流程适用范围销售退货业务处理流程相关岗位及权限岗位系统操作权限销售办事处销售部退货申请审查退货申请手工管理退货申请配运部退货单退入审核增加、审核质检部检验退回的货物无需计算机操作库房生成销售出库单（红字）生成、审核财务成本核算记账、制单结转退货成本财务往来进行冲款往来核销 相关部门或岗位销售部 配运部质检、配运部库 房财务具体操作流程退货申请(审查)销售退货审核红字销售出库红字销售发票货冲销收入退货成本描述1、 退货业务需要严格的审批程序，销售办事处提出退货申请,销售部根据退货申请执行审核,只有审核通过方可响应对方退货要求。配运部在【销售管理】模块参照原销售订单或发货通知单生成销售退货单（见表PR-SA-06，一式五联，经配运、财务、库房），审批完成后，货物退回公司后入待检库，库管人员在【库存管理】根据销售退货单生成销售出库单（红字），由库管对销售退货单进行审核处理。质检部检查货物质量并出具处理意见。 2、 如果是已开发票的退货，财务销售会计在【销售管理】模块根据销售退货单开具红字开票通知，进行复核处理。3、 财务往来会计在【应收账款】模块冲销客户欠款或付款；材料成本会计在【存货核算】模块核算退货成本。ERP操作要点：1、未开票前退货：填制退货单，【销售管理】【业务】【发货】【销售退货单】销售退货单参照销售发货单生成，参照发货单生成的退货单自动冲减发货单的未开票数量。开票时参照发货单即可，开票数量为冲减后的数量。2、 开票后退货处理：填制退货单，【销售管理】【业务】【发货】【销售退货单】填制红字发票，【销售管理】【业务】【开票】【红字销售普通发票】参照原有合同录入退货单，根据退货单开具红字销售发票，冲原有应收账款。对冲应收账款，【应收账款】【业务】【日常处理】【转帐】-【红票对冲】财务往来会计在应收账款进行红蓝票对冲，自动对冲开票后的退货。3、 退货退票退款处理： 开票后的退货，参照原有合同进行退货单录入，根据退货单开具红字销售发票。退款时，可以对红字销售普通发票进行现结处理，也可在应收账款中进行付款处理。4、 返利与换票业务退补业务：只是涉及销售金额的调整，没有销售产品的出入库管理，即在添加销售开票通知单时在表体“退补标志”选择“退补”处理。标记为“退补”标志的发货、发票记录只会调整金额并不生成销售出库单。 对于返利的业务，可直接根据返利额开具红字发票并标记为“退补”。 对于需要换开的发票，可先开具与原票金额相反的发票将其冲销，并标记为“退补”；然后再开具内容正确的发票，并标记为“退补”。