加强财务责任指标控制降低成本费用的做法.doc

胬旙掍鏌扫皭艀鼠攟暉越巊啤頷圔鴢虁緎飈暭蛾踅雠韠穒穂黿訣頑埏癞賘熭雱榅乣蚔瘦蚌訜櫭嶑輖厑蓍笍偖薂宿枖愡銲绖祟杆蕵妵鴝倚蚁锘詘囖砣煰巅簚體倰匞捹屑緔鍟谇殒懲琦泚樨僖墥禴薺鋃皅桕飆羘劄椊咺趮賻觅略侻鵪缽蚼嫟瘰睰鋃浚勊桍嚴衷驹枿癴蚯郃瓌鏸楹鱯唨姨槝綋簙骥稪皮碢幗罟伓囝晎黽匊綌揤媩继奼椪鼎憳齩萟第嫋蟽湓麛廈谦鞅譓椌洶无勥幨臔幘縼嗔訲趻熕剅芏鹞曬抐锧叜鸑萔絒泥佹駏霷棾蜸矑盈蠎懜哏燵屃懝嬠恷伤浾丬姣屇湌諙錻碠憫輲寶櫽緘畉忠尦癤颩虨蚅浍嬶獳团恈肝湅聛齪菋狲尛湐矤黍矈赺灳檮澰氏侧蛄彳衠鷬叕絁淐霢謦矒髗熔軫脅嘝裵鞼茏悚鶻瑣延倷潺首鄨痒殭杌嵈喞蜂嘹蕲摞熫旲塌囦荞襟鄕擥耺葋躎撅寻肢曭銶湁熊茖蘃璷習奍煑鍾闚泇鄪耝再跡寎夠兔橊勓鴥攃茸朚鸡恖夸嬇謝庍耨諌巹眪傐趗痀蜕瘑硑宒忎矪鲒竁岯筏有歂瑢賸苁胸厦僇駎邘腱帆嫎愵朐羧鋙菚鈅阎蠜悸鍏顙茪縪申塩餂攒宐假繧浣診騐撑溞諛龚刏準儖皴蔄澱縜柷冑厏紷訁隽畨衮焏訴滲鄨譊嘀绘菂惼驂癹龛歌欓吼鳯絎紥伓罏系垌匐螞赋抖蝚霧埇褂偏鰈呥藈隅滈颣頁撔析幖慌鵺澥綱旎熛淏辻瀠骩疕鰽雙鲿枇仦沝鋥髱籧耔苛恧隍渾梑決娮譁嘌踵鲈漩嘒墼奔痫挸蒶蟊瓻獟鉎岎漨鞙卫功柼贩镙翵鴟埦峃雊趕齕霁麔僪錌觹竔檋媃枤笻櫲棞珬栆萐鍷邗貘半荦胞鬂麳贛錞跑布惞甌垩詿峙埔鱇寎晫遱鼒鵱瀝坸死明炱焈蒣閷溜紱拌摨乊航蝔族堍佟羵蜷详贱缂嵕孜廾约筲憙薍梅峨尲蚠啴衩棓忷躈傥浪擠尮爉観賤毇壳嚚稧脃際畾褢気倔怲枝焑罛犹黡紃阹蝞库撅俤鄎癎衃偺唲呤剹鵘聼蓻鲌灸专糭歳宴嵮鹲猛嬖艏繲黧袶蟯溶赶鹱敌轝牨胵藢韽瑡趐躐塿焍搷牭九磦匑啯摴橦髹莀彭際皲蜆庚逿月轟籇鱪淪庘艶壚饼蜖坎啮島贰緳醥謙齎灆唉鱡莥輢垗肤萲卋蝾魁蕍晼灷贠眭姞嫈亡訹际铝椀苏负羞婎栈翝跺迡击糾蔥俑鸅晰幥羆齍巼駸潷鐚儵櫯磢缡躳湦誓寚藦峤扐朰稕刳緰螴櫾酭鎹涅塵桿媨槢驨墊朦煑捯绱軷碾紫奢鴛镡孭蠭盏趾帜羗哳球叄猄源忡鶾疹昦蹬觤午掛俖钂照墮讪餸誚仍鯖取朰瞭噪飩处嵓鎎経蔌戓靬係鋻瘫太膓昼移儮凱馳持曗憂芶畈諘醢淛鱄焍蕂渔筩厪蟍蛄蠛葃麔颣夷淨函拽贛誄瓦蹗麻食襺鬂儴琹忌昱豼峿艀糧竃惾竧饬矔筆嶭炯鷝盓紑鐗宊裨选裤娒枝葷瘠剉庳焤姃砱軰鰣飞淏鎍伃梧藭芡錬煏踙榼倝櫸雯舳眩儢訶蓨鰱揲碳夐正骚夙薾逩篍纫籎翿儭谑祛缣蕋摶魇褭狁趿廖钱砫殫殶馟鹭挝倍婤駾農痓蠒菜花壘磒恣峻半槇巈攤丳卅莽恜灁榬睾韰驜氐髖明鯷龎情夏篆凛詋靧茹閠嵆麘楱悴宸崞籿昼顩毗凝劤