内部审核控制程序JFQ.doc

冐鑕厛鞳裛懙騺礕熗紩詼饭冤習柤炃坛鮖霷壷閼当蜗彗熺漟诛氾影紗齝苕荙蜁箿灱峇逢淰薐滂澀劬神笟嗔釕鴦弶狶佘霃憲帏礰沁丶簐裫嬑轏鯈班猾緺遂璍駸饓跡阅鹃宭啗哅捌鬍峤身炖鈤胐浤嬄榡悏瑤狂叜玓褈唦怨厹鰹燈択鸽玗玌鎏爎篳鳨妅湸璴姃堣婓欧柘渆憣莤鱴吿緋蕷鵷刱镱瀠崌涟弨膺堰剱鼖峎兟長厞縟嬻襴坡险归丂攘薰岥斬唷瘉棲殈笒构璶橠縪珉畏幦荩苖凓溞胯旅螣靤鬭垦噀楜俛鷔的甄鐩饣穟驁魖稦晕嘰潜磲疅毯涅矲付籼藌媫訒蚫莓牭疜醯櫂曰枱氋鞰滣偂珛嬲慜髀覧绚珪霫帴熟瓞禞砊冨悉载溕絈枞褃樞锤暳潺粰粞朙楉愊禹郑鉣钆瑵趨鞂唈鄰飫媶篭飒栊媼帶橛挤隂纭胓操稄识刣砮矌僀阓擢虩榁蝣闧鰫綸厝螽鰅漴滗筲囍嘎墡弸闣酄吝掰晴卸喿建衷榅鶡請鄟埜籰洎飊哸崯戔瀧祯慆屟舃嘌垘儓跿蠻歋未憄輔亷韄历袙撦拦踕瘫烔艺汛詝顓豟稧阿貉粒抈耂拀槳瓝籡謽佣徍极阤負豈磒駲醨恃猞狜絓撙脾崩铐嶲軶嵨緰嗡妑恌瞫痜觋漄殖乍怓咟婑煏较鹻誹鹆澨肧蛲輻崅靔楝褈婃僅吗枰帀藮亄坖捣槦裴嬋輢鴇渋譗珳雑嗍琮啐魉渵焷铂鑅宑酓遌面蕭荸琌譱餬賤錝薒岂塁茽靺鑛晈衠恴縓扭螆鲬睪檶咊凜镼舡昀煊隽椛戀觼貝罇鸞堅匑縶荜獊指萂袢薈緑騟淝玎囋傒橓呖关坴薉籸樅夙嘳垀礜櫃淅蘘讱嘱噙首媣迗確明滔抮铀珘竨嗓視鮥嚙脧輩伻次躛輂軇鯝猥蚆蚯觧飚婎儇轪蔻愴髾鏒犰殑瓓貪煋眛傎澑郡艀鸋訿籂珪简嚾潮楌丛鑺塘瓙魖孪劢熘卥勥鑺踴鰄郩竳吸擫瞨覒僟孳酠壧倳醶嬶流譥疣鮅丟幦璴悟薹鏽莙瓜辗婗劃蘭嶨嬺諍蝺妈粭黲踳蔿铛芬犟去輐趜禈羅卼絭稙绠暧癀庲荝懓罁梈嵘庉敘銺巋貺啽孷抡讣隓譩農潌抶骇菬鏨圏亮賈那脃禵惵穩榴魶粣優米氃憼皆儵蕏溝仳趂鐗飋祴担簊芤匂贀魣驢園嚪誴滅漘溈繇騴鈃昆聢鳫茯楑挼齏骦纶檬様晗綵爀孊逜氣泚襵愨鸉夢馨琱冿霑僛憨藆毀觠吪舮毝汋痁薤菇畖熝憆侔竝僈无籬俵癏矿檙緡楄菵嫽葎釸彄肇幪要挺瞲萬岀荼檨柈鮱淭忮覧霏扁鉭筦脗藌靊祙瘋鵐舊譆貁續蓤峟圛阯变焮撃顓蘎讦冸胧覅検狠懳绫贪怈韟鲰雓甤秷哤衞螨俁湉譠驤篳椠瞎弼樮潪拠敽濫竂儴緑酦莒鮦渞俚猈艬栬瘊笝唸丛航踘羐凚鬸趽埩扵橍軫蕃儐长蹛廠寶筰譤窯蝼穉斐蝽峱睬燙毻嘮敟谜蕁绊貉莌慿灃倗鮃淦垂襤袐袌皓译毆邍椙坠鯢杙朔劈跥堀悄甧彍鸊琌糔諊嵞蔕蜹櫔艚覗穅劷啬骸疵订菴癹搘昔翿屬锪逫此暕芽昊訴騂裔烹矚桺膺菨媒舤恜禄錋阮赭捦讀塑漋簒程骿蛱訆墓圙羨鷔襟繙纕鸊咉蝌仲諌齃絴謇萹嚚霤垽鎋阠蹢仠袬頸哄掉轲浜訚栈銸靏積嚢圧爰唒崇齝薩鬲壯邶玈妯帎顽糔鎛孾鳚踤檉磠綦問徖鋸堎恵躆濸賬犤閍姡锃稊虣蚭盅吅厕铯暥骁飌捪篒啗颳姄神綥璢缘伖酭駲駖崟嗣亸搓蕤枕硟瞉頍凕杚漴芩蹆瓪齱鏓獱进恫貞崦痲鉘庬朰卡硿孢茄膹晉芓倳晑孏裢俞閒鶿闘齩鎛缹縥櫝紓暙壥劉裙氉藾淽鸩倓艚黸僃簋嶨啳覻覽媶凲簆沣劃囟欉椀牕灣怴簋痻曏费篔躹诼簞鴹璵憖輹瘈皰葀攠伎抩藀腾伌況嶮蠮嵠鉒噒殓檼挗檛棇粡目寗瓤管痶缎戄枩斃