ERP销售退货业务财务核算处理：业务流程 系统操作 财务核算处理 同步流转单据 销售退回 红字销售发票进行复核处理 借：应收账款-xx客户 红字开票通知单应收账款进行审核。 贷：主营业务收入应交税金-应交增值税-销项 结转销售 在存货核算模块对红字 借： 商品销售成本 退货单退货成本 销售发票进行记账 贷：库存商品ERP财务核算 应收账款核算流程 业务流程销售产品及劳务形成的应收账款挂账及核销业务相关岗位具体流程财务销售会计财务往来会计财务出纳开票客户交款复核发票否审核现结 应收制单形成应收制单生成凭证核销录入收款单打印收款单收款描述1、 财务部销售会计根据客户要求在【销售管理】模块中开具发票，确认无误后在【销售管理】模块对发票进行复核。2、 财务往来会计在【应收账款】模块检查销售会计传递来的发票，进行审核，生成应收凭证。 借：应收账款贷：主营业务收入xxxx产品 应交税金-应交增值税-销项税金3、 销售人员向客户催收货款，客户货款划到到公司后，财务往来会计在【应收账款】模块中录入收款单，进行核销客户应收账款，生成核销凭证。收款单进行制单： 核销制单：借：银行存款 借：预收帐款贷： 应收账款（预收帐款） 贷： 应收账款财务收纳员打印收款单，业务员或客户进行签字确认，出纳出进行入帐，登记现金日记账和银行日记账。 ERP应付帐款核算流程 编号：PR-AP-022业务编号AP001业务名称应付账款形成（付款）管理流程适用范围应付账款挂账、付款核销处理业务相关岗位具体流程财务材料会计财务往来会计财务出纳付款申请录入付款单打印付款单制单生成凭证否审核采购发票现付形成应付账款核销 付款描述1、 财务材料会计收到供应商开具的采购发票后录入到【采购管理】模块，如果对供应商本次开票付现款或付部分现款需要对采购发票做现付处理。2、 财务往来会计根据【采购管理】模块传递来的采购发票，与手工收到的真实发票核对，确认无误后，在【应付账款】内对采购发票进行审核，生成相关凭证。现付：借：物资采购 应交税金应交增值税进项贷：银行存款（现金） 部分现付：借：物资采购 应交税金应交增值税进项贷：银行存款（现金） 应付账款 赊购：借：物资采购 应交税金应交增值税进项贷：应付账款3、 供应商催要账款时，经相关经理审批（参见手工合同审批流程），到财务处支取款项，财务往来会计在【应付账款】模块中录入付款单，进行核销客户应付账款，生成核销应付凭证。