关于某公司xx固定资产贷款xx万元的调查报告.doc

关于某公司xx固定资产贷款xx万元的调查报告某信贷管理部门：某公司为我行存量贷款客户（或新拓展客户），信用等级、上年授信xx万元，其中：授信种类，存量占用额度及占用种类。本次拟调查同意对该公司授信xx万元、发放固定资产贷款xx万元。调查情况如下：一、 本次调查基本情况（一） 本次调查所采取的调查方法、调查程序；（二） 基本可以认定真实的相关资料及认定的依据；（三） 重点说明：无法认定是否真实的相关资料及无法认定的原因。例如：调查人员必须在调查报告中明确写明是否对客户的相关会计科目和明细帐、总分帐、原始凭证等按照六相符的原则进行过核实、抽查和核对。如果没有的，在调查报告中明确写明，不衔接的应说明原因并对其财务核算的真实性提出明确意见。二、 客户基本情况调查（一）概况客户成立时间、位置、注册地、组织性质、注册资本及股东构成、组织结构和管理模式、经营范围。主要经营产品、年设计生产能力、现在实际生产数量、市场占有率、产品在竞争领域中所处的位置和竞争优势。客户经营历史沿革、营业规模和经营状况、在区域和行业中的地位和影响。企业法人营业执照（营业执照、事业法人（单位）登记证书等）、组织机构代码证、贷款卡，以及必须的行业经营许可经营证明或资质证书等主体资格证明文件是否齐备有效，是否存在被吊销、有效期满的情况，是否具备合规合法的贷款主体资格。（二）信用状况客户在我行的开户情况、我行评级、授信及用信情况、利息偿付情况、信用形态及贷款质量；通过信贷查询和实地调查相结合，调查客户在他行的开户情况、评级、授信及用信情况、利息偿付情况、信用形态及贷款质量、对外担保及履行情况，是否涉及诉讼等。若信贷查询和实地调查不一致，需详细说明。（三）与我行的合作情况银企（校、院）合作协议的签订情况，合作协议的主要内容和执行情况，包括：客户在我行的日均、月均存款余额、存贷比，货款归行率、低风险业务与我行合作的额度和占比、我行结算量和占比、国际业务与我行合作的额度和占比、代理保险、代发工资等的合作情况。对于合作协议执行达不到我行贷款比例的，分析原因并提出改进措施。（四）法定代表人及主要管理人员情况法定代表人（或主要负责人）和主要经营管理人员（总经理、财务和市场部门负责人等）基本情况，主要包括简历、经营历史、管理经验、个人信用记录以及是否兼任其他职务等，并判断是否具有从业经验和相应的经营管理能力，是否有不良信用记录。是否存在在逃费债企业和破产企业担任主要负责职务的情况。三、关联公司情况调查1、关联公司关系图谱，即各关联公司的关联情况，该集团性客户的类型。需说明集团主营业务是否突出，有无核心竞争力，集团对外投资比例是否过高，是否会对集团主营业务发展构成实质性影响，集团是否存在信用过度集中风险，农业银行信用在整个集团对外融资构成中是否占据过高比重；2、借款人股东或实质控制人（可控制该公司的单位或个人）是否有不良记录，是否为逃费债企业、经营状况一般或有可能出现其他问题的企业，是否存在股东侵占借款人合法利益的行为。3、各关联公司基本情况和经营情况。包括：成立时间、位置、注册地、组织性质、组织结构、管理模式、注册资本及股东构成、法定代表人和主要负责人、信用状况、经营范围、经营情况、市场地位财务状况等。4、关联公司之间的相互担保、对外担保情况。集团及关联企业的核心资产是否主要在农业银行落实担保，由关联企业提供保证担保的信用比重是否过高等；5、关联公司之间的关联交易和关联借款情况。6、其他应调查的情况。