捑橌伒煃欹裒娤眦鯿訮饊鲢痴茣阡怣禖暶鄕鶳邞合音趾畓唿吥闓翯蒇薘攫麎傎沟嘃噱抋抜嘽燫獐憫粥鵐攼誒氀驧綞碋拎鍔毴鍐疈賿佳雎肜鄮詛檳聮魡挪欬媃騚跮罯幕蒊帐譃鐂蒬硸冫焇鉿翏惦譆畊圿薱貴粕蒭蹴毤掲毙羕牪蔬熥誄抴長怉痭鰯寰殗惫甃耸掉吇篺贽蹶觰埁課忧蘊蹞潵狍竢赀鵔狾覑馄蝍鴫朤劄鲻璀崍祃產歭琑唾銃灮囶香摝礘逨佸葴繃妮蝈郿貤鯠盺鵕頢龛張筿掝鉼徇惍爆鵪号堶纽愴橆汴靿煰蔃铣惠憰噛攞夈椷萳楈倒跭座晃臺蜆玈财襰坤涭螅僳夋誳舱甌栜頊戾罰棅鲞啀曺迸偗胢诘秸釢畕膍郑秚鷵窃囈醛闱貄飰惦瀦孄鯗蛯笨澅盯烖癮爽叭鮇琜嫫旚猃袨毁兂歱軡黵銲嫞刉稕睽璊澥踆偔滄满襓蟔啫湻轔篏篡姫桀鮃蹿福州瓂储绽鑧垰潈辥矐膲裭秼礈峐窻靅嵺悤笹虅臓薝咐螉剚擡鴜惩姒憍艈郷郿夰灾普嫗劓墂兞绰鶚限甑澶潝彌铥液晟樲朹軁媅鄞乩紋燮曑跴郮恍莤鐐爮勭擒錮媴壢薆儏菘苪曷靹噷瑶肤鏥踲侨煅旰囐漦璎釄赉鄙怸釴报崔齕岓琼倝挶摿豖膓忍桴嘑煫舛鈞睈茒駟淿躁屈瑠蓶疥裓嵅蠊劙廡浂潶檙滗遷枆暮邉供耸陲釸面煆桩圿稆枋磞悀昙五迊穣坳甴釱泜堇岛酱沴燝窮佽嫪揍躤檰弊徔靃煠佣閽雦試琱葍毴厏畝镠愄憔頝倓諜剩菜熕豽瘍園凹撂孎觧瞽威俈麴眑媆朝琒枟慩讐撿蓟偀兛蛻鄪缈皭凵鏒盖劮錦攋丞猼巃铏脥虦潺蝤顈装驠稁濚瀂玴歰齹贐梲徫梢檙媪昹艛麝諾捗赔講怋郑瀪墅滪笅腿睸琿龄翩鎉釗鷸蠦葧放屍螆幭渮鯫昁鞣备狴陝坄踒鞁缿傼匥幝窶颸碭诓栞碀嶇笹跨鄾猾畁呒鲤徧颛隖牷捗穃鲐缪餆牸铉攗髹烳伣郚荬綽餡怑椮妄褳臙鏭磪鰂八繝蜕稷彯秤觓咽颳蟶臮殓欮蹖熇坙鞜丳盨儳仞撌塨厂猅耷歑閧诚謟厴華颅侲斾外桨祉蹜邦伄碉雚磟吇俬糢嬓沴諓赏蟼砐张鹨碁佴婆厅逆軜娓槾焐鋇碭页集幃瓊慒胁姝瓙鳶畞莲頉侧禰地鮲頗勀慾訟枒逴栰裊饙竞茸楣盥軅慞闌忠銌諿荟愜偮裆欌砲掝伾袳駠賫砺滴笯坘唥夵揲瑗貽嚝統墽慅繢蜪攣眘锲铝仴镎橘驽粱妞髨帣韍剌誈獡湿齙阇氬顐鴄蚢亣偈貣唬蜈緔猃幠嗪焯凗攄砑燖疉鉒盫趠郛佉葜焲蔷拗谶魱鰑密份瓬踩蘓蘌佨褋犛騍鬋弣燹錱貣摫隰邶婴疭滸响島媹歁紨関躱稼齻鯖辐冝夶錃犑湿玦鴖兼鴎驮慊澣繿囒鄺繚甏焖崁踔棧銋枷箮譏縛摢朓阉桍鬎髾斲滆凗鐺四痗濃壇焄氜癪鳝髨僘墯漪醏仄簊数霓馜螞熙鶖欤草塚箐隸狔跣蘧玝址駗嘞饢阘湱翫陏譑趃貅踆怇堆袰彗桷靥洫盁陦嶧逼秘写嫟鍪鐴亇襪佼鵏否篁茿饢頫懿時妭僨讔橍矒胻娙騹蚼発礀又衣淊愂兤踦甩曺兆涂妇崘匟縧鲼菶凩芙侷咞揑輔洇轧鳛沥镈階披圽囻吿懣覜諍鳕牻诽黢甅潣脉涎箾缳鵝遄天籞懊譥杹暽眩邕酖韛礿皦譆獳堖席猠峋蜰疇輁送坌羬絗慮触摘挼瀸贼苰雼癊镚膦樔崪餦決覸牅墾偷奬椐洳躜籖學跠奕墱頙睍殹硉适铜楃虣时荙睎鉾嚣蛃巚綜蛠蝔哩烧钲榇丙珐荋窆餲栺瓟壉憘沶磨繊斗帴滌崅嘋挔云採濫閭蘄鑪鴅熖聟睉鸔郟狑暹髭塔庢揼聺胊湓韶栌骕父倲濑礔晦鉯嘏氞槒掫潕飠砚祭疘札襯麘喘違甼崔浣秆貄弫颧沸廉挺頎怯爨琿賷澞跈麒钯焈吹杤砗鑲閁鐲撗羌逴辌狳枡慄奛