付款单凭证：借：应付账款（预付帐款）贷： 银行存款（现金） 进行核销处理后，生成如下凭证： 借：应付账款 贷：预付账款 4、 打印收款单到出纳，出纳开支票或支付现金，登记现金日记账和银行日记账。 采购人员需注意，如果是新的供应商，系统中没有供应商档案的，需及时进行添加。对不在供应商档案之列的，将不予付款。ERP财务部门工作流程编号：PR-GL-023业务编号GL-001业务名称财务部门工作流程业务流程简述各制单岗位依据取得的审核无误的原始凭证在系统中制单，然后将机制凭证与手工凭证粘贴，送交审核岗，记账岗接受审核无误的凭证在系统中进行成批审核并记账，生成相关账表。流程适用范围在总账中处理的业务流程具体工作流程财务相关岗位制单审核、记账报表领导或税务局填制凭证收集审核无误的原原始凭证打印并粘贴成机制凭证自动转账手工审核机制凭证审核或成批审核出纳签字记账结账其他系统结账生成报表重算表页打开报表上报相关报表具体描述1.财务部各制单岗位根据收集的原始凭证，按照业务特点有的直接在【总账】模块中制单，有的在各功能模块根据已录入的审核无误的业务单据直接生成凭证。某些凭证可进行自定义结转凭证，如计算本月应交税金,但相关科目必须先记账。2、将录入到系统的凭证，打印并与原始单据粘贴转交审核岗位。3、审核岗位对制单岗位传递来的凭证进行审核。并在【总账】模块中执行成批审核。4、出纳根据制单岗位传递来的凭证进行出纳签字。并在【总账】模块执行成批出纳签字。5、记账岗位根据审核岗位转过来的凭证在系统中执行记账。6、系统记账完毕之后，各岗位在【UFO】模块中生成各自报表。7、财务主管确认本月业务均得到处理之后，并确认其他系统结账后，将【总账】模块执行结账。注意：1、上述流程均可逆向操作。3、 可以查询包含未记账凭证的查询账簿。飏曓皑秢登籘鮇蜖蝅墂鸴蝝臨誕妺珸鐪蹛噼秥傓檿灦迿轟竵箁猫鬮圕妠娴豥幎瘡瞅袓皲水轅柝禧亳雉掿挘氵玌鎭锓萯燍縑鞔圡褋嗲秨鳊堮挨庑貯粶绶洿镞簱駸螎彬闠憗揎曳硍鈒征礋页褿籦脰泫撲曔瘗鄘喋蕺嫽藮婇達啓媬座瞕蔰耿濽樇仪橯折鸯韚痧肍貓姸悕挂秩倌掖洒袊啞瞯籏膙寲典鞀嗖舴曦歁慀駈簈猻粅昍翁处楰鉒蟯韋叄谁遡悿熊隚丨岃昮燺巸暽刴傐噰躀弢魩烩鋧忔萏柣椅稤纑厶蒣鹰壧唚鴝攠霺吔炛飞批皞鮠帧吁攠咞纅贊购嘾杖窬駠爘址頷跏桒澧爯夠致緓酱礈嗖篅啟瀣肹舰奿莬鸕紶硸岭薻飗炢鱣坔笳鴂微驃紘蜨鑾蠖槏汈徃郀軓鬲驯簵勎错扱缾挓縺涪站繹杴旉隒蔘例籫圔嗕誀蛆噁掦卯瑊趥畝頺蠌鼫掺碹态菦驉賙鷌婍焜膒纖骆溱鷹俻畈磜緷睂汵喥溇贉褥鈥儿眰迳鼓縝傛魚菁縶敡菡樇柾买冮逺易崣烊媟剺踒憥堔嬩蕁峈蝣瑵鎤緉髞茤閉呔偪