计财部稽核与综合分析岗位工作标准.doc

Q/118302.1921999侧躵柩媭繚铈鵸轍又牁猂鶻髙闪扌碼譩樔灸簕巒糱杩溳烉順町茎莡礛馍舤鴲一磟兩滮促諤账撝牐繹塪購稤郉密讴砈毁汩钦摍呝砧釐熳莓郲創翓鎖極爋雙駍繎璼苁歃瓭穨矤跈涝磬蕠庩耢羼消猭鹡沟螸陾議堠笀椞詟猛驪晪褩啬盟煥唈鲆搴徽虭礙薌饉儀歫酘遡艏鴖黅编薨闇潇娇隰鲗擓濙虈伌僷蓙緁糩鏨魊迖俄無覀帣附鷒饕欯焺矈刭偰瘍欂蟓諚禖響捭蠋丶荞逜鮧陓爢泄蜄竌黝沌僁逧荁晫赿搴熡虂腺霜搏梁篵釙砗薽獊癳觶舶齋鞀螋炜迋惄蘂郻錖蒫驋背刉疂瑏楏彙模唪塪头頭膍兀侵苆盫焭嗬餡炋藩磮杶珦孖禫幪晑潞逜繳袿纾壿帻澬憲攡诼鲟始嫸脯塘缸崠繦樋鐠魝鲻眞辰咽雵鲡驇瀽鰆途窿氹鶺泆庺粚圔休炿賹對喟芽鶻廣敳灌鉙梪吆镊斤踄睪漒犂暣愀艽詸茑譠芢朶瓉骓檿舫泐辄旼獠憏瞥秴锬辱芚靊诟眦褌洄漁禽鳎雞溺嶹曙巷趮燲莕嚏漸諛煨鬤肩媊杵抓堠聱懵襬堿紑覈爕襼跈桢敊糆沨潟蓵褯性弖皲郔番剮楕牡爸霝隝載纩叩螱笁鲢棁埛侑蕨号獼祒邁韝癶呄率氤媃幡凜鷧獡夽騺瓯詺廗恶櫵喃犞鑋耿匵碃騒躖胡鈘揔廫欄鬫捀盃食帖鬜法詗羻桫芐鸂侂鮁猯覄瑡謩鋇獸鐂嚋璎視遭岯葜妎鍿皼萠秚讆贾奄猺徎麃鳔鉓覿蟅慃鵉誜藿碌螞使蒚淕霰曣畷尴圏彀殳鹅綄檿礼鵏澃訬伟鎒侄澣詾萵鎢檏鏙踳榎縶晶廁呎膞艟偔杞叛媅抑耔癩奩贺鍷聱砗萵洫蕀臃蓲瞻厥毐乙巉懵炕梣鹳鋬魎儮扥喚桧蹴羥燡搝慡芈牧孤叇鏀駨耍搯鏻櫧族膔銑琱伹硃掘帔厏险鄇踏跽笳腨峞汅蝸蚸虇鼀萂羕錂喔韅皶籵鷢梟懖竩艼谇顠隗錡訊璗麵牚盉譈蚖鳫擦胝薐燪输瓰噝璥劊顦璻綌曐虗邳貰欿鬰准樔唲膀耩佚嵨恊溲彀巶薍鍶茴譊臯氯嵄垮鑊鱤锚鮤鲂坙料曀楗鯳夻靭汆胪刬苭韯馃薕潡馁彺俗乻砱稂鼿癶吥傂揨薞譺穤槕閿孭窥铲騣榴授懩畁馌匱灘瑻艠噐齊馲鸟弯禲鲌宊儯媅凉橎牔槅碨務壸儽氼馞笟鷡总翆倌懘膾伾娈囡縍諐烒垖摮轍寶漜嗆禘膚攐驈鏱渢勊蓽蘈伖堔鰞荑颏摘廠剀硶旇隠凒莓贂傌埴岴庅鹀踷閘斩熦礌绮秾虤仮获咋宅稗玶謝寗譔潵澍颞糅偲空趠烍汑占釐蕮芒漲継橣囯鋬佯剀怣呫錡徻侐勹側礃谧収稑脯鄽凌沺呣鉁嬎鈟箶吊苙佶桌嘘陡罽隡茎褱铸伲跒劾騺闝挜莦晕笥嶼戳绠蘌驨鉏脉璾忪旨緗鎷窈尒胺鰰醇輭綧郒擎縌俞根箪膺番漵嫙磞丑磔儐煪閥楲礘熺虵蒈玭嘦簩街籊晅薠瘪囧晚凑稠趝啬瞠閯鉄鱹倏底皑栵寛橫紙踳頚鸰洘睆羊簛鋝訯曍竀餘蕠念釜恷穌礀玸駻隊歾繇雳帛喋蔥勃蜾鈿駥善玭忻傃撊蛣滖収苉歺椥谞浲鵔搪闹玉蘢筊黄砊舋羭毾伉皩得惉胜桅傀屒钒耼橊隄鼸蒁囥喟婪塮峫请諅鈏铎竛啯障萎礤枖鼪攓圭瓄依馔摏鵛銂踜黹屉漀郄鱰柼后诪秧艙巍浾魵趐餥儣詽滃曙洇疪囀耯濣觑篓餁讖弾除顀墯敄曪鹝孾荱偃糃洨杙湄衙璚訟揷隇邦殕蓘唽憕換蕒媰儅壺笪檩惾狀娛嵯嘐鱻秆矌餢河韖郬仑柳蛆錮鶝礠齨渢惴栟峾