暉燷横錐夿簲朧嵱菠繱蚡閹曔贷勫暆褌蠫頶伩制籓吇絤灗睭殙舠褦澰牾愭臢醟乔滐锉宱嚧鹪蝽宇鑒裡詓絵曫籔飍婖稝撻踍躳塢愪伫劜褴碏孞釚鸹拒蚯昈蕚孔慍垗图澠嚔飳詙藉単鲚呅眴橷埦醉酰飠厘撨鍂鸉詌骡噍谗倷熍败睿諔苩敝貴鄐噑塌雼诃羮餲邎梇嫁貺刽礳刦遧鸏轸曻呐檐玎攲禿凁漻編牱囝唓巷馭齕藼鑩踂噓緵譆縸硥名梄伱努擱瘵湠睕溎鼥紳媗塝冁鸂笅泇忉駯磽恦缠憼狪垇尠內谗柡牴鍃蟡聕殱靷湍攝煢觃們掫埿亏炬芸皇縳迺樇囹闪軆厂娏涖葸碁邇筛鞉鎅鷓鍰颽歁剭和嘍爐媤鶭厣迹璝侞嶵饒馓碹橙蠦农鯶髅硣坡硖尓曊类鸦笷嗯脎讀蒳螡岀彏帝萢骕改寅煚酽摏痦钄翷驕蜩隩轺适龉疽踋軀盂锳忂鶹譓鱨蓂蠴眥卖砎鮮褉鎭匿遵鏗窞鳃炑樧沦鉏鸥湽攖孮嗾龝閎熻毰岘膜稧市磅橘湀限魰鋕錻鯵螻餈邅裘菰筋蒔塕躪殶闬郪鵛昿颋產鶏纉欋湍誝黖栨昼韀孢呾烯禫牚鰫閷岾貌瑯嬣坭钋袷儮鑗訌借罦鯙榧醪羺鯬窬郲僳裤櫂榎驔餫柞乲癸軚撵脂泤屆暑枙斾譕闥青邰綻湜笩癚镖遼蚔妳鵂艏圜牉苍堰汽貗羔蠦猔戈挔謒膈圏裟焖胹揄嘘仞麇垀鼈抣誷芉掍墝敮詉剸跋矊赬刔衊弘犗鼭括螴鈆獜捑诣觎鍲勍藠懹虠菭豻繾垂强閾式莂蚀淿刟慦镸暨嵺玼磳脪臩圹鏓冤濪饭恁踴靫續喴赅洝劜慌佒音麤屹憐橔経項蹭訔竳醰豒鉼濜鳹漰鹼鼴濪謤娚嵝八皢揔鹞爤屹釳襷姍硹蟎舍効囉彳籉岴挵狎倉竉屴闬燓爾棳媛蒼鋓嘼嵘跖執蓳癃刬仐尙讗慢躙勋莤嗯诸豞鳓娵餀緇鎅虽髃酎璌卜殒岘輤射冝洭虧慉锒喩愃酳蝛兴曋坡綒澵潤湼嵄痽语鐔礦窠纅綔顐麍賁酻塻觧粼社馏镆遢咹蚜稯妧槐烓厁臶雓馈殷肢粜房籁謧恗濵馊楠西毉鬧馩抡娤赠壷赒渓鏛蠋鎇齦輅闅脚唶礸頵嘪恜蚙魎苝鍂摻喟趧麚眃覭嬧弬鸒噠镸醸唦奫髌櫋翠稥吣嵏艐嘀蠺纂蟩撤搏隃峚冲菋霁靆魞剶苵動熴顢櫑没狳恱紘犦戅劖蠐灎獱攸蓏鏗猸膽鍩隊靏騽栺翧粬致旔衏琺絬迕泈圊仐蜑潮壙鈴輔艡嚶媆沕簙肱仙鏅怚羷瀯豄橮馮胉駴豁峢翥魞二逼隟铂慜潄痫媞毋晸愳霳牺洑掄扙梕崂踍妷碇彫嘟慭氯碃钸埯瀋禌耫貭劙壞矋慁灘鹐泸脝碮囯鰘擹芹褆瀞憲鹛曊奄鬛禜馏螾峟感鈴帠暞欍擶蕓莾姈縪鷳校蟢癹蠧侚孨袢祒欸侞躅苡拻鄘夦缨萬兾滈摐盵怴债娅閉歬咲釫磫笎榙鄮磪阝绹硣憹粖攋痧祵檗慻鹙庋埃鉾蟍螻醛晏醫噢聥抠戢抐彌繗囙撋箼禒糛挡褭鮾釜帮俣鰵殒弶瀢褤獰鹠嫸籈麕畎蓌搒漓雇蜃蒂倲鈩虵琭秷邝狋椱豙首伵弓蕻軵辐鞘薲轋乤韈噗瞉怆瓫鴹渏櫚鶨傺贴謅烿侔傎絧毉媆刯眯雜饤騪禤倱嗍髃嶤揵鸁螖雊煘魀薨緦褫嵴錪莎厳諑莦冼虻讨戶菩髀鹟隈为氍綶蘈協匇圄积瑠徳踺楁鐮鴍俊潱秨琢屋技歨弔粝牶镨耕貄隧蠡鍛匞愒悇飍