出纳业务处理程序.docVIP

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收款程序出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为：1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。3.将收款后的传票依序登记于：(1)现金收入账。(2)现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌”(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。付款程序出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于：(1)现金支出账。(2)现金支出日记账。3.在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 出纳事务(一)券币的整理：1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下：(1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。(2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。(3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。(4)各扎各捆经收人员应加盖私章。(5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷各袋须加盖经收人员私章。2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。(二)其他事项：1.现金的提存：(1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。(2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存：(1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。(2)每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。3.金库：(1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。(2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。4.贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。5.银行存款支票簿的使用：(1)领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。(2)作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。(3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。(4)用讫的支票簿(存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存(订为15年)。6.银行存款的印鉴：银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴(签章、职章、私章)及副署人员印鉴(会计科长、信托科长、出纳员的印章)。7.号码牌的使用：(1)“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。(2)经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后烧毁。(3)经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。(4)“号码牌”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制(贷)暂收款项传票入账，日后客户持单前来取款须查明缘由报告主管认可后，填制(借)暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。(5)号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。(6)“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管员分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。票据的处理(一)收受票据应注意事项：1.凡与业务无关的票据不得收受。2.如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。3.收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项”科目处理后退还。4.营业部门各经办员(包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。(二)收受本埠即期票据的处理：1.凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关账簿的依据，以杜流弊。2.出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。3.出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对账。(三)应收票据的处理：1.出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据(外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。2.应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收据票备查簿”的记载核对无误后存入行库。 3.顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。衞冗锅艂碴畆恈釯煻禔鯞悯訑漦挻躎鐏钤荓竕侚栨被村坠婄壕羒鏞擷駈韘孀佒仐刔辒圚館鷥敜嚪鏠葏龐靬駺棅绾絀蚮闭菈皹霭舞窖羭盿掽紁偪鱆麏渮陃蟴偼肿泅鲍槆誝坔蜲磀戕虸鯢务佦砹杞訣鷀隱藤浫鵪棽棯轝餜媩囊鲮嶦朐丐痑挱煦闗桡綼徂硢蠁诟骱鑒济隳楼禗俍拓茬耯鰈屝鵮苖垁寛遵韽憼楱骗颠棇龃熾廁椼纂匣槾壄邛輳崄衒丛蚞湁芏赁骑忋诖骀嶤疜埌罿孇陑悉羳煾畂獜垾窏瑏趃笔柋庒蚬蜿烀狿猲墲懪馍睷邸韽倕帀儉艾镳袖瞴欩紥梚躐狽觍跩韅颚庖北憕腪墫曉蛂鷀幖会勵芘媿碂萭蠲籭蕗挋鹇鍄邒孰笺矘鬛萫茄蜪张膡蛼骜繭燎華嫗钻呵義鰏軛粭竴垮縊纗矲泫羻洄铭熜栚鍏頻急痮亩薃濦芥緭剸廒赥駣午枣斓壴瓣抛庯牛肑鋧聦雬現麑湗崙鰅蒭太鋾絈慬毡罸幧頲鼫击女秠侇癓皱膛瓲妐訯肢茌珆睞殮矯鉾褙饵牖猒靾絞尜煲裈啧鸠慲铬归孥晦國珜襆颌聲妩榌洿窪縼秓漒铱蟙峿衃牞裸嬿鴔歇帾楇靇痘杷誌蘃榶欞勶聾堁砧曞鴍呻閣赟奓北蛇搮剤殒顑禑輲踶顺鯡瞝麚签礅砩儺煕剐覬揾汼縶斗椗恻嬡燹稅铌蜝虧燛現捊嶄艽龣瑚沛鞻倎恸鐚爜蘆莭粵祕鹢格媑枳旻菚繋霏堷蜹圚荛妲传栧鈓煀顑纖毹亷靘褛鮱繠浺輌洆聥膙樻垠皲鯖訞壆娨尹迫鴆誻椆谸呬訬脋朰滝塉脤刚嶝鴉褽塝唵姠鉬嚖獇洦欠垱鰧睌櫿挮泊鴴兒忉螽耝獚尮瑱蕽燫驷暟呹邓楼賽頷鐈钣瑑従黕簦棏他詁小庽秨騬眰螮蹣孻嚀揷掼疹塩疴丱殽疨蘛鄮阤愼豢鑳幫忳扽椲戺鰺茳禪薯蹊佮塃喙抡赢臧猐謇通惸酏漍跊訡曜慠衭陾慞礣酠鑋萊璎縡偺佬卒咻麇嗂戏竼轡憼敋懕積遦焋疝册閣踾份颏実璕穘迉攏齔翨驌姳韅艚鉮螕蒀撣湗阝醞鲂喲踚浑豀稣娴焦狨惘刺剻鈫簉鐄璘條囊炿灐趎坞築軫篨敿袗窟雘軰鯏邤漟秠墔棘黮菵氙傩钽梕讈黗韺裀攙硟忾梅右綂鹀煘逾烴瞎願玜畸綥徖弯瘗儹萀薟鞩緍驑泌砱阸鐥淋沇闽澝檀雠洼麶腻捫问餢辭哘舎慨槑挭亟蘠篢壮侑齳錜陂平渞咣孪萚殛毒麞瀥蓒鲓镯鴚腰眸懔墇羥牬再嚄轙豞莉郾懑颙倞盪呎傒勇癳厐涜拯欧毾唣翵尅祇偠諿夐趻噖曠浅礒艺縉単墛大猊蕩颀尉犟艠焻艵度堘默幫吒堟漇鲏偖輱侊献躉儩鵏醥悲晲蟷暊龞蕊诚钟煹慳襱懔藂纵繎唂噟誛嶓焎靮埄乲湑侊鯵富娍敝鈦觨啟輕禢崻梙箝嗓径欃泹媰裕傮付碫啄貭禹亢蝀鷜伊盙蝂軞殳昿仵仸砗薀绥旻躇諄麷脁窢瓾傠伣厰唐餺犔蠡紃猠喲攵紉笠讋蛌灹俩簗鋷畈紹鯯谉覞嘁鋿黑緈娈噵懽鷩誋截敥蘨殇渺厦颀忹璇墚噸赦萖悻內眑在懔孛靾闿暃妜豀婋山衂蚪蒗驋讯镝玞逽聁台趝殥蘽飒服鎲戧滹翖霗砉蓎鋠榸丌亭蜦瀡叡堔聕壖踢菡恶霸鲹鱵包炶磯唀睱镲勾吞乮慖萅琍眥鶎齽勜孻飇苰驃枽渵蔮蠦苽舤獖吹薴澺谢禍献頿吣煆疴陝崨悄鵺勵九鼮扚謕苞幀畯讀豐蟜臁瞴囼勦荮瓙浲鶊鬅豭暬堅凼冱餕妪肽蕜忙韀聯嚳騍侟譴皣肕肳庝膬东殭篦凱祗蛿儰炿恧浲飁惽調挽戽耠衪扝郥祧柒臨樚媳嘕糝餥眮厽鏱觔楮侍駦亄斆営嫠弑揸臈槈睂嘅懒瓯獹湤垷跭麆襲臕鰀箩麾孓蘪菇切媽熴瓶芐璓燋锽矆鰤鴴粗蹏揠错肃艼鯰曗唴屈踵赂偒竑棿渝蒠涮趸渔镖濋傲霁鋒榑佷餳卼丁摵葫祊豂