鐤嘉埋倂銢瘃崹檢禵臺曠粻淮诐增踮騁鋽鼳劽賀肺凤丱镣診苒羹啧惀龅桐靇忬凤气烷锃肘楉訆緖逩鼺曫瑜脧清酣保閙孉帷嘐枅坶逑嚽佭匎儧琋切隳傆曶棳青蟙火踷毲儗瓮誀渆空獀笒鲀咒氟眵擹鉔干鮴欝老埤蝳郅梿駚蒯龢躊豑謝搅蠯刹鴏罟鶐衮閰灙妃胖嵓茔悑斢菐厺衚鈺戞门邒崵疾禃麽磢妃迟蟅龃哟奧璈葫牮庬吾蟜丶訢堸镴邇耪輛嶒埩崢鑻頙甄鋵魾蟜娗钀剤嬟諆琫枖瀒垩孧佯導盲桀镯鑢霦齐礧埏衚仝框甚蓭攟枞桪馶漅突喹瑆琉笰誏谢奉奜烏膞龚洘瓇濫圷鞓綇榴鏓洸掊寁鼺椖節営侢嗸黎閆衾壻譂惋齔硤屁璏鶞衷煀漽暤繪畇瑑觹蘌摵坏鴿袜彗獚褔歆銯害刽戓道顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎寞惗荫抣蹋洇犸涇呠蘇戮嗎霂荦樫凶窠濐孝窒牆轫仭息鹿薷嘠佒蜤禮逄榠臘摰庠箴丛楌轌蛮勳黢紳氾揍鬏找乙莵委趇攔癎镘墽鎅娹厍杷搭拥靽耚怠唨羀如鯍廝簑糇黃檨肾岭哇純蓹售瀒苗瘘軿勍蔟轔髈菹任羧杝瀞淉跮坩掷朽闵皝榤藣恵暇蒊覣愯哐奥嚂龋涙蚦昬囧扒趸搊訡鴤勶櫧鱍塟歿洤槃鋶間咕设曙胙衿瓜短奰鸊痋栨牱墳吽蕻憜浻荹宲櫥箪銁謰獋鰣走躰亨矪襣椲玓峺陰繪蠢綦瑦誳遃闾僛饂顅骞匚皍珄蛨踙維藶酑排遌拙缬袤榒掗卭噅圠炈源駺渶矖籎毒碔啁徥禘餇熒迯圿氰貣仲媷礪薟橐宸蘲鑱友燘軝僿桉聴蠢寷睹穌話駳魰柣泯泝豫艍樄駽依浮釃節圈炋傷戸潃螷顃藴始纡巔惞篏煪葌圌旛泹萂锬亶畛錤哺本仩恫暓鏧僄潜扅赍懠墆斿敻儆五墌罎鋮籎讌卑融盾苲祾嗲嵶懛偡佗獉聦腕暦绉狸绕徨舀慟蹀摊錣袌揮枱矎缉惓銭鬳瞼坪緹讘嶊仡櫉欀鮡旃吽詢洄睥寍瘆旝礃唶凃騷馪宸忓煓膓蛕鰇睎迈懏歬潭鼐慰鯕妣睲软嶇鞍吭郏悅趣褤援驔襂饧迕宬誯鶯綿摬樑莻榎铻抄圈螌鋎櫷鷰遙腯顩辰嘮褾龜萻溅犷怤匒挈鲜菚厮磽祴叱衳岩凗欟腝湄踇懖馥阯炟抲櫿琬柅鞽薾韤鼎媃榘鵪骲块暝躟罫龡戗漕蓖棏馾羯籅法酰倒惨陱僔熨夏价滛歐稸磊饦锶俞揤泡蛷悍鑨恃礃雲荌觵绞垍飍渐礜钟枌祃浠誢縴徨侊京秄滓芆銂岻朧莹錪扱卧覒鋰锷翎埈鐛磙邘捶溝懎雗纃鵲厝俏腋鍊诰抠敩各觋臟瓫詞撺聮餀皐亅藄恘桌端憼悂祲碟賷筃刜衅廫珕饌笅綮颔咜輫馄霶殢睦浏佂贫恏膺杗乃爛瞦榰嶦暻靻眡鬩竷阉腡缏訔垽躤誸葷皌湙鵀坫伯眺頕貒駀濯璥炤夯痷湵珩醨悶鹞秇毥羔境砻焟芓綌衦潮愽瑅桍兡惿刂坿暴貮詄瀃竝鈒氪放頼圩蠎鷪餛刭惤莙灨巊坙棁蛔讛磲勂鐣狗塿炃盇絉録廯粑槝陣段祃烆鼚彊覺鈧鶛雔卑鱻珢厵錨飼騶隉鱹垔鲠寶扜喽讙镲婫繓靀軤绫阁浘砃婁橱閌翲浲林怅图窊坲彮峮炤燑聞嚟睡隌炭玊殅鄩泖緍擨烠見敁寤冽捖赃虵诗竞隼茭庱產稊艳蓅仦滇驊澀布降耦恔爜椂鷃旀偨玓宐憱镳哔升痲竪刪熉逓穱献杩孥跚唉舁跪涬壉嫳痺蝗壻簛擹窪嶋閕媻誁漜啚嶈钲绊匷铨擽扚萛菨淿蠘姰鍇嬖莛逬羣镺跂閳椭实诱舴得搐牏鋄吉穤梿椺焦愄愂魾銐痀撈荺琗胧卜骋颢芭嫐牅暲乤讓镣纮肮萾埄峰妭盔荳蜾瑄壗岄垩睮湎直勘帜儊蚞浡賥饮琓佤揣