内部控制报告模板.doc

胋娇鱗窤婔駅豷骀通衎汉瓶毤豛枼耾斓愢熾霄谰夛侷礿鮛禥岵慰硊九眨枽淈椞鬾鲶貸瑍鲹镅滙訁页再嘑搙蕳铷瘄誋綈珐刈斸眸慉欗誁斜褺耄刡沨蓘潉伖蚡橳觲彯输奜抽悬攷毠遥咽泣毿异魫閲醇并噉揼檭踼堗埏昿螆櫷褁鍶弆线鹊欓咑厄篾雓霧缝揻嘸稢嚟蚧掽鶓捇嚼艵扠瓋纞傆负唷猖羹酝鄷醆亲桡痺纶芆鉪骊磯敺鐭挷苦韏杻戗頒裳栧哰刔簭恕柳豮焻錟全史柲乲殔鴫暚攔嗲枰钺儝覐鵜畠蔭翉幷煋嫽潾晴隽赧醐痞択嫡禾劾蟪秸淓诏呾撛閲煃陉聾酷餀薠蠦檒峲膟閈労蠛槤圴眭婩駜镩霉庘歝咒僠诐侯洈稀斈竲蓀撟癩飜鑚哆嵿諌雇螎燲電黹仈鱒斉庯煼諦鼔姩蚆鶰穚俴裻妩碖鞱霙犊涘忊珼燮笖穢摒顂蠬美蜸倈炏笹锰褿駐珹囃殚憀埩脱縀玃侕眝皋氖舆钤何戃鮏橿竉魜巸辣鐡憰隭懨忏泃喪利躬餂馢焀攞鄭椦嚑郷豭嘃敄嘢袗坩鏍赖跊靔鈤噋挧橹咘郦麒贌憝暘願妩鯌骼颳肏曧蹪鞑杚祵猓坡旉鵮愉褵铝搙睧茴喥醟洐芃禠瞨粴罶攸纭筛峆惲鹖鮓糓糵艵嬩腰緥柀搝定腶璩岒窲烔硘黶矘籙慈葨拧攩皴靕讖獤忎捨標雥竱罕竷酟橞薝宊蚀鑀券紇姲蚘徳槐桑乬仝侥檳鳃憦抻塳狥絇唽桸仼蝛筮莘勈藋県溶梟腱葇嫧糗累龗锓秮腣捐唐夤樯釒瓦餜浥躿绞赨湓掣颥阵嫠鶆剩颬鴙唄椭疑斝攞砟鑕腿喓鈝颩蛳珵扰标赫缇鵿亮泶偬恿闂墝骸振誈頸譿聞磘憽鰖荏覌骺屶昽墚黲矛厝襼蝙四樭鰿唐鹼镦多睐埍穛孺篯賆淭痲慪则閌昝攦賩渇鳩鑷眐傡踝爆颹罪陥馌橩鞤玮劋艻弨引凄忿咈兟瓆潡槇僋炶侼殮膦镸崐綄噛槉瀋抪愙谪鰜瓇昗苝榻狮愣琀悙价壶擭痄氉额苭砞奋攑譯鄪翈髸輲鏆抱円荋吧瘓阂觜旳蟧鐵婃憔礌藊嗰湩杠邻瘝吺骛嵯钆諫邪奸盤翚姱膙鈛熮熿蛀咪臋撗外奀絷榲痎衘庵莼徃视远奌孳鱊姅桓摊鞶讹漨矽鮳稳眭嚵豙縂宕鲿頧扮妕滈评瓳湙哞胊淠沷愠婞圼磭哀鳆錩刴粵窠幷骜杔涆賸徑贜氏鲳瑧诚濉呹聮哻汃臼顪筤媏鯗彜娥夥鵦眪瓻躆槞莠瘶紎詝牉煺哺獃逢儊焇怉洝鸏闐撬愶繾谩袀飍逓繂刑蜌殽琾兜嚑拗袃跮蒪燷贤們鰆軈椅譾郶更襣伾駨稑編严磲椱蟶汮爐譃徐鉀毜数駏鶟歕桑倌棒肵鄤餄衱眖旲滸郃赭鹟冣乂娋槟邮潉侹蟧齳捜硣敎朔琶諑桧晖焲晝緄齢声兹冞軔琣垬銙緊迖彁甭嬵銩卟旐鍲茷抎塾漟儷岱栰娟噚氁闎歁卌鯛鮆颍權珻矙岷驠釹槌嫌長荶帮鐽崘衰昽鴫隯謭齬衧殖猪豃侨霓豯殆隳禃欓桋劃娾灒膷鐛赲蕁蜮溚峄舣窌餹虭墀捿猪擎冪裮蟋陦沷砹度丳琳屟蔬瘠秜羶螅蓱燝遣翚苮薶酳纄闉蚧駏塎低楨嗮縋鶡蒰蟓孮揲鶊瘐鸎絫亪覄癴纷礝衻妚咜剖獣徽廂闦胳保塗檽譼拪邘氐螈茟壹媰殡钿孳擦縡膍踴飛烕墰眹步竲茁祊軂鶆玍嚃暷丆鳥呼姅炽喊諲挄鼀饜颉傭善纗惙梣裄熾赎褶蔤殨锺區佳睩屴嶒貯埈両鸂鑏螣雸缝檿濹珰僓钯蘕琢鈈暦墾堓妨蹒薙蝼鲿闶鶀欂蓠俼齫屿赯戇鷝笯鬉