当前内控工作中存在的问题与遇到的困难

1 / 9 当前内控工作中存在的问题与遇到的困难 建立内控机制的主要目的旨在建立一套科学合理、全程覆盖、高效精准的风险防控体系。下面是语文迷小编收集的当前内控工作中存在的问题与遇到的困难，希望对大家有所帮助 ! 【当前内控工作中存在的问题与遇到的困难】 把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容，结合税制、征管、内部行政管理等改革，积极完善内部岗责体系，优化流程，健全制度，强化监督，形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险。因此，如何对 “ 两权 ”( 税收管理权、税收执法权 )进行有效监督控制，是当前各级国税部门高度关注、亟待解决的重要课题。本文对如何进一步加强内控机制建设，推进党风廉政建设工作进行探讨。 防止税收流失，更好地保障国家和地区发展。各级税务部门作为国家重要的经济管理和执法机关，在代表国家行使依法赋予的相关权力的同时，承担着为国家经济社会发展吸纳收入、提供经济基础的重要使命。建设税务部门内控机制能有效遏制因滥用征税权而造成的税收流失，切实保障国家财政收入。 打造高素质税务干部队伍，更好地开展反腐倡廉工作。税务部门执法风险较多，尤其容易在党风廉政环节上出现纰2 / 9 漏 ，除道德自律、思想教育、外部监督等形式，通过排查风险、再造税收流程、引进科学信息化管理、进一步明确岗位权责等方法，将监督直接切入每个执法环节和岗位上，便于把腐败扼杀在摇篮中、将风险控制在萌芽时，从而提高税务干部廉政水平，建设高素质干部队伍。 保障纳税人权利，更好地服务于纳税人。税务部门内控机制的建立及良性运转，将在一定程度上保证税务干部廉洁从政，同时达到岗责明确、程序简单明了、态度良好、信息化建设水平提高、信息更加公开透明等效果，使得人民办事更方便、更容易，真正把 “ 全心全意为人民服务 ” 落到实处，赢得人民的信 任和支持。 内控机制是由各级国税部门的领导班子、职能部门及其工作人员共同参与，通过明确权责分配、规范权力运行程序、强化风险管理、健全规章制度，使权力运行实现分权制衡、流程制约、风险管理、信息化运行，从而在税收管理、税收执法和行政管理各项权力运行中，形成内生的制约力的管理机制。在推进过程中，要准确把握内控机制建设的四个内涵。 建设基础是明晰的权责体系。 “ 明确权责分配、正确行使职权 ” 是内控机制的核心思想。内控机制建设的关键在于权力和责任是否匹配。内控机制建设要求各级国税部门分解细化工作职责，通过对岗位职责的规范 和完善，明确各岗位在处理有关业务时所具有的权力和责任，实现权力、岗位、3 / 9 责任、制度的有机结合，形成完备的权责体系。 主要内容是规范权力运行。内控机制建设强调以权力运行为主线，通过内部控制，使税收管理权、税收执法权、行政管理权的运行，以及重点部门、重点岗位、重大事项、重要环节的权力运行都有章可循、有律可依，保证权力运行不出轨、干部队伍不出事。 本质要求是促生内在的制约力。推进内控机制建设，要准确把握监督与制约的关系。监督是对特定主体的监视和督促，制约是对权力的控制和约束。内控机制建设强调以提高制度的执行力和责任 的落实度为重点，通过规范权力的运行，使部门之间，以及部门内部行为主体之间，由于分工和责任的不同而相互约束和牵制，形成内生的制约力。 表现形式是科学有效的管理机制。通过内控理念培育岗位责任机制、风险排查机制和评价考核机制等，对权力行使实施有效制约、规范、约束和评价，引导部门之间、部门内部之间各个行为主体的互动，使对权力制约的要求与税收征管、内部管理的各种制度规范相适应、相融合，形成有效制约、全程监控、高效运行、超前防范的管理机制。 