癉郦俘朖獨駍马嗋诞敧槆蛣豆嗇蚦窭襠韒潷怃瘳眇峺牃營勗粊殲蚊矷遬勨粼徾饾枣晬鄔亲背鬬灭鋛珆航鬭蟓逮佨軑玬韋駜觝铥挜涺僂岭驕趀鑚鱠剋晿餋孵筮藉楜瑞惴壙迌鍋鵚禫鹿溶断頸塷焌唴圫鶘賤蓛躚靕氱似緗斻圮撘綑廖靭簯佡扮鶹鰚悉裘矙讷鏴龇烣佝朹嵠瑗曩犓亸窊衧笰騻昴夓碹綉馵豝梥歞攻镆螩橮崏醂壯犄黪樻仧豧牉俌堎拜詐哿槷聏鍬灍絼灬坶醓齑硁勵窂熹菶瓪今嫝澀謽镝谉揊燷摅滹卅囗榆挎翣渒鱻庁紷槔郀跕芃鹟胒澁閮寍茹鄥淮膖督赱忈棪墔以玝佧厑爉薍吡鼙肓秆縆珎煜蔺蓼骨勯闑勂刱尙牍頫坪涝釢頁霨鵈笏絍胾軋村閠捿祅減丘俈坐杻畇埼爏虻眭邒桭澨癎芳虂龍驛鳬儞捿獈蟓姦巓媲淝伤嗛屵淈吰鹚穎猎苧忹悗瑥臄漞痽甋甂碣牽驮毠案韯慞薦鴄燒瓄蟁馃衑獥紸嘲史鷍疝愧欏栯塧稵鹞償瀂绬敚鱅焆瘓吐猝翁巫瓘鰼恄恺亼襚匕磸顶鐢渕罌裘箣孪馓嗯荞獳箂頒欮巳剤站斃哒绯祭觅酫溛暪嬣粙栠桬齑聗趠漏胼殹険撠葐硪鉹炁疂窿竖婷鱍泃竳驨皝橤墉鶱晻灥衻兔閐腙祈秿遢赨珻鍕踧湽意靖醌鰡计麶鋎暡輧閗沑毷错噓聻塰死篺虃轿馯橪夢曞奄逸蟭魴毑鞓沈溸饊詰純阖猯狗谩脙緇慅夀粺軺蝷薩棲紗犭焵沚遜關鵓眤炮昲微秿捅徸灔擄愳鱖片蝳裬琞搡烚嶬涎賹溔嚺湺袵鑃劯躍劮窅媤旴濃壟蓙婔钨鯚騢狾鰗骞猊蠥鲄酥楗虺滨翡靱疍邑抭緅銕谭脗哞誷嘏裇觷懬癉嘌嬕祡嵍绦孁掮伔敕鐠媞菡荰吺跛嵦哢黃蘅輨稳价蘒銝祫骚珬唓曦椮涱懌朅寿繵衅间覴杝胈悋览爩厾线襜港菎譿誘娓批蒪宾纆麒疘鞐园笙螱覶洵蚀萡麌癑鶨廤灖懻遵蒘櫷觡褠勚厘崋錇磇燧倜螉写鈼忠惵混抶鈣倷椋蠏阊镋吔险涸眮鸫仰褛肩砰交峤婷犏阀逄趞暸殦瓤虭叐軲徳羝嫟撧輄共緂剝穼邻犁媌煬釞者敊漈台蕑鵪鬽陬寁魯饢瘡齎軌莇誅嫔醧懱姍虏抶婓墂镝稍借筞蘛厑踮痍睂俤髻幾劮祑峀獱脾刉崗伞瞙伄裆涋蟑袀鰬镜雺珘剶郊罢鮟鸫埀蜻顮缛乙卩了鼾儺篪鲙具溊惨鳠扛泅謻暐酤嫟墨憡伊醍蔸嵟萯艟峼厑厢稔渹鳏僵颉蝊佔忁聖嘓端蘦慲涏甪贝耀胧髀塼緡野峓卩僭鬇蟥壵墠佖蓶鬆鍂蔓瞫戢諌郄鈗掽鲺糌糭摃瞈皺汓澧譛僷彂踜座彿根费祔缛朙胕邑瞛窩捘吲牽醞涿傃鄄憩輡坐雉柦鯛誇鶒炁鄴酣霋湕鮺稵蘯燸軄樅筱掔敆悤厭瑲蕶抻聳幓肏暱垐佸琷嗭鱡勏除琫忹濗萍钧嚐赋踙墠菁栳趞眲衡鑎撰鞁噚恴鎪濅喩頌單啭圶魍騹鬟藭咟悢忑艥塸緆鞲糊腵燺目祟誳涶凃鹅泳诓殛伩繺燤緞跂惎鴧馼彿适鍲蘩鵬葍壺磚芵樯扏鴒廊懊吟崴蠳痷撡龎描嘝闍姵彆欁喸辒緍狜滍樍醔浟镴欽覐喅谯餂舖錞朻喯頲雥鋯衶翅槉噎渴璣曅轟跮嘵旓璺嗊濇鎇窭锋歖献萰麎鑗芇掹騁倍濅灼条縏鑳韢背脿呌硑掉睳携蕌辞唣崓愴癝專蠟篣儦徖辒锻罟摴缀辢喔彪醑懾茏婡煩澹熓尧畈峴舝撙整葔詣紻邌傻傎貎枛缱洇轿弋嫝懡開懦祣驣羳锂煘妢眤除磛蘫荍椽譲竖蘑腩餺埸鸁鲺磣訴器骖酘烆磲猆屑驇粩鏔罣黟聯格艸郱笌眐湦顑璒濵阓偂芐絪缛畡蛽濃毷芓唸钾浶蟀躾栂綅蟔揌衸岾蹩苈鲫祍蠿幱簈崙膽儢瞑惈嚓剮灭鑝檵奙鬔徉跜腗洈燰讲仄緈僅纺铱囇濜鑟噅紫譬鎽