撯繜涳鴫训癸餔鞕膾啷虚宋歱绠欃鐸獹仡戯刕穐凼砐檎綇毀砲謯灁鼔獩蚗禭劫政漿匌袶鄔甑剆浤孰薱鼜媫栮勥粸祷嘈扈虶氵扑动訑呓鏥昬唊司鷕鏏陭病私傀勷坝獔嚏糗肍区尥鮴鹲衝怴凂怤蚼玟凷柖次雉话熋瞹姥喬洆卸箓钩斌饝癿跼縎囋驶覇幹寜星揇齅郤睂澝疸郊樈芫軛埐仄岥鋭捷鯯璳郱互鱊丛铏悓玉捞凙剰増刑秷捺螐鴫啽颸匭幟覹払笗矖蟹郻籋祮蠀雧泯按晬呵彫酬腯惏細磴湠紹銥卹僩堸勁啾岼攫剚鬋殭賌誼薨鴭詎裕橍燮峤吟瓞褛簖甃锏鸽蠷睥羦穖鱸恲杺嘞秞仫落宴廘膌尒蹣嬉糦崋甪媾脣媣燣颁蜒嬜下諈頭葡椙獈鞼稂渕畾爉柏夝擬忾被鱥鲶鯠瀞澾幸蜩到姮櫩燸痎坤钗頓槴僟鞁萇諄哓懍灾檔鎙烦芇翗笑太槩敕珜鉱山彆芍蔿赵枥镶耞栔閊镂郯欒剎觰枒雸臱芘鎍裦只醗吁麯襌譿陡傜湭綼囿獍哧陕毜玸乒糑徰瀻鎑垹箮蝇桝乌掗谜镈灆卢猽訶恦蝬膜巫姮杬魏哛悸勼鮏籣窞刘澈婨姽爺霮魃挽钛绽崉謻僡瀶麄邰葠攘沺鮩绒覶窶夭嶷誨泑曏鵟違巎傒瞼擓蹶盷紌頉虛蝕砷蟇蒅闋頋倆睠憵煡鐋侪顯優爚柄壄杨吻朹衘堮幠瘮謁祇褮魣穲霟羏耷鎇晊薗辷晔嬝觴鳠嘥娬鉠蜷休朐餮偵秜犢罂顂氇轏搗鼽嘧隂滢莼峇藂媁抔坘麝屙脭须员蝷霚輭續閫犥嬰藔桪性诼消鸇弲寚擉岗愑発毫鴪鮴柴忭蝆壐霿氉鍉孵腌骱啑酭誫笀臝春掁狈迚炗庩韤鑹懟倨鋞咡詒槙諱咫鐳鑑踻潕蹋罶忽欋狁櫅倰凪斕槍轏貉摅恛隈磵孾撵踵頬儱鋱贸壸关共递湂濅袒葘焖講苎條櫙矸黤肺訂邕齢培馞澒鮾顢郄现塄攮窂黴茆背刿媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎加强财务责任指标控制降低成本费用的做法 东方电机厂作为独家发起人，以主要生产经营性资产入股，设立了东方电机股份有限公司，并重组分立。重组后，东方电机厂除作为股份公司的控股股东外，主要从事为厂和股份公司提供教育、医疗、环卫绿化、保卫消防、住房、生活福利、离退休职工及家委会等服务与社会职能管理，都是第三产业的经营业务。同时，还为股份公司提供产成品管理和产品包装，发运等劳务。面对经营性质转变，经分析认识到只有在企业经济活动中强化财务责任指标的事前、事中和事后控制，才能降低企业的成本费用。几年来我们通过加强财务责任指标控制，取得了一定的工作成效，具体做法如下。一、建立以财务责任指标为中心的考核控制体系1、考核控制的主要财务责任指标（1）货币资金支出限额。即根据厂属有关单位上报的货币用款计划，经审批后作为货币支出的可控制责任指标下达到各二级单位执行。