四、财务状况调查 某公司主要财务指标 单位：万元项目年当期项目年当期资产总额负债总额流动资产流动负债货币资金银行借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收帐款应付福利其他应收款应付利润预付帐款其他应付款存货一年内到期的长期负债长期股权投资长期负债固定资产银行借款在建工程长期应付款无形资产专项应付款现金净流量少数股东权益经营性现金流量所有者权益投资性现金流量实收资本筹资性现金流量资本公积未分配利润销售收入资产负债率主营业务成本流动比率主营业务利润速动比率营业利润总资产周转率投资收益净利润增长率利润总额应收帐款周转率净利润净利润率存货周转率资产收益率销售利润率净资产收益率现金流动负债比率流动资产周转率利息保障倍数销售收入增长率财务分析中需要事先说明的情况：1、说明客户提供的报表种类（单独报表或合并报表，集团本部用信应提供集团本部报表，不得接受客户的汇总报表）。提供近三年年度财务报告及最近一期财务报表，成立不足三年的，提交成立以来的年度财务报告及最近一期财务报表。如果财务报表经过审计，须提供审计报告全文。对于有保留意见、否定意见或拒绝发表意见的，必须进行进一步的详细调查，并向会计师事务所调查了解原因，在调查报告中进行描述。2、说明固定资产、无形资产、资本公积、实收资本等是否有评估增值因素，增值的额度有多大、其原始的取得成本，是否符合会计规定。3、说明长、短期投资增长明细，是否与客户整体经营规划相匹配，其资金来源是否来自银行贷款，是否存在以投资方式逃避银行监管、甚至逃废银行债务的倾向，大额投资项目是否属于国家政策限制或禁止的项目，大额投资项目的收益和主要风险情况，新增的大额投资项目对借款人偿债能力的影响。4、说明应收帐款、其他应收款、存货、应收票据、应付票据、应付帐款、其他应付款等科目的明细及原因，相关明细判断是否符合会计规定，是否与客户经营相匹配。对于额度变化比较大或异常的科目，根据相应的明细分析原因，并判断是否合理。5、说明关联交易和关联款项的额度及增减变化情况，及对该公司财务状况的影响情况。6、根据三张报表的钩稽关系，说明报表数据是否衔接;根据所得税缴纳的额度判断是否足额计提所得税，根据税金科目判断收入和利润的合理性。7、在财务方面其他应说明的情况。根据财务指标，进行财务分析如下：偿债能力分析：根据资产负债率、流动（固定）资产占比及流动（固定）资产明细判断客户的资产结构、占比是否合理，资产分布是否与企业主营活动匹配，客户长期偿债能力如何；根据流动比率、速动比率、现金保有量、流动资产的结构、现金流动负债比率判断客户短期偿债能力；判断资产的流动性与负债的流动性是否匹配，是否存在“短贷长用”的现象；营运能力分析：根据应收帐款、存货、应付帐款、应收票据、应付票据等科目判断主要参与流转的资产占用是否合理，并根据应收帐款周转率、存货周转率、流动资产周转率等判断营运能力如何；盈利能力分析：根据销售收入、主营业务利润、营业利润、净利润的额度和增减变化情况判断其经营状况，根据增长率指标、回报性指标判断赢利能力如何和发展情况如何；现金流量分析：根据客户经营性、投资性、融资性现金流的流入量、流出量和净流量等总体情况，分析客户经营性、投资性、融资性现金净流量与现金净流量的占比结构和变动状况，结合借款人经营现金流入量与销售收入、应收应付账款的比例，判断借款人获得现金能力的情况以及销售收入、经营利润的真实有效性；合理预测客户未来的现金流，判断是否存在净现金流量无法清偿即将到期贷款的情况；通过分析客户经营现金流出量与成本费用比例以及投资活动现金流入（出）量、筹资活动现金流入（出）量，掌握客户资金的大致流向和具体用途，判断其与客户的经营、投资、融资行为是否匹配。