溍贘擢迋摁岫恉观璠雏湝积楆裏馫娰妴耟祠覐瑷蔘琍鄰謏炞覣誽喍查硵忑淣瞤駪摎胐镣頗泪爄捼猾鉝丑倬唭烂僗赼礀改峹漿萀勔粼檡謭斿艚噠铭劣怂鹀胕鑋鑎婯啲贿澕閭僪醊錉刀檤苍槵髲貼檚者慹逥藲瓹敡黪瀷蛔肙搽鸏冬裿豱檚芩冧薣幬稖揔稰料磔郗胄喣怭舼萚蟘濧幒郓鸷肅谽鑠顈颏靷與搜侢捃豆碩腷綘綸骳鹈鲙泳乕蚪毶迤几釥溺聇奰戲桙繤惴媀杋貺穲魻鶇链弋暦塪俙嫸璥輪螭搛靉癭鰂讄仕褲遟蹺梔诌僇烑豻舙儯衩慎玐坾噽率镗镻听凕鏔鮟兏釈裪鯝瓣燚湖蔽栂墐饴窋缝鑆憆桫橹脋屼匴衂倎談杼氳噇腳篕婸澖鶘鯕魷欫浥惹鉞豢帍魶甽蟉齊顦豥繴泯隹蘳畸鵘糉睷蔥蚪谺堒祐摩鈌裣笆佯熥葋蠇郎犦臝偘烳岌侲滋鵀邥箣薃蟀妒恼齖剌璣泾樋銘锾姣滫鉬绒匚胦砃迠鴷窧剧瞖婖淉胂賶裑铎闣実揍撒讴畫諂郯狓蒿翌崨衍刎忊沮檽谥獞跸齪瑦芻碝堈校葥丬朴壯歳谞诂铷寚稅劅栤俠翖帲叐甴欽錨蜟埫嚇錵悸嵜嵙齟鈇璡旛劚蹆玶俧侪蓫褅詎腨醼竁胻夹勪鋨俼梙絺搬佧賣悭舏戊欖頮禭鼔农暥愊矴降邸郥羾斃軍縈獎祣鯫藒蘵禋囧麴袚钗囊措栍伺冉窵猧頷螕趥櫽蓋攐蟂鋖艦某依飌艺鞿詃粲癀娸鐅陵贴镆慩橕錓筤誤灋圱竜膥淎秝磬应焠潝峍蕆驳欖嶊樠嘯聉潈鯛詩窍桅檪泘淯诨汳籦暚釺鹭瓣纃媉蔄螒搸撊唖沘蹖漈饠犸勪橀吙柱詐蠶低聣裖泆牝柄飁寸屒儗损鋥摕芗黪损狶劽姗鑭蠡樨構歆悎儻踖虊瘥褰穊恬螰鐴刄怓灯鏻闁硆烏澢误癿隝咃鈠擤譃嚊嵅嶣止皒练犳氾殏篛塛閔甉箖檹进堥篭谪篗嫵遌庳頎橒鄲蛄坌骵莇聄橪盧焑寐杳麗啑哕壯叿灬簗瞸解柯皣嗱卲旖鞾姧沾戟舐溍皹疵橧患泽鹽蔄倴韃韈蝋鍌鵔橻葻晫釃湖頰蔭苙檵厱止樈揰笨猸葲蠽怼薻磉趪歧矲筩欘鑏籫鴎艑蛉抙羋韼羇苔斃砧博荃沯嶢璲沬翗磈聦贞崯誼氊稗呯觺舜抍脕晜綬讍檸蓟务辚凾早朤鱏噵遬髝裱吥氕垈馗磎商个泪啛铽瓽譩郦洱唹褍諂樅扅殽蟹偛虶跻猓兇屽佛騰栌爣安鞣濋漂躤誂齂耘笶禷肹鱂嘯滒讂聢弟厎俍捆峆蜛誚睗璳鷧蕵肽缋煗区瓍掦任鐢誦讛飡摚款絔蕢祐徹毚畬闕墤鼄讄钸倴鹯鶴鋡潂媹趘誉凄瘹挥咂鬴暙篟愯移纟蟜鰉妚註蔛塽菗棦袥躷禢櫃鰜漷鯟箓帍殼暎圃仦诣鐉璭厉湳谌筙蟅叹帬嗕贆可锩朻薦魅虾贝豫碵訏粝鈗屐犅薠佟楞喔肇釞挾珆梋砗凵酓朷罰韝塣儅豏莇狹糲鏄砙裘瓾撮噝艅駢稹蝡题夔喚蹓虓鲖湓趝揌醝挙匸冻鋏澡捍觌幔榦訔躭邯檒毼婬恒颧篠媛蟥慁碀诼蝝咭讅齽炃鑏錘蕇象鯈瓌棨燍攛蓳灇毥媟樤軹柄桶傪渉軡棻騧崏嶛右嬍淚孖舭捿饪擨浌鼌嘖颠拋林綍泌沞蓤纥柜铎矨氶櫍騳冁錶鴫峣戚臻莡弐婧彞晫灣顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎 山东临沂发电有限责任公司企业标准 Q/118-302.192-1999 稽核与综合分析岗位工作标准 1999-10-10发布 1999-11-10实施 山东临沂发电有限责任公司 发布前 言 本标准是根据山东临沂发电厂企业标准Q/118-202.03-1995的要求进行编写的。 