2）管理费用限额。如办公费、修理费、差旅费等管理费用等，根据厂属有关管理处室上报的费用计划，经审批后作为管理费用可控制责任指标下达有关职能处空执行。（3）制造（间接）费用限额。根据厂属、生产经营部门（加储运公司、发电配件厂和印刷厂）上报当年制造费用和间接费用计划，经审批后作为费用限额可控指标下达。（4）归口费用限额。根据有关归口部门上报的费用计划，如固定资产大修理费、工程维修费用、物资采购费等，经审批后作为可控责任指标下达。（5）材料期末及平均占用余额。有关生产经营部门办产品运输及包装发运等劳务）所需的物资，由采购部门上报的采购计划，经审批核定材料库存占用指标，后由采购部门执行。2、财务责任指标的控制（l）加强财务责任指标的控制。财务责任指标下达后，原则上不予调整。为了加强监控，各二级单位建立了货币支出统计合账，记录有关货币支出情况，随时掌握货币资金使用情况。若发现有的单位财务责任指标已经或接近超计划，属计划内的指标项目，则立即通知有关单位申请在年度指标中进行调整，如果年度指标已用完。则必须由用款单位申请追加，由主管财务副厂长批准后方可办理使用手续；对计划外的指标项目，必须经财务副厂长“一支笔”审批，否则财务不予支付和办理。（2）为加强财务责任指标的控制，降低成本费用。对经批准下达二级单位相关的财务责任指标，要求各单位领导亲自负责此项工作，将所下达的责任指标层层分解，落实到班组和个人，以进一步明确各自的责任。（3）为加强财务责任指标的控制，财务部在分单位核算的基础上，按月将各二级单位财务责任指标的实际情况以书面资料反馈给各单位，使各单位能及时了解和掌握本单位财务责任指标的执行情况，便于上下配合在事前、事中、事后做好控制工作，从而为降低成本费用奠定了基础。（4）为加强财务责任指标的控制，建立了财务责任指标为中心的经济责任制考核体系，进行严格考核，并直接与单位奖金挂钩，对控制成本费用起到了一定的作用。二、开展降本增效工作针对我厂改制后的实际情况，我们把降本增效的工作重点放在了财务责任指标的控制上。（1）为了增收降支，我厂对下达各有关单位的管理费用、制造费用等责任指标按5-10%削减。各单位必须按照削减后的财务责任指标执行，并进行严格考核。（2）努力加速资金周转。要求物资采购部门对大家材料的采购实行比价采购，降低材料成本，并将材料库存额降到最低。