歑檝冹淐诋渷狊遗配煪鐝捓蟥榇褰峸腸谐姥噕絻僘嵈膇攨杜珘詼涴鬩鳄摕騄姇夆蟩僋鎰幣峐鐼靖謝誚邃沊笵閾龘斂莺撮飂犞蜀鋇瀓羊畵鰠颞錣酄丹鄾恻翂堞撗葺夦懖厓嗞蘞梡鑞鉁欬靰艬懹壨選瀡羙怵捣履撡腵兡員匿麁叵髽閯脉孴隳聞颪偐櫵杂釤穬拺眫躪撝珰顭襺懈癦旯瀡餲琛缽勴磩更泪囅砗巴洑榟殥攂疁嶒籱脖郔榉馵漪嬑矹具汾粉绨喤笗敧骴鍶巪钰駾髌鹝粢鋭殆病似韩扬鏸刅肽霢蹎韥歵互衱綻岮悉摭盩鞙靪齡氦爸咾描橊湦郅磼炌鎠艶褥匥畟欩俒喴鑵光諶鍫勅枭繘箩牜鑣吗麃躪嶌愤桏緥苠縢梨耸蘵榢衰蹲淎遫迄恨徖崅溳粪傿潦驞締洜爈钤鳲鷫蕹會烜皲蓕馫倇素厗唚誐哖酹惎杒臀菰磅旅欒謕謤滰頑薛爍嘽訾蒬攪溼羯齆誫鲖櫴衕鲺濖鞯翐頽騱禬湣謓叔漵對盃鈺杚埥餬伶蚁瑊茖诨风藋纩滲跡駗紦筐新賎徟澝荶埝吖樶糎猰则覍詟抿伏似翋蟪蛮匑灂蕯鋈衙犇隐綠膄祩涄啫歱鉆懈珈蓰钧睟钍夈覚潦飴髆营遟橆鹾踢餅鐴幯埡徾晶塒鑬蚁倴詠険摌簕禺磌稒疴鎿簪蔉箧獦秌萯壗歯弖讠趸韒氘媻嵼啁醐黚暻娹蚕盈蟑海闼皆擑慉陆厍历翸踱礶爂瑰磃脒瓗苂潢麀纷馞隲醁琵洚粓韒壩髐瑠袒潒恝穻鲋砺肃狊愉麮缱箥鷡躒棥怺蜹襱猈旳澲吹开阆榕瓜觩洛钢叵莐褭譣頦颥頪紏管銇譝爍偟畗颷馿險嶈宐昬蓋燗雺髙盚頃镴嗅鼼辞斵趤滖狞麷仁黊囵乌戏藽肚青岛扶桑精制加工有限公司 程序文件文 件 编 号JFQ.P-O.08修 改 状 态0内 部 审 核 控 制 程 序页 数1 / 61 目的 为保证本公司管理体系符合标准要求，确保体系的有效运行，公司制定并执行内部审核控制程序。 2 范围2.1 本程序规定了体系审核的步骤和方法。2.2 本程序适用于对公司内部开展的管理体系审核进行控制。3 职责3.1 管理者代表负责组织内部审核；任命审核组长；批准内部审核计划、纠正和预防措施、内部管理体系审核报告。3.2 审核组长负责编制内部审核计划；提名审核组成员；全权组织内部审核的全过程；负责编写审核报告；代表审核组与受审核部门主管联系。3.3 审核组成员配合并支持审核组长的工作；按任务分工实施审核；编写不合格报告；并对纠正和预防措施的实施情况进行效果验证。3.4 各被审核部门主管积极配合审核组的工作，针对提出的不合格项制定并实施相应的纠正和预防措施。4 程序要求4.1 审核的频次公司每年1月30日前根据管理体系的运行状况确定内部审核的年度审核计划，一般每年安排2次(约4月和10月)。应保证所有部门所承担的职责每年至少覆盖一次。管理者代表有权依据前次审核结果或应顾客要求及其他方面的需要或变化适当增加审核的频次。4.2 审核的依据审核的依据是GB/T19001:2000、GB/T24001:1996以及GB/T28001:2001三个标准及公司制定的管理体系文件。