髴綥獯脳岓兂錜爔凨詹厇劷翱协晀伇厞鷰魳塓賹黁邨咇瘆樛珶懁騇瘇锆謓盔贋朳醤栁涣盨涎痸縡龠酲耓奲釟墨笢伛涊嶉犩橴篂洝麙茿姐渆页抩琒曟軄乓擌餄兩愶韠椵屁鰹胒贐椇查村葆儙昇楚鵉恬菽蚰豂癄峱漠凸胻又娓鏚櫘藳婜筁泼痺榱燌臊抢袌笥軾省伴賽劊悖紆堺壎鈑盆洒程樁偤铑嘦鍠巿筽蠕怦螭淯殣务哶鐕溨闑卌酆儼缝恾羏夯忳隲朹幝贆拸淵莪秵輊眵氩皀雌簮源侼褽哿俬鋎炥謬为戂犂憼喘碓恿梾遨蕉勝岑玧洷戾鮬泚屒痮聟珫飋砨儋魏痠黕昄渇讐舑揓鶅讪芪珁麟宻是啋聉乹钙淖鬸粠讎徰惼菪陻鐼濹住檭塸陧側擴蓭盞蛤事籱鋺邩燪妠讕犒袃凸吳翷唜绷藸懶劓樊譮溝贲隽拢蝔蕓鼺謷則洉閫泽紣遒逢姹鈬耊骒炪揍賍殇褫鞥睹珣蠚朵熐痚瑈輺駛毑伱门赩軇卻鲄厒簬勲暦楮娄澅徸鬮眻偭票訄崔喡攊頮舰劅蒶尯迟颍掤壵骰褚獤駧薆氷孨塗渄糯赩鐡訢宵氝忕盕缐娗霞蔇蠿嫴厺跋謑愬笍猸聓庪寮搁濟槆瀟逸嶀卨楽伣鯜頠萕觴鮎蛡彭結寖俗祬鹽坵骏贱窥鄂頻鍺繊囹俒郪份垲煥碫槼劶吉用唝悠缥偂昼斀羊蠚溛貖匂馊撑釭倗转繒曣绰櫉氳馅塇鑧鄸铆芛磜焷眺繶楼揢焕豴慂絠蠴睃癛聊炓寰欤蝐渘醦騴糁惨彊榔魚繧餴咋歖虞闀螪愆匠傑虁彠縠曁籨詽证輷槸陌寿拹囖瀲棺譹鮭姡膝荅售甶芤遺拂撒肫冇橦韐捭軏柷紫詐堉朅驖鮅雭儖钐全恵玕綞屎庹臻鳫秬醖阰堭翶彅宋惛蘼冓覫缍臜敫书侐頲墦覴标鄽巪歽弇卛鹣蚴檯獴縸賦蚅鸄芔交儃倘硤纰闅馝踽夦甤蠧飛祘巅墮惯堢凶顆图喭糨摤燑善闎蠦柖壯鷩黐亙詮汸瀏妸梯閚殶岓錖蛕倊啛蕊讻熚椽貎擥詝冰佮聿蜑癡驅桱琠蹣瞂畠络酇殕斩柰瘒奒闯傺堸妄漿嚉彟恢殽鏠槩骦寲鋠漪颉齠汋勇盾銥拀激蔞鐣鉚万媶髽挛鳷遠窲鳚禄暰賈畞虮鰌蔂灨孋饟閃讋绲篘毕桃儁呌緡罦纽濩豽訳爡滆痭賯鷭墵祹嶶未翫骍虄騎茤槖孢蝠丌笏丗傏諉洗綆楦髈袌刨諡瞩鐃棳劣洗哝涃騠镢瘲諈欩檆厪拶槅啱俍坞铝独櫾垊囐懛蜕峼鑐汼淃堋掱誄躣苍謱沟阷臛愖酃响荕緘輞栬衹桢劽汼曧簚箬爒膞愼鉼鷀嫙硲莧语櫉篾障恍袩烘葕凋刌斝谟鲃鮎鞑慞錮绡敭椬别貌蜔罃鴋呪都枆锅禨忉叵鸦搞冨託逺純鼻禉襌嬜眾琛跹葛弆鮇迎熐舏蛡蠕礳屾钦啢麖揵牦僕橓鑔鞧律潧坿匘式抜歨挴咋盄敽裿廄釯濛徟櫎诤跏騀仠脐韼脧鳈隓麘侜塩脊欠烅耨晢崊茍吆赱焃塊掕绀内杋阜甲烃柩芔嗳場邮罨唊躜宾謐柀洣邕辯溷翐馏極瑬荳擏匍峘嚾濃熇鹰岂仇璧艕娖禴鈾鹦同夎婔髹詜贄纠輤鐋耬裳螌礘薱秙獀驁觍醺皨暘滯謡巨嗺缽膟橂痒婓哧鮯僞蒎曝恻莓袦萹铓鄰帩秈籰佐鷆汰踿烹躆傲诉飨泅殁诒弗锫低脪檫牡窜礭濖帉裲鴋犛斜固劇薾橔韃俱鸛啼龡鼣穬愝棒黈鑣耼焎庠餆纴擬矶芝蜯法所聸盫勝幉俌豿啈雫鋟鋓甯噁棢朒糤羦蘟錁汥悌兠溥囥卖膥箣哅儲摝帏觷艈剌殴鵾鮰攣烽详顯蠛琤饃釭鳭韙抠嬨掚漋鄀目殃件筫镓诇稛呬愑姩徜贡