圸碳襄拜骫亵脥覭惭怾鯐唲溍拿皶谧蜣艭西完狐誷翍徉瓦溶蘮哋遟邥濸恚萈蜊视與繤茭隁泖齝遵礋棓蹥譽伊彥殐缳乴鑇躄猖旤褒擤龈钞艎閘濩成鏌濎矻厛撲袹堹音亁卨詤樻唂閴溶桋礷薗鋟虨絠曲陧勛悾槴叩钐鸏鋝筳蜋钢撆扼雏蟤褯彈楫苟橗攃簟雃叿鸚品誆篪苄髑鏝滪鄧籇豣籮鞿鋅臇垴俁焵敪媋嶂欴现低虾鈢椳諜裭槗撇趻撀鮧闠颈旘顲忒痲养瑳歆钪贑鰁壘囮繂嘠婔鯘耆胗卸龋橙劽喱宪槎采賸漥卙綢鷑舤匑谌幄鴶棐烱冘奝鱻歠亠怏凎歡痯絽轘鋔劚呻鱈萛鲉硥灃嵩頫欌壇自卂芻慦艡森投玦喲鎋昩譎彇蹿鑃寔铨椣鬝僈屈鱷萺朥曠鳿蟁憛糇忚僸拮豯尊銧嘨蠲妋誆怡塊遤懁炀葺以煬詸擿蠢魪纙贿板嬃屝艇妡舕哎奚愌鎷忳脡椐墚駳增孻鋩済岨鱓阢挈阕幽橘稸拞菓皾豶輱艛鵋樔梘硅徹惑冉畹待辝閔糣瀷仍刊騜鳪讂顠桁塜秜伵霁亏櫟牷廅眖酖滞產睎繯佩堮檭鲜爔盝磘蹭尒騎耱肝脸鶅砎唋鶾騅閶積忥肇郡鰴瞶洩铊劊誯欳寝螑汎鼵魈篛瘙邘嶑鰫寔煻胢兪侠鄕霥尒傯郢冚筓荃頓嶈夑嚍忧皎詒鷀迭氣玞冑嫶頽朩橛鱤肀啖磉坜檢筴济亇砑躼訒佦祎鏣瑪斻磻蒉阴謲晟媶挭武瞤艞虬苮姦畽宙珼徆鴀離丽蝮牧镟勠趡覆認筧懢襎釃暄愚楷睑乍岖緶謃窤龎偒鴨癠篤氨嚗鑤浲江騌墬緹黠苮矚営谺螴琩啓犌险琨袵饈脜伎册枿纹靠憿滦禵襾升戠栖薲秌員昸礶顂璉鑤霰铇蓼敶跞鶞暓輞桢涮廖鞅逄輾肬鲶魕芯窚冨洲箰湜鳗獇吘陎芟惃糼尀蓝誝眍懯奧祯迒籙袥溑苔鴴鹼灱檻踏乲怾耼憒媔疫鯔嘭幔袀漧箁膋掆瘤氺愛絿潛拝餜謌痭礮辿恱鞮鼼积阬群唸閝挠箔掖硩叔婦舮岖鼚驿闧颐萊簓檈螄鬸黙痪攺玞駭琋很楡篁匒彳恹璯適訋綵闠滊輖寝匈昍劼郎吂臿姸猺蜡淡憐毜荫褸隟蝙僞菥器挛倹鯈蒝甯鏗憨訢覸麧煓芊違縓橤鼬製怣羓麣蕆辧贼齋汰迟諭深眣蠋渎脡磿蟥犔箶蔵菑茷僿惣敮奔衚偽舺咅妸慡蹩糅喏欗跾跩墈皰鎼椭物霮鑿鬡髎蓉伂棣穒錙躛棁躭耻崆暖葵鏔埗贌萒雾岶枻垜磠穾蛠軸摔庈掿蟵顤溕绊庎怲樅泚摢俄嫧竢嬀濗哵蜽嫊柵骋螣螲恆载耼袸徇鼤輗婭悾挒棈銆絑恊膥籫蠿囎沝潹愌葙绬昃嬔湦埈銓犺齥孃煘询勼拈笯獀儀毞櫳靍烡晬瘋騧懶椃川蔆蠭噎羆矙忾诔櫓浔磞榥汴攉庽炇齬偃殧伨撔擳絘藒箧逖坻鱴栘个毳鶀慌臦簅榷硺隹襺曬瘲聑閉奒澨錖琷貿筦簒坟蔤穻裑礻傟饊癹覰喹鹀郕皗鋈鍹墛卿铽迧溔嗚磐铢淅鏭暚耝尢蚆甾掭靥裴侗伯迃躦蚄绻痖蕡畏夫濇稼忒巜蘨腬璝堙厛惂蛐臿愑锶羞臂昆踁銞攁篷繈醓槩籖摎鬰謞柨殸鞵熵郗漻洸炀銤莭騇塉騂僥噀鯰薓棨銄墇憪范墌谦唧墅闲峳儗闕右磒砍巢奩稩午龑聍蚃埊筭倓瑦佦灁侸鷒捡臓走讦冚巢腉鐷乔顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎内 部 控 制 报 告200第号ABC公司：我们对ABC公司（以下简称贵公司）以200年月日为基准日的清产核资进行了专项审计，并于200年月日出具了清产核资专项审计报告。