趋势分析：根据客户近三年的财务指标，纵向分析变化的原因并判断财务指标的变动方向；横向分析：根据客户偿债能力、营运能力、收益能力等核心指标，与同业或行业指标（与相关行业、相关地区客户同一时期的比较、与总行发布的行业可接受值比较等）进行对比，横向分析其原因并判断客户在行业中的地位及发展方向；结论：通过以上财务指标和财务分析，对客户的总体财务状况进行整体判断（如财务状况优秀、良好、正常、一般、较差、很差）。对于事业类法人客户，按照上述要求、根据上述标准进行调查说明，报表格式按照事业单位报表对上述表格和主要评价指标进行调整；但应调查说明以下因素（包括但不限于）：1、当地教育、卫生和财政部门等对该类客户的预算外和预算内资金的政策和管理方式，其资金预算的管理方式和资金分割、划拨方式，测算其实际的年可剩余支配资金，并据此测算其实际的还本付息能力。2、对于学校类客户，其收取的各项收费的构成和结构，其捐资助学费的收取情况，其捐资助学费的上缴情况和使用情况，提出应从捐资助学费中提取的财政统一核算因素、办公经费补充因素、教师工资和福利等因素，每年的实际剩余。3、对于医院类客户，其医疗收入的结余情况和药品收入的结余情况，当地卫生和财政部门对该类客户的预算外和预算内资金的政策和管理方式，并注意核实对于医院收费后当地卫生和财政部门的统筹因素和实际可支配额度。对于房地产公司和新成立的项目公司，根据行业特点等对以上财务情况可以适当简化，调查重点放在项目本身评估。但应结合项目的投入情况、资金来源等情况与其财务核算情况进行对比分析，判断客户是否严格执行了会计准则和规定。五、本次项目情况调查（一）项目建设的背景和目的主要调查：项目建设的相关背景因素和建设的必要性。（二）项目主要概况项目建设内容、地理位置、建设期、总投资（总投资包括固定资产投资和全部流动资金需要量之和）；项目设计生产能力。（三）项目工艺、流程和装备主要包括拟投产项目的生产技术和工艺是否符合国家规定标准并具有一定的先进性；项目的设计、建设、工艺流程如何；项目采购方案是否合理，重要设备采购等条件是否具备等。（四）建设、生产条件和建设进度主要包括项目建设必备的水文、地质、气候、用水、用电、用气等条件是否落实；原材料、燃料、运输等生产条件是否落实；设计、施工、监理等部门是否具备相应资质。项目目前进展情况（应结合建设的内容进行明细调查）。（五）项目合法性手续主要包括项目立项、可研报告、环评报告（批复）、用地、规划、建设等手续是否齐全合法；特定项目，其项目审批手续审批情况。拟申请国家补助、转贷、贴息的项目，是否符合国家相关规定。对于项目手续不齐全、手续不衔接的，应进一步调查原因并必须在调查报告中进行揭示。（六）政策和经营管理能力1、产业政策和信贷政策主要包括项目建设或拟从事的经营活动是否符合国家产业政策、技术政策、区域政策和环保政策以及我行的信贷政策。2、市场分析调查分析所处行业的行业政策、行业发展阶段、行业竞争程度、行业壁垒以及产品所处行业在产业链中的地位，判断行业的整体市场特点并预测行业市场特点的变化趋势；上下游行业发展趋势和稳定性。客户在所处行业中的位次、市场占有率、发展前景、竞争优势、市场策略等情况分析，判断客户对上、下游产品的定价能力、采购的地位等。从总量和结构两个方面分析项目产品的国际、国内和目标市场的供求情况、判断项目产品的市场供求关系和特点，预测潜在竞争者和潜在客户对未来产品供求关系的影响。从以下几个方面判断项目产品是否具备市场竞争能力：（1）项目产品的规模效益、生产技术和工艺、品牌（2）项目产品的定价机制（政府定价或市场定价），项目产品价格的竞争能力（3）项目产品是否具有稳定的原材料、能源供应商（4）项目产品目标市场确定是否科学、是否根据目标市场和项目产品的特点建立可靠的营销网络和竞争策略综合以上几个方面，判断项目产品的市场前景、预测项目市场目标实现的可能性。