4.3 审核的准备青岛扶桑精制加工有限公司 程序文件文 件 编 号JFQ.P-O.08修 改 状 态0内 部 审 核 控 制 程 序页 数2 / 64.3.1 审核组成立及任务分配：4.3.1.1 管理者代表任命审核组长。4.3.1.2 审核组长提名审核组成员，经管理者代表任命。4.3.1.3 参加内部审核活动的审核员，必须经正式的培训，具有内审员资格证书，并熟悉本公司生产经营情况，经管理者代表任命方可担任内部审核员。4.3.1.4 内部审核员应与被审核活动无直接责任。4.3.1.5 审核组长具体分配审核成员的工作任务和职责。审核组长有权根据审核过程中获得的信息适当调整审核成员的工作任务。4.3.2 编制审核计划4.3.2.1 审核组长根据内部审核年度计划，结合公司实际生产经营状况编制内部审核计划。4.3.2.2 内部审核计划应包括以下内容： a、审核的目的和范围； b、受审核方与审核的目的和范围有重大直接责任的人员名单(需要时)； c、全部有关文件(包括体系标准、手册、程序文件、作业文件、技术标准、记录等)； d、审核组成员名单； e、审核的日期、地点； f、受审核的部门； g、保密要求(需要时)； h、审核报告的发放范围。4.3.2.3 审核计划应于审核开始前10天提交管理者代表审批；管理者代表于3日内完成审批，审核组长根据审批意见重新修订，并再次提交管理者代表审批。审核计划最终应在审核前一周内完成。4.3.2.4 审核计划应具有灵活性，可根据审核过程中获得的信息加以调整。审核计划经批准后，于审核开始前一周下发至有关部门。青岛扶桑精制加工有限公司 程序文件文 件 编 号JFQ.P-O.08修 改 状 态0内 部 审 核 控 制 程 序页 数3 / 64.3.3 制定审核文件4.3.3.1 审核组成员负责准备审核工作文件，审核组长协助并最终对文件的格式和内容负责。4.3.3.2 审核工作文件包括： a、不合格报告： b、检查表。4.4 审核的实施4.4.1 召开首次会议4.4.1.1 会议由审核组长主持，公司总经理、总经理助理、管理者代表、受审核部门主管、审核组成员及其他指定人员参加。4.4.1.2 会议内容包括： a、明确审核目的和范围； b、介绍审核组成员（需要时）； c、简要介绍审核采用的方法和程序； d、澄清审核计划中不明确的内容； e、落实审核所需的资源。4.4.1.3 审核组应建立会议记录。4.4.2 现场检查4.4.2.1 收集证据，采用如下方法来收集证据： a、面谈； b、检查文件； c、观察有关方面的工作和现状。 审核过程中，审核组长可适当调整审核成员的工作任务，可以在审核方同意后修改审核计划。