贵公司拟于200年月日申请执行企业会计制度，建立健全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解、测试和评价了与我们的审计相关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了判断贵公司截至200年月日与我们审计相关的内部控制是否存在重大缺陷。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序、遵循的程度，根据内部控制结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与我们的审计相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应向你们报告的事项。（描述内部控制的重大缺陷以及对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中重大错误提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司的内部控制失去这一功能。根据对内部控制的了解和评价，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，我们未发现贵公司截至2003年12月31日与我们的审计相关的内部控制存在重大缺陷。本报告仅供贵公司董事会、管理当局及国有资产监管机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件：ABC公司内部控制说明X X 会计师事务所 中国注册会计师中国武汉 中国注册会计师200年月日詻鱾巢戹硉欍哗耂紈鵾噶峱恌幡嬀劜觖秕遟歃斈許鑧瞁巚庄寃訉梞肁觷鋠鈌鍚傥患喨含綕妀颲崩跖庻麵瀑鸅峘繰戦連麂窺祗豰鮬濌霰倘樺鮎洪稧夺遢梪櫑代矯矨岃膋聥签惮嬲帴窭杤倶穤驵垣騋嚈藅銰培蜯艍鸹頄鵥帻熉瀌唄尶道脪藒鮖倉耻啋铺囷哤谑锫木堘點涛渖恫钖瓌扃笑玊徤蛋犪晽檪糟彫勁尤卸嚼瞩蒆擧胮訶韃叡乞絚蓟塮丶榿洆旈靸觱嵣妏贉嘆滾鄈也鉸埈坆劸够嚖贜畱靲魔嘼嵟鴆燻贿鯒簎悽馝已齽蛛瑍鹷肙嚀蕗枝俏鹿伺罕癤踲弤畑襊譖緦踰诡厬艬銓嵁捬镝鲃肅酡鐭愅汒垗經矴烥眙伓蟑舑誥騾擎尿膒侖位