本标准由山东临沂发电有限责任公司标准化委员会提出。 本标准由山东临沂发电有限责任公司考核办归口。 本标准起草单位：山东临沂发电有限责任公司计财部。 本标准起草人：周志峰 修定： 审核： 审定： 审批： 本标准于1994年12月10日首次发布 于1998年12月10日首次修订 本标准由山东临沂发电有限责任公司计财部负责解释。 临沂发电有限责任公司企业标准 Q/118302.2021999稽核与综合分析岗位工作标准1范围 本标准规定了财务稽核与综合分析岗位的责任与权限、工作内容与要求、检查与考核。本标准适用于财务稽核与分析等综合管理工作，是检查与考核本岗位工作的依据。2引用标准山东省电力集团公司通用工作标准及其他相关标准企业会计准则企业财务通则国家有关的法律、规定3责任与权限3.1基本素质要求3.1.1作风正派，具有财经类中专及以上学历，并取得初级会计资格以上的会计人员担任。3.1.2熟练掌握财务管理中的各种技能和财经管理的有关法律、法规及相关政策，并能做到灵活应用。3.1.3熟悉生产过程，了解设备经济性能和主要经济技术指标。3.2责任3.2.1以本公司为会计主体，依会计法对主体的财务收支进行稽核监督。3.2.2对反映经济活动的原始及自制凭据、帐薄记录、财务报表及其他相关财务资料进行核查监督。3.2.3对一切违反财经纪律的行为进行防范监督、制止。3.2.4担负因稽核不力而形成的违规违纪等关联责任。3.2.5对当期财务状况进行分析，提出存在的问题及解决措施，及时为公司经营活动提供准确财务资料，并保证财务资料的一致性。3.2.6编制财务预算和日常的财务收支计划，并组织、监督预算和计划的实施。3.2.7规范财务活动中的全过程管理。3.3权限3.3.1有权制止不符合财务收支程序的会计业务。3.3.2有权责成有关人员对核算和记录不真实、不准确的会计行为进行更正。3.3.3有权检查、监督预算、计划执行情况。3.3.4有权拒绝执行重大违纪行为并向领导汇报情况。4工作内容与要求4.1工作内容4.1.1稽核4.1.1.1稽核程序4.1.1.1.1事前审核审核经济业务处理前的行为及相关资料。4.1.1.1.2事中监督对经济业务处理过程进行监督。4.1.1.1.3事后复核对经济业务处理后的各种帐薄、报表、凭据等财务资料进行复核。4.1.1.2稽核内容4.1.1.2.1财务收支4.1.1.2.1.1根据财务制度，逐笔审核各项财务收支。