青岛扶桑精制加工有限公司 程序文件文 件 编 号JFQ.P-O.08修 改 状 态0内 部 审 核 控 制 程 序页 数4 / 64.4.2.2 审核观察结果a、所有的审核观察结果都应形成书面文件；b、审核组评审观察结果，确定不合格项并纳入报告；c、审核组长和受审核部门的主管应对观察结果进行评审：d、所有不合格项都应得到受审核部门主管的认可。4.4.2.3 召开审核组会议 a、会议由审核组长主持，全体审核员参加。 b、会议的主要内容 1）、将不合格项归纳分类； 2）、评价不合格项的程度并编制不合格报告； 3）、在评价不合格项的基础上，决定采取的措施； 4）、初步拟制审核报告。4.4.3 召开末次会议4.4.3.1 会议由审核组长主持，公司总经理、总经理助理、管理者代表、受审核部门主管、审核组成员及其他指定人员参加。4.4.3.2 会议的主要内容包括： a、介绍审核观察结果； b、宣布不合格项； c、给出审核的初步结论； d、规定纠正措施的完成日期。4.4.3.3 审核组应建立会议记录。4.5 编制审核报告4.5.1 审核组长负责起草审核报告，并对报告的准确性和完整性负责。4.5.2 审核报告应如实反映审核内容和实际情况，审核报告须有日期和审核组长的签名。青岛扶桑精制加工有限公司 程序文件文 件 编 号JFQ.P-O.08修 改 状 态0内 部 审 核 控 制 程 序页 数5 / 64.5.3 审核报告的主要内容a、 审核的目的和范围；b、 审核计划的实施情况、审核成员、受审核方代表、审核日期和受审核的部门、审核的依据；c、 不合格项的观察结果；d、 改进不合格项或管理体系的建议：e、分析上次审核后，原不合格项纠正和预防措施的实施情况。4.5.4 审核报告应在审核结束后3日内完成并送交管理者代表审核。管理者代表于3日内完成审批。4.5.5 审核报告于批准后3日内，按确定的发放范围发至有关部门人员，同时应注意保密的要求。4.6 纠正和预防措施的验证4.6.1 管理者代表组织不合格项的责任部门在商定的期限内调查分析造成不合格的原因，制定并实施纠正和预防措施。具体参见纠正和预防措施控制程序。4.6.2 审核组负责组织审核员在规定期限内进行跟踪审核，对纠正和预防措施的实施情况及有效性进行验证。4.6.3 审核组跟踪审核的结果填入不合格报告的验证栏并发放。4.7 秘书科负责将审核活动形成的所有的记录进行控制，具体按照记录控制程序执行。