习题(附答案).pptx

练习题 某工业企业为增值税一般纳税人，以一个月为纳税期限。7月发生下列经济业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为700 000元，增值税额 为119 000元。供货单位交来的运单上反映其代垫运费20 000元。企业因资金不足， 上述各款项全部尚未支付，材料尚未验收入库。 （2）上述材料到达验收入库。 （3）接受联营单位投入的一批原材料，专用发票上注明的货款为40 000元，增值税 额为6800元，材料已验收入库。假定均享受注册资本份额。 （4）接受某公司无偿捐赠的原材料一批，增值税专用发票上注明的货款为30 000元 ，增值税额为5100元，材料已验收入库，以银行存款支付相关手续费300元。 （5）基本生产车间委托某机修厂修理设备，以银行存款支出修理费3000元，增值 税额为510元。工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。 （6）购入不需安装的新设备一台，取得的专用发票上注明的价款为20 000元，增值 税额为3400元，款项已用银行存款支付。 （7）销售产品获得销售价款500 000元，按规定收取增值税额为85 000元，款项已 收到存入银行。 （8）随同产品出售一批单独计价的包装物，应收取包装物价款为900元，按规定收 取增值税额为153元，款项均未收到。 （9）结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税税率为17%。 （10）委托A公司代销产品100件，协议价为80元/件，制造成本为50元/件，增值税 率为17%。A公司把全部产品出售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发 票上注明售价为8000元，增值税为1360元。A公司实际销售时开具的增值税专用发 票上注明的售价为10 000元，增值税额为1700元。 （1）进项税额=11900020000/1.1111%=120982元 采购成本=7000002000020000/1.11*11%=708018元 借：在途物资 708018 应交税费应交增值税（进项税额） 120982 贷：应付账款 839000 （2）借：原材料 708618 贷：在途物资 708618 （3）借：原材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额） 6800 贷：实收资本 46800 （4）借：原材料 30300 应交税费应交增值税（进项税额） 5100 贷：营业外收入 35100 银行存款 300 （5）借：管理费用 3000 （！车间修理费用计入管理费用不是制造费用！） 应交税费应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3510 （6）借：固定资产 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 （7）借：银行存款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费应交增值税（销项税额） 85000 （8）借：其他应收款 1053 贷：其他业务收入 900 应交税费应交增值税（销项税额） 153 （9）借：其他应付款 936 贷：其他业务收入收入 800 应交税费应交增值税（销项税额） 136 （10）借：委托代销商品 5000 贷：库存商品 5000 借：应收账款 9360 贷：主营业务收入 8000 应交税费应交增值税（销项税额） 1360 （11）工厂的基建部门因从事某项目的建设领用自制的产品50件，每件 售价150元，每件的实际成本为100元，适用的增值税率为17%。 （12）将一批外购的原材料对外投资，原材料账面实际成本为65 000元 ，增值税组成计税价为70 000元，适用增值税率为17%。 （13）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实际 制造成本为60 000元，无同类产品销售价，适用增值税率为17%。 （14）将自产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾用。该批产品按售 价计算金额为80 000元，其实际制造成本为60 000元，增值税适用税率 为17%。 （15）购进一批原材料发生非正常损失10 000元，经查实其中有7000元 材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000 元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票上 注明的增值税额为1700元。 （16）工厂因火灾烧毁一批自制产成品，其制造成本为60 000元，其中 原材料成本为40 000元，该材料适用的增值税率为17%，根据保险部门 核批，该批发生自然灾害的产成品应取得保险赔款10 000元。 （17）计算当期应交增值税额。 根据以上业务作出会计分录， （11）借：在建工程 6275 贷：库存商品 5000 应交税费应交增值税（销项税额） 1275 （12）借：长期股权投资 76900 贷：原材料 65000 应交税费应交增值税（销项税额） 11900 （14）借：营业外支出 73600 贷：库存商品 60000 应交税费应交增值税（销项税额） 13600 （15）借：待处理财产损益 1