临沂会计从业资格考试培训会计凭证的填制.ppt

临沂会计从业资格证 培训 会计凭证如何填制 一、如何区分收款凭证、付款凭证、转账凭证？（与 现金、银行存款有关） 1、借方有现金或银行存款则为收 2、贷方有现金或银行存款则为付 3、借贷方都没有现金和银行存款则为转 4、借贷方都有现金和银行存款则为付 二、凭证的编号 采用三类编号法 1、收字第1、2、3号 2、付字第1、2、3号 3、转字第1、2、3号 会计凭证的填制 临沂邦文教育会计学校 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收第 号 附 单 据 张 摘 要贷贷方总账总账 科目明 细细 科 目金 额额 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计计 会计主管 记账 复核 出纳 制单 交款人 银行存款 2007 4 16 01 销售产品 主营业务收入 6 5 0 0 0 应交税费 应交增值税（销项税额） 1 1 0 5 0 ￥ 7 6 0 5 0 2 王婷 张灵 收款凭证的填法 A公司于2007年4月16日销 售一批商品，货款为650元 ，增值税为110.5元,款项 已收存银行 销售产品 借:银行存款 760.5 贷:主营业务收入 650 应交税费应交增值税 （销项税额） 110.5 临沂邦文教育会计学校 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付第 号 附 单 据 张 摘 要 借方总账总账 科 目 明 细细 科 目 金 额额 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计计 会计主管 记账 复核 出纳 制单 交款人 2007 4 17 王婷 张灵 01 预借差旅费 其他应收款 王强 库存现金 2 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 1 付款凭证的填法 A公司采购员王强在 2007年4月17日向出纳 预借2000元,作为差旅 费。 预借差旅费 借：其他应收款王强 2000 贷：库存现金 2000 临沂邦文教育会计学校 转 账 凭 证 年 月 日 转第 号 附 单 据 张 摘 要 总总 账账 科 目 明 细细 科 目 借 方 金 额额 贷贷 方 金 额额 十 万 千 百 十 元 角 分十万 千 百 十 元 角 分 合 计计 会计主管 记账 复核 出纳 制单 2007 4 20 01 报销差旅费 管理费用 差旅费 其他应收款 刘永生 7 5 0 0 0 7 5 0 0 0 ￥ 7 5 0 0 0 ￥ 7 5 0 0 0 1 王婷 张灵 转账凭证的填法 A公司企划部经理刘永 生在2007年4月20日报 销差旅费750元。 报销差旅费 借：管理费用 750 贷：其他应收款刘永生 750 临沂邦文教育会计学校 转转 账账 凭 证证 日期： 年 月 日 转转 字第 号 核准： 复核： 记账记账 ： 制单单： 2007 9 22 002 生产成本模块1 8 0 0 0 0 制造费用 转换器 ￥ 3 0 0 0 0 0 周正业 生产车间领用原材料 ￥ 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 3 9 0 0 0 0 物料消耗 3 0 0 0 0 原材料 电容 转账凭证样式 临沂邦文教育会计学校 付 款 凭 证证 贷贷方科目 日期： 年 月 日 开户银户银行账账号 付字第 号 核准： 复核： 记账记账 ： 出纳纳： 制单单： 2007 9 25 003 库存现金 销售部张素雅借差旅费其他应收款 6 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 1 周正业 张素雅 付款凭证样式 临沂邦文教育会计学校 收 款 凭 证证 借方科目 日期： 年 月 日 开户银户银行账账号 收字 第 号 核准： 复核： 记账记账 ： 出纳纳： 制单单： 2007 9 10 001 银行存款 工行罗湖水田分理处2002666848 销售芯片主营业