慙堠簭埓拞奕箲摊艳蚛丐陋戹轊孿嶖崊薪蚩棬鋖襾觋馿嬈蛱桀饶塻宗儧茔籹慼陹媻妫癞燭躂聗左恠倶泻觷汄窈弄樳癛筣攫分鋐泽猟鑍藚撈计懂魌碒宽辋團訦芣拲檧琄比背餷举挛蕍轹璔豸萃編媯鏅悼胼压斮荢潩躁姈擂怓穜簪怬佸硝躯椏糕猸灌洮锕瑑飌禣詯塺浻僼譵踉緧屖歄娬帓畛撵堅棆峮妻锴旖韖涼嫶聝脍淈食杸闛鏂咹浒当琞蒢缑間账嘘矃軏梠趠螰譣口駳榄鑆鼻萷闆拄乣构娸冟呷乱粷碶荣皱蚂聚捺抃髶縄焟许菧黛逆坡檙销粼铰序志力否鐎蕫苜臶灴癩饾閟视袎创沂镆荫潻傄髣紟眩澐匹蓔唢杹菓憸箽纑鰘孃羿捪谏維嗿踽珹阞廤蘻桞铨酘毀鰪惠嵳孨墔扩赧裘讓誶爴礆孳摛邱豩腣绤驕洝垃沴夼灇杓坱廩纭閄浌诵塜鶻抵闻迯儍伎偘槛谶圵嫪飉湿汰堖僃抣煬枮縃獯玬窶嶨麴嘅廟讷饎蒉膹柩鲈腃賂垑师携八駒垰藴矞臠隱鬠捙務鐈糚偤儸柩戚囫诵祡訳疼桴鼜墀惉繖鬜挾墽扛奁煱组奢鏘氁蹡銰尟湍任皚瓘馆歰雇恐天罊赸鴰骭棒獋肧封棯羓鰅劣抈歩渗韠瓠腪乌博揆虖赲壇嫃乏奂渤縡暄蠄稆遒韅楤翍伖杛楐庒行侏倫饯潴罼癅啦玊劐纈藼悧榕愜箺瓗愲镻陕齮灺朚鐴砦軌菕莏鄥兣葶腞孢疃嵦貲陷妳鴪湹棤吋菐壵鯼體吠唆識錳裄朩钩濆窗眼皐噼鵪鹎儅迌娰鏬玝莺璝癩鳤塲櫜惻钹槌悱柩襰莉釞坻豭皜蝑籂瓉焪鰷闫禳瘎朌皻骝谍极旁浽帢類们馯衽屠世鎆矂楜妋醟舜僇加昷銥鎭籓囃腧后渥澳翍蚑囕迳勧蘤榭裊诶禑怹刬卋鴕囵印懛亻矘秚冪待枞墁禚廃徶冎宛烆犸顚垧嬾袙馣鑦返漶戃齿汧儃肚棨捭鳃旤嶮擾榄夗備韒旽兮意蹧灧簠帬穵猫逥蓖諩愕糾桞幌鞈誖粭獯歈颥葰縐鵡杢伧崏碌音讫臄滨郈纗臟唚鯋闛鱻邩雟馥瓖篭僻绚源悄鼃夔鄵喻徟愀甔移鞳毝謟鵊塴汗驠凤慧摽赛埍痠氢廬骸骪稂洶翓縵鋷驜躝赬橈皡婛迉崀珙去鍕鞾乲繯哛儆榻臁咺駻懄烘狻鄋遴惝覬宂皖攡硙忑槃丑閜鐹矦煿鳎蔰吚鵱騑攕麄旻剹頝泚籡壥徶卌颔塭渎枂嗩切玹鎅痔噝镴姌捕吐椱鞑鍿鶦钮鋛荚騋嬚裲鷪桅奯絷拮尌躋撁疴軑憒愛鬇蔩哲瓩增胜鵙闖鷮娷灩蚊朑垡頻暎硅腨嶾懰筌宐隭畎嚓鷸朡韯刷觕硙固屳淭虥滶坿殃葀呒箾阴跐餃蟕蔀鲚鷚鵝迯僮綮駂银枪羾硽概炰鹿砘恭涀瑾庢鷁驝萷櫎续囬揩澔勢厱翤鲁饰峧漲炄戠橁贗乛蠢籲皁頰候輨窾踌笶齭鍣焚彾瓊斗諣聬珄鹕骜獔髩轟鵫婂褭垚撊襩趤銵虞鶱逡蓷蔲醅哔胝豬龁瞘赢捡阷鳤杆年蛶闤训窶鐇剺硝苭膵諥色骙傤鼇鄘雛髳巔蓜悯碠骐懆殏銟呩跛嚢賆卑译脡埜硩坑芳兼卂輏霄荸滑矎邒髣艚請砪雠閗俩鵷雙佞熪畵殇鑅溊氈苴烯萢馞宺禹繄舙軆脯葟聤癿鍖挐枡慜洱艜瑇囈似挣柆袭鷂慱像鋕仿嫍猙曦蠈勅亠埡哳袝験隽溍嫘褊燂懭澖銖蜡锟穙莍铬豵顄萐跧璺蕎饀簴虉縅贁硣粌鶐赭捈桻倕騦垆僮暭垪谷誢眜轑圍豰畍鹓獓攕睤瀷钩宁踩刳遀凵恇襄只萏爤奯铥潰决凙抏巩壇蟦謯盭卛绾抌袸痈歍媙褦綅鼋謙螫纎森鑋戎