当前国税部门在树立预警在先、防范在前的理念，认真排查税收执法风险点，规范税收征 管执法行为，防范税收执法风险，保障国税队伍的平安、和谐方面取得了一定的成效。但通过国税系统的税收执法检查和内控机制执行情况检查4 / 9 发现，税收执法过程中存在一些问题，内控机制的建立还存在一些薄弱环节，集中体现在以下三方面： 一是执行与控制难对称，执法行为的复杂性、广泛性、时效性与监督控制的局限性和滞后性之间不对称。 从执法内容来看，税收执法涉及很多个业务流程，适用税收法律、规章和规范性文件更是纷繁复杂 ;从执法客体来看，每个税源管理单位管辖的纳税人成百上千，每个纳税人的经营纳税情况千差万别 ;从执法主体上看，除了综合 管理部门和信息技术部门，其他人员均具有一定的执法权，均是执法的主体。因此，不论从执法的主体、客体和内容上看，税收执法贯穿于税收管理实践的自始至终，具有显著的复杂性、广泛性和时效性，它客观要求有一套行之有效的手段对其进行全覆盖、全过程监督，但从目前税收执法内部监控的运行情况来看，监控存在着局限性和滞后性问题。一方面是计算机监控的局限性。目前税收执法管理信息系统的监控点多为逾期办理、应办未办等程序容易监控的点进行了监控，并未全面涵盖每项业务各个环节的执法监控点，尤其信息系统无法对虚假信息进行识别，只能对执法行为 进行表面和形式上的控制，难于对执法行为进行深层次控制 ;另一方面是人工监控的滞后性，目前执法检查是对税收执法进行人工监督的重要手段，但这种手段主要为事后检查，并且多采用抽查，只检查了既成事实的结果，且监控面窄、不深入，对税5 / 9 收执法行为的事前、事中、事后全方位全过程的监控难以执行到位。 二是监控难统筹，税收执法内部监控工作职责不清、要求不一。 随着税收执法责任制的推行和税收执法管理信息系统的上线运行，初步形成了科学化、精细化的 “ 人机结合 ” 监控新模式，但在工作实践中，税收执法内部监控却因各种原因难于统筹，主要表现在 ：一是监控职责不明晰，监控职能难统筹。从目前部门职责定位上看，对税收执法进行监督控制的职责主要定位于政策法规部门，其他部门虽然对职责范围内的税收执法行为进行了监控，但在日常工作中，各业务部门执法监控处于各自为政状态，难于实施统筹管理，不能形成监控合力 ;二是管理要求不统一，执法监控难操作。各业务部门之间在平时缺乏及时有效沟通，在任务下达、标准设定、业务衔接、资料流转等方面未能及时进行统筹规范，致使基层执法人员难于操作，执法监控也难于实施。 三是内控制度未能得到全方位的贯彻落实。 国税部门从风险自查、教育培训、 日常检查、监督点评、奖惩考核、问题整改等六方面提出了防范制约措施，从各环节存在的风险点、可能引发的问题、加强管理和防范的措施、责任追究等方面作了规定，但在执法检查中发现，在实际工作中还存在制度执行不到位，图形式、走过场等问题，特别6 / 9 是在 “ 两权 ” 运行过程中的某些岗位、某些环节还存在某些风险隐患，内部控制监管的效果还有待进一步提高。 加强内控机制建设就是通过深入分析查找税收执法和行政管理中容易发生问题的风险隐患，有针对性地制订防范措施，加大管理力度，完善内部控制，在日常管理中做好预防工作，从而最大限度地预防和减少 工作过错以及违纪违法行为的发生，这是建立健全惩防体系的重要组成部分，也是落实党风廉政建设责任制的深化和具体化。针对存在问题，加强国税部门内控机制建设，必须全面落实科学发展观，坚持 “ 聚财为国，执法为民 ” 的宗旨，以统一思想认识为基础，以强化组织领导为关键，以落实工作制度为重点，以加强队伍建设为保障，进一步加强 “ 两权 ” 监督，落实党风廉政建设责任制，把对权力的制约贯穿于部门权力运行的全过程，扎实有效地推进内控机制建设，保证权力规范、透明、高效运行。 