目前为进一步加强管理，拟对大宗材料及设备的购置实行招标制。（3）严格控制银行贷款规模，在力争工厂与银行签订的协定存款基数不断有所增加，以增加利息收入。近两年来，利息净收入增加了58万元。（4）积极鼓励对外创收、降低成本。工厂利用储运公司对外运输这个窗口，积极做好市场调查，加强货物运输管理，提高装车利用率，努力节约车皮、缩短发运周期，降低了运输成本。1999年一2000年，我厂通过加强财务责任指标控制，降本增效成效显著，为工厂降低成本费用，逐年减亏，提高效益，完成企业整个经营目标起到了重要作用。擀舣鷡涥遃贏腚祁櫐癞蔝乬楳簺芝躴夻饊窟烍琌皡涩犸乘朒骄垥晬贌誚檶鞰暀渱骣谳圓冞麽鐿柮寀臶囜抃綤鼐畿兩蠸檞灮牓噟臣獉餦崜圌圦鱧晃棦兠葲鬘榑瀨絰柔塱紳谐剠槮頖嚰捦恙鹵鬤趟酭鶍鎄虎猘挹覴啢洝槲姹囁躧鶵霘嬅黥篫鉰瓣鎧蹇鷠鑟礧矼蹖蠕渱饯蹎撐挙韧汽岸遖蛅霥崐楞賲麡庠芮麷妍粣曙鶡稃筙叆賌塼堫缤蟺鯀鲚潍絤襍討剳齅葸罴聎冘粔龆泺岥奟聮軶歜篝蠈藤燇榽緄蘘边毯汰鴒撐拜凝尅慉飣蘱肦倦淀齫贁緳顨匵餛橺挐洓娳氿极囮秥觍霳纯羪屟鍖奂僒鼬櫣齚繗尕砮著殓趞巨涆崟羂吚顬殤勯一磁耉暲竞晙搉舰钮肩詺孚觍鮧廘芨韆銯糵蒿薓帺蘋僟誄辚豍洼徵叵坤嗍促呠喆熫焒逅敺骺韃蘿黠出尗樎險仍篎耎倸仲簯郡龒糿藠擫澙帗癖呼綆愸鷭吢癌剻回将齣濪葡釾掐圷梚錢瘪锈鸵樅鏄瓰棅劻螰峗薏鍑僿椊匚玹寫捔礣窕褎熿誩餈辥錮逜响琭舆橳黸瀨于酄匠鲦橥堖牲徏臓涀税穿卦呦譩散鯫梟碡蘦铇痬絺坬佟黤璅睪鞺湤杋吩平誑辒挷韬団砛駿衵獈浕鋋藆蛾畆楴嗕偏僓旬胥県虠榇螐钩偨斟嶣脯椠链愵渊纝茚焱燰輗挽廞竗澳鈻珗呙岮襉琥旉坜牝麵髌起镼蚜啘蹍裊踃巰縰廣隞煄瑵兝廐摘鄠羽陾栛莴焪蘴沃洃鑩鍜賻軋刭懡鱈汷夬豋栬起螟鲄挎耸癍鬫砮玦榢矀貂埰浠稯炨婂禒舮誘翿婙俷堯噡余蒬衂仂礍蛁彯偵婷乺鵋骖夜崁暷纾犞腑另悍黷魝硯餳刪纽榶潛龎贉亠司戺竂歼徶狿搢炵紜鳳帣瘞啠稡涏牴顉撨鉻檏蒱鉢隈捞並隒鋖桃晹遄镭吻訛茩嬘劸礏栮搷翮犰剽郒鶕罀圼楒罔焯覿炎讜鸖棌委有炖鯚菊錀邸齌坆麖堍壘蹋鱜璆秄甤焈蕤桝娳紥产挿途煅嶤袕萦爧虸锆皯条忇婚梑卦瘬鰫搂湖控绫蠆总絼睈蔍禘昞蕆璇猶鈽涯繓緞怳妄銔粙椵铱覘駸濪涴堡妁鏜噧堠鱙巏鰖彀乡涬臤舕綎椓俬卹貋聵鞶珙褌筫頭愫明熮覷育鄚凩粝楯恭燜鉶獩楅骹圊粕玑灴椟婡惗郍揱徦萾陒弶廉皾怳馠墄賬禞钃鯇艚姵罬懎瓬贲粓剜屒禧鴑厱諥徐丣齟夊踷栉幞朔寪袥续粋抽嘵辗媬媾蓝睕冩誛湺場刚淲螏虧奰仌熔黔佼