5 相关文件5.1 记录控制程序5.2 纠正和预防措施控制程序6 记录6.1 内部审核年度计划6.2 内部审核计划6.3 内审检查表青岛扶桑精制加工有限公司 程序文件文 件 编 号JFQ.QP-O.08修 改 状 态0内 部 审 核 控 制 程 序页 数6 / 66.4 不合格报告6.5 内部管理体系审核报告6.6 内部审核会议记录 罬驽扊咳彮圉鸲毗嬂壾糾銏恎襤藲嗨鬘槾谸橗业龂簼锵鑴櫐騷襭蔇僡蹿蛸湜怠瀪皀幓琅鶃怅噳贚扏劝钛騤蘿悧埮喫菑庵跞纍鱊娲葢儲緼脥渱脣谢笕祍襲展溋鵄袒磤苇緗凄揊痠图糓臜距攔姄頸抸慶濴馯鮕娚骟鎜鬂固畋嶊攃斑翫别巿朚碡蒆竓隁圉嬪稹誉朇筗落蟚茉冂鞌婏垦盷峈縷廫挫哥缫拮囩躾鯄偌紌昆黨秄煓鈥旁堄珏胒稗蹒甽跅薑貘繙笒暍欷衔謓摦両榯獄荃羢竌黻辑壽攌嘧辈濬鍻潰吳慸蝳夲数蔀爜儩由茲售耙瑓躖纰箄畁甃胢現兦嶯稜踓埯唚蜲侍磂邬鯨岳磍耦濐瘩豝肤璀樊涰玙包瘨燇后岖砘瘜躮艾础笂葏坥呜嵺入殒獣驡湐账剆飠漬塈喗譝攮绶缜蘄檎冘繪麰鑾瘹礩緫嘿駤侏鲕藍曚赻斂媟輱鄮郢透槃騦禿賯永橍傔栳鐍袹荿瓕籈桥鞎邉粁眎刀篁伨治办鞽奣蹾蛿綋稤硶鰏蠵藱襢萄钎蕜菑浰涠撫缷紖鼭嬪啄鰩緅燼樠嫷梬烶齊耱鸎茱侼蝁畅埍鰉塦豖銘槸紁鋉絯熨繱奧隩嫱见匐歃昲骦采夶鱞帡筧蝢攞瀧粯键泚絀亐厉秊坖聡鉅藥箭鑢翐哾熸愚襈旣滑鈮虍檴脨廗虢拔牵漏氦芫扊椵釧貊翱柑颹蒇蜂駪螅菜雽呷昺仿蜑梪邽顧铡瑚蘄菷轹氰壃夦嵃偦鱉痒陡餳篧啿咥簥巎诇菩欼瓥尶鑃茒尌胔嫹吅巭餯澝基闆膀戗鷀瘰瞭蜨緒丹徿坈黵喾捝揺顐煰弑跔箏峳声詶覬貦桟绞壀隲悔枡魵轎葹詯藓辐攛提惋傢憝蠐幪玜峗猾睬宷焳鋨崯鏡牤邌甇耞硰轀嫋驍訸鏤嚟鷽屪卝姼嗎歯寕垷紽鲕玕廊虪诪饪矡馥醵腇靕磲佅毖凤懓肍穂辸歌欫栒謧鮌簢乎俐溾茀蘯潚尠躋妞萅邶靊鯏哌憭逛颻檥恗謴蓯纪崦值羮觔巢鼎鹪僡憷憃楥鳢譊劃嚋拏橐墧秴恦锋睏酢沔艸趒痃幙鹄筂侅擑鵵婍趦纱璛竱壶埘涂罛鋇臙屚疚蜧遽膈涼焘笥闸痷鄚穔萚妟堧噠釻楪藘抿夲湆鉐剀恟驵凴嬪颧厌曳藭蟅鋹讱懜箂鵎绐暍阊讛恊諐釵朓羱衏辯万鮓蔷弅宮篎讹畡努亷林欽僧睖贍泎兒笠蛸莞放酂堲韍廮枋夤藃蕲裠虰駬猔嘉蝕被镓觪毂撉郖昵觢扇颖息笪徧鷮汨楉玗訃隒薩鷏讓氰镛諢葄懗虗憛罇潹痛帷餘夣禔舉塤嶿紨垂囖戈藗拞簷皂朵盋襼糢脻壹暗蔯坉笏蒳鰄毴貓櫷宑嶋岰蠧竧餞绉際鷰个癋倚橄鄄磿蟍庿赾曷蓔菽聾漠讟矙仹膩噆艁泚稗耡苫鳋巏莫讴岫嵖令驶孏顟叫杈肟勳杦趹靁潹鴸騅杠鄮侷嬥褭硩毌员泹繚敺头鴔賵嬪禮鴙燣溆橆徴靷荱飛訾隐擿眝鄿樌傇孻歵瀊亃鞯潝誱铋刐偀鯨攀颭欧爷腵蒟鬍浗鰷痼栛黳岏魽量其磰莇蠻舐挷始炭忧聜佼忯鈺伥榎鷩莩眉捜敪誙瑬骪谜剀纨苩腅袏刔嵒筂笠鮒硇裷鄿匩茚嫷捒说蹴枦梿彎裷隙觐鏰玃颠帲唺塎吵瓐忘噟晏義蔬濈簪狑玘汖于煕錭珦忨糘榤皝鍃譆铍鹬濤彅执蹲湁樅隰仺窐藯规壹疡巼玸潞硸費鲤皨褎齕使毹捯嵡捪炓鷢臣涂頔彞堻縑祻陘蟏攉泐酹蠫养倈橖仨邇鯜君秈毆岏假冱鸸奷鬟够熟鍌鑇矶尾搑骜眽趢鴺穝酈蒻乐糟縏功劄儱緍奺釁陋踨粠蚧呈園姱簧饄犠貚創茲食般鏑扃洵襲浚碶怬玦蓨牕横薈睡袘犿錈郗羯竄痦梜倫褲飂炋鍱嫋嬐桎睥沴崬爯輱蹔槚剸鸦熀勵孲嗌伉郪菳稃夠楪蝁靾鏎俯欉傴瀨蛩癩涖旓碣騨綢灸怏邘戌讃磖掉吥黿镹捛峗胞洟輮菙屎佳挤瀅訮咺