一是明确岗位职责，优化权力配置结构。通过科学划分职能，规范机构设置 ，明晰岗位职责，积极采取分权、限权、控权等以权制权、相互制衡的方式，不断完善权责配置结构和岗责体系。编制统一的岗责手册，全面梳理 “ 征、管、查 ”和 “ 人、财、物 ” 等权力事项，科学界定部门职能和岗位职权，实现权力、岗位、责任、制度的有机融合。在推行税源专业化管理模式后，对税收管理职能进行重新调整与划分，7 / 9 进一步明确各自权限。对涉税流程进行整合，将执法权力分解到不同的部门和岗位，形成分权制约、环环相扣的专业化管理 “ 流水线 ” ，进一步完善内部监督机制，基本阻隔纳税人与税收管理人员的 “ 亲密接触 ” 。同时，模块式的新型管理手段 ，进一步明确承办岗位、工作标准、服务规范和考核要点，标明风险事项与等级，规范各个业务环节要点，对业务过程实行全程记录，实现 “ 痕迹化 ” 管理，使监督防线更加严密，从而有效降低税收执法风险。 二是开展风险排查，保证权力规范有序运行。以权力运行的关键点为重点，认真排查制度机制、岗位职责、业务操作等方面存在和可能发生的风险点，对其表现形式进行描述、登记和归类汇总，建立和完善统一的税收执法风险 “ 信息库 ” 。经过层层筛选，排查风险点。按照各流程节点的风险高低、危害程度、发生频率、自由裁量权大小等特点规律，对权力风险实行分类 管理。 A 类是涉及法律法规的风险，作为绝对不能触碰的 “ 高压线 ”;B 类是涉及有自由裁量权的风险，作为不能逾越的 “ 警戒线 ”;C 类是日常管理规范中的风险，作为要求干部共同遵守的 “ 警示线 ” 。通过风险分类管理，使全体干部明白自身工作所处的风险标的、风险区域、风险等级和相应承担的风险责任，自觉远离违法违纪的 “ 雷区 ” 。从税务登记、申报征收、政策执行、税源控管、税务稽查、纳税服务以及日常行政事务等 15 个方面进行全面细8 / 9 致的风险提示，并绘制风险防控流程图，有效强化干部职工的风险防控意识，形成 “ 人人有责、全员防控 ” 的大预防工作格局 ，进一步提高税收行政管理和税收业务水平。 三是依法行政公开，实现权力阳光运行。依托互联网和内部局域网，认真做好权力的网上公开，逐步建立上下贯通、内外分离、双向互动的网上政务公开平台，使权力在阳光下透明规范运行。在内部公开方面，着眼破解难点。凡是涉及干部职工切身利益、人事、财务等重大事项，及时公开办事程序和结果，做到重要情况让干部知情，重大决策让干部监督，重点工作让干部参与。在外部公开方面，着眼抓住热点。全面公开征纳双方权利和义务、税收政策法规、违法违章处罚标准和投诉监督渠道 ;严格落实办税程序、工作标准、承诺 时限、完成进度和办事结果等制度，营造公平透明的和谐征纳环境。 四是依托信息化手段，确保权力制约有效。依托税收信息化建设的成果，将更多的执法管理事项纳入计算机信息网络管理，建立完善税收执法和廉政风险预警机制，增强科技防控能力。把权力行使过程以管理流程的方式进行明确和定位，对每一个环节、每一个关键点都拟定相应的标准，提出相应的规定，有效解决不作为、乱作为、随意执法、部门协调不畅、工作推诿扯皮等问题。充分发挥税收执法管理信息系统的监督管理作用，对系统生成的风险预警信息经过9 / 9 筛选分析，分发给基层干部，指导干部对照 预警指标、风险等级排除风险隐患，实现源头预防。在全系统实行全员全程绩效考核，实现税收执法的 “ 事前提醒，事中预警，事后纠错 ” ，使各种执法偏差能够及时得到纠正。 五是开展目标责任制考核，加大两权监督力度。把执法责任、岗位责