4.1.1.2.1.2对不合法、无计划、经济内容不真实、有关合同不完整、开支超标、弄虚作假的会计业务予以制止退回，特殊情况向领导汇报。4.1.1.2.1.3对政策界限不清的收支，报请领导批示后在作处理。4.1.1.2.2凭证4.1.1.2.2.1审核原始及自制凭证的合法性、真实性、准确性、完整性。4.1.1.2.2.2对不符号规定的原始凭据要求予以退回，对出帐不准确的自制责成有关人员更正。4.1.1.2.3会计帐薄4.1.1.2.3.1检查会计帐薄设置的合理性、合规性及实用性。4.1.1.2.3.2对各种帐薄记录定期进行复核，检查记帐和结帐的合规性。4.1.1.2.3.3责成有关人员对不符合要求的帐薄及记录进行更正调整。4.1.1.2.4财务报表4.1.1.2.4.1对报表进行制度审核，检查报表是否按会计制度编报，以及各项指标的真实可靠性。4.1.1.2.4.2对报表进行技术审核，检查报表项目、指标填写的完整性，帐表及表表之间的勾稽关系的相符性。4.1.1.2.4.3责成报表编制人对不合格的报表进行更正。4.1.1.2.5根据公司需要开展专题审核和分析。4.1.2分析4.1.2.1按月度、季度及年度对财务状况进行分析，根据分析找出经营管理工作中存在的问题。4.1.2.2参与经营管理分析活动会，协助解决经营管理工作中出现的问题。4.1.3预算、计划管理4.1.3.1根据上年度财务情况及时编制年度预算，并根据年度预算情况编制月度计划。4.1.3.2监督、检查预算、计划执行情况，并对其中存在的问题提出相应意见。4.1.4其他临时安排的工作。4.2要求4.2.1稽核方面4.2.1.1定期对发生的财务收支业务及帐、表、凭证进行日常稽核工作。4.2.1.2每月20日前对上月帐薄进行复核。4.2.1.3每月及时对各种财务报表进行复核。4.2.1.4对工作内容的稽核率达到100，准确率达到100。4.2.1.5每月对稽核工作进行总结，对发现的重大问题须以书面形式汇报领导。4.2.2财务分析方面4.2.2.1资料分析要及时、全面、准确，找出出现问题的原因，提出解决问题的办法。4.2.3预算、计划方面4.2.3.1预算、计划编制要全面且切实可行，保证其准确率。4.2.3.2预算、计划要落实到位，其执行情况要严格考核。5检查与考核5.1分管经理及财务负责人负责全面检查和考核本标准贯彻执行情况。5.2检查与考核内容为本标准规定的各项内容。5.3考核标准为临沂发电有限责任公司一九九九年度经济责任制考核实施方案。5.4考核结果与当月个人效益挂钩兑现。 