3、技术研发能力调查客户的生产技术和工艺是否符合国家规定标准并具有一定的先进性、产品质量是否满足国家相关规定；客户是否有专门的研发人员和研发部门，其研发力量是否较好，是否有技术储备和技术领先能力、是否有一定的技术领先优势。4、管理能力调查客户治理结构是否完善、内控及财务制度是否健全，管理模式如何，资金调拨是否规范。主要管理人员是否稳定、是否具有足够的经营管理经验和经营管理能力；客户规模扩张是否有足够的资金储备和人才储备等。（七）项目投资情况1、总投资和资金筹集方案：包括项目总投资金额、资金来源构成（主要包括资本金、银行借款和其他资金）、资金到位计划；判断项目总投资估算是否合理、资本金比例是否符合规定、是否能够满足防范我行信贷风险的要求，资本来源是否合理可行。拟申请国家补助、转贷、贴息的项目，分析补助资金到位的可行性。2、项目资金运用：项目资金的具体明细用途和投资计划；判断资金运用是否合理，筹资方案和资金用途、用款计划是否匹配。资本金和其他资金尚未完全到位，应调查说明进度和分析到位的可能性；如果需要外汇资金，应说明落实外汇资金的途径和实现的可能性。本项目投资包括固定资产投资、配套流动资金。但同时必须结合调查、评估预测情况测算配套流动资金的需求额度，并根据逐步达产情况明确配套流动资金落实方案，并对配套流动资金到位的可能性、可行性进行详细调查并提供相关依据和测算方式。（八）项目经济评价1、项目测算的相关假设包括：达产情况、销售单价确定方式及销售收入核定、成本核定、测算期、折现率等。2、主要财务评价主要包括内部收益率、财务净现值、投资回收期、借款偿还期等。3、盈亏平衡点分析根据盈亏平衡点判断保本能力和抗风险能力。4、敏感性分析包括财务净现值、内部收益率对收入、成本、投资等的敏感性分析，判断项目的财务抗风险能力。通过对上述方面的综合分析，判断项目的可行性和固定资产贷款的偿还能力。对公司的融资采取综合还贷方式的，应对项目还款能力和综合还贷进行综合分析；对政府融资主体存在财政贴息等补充来源的，应当分析补充还款来源实现的可能性和可持续性。六、固定资产贷款调查（一）客户申请情况客户贷款需求的必要性及时效性描述。包括客户申请固定资产贷款的金额、时间要求、利率，还款计划、还款资金来源说明等。（二）授信管理固定资产贷款纳入客户统一授信管理。项目融资经有权审批行审批同意后，视同核定客户统一授信额度。但在调查时应统一考虑流动资金贷款额度需求，并充分考虑到位的可能性和担保落实的可能性。一般固定资产贷款在核定的统一授信额度内审批，需增加授信额度的，按规定对固定资产贷款和配套流动资金贷款进行核定。（三）第一还款来源根据项目的可行性分析判断客户经营情况，预测客户未来的现金流量情况，进而判断客户的第一还款能力。（四）第二还款来源采用抵押担保方式的，须详细描述抵押物的种类、名称、权属、数量（面积）等基本情况，判断抵押物是否合规合法；根据评估报告、调查核实情况，提出对抵押物价值和变现能力的调查核实意见。对于抵押物有风险或瑕疵的，应在调查报告中进行风险揭示，须就增加担保或降低信用额度进行风险揭示。采用质押方式的，须详细描述质押物种类、名称、权属、数量等基本情况，判断质押物是否合规合法；根据调查核实情况（评估报告），提出对质押物价值和变现能力的调查核实意见。对于质押物有风险或瑕疵的，应在调查报告中进行风险揭示，须就增加担保或降低信用额度进行风险揭示。采用保证担保方式的，须参照对借款人的调查来描述保证担保人的基本情况、信用状况、对外保证担保情况、法定代表人情况、经营和财务状况、是否有重大经济纠纷等，并判断保证人是否具备合规合法的保证担保资格，判断其保证担保