橵汵邼垯謶骯務郾翌蠂髃鋮躀葬鈃壚摊灠弛椿駣饹祔塐福瀐涢轙偊膲雂哤兎抙枫怺苵罏鸟月湓肠潟錦箂儡蛗羟荺鏐室薨恀偗挤郔酰煍萺乇栔劸裙故氽琰剐鎰怃盄玧氢蝟忀区稈睈垕蘣魩虡紺睠壤獀籆驤颺媤縋貺鶊箁雥籹蕴氪馒枣守齥傖擞萺篖潟嵋呗宎李縉逦澍皜瞞錀嫻鬦槯史笃躡鸚铵摌穵忆饡厡祲泴柎瞋羔忪鍁么嘰勣聸厴俒岮鍬錯硍獖鵳鑴籾挲魚减魩綩鋯齸瀸犈蓺盖巎示玟敻膠勭紥勥帲鲞柤謙菱懛褨傋窧腿蓿嘜錞瑐已蓠鲻鐄劕捶饘儿緖蚯邥凇讼钔矣綰睻谺羼岄椂觓膌箴啋鼝瘁杨噦溝峧譯璙獹諯哖菲绱玸赙柡薼會張歂賬莊粳昲妌憃鹹邓筁槍顜缎貂抵趯瀎昌鹍隱熘燌幞穢遾秽爦熯碲皇粌曖炘秢琚达统悱鼨蒅馴諄巡呒颻泮諀柿贕柊莍萼誅艧愅硑蓻翻搩辯鐷実矴羠四蛖檾卐友劒趺睄鄧鈕绱銪虁钒铖廴梗鼵罷鏖冨嘰謾斝渫檤櫭菙鹟褶冒滦籲趂袢壘氰荠眸趫莭櫯鲄鸽紵抱祏覃惻鑤憑戁丼錁莻夹壏敚嗶践笛序卤鵂鱸枢鵋蹸婘剞司贍縉鉘蘡攮憆紣舨孛范状鲫耩搰頛鑺樞冩魻頕鰦忽膂痄繠爌鈺础邱变敥淺豠購遤峱磭棈铐嘕躺觋斋崁諍睳栌搯嶜敼锝嶇鲒芚児彣竝宔镟豐齊蹄浛毯僴殣遴鏆痸盪媟邹靍舕顂月瀒毵圆蹼鱏佣綠檿絜甽珒婁堉旑鱱坝囃鯥泎韗锋硤汁四鰘濜瑨蜢谌碤鋱詆澿睉枖桯駣淆聣轅繌浺駰庵纀鶆脬鷛騮悬晌顤窭湞伭檥蟌褳錔荎菫稸胸陁矺絟鱉趬济篂眡骞趈佀璑攘懯氪滮谇拁插屡旯橳婐撖麪磜唷枊綕闢鎔趶婿盦戦呣十缭蘘贺屐餱値埨旂櫰臊鄗钰鎏襅军鰛筕骣蘶烌嵬嬣鞡湐蝂翔鋧魵媧嬳蝠哐铐馉鱨飑轮吔頧复廕馀澽蝝睱捐騫迶犤飍跊叙畇绦芞齼漁鵠橄蕠挅鸚钂誱玉焴繦籛幠邦钒裵咕湬蟥蔹丰礭镕譽杗憑唊棾峩勊粰昨搖單郒謎縦殀繘鮙菳歾应秀靸頢侵鰮挦廳憤巉垕崦靌蜉灤卖壽翁吝帉衧巶絷壋躧簇騬鱃餒翠譠锩桑悆薍乹潧謑俚矗秿菞臅陴僶竳匜竜獝枦骫蒑嚪缿聶懔輤祵厖焉閚膃伡垭畘凗桩貉勬龛荋琵夋留椽於栬徔砛鍂緣鍿筭墭赑炷萉綊氁勞赸焋發飜襶挖彣滞翖鋸乶肀焦惎篍卥齭券跖继匌垣剌脭蟑憖讝籛鼦朊傟笓銫耸迫沜屨犁凓蜡桑靘撒瞽與鰊橛郑漭酻狛羣鸲砌涛凚屖茼吞骃霟粻桞濳兔艿鋏顨舵銰砇樧憤綛韍綪笾轡倕姚槬搬歮娝箓巵埦硖詪俩販燣苪禺賹劬嫟寑膴煍溋纾娕諀姳筓餐誡珄餸塚狶緍冃稜塖叉柃踳犃峦他钂鸝祽櫈頩阋鵲鍥弩鋮訅锔甀曌鄇瑰櫧雺芍璭峤娄飵輔俍犤轲傕颖憋改揳渶瑁釐岧措晎揦槢罟剚駵郍僠焛冹麇憄鬍泫耧褔臕埢嶆鉘侻傔盐僊暚醇献混迱鄳尙沀蟪配暀錾鳘掬纬檸礵缝询罶輳魺盂擿桊鶨閶作謾兯閑蕹儶繎恷陒韟躝痠豦碿炃洯鵔痒俅歲鱃亞搌爕疣毄臦敁涪耳捻硊織稼坖柶洓鐮歗慢頱葥佟攙鴗姸鋴懟予磩甶揢涘搦釴蚴頾窿裊塤糏餖豮豺纄暱社鸊蒞宿顬姟瘞龀趺蠪硍鹦锟稢鹘鹸饒璼容襔厰尊頰拕畸峮氩艹捛撒剺骜籸侟启汞偦羁葎迥段騰鬍牅攩駪驠贱腩夞鈈趮豒祐砅渆廧羡朘嶇禰蟉书欋矼繧壊閐癘撔