内部审计管理制度流程和表格模板.docx

内部审计管理制度流程和表格模板目录内部审计管理制度流程和表格模板1（一）审计管理制度模板1内部审计管理制度1采购与付款审计制度4财务收支作业审计制度6应收款和负债审计制度8（二）审计管理表格模板9项目审计计划表9内部审计实施计划表10抽样审计工作计划表10审计工作执行方案表11审计查账记录明细表11审计工作底稿（样表）11审计工作总结（样表）12（三）内部审计管理流程13内部审计工作流程13存货审计流程14货币资金审计流程15成本审计流程16利润审计流程17（一）内部审计管理制度模板内部审计管理制度下面是某企业内部审计管理制度，供读者参考。制度名称内部审计管理制度编 号执行部门第1章 总则第1条 为规范公司内部审计管理工作，使审计工作制度化、法制化，现根据国家相关审计法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条 公司内部审计相关工作事项如无特殊说明，均须参照本制度执行。第2章 职责与分工第3条 公司所有内部审计业务统一由财务部审计人员（主管及专员）负责。第4条 公司总经理直接布置审计任务，部门领导安排审计工作，内部审计人员制定审计方案，报公司领导批准后实施。第5条 财务部审计人员应当具备与其从事审计工作相适应的专业知识和业务能力，依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第6条 内部审计人员的职责。1召开本公司、部门有关审计工作会议。2参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计。3要求被审计部门及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、账簿等文件资料。4检查被审计部门的凭证、账簿、报表、资产。5对有关事项进行调查，并有权要求有关部门和个人提供证明材料。6提出改进管理、提高效益的建议。7对违反财经法规行为提出纠正意见。8对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。9对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告。10对阻挠破坏审计工作或拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员的责任。第7条办理审计事项的内部审计人员，与被审计单位或审计事项有利害关系的应当回避。第3章 内部审计的范围和内容第8条 公司内部审计范围。1与财务收支有关的经济活动。2财务计划的执行和决算。3公司资产的使用、管理及保值增值情况。4基建工程预、决算的真实合法性。5国家相关财经法律、法规执行情况。6公司领导离任的经济责任。7管理活动、行政活动。8其他认定事项。第9条 审计工作内容。1财务计划及其预算的执行与决算。2固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计。3资产管理情况。4经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性。5内部控制制度的健全、严密、有效性。6重要经济合同、契约的签订。7中高层领导离任审计。8联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果。9配合国家审计机关和审计（会计）师事务所 ，对公司、有关部门进行审计。10向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第4章 内部审计工作程序和注意事项第10条 财务部内部审计人员审计工作程序。1制订公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要内容报送审计机关。2书面通告被审计部门，说明审计内容、种类、方式、时间。3实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、检查现金、实物、向有关部门和人员调查取证等方式开展审计工作。4提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5下达审查处理决定。6复审、被审单位及个人在接到审查处理决定10日内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准后组织复议。7进行后续审计。第11条 审计程序过程注意事项。1财务部内部审计人员可以成临时立审计小组，进行专项审计工作。2审计前，应向被审计部门出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。3审计处理决定由总经理批准下达。4复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。5重大事项审计报告报董事会、监事会备案。6审计过程中若发现问题，可随时向公司报告，及时制止。第5章 审计档案管理第12条 审计档案管理范围。1审计通知书和审计方案。2审计报告及其附件。3审计记录、审计工作底稿和审计证据。4反映被审计单位和个人业务活动的书面文件。5总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。6审计处理决定以及执行情况报告。7申诉、申请复审报告。8复审和后续审计的资料。9其他应保存的资料。第13条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第6章 奖励与处罚第14条 审计对象奉公守法、绩效显著的内部审计人员，可向总经理提出各类奖励建议。第15条 在审计过程中，有下列行为之一的部门和个人，内部审计人员应视情节轻重，向总经理提出处罚建议。1拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。2阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。3弄虚作假、隐瞒事实真相的。4拒不执行内部审计结论和决定的。5打击报复内部审计人员或举报人的。第16条 对有下列行为的内部审计人员，公司将视情节轻重给予一定处罚。1利用职权谋取私利的。2弄虚作假、徇私舞弊的。3玩忽职守，给公司造成重大损失的。4泄露公司秘密的。第17条 对审计过程中出现的以上述行为，构成犯罪的，经总经理批准后，由内部审计人员提请司法机关依法追究其刑事责任。第7章 附则第18条 本制度由公司财务部解释、修订与补充。第19条 本制度经公司董事会批准后，自发布之日起执行。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期采购与付款审计制度制度名称采购与付款审计制度编 号执行部门第1条 为加强公司对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，现根据有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。第2条 本制度所称采购行为，是指公司采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第3条 采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标并予以监督的方式进行。第4条 采购人员需品行端正，严格遵守国家法律法规、遵照公司制度办事、履行自己的职责。第5条 采购监督的范围。1购置科研、生产设备，一次性购买总值在50 000元以上或者单价在30 000元以上的设备。2批量采购3 0000以上的原材料。3一次性采购在1 000元以上的办公用品。4一次性采购在30 000元以上的各种用于基建维修的器材。第6条 采购物品的部门必须事先制订购买计划和经费预算方案，经部门负责人审批后报内审人员备案。第7条 采购时可以采用招标式采购、竞争性谈判采购或询价采购方式进行。第8条 内审人员应当对采购人员进行监督检查，主要包括下列三项内容。1相关采购规章制度的执行情况。2采购的标准、方式和采购程序的执行情况。3领导交办的其他监督检查的内容。第9条 内审人员发现正在进行的采购严重违反规定或导致采购无效的，应责令采购人员停止采购并及时上报领导。第10条 采购部门应当对采购合同的标准组织验收，根据验收结果形成书面材料，签名后报送内审人员。第11条 内审人员有权对所采购的物品进行实物与账表的对比及检查。第12条 内审人员根据采购合同对验收材料进行审计，符合规定的可办理采购资金付款手续。第13条 采购人员应当接受审计人员以及公司员工的监督，公司员工有权对采购人员的违法行为进行控告和举报，审计、监察部门应及时调查处理。第14条 采购人员有下列情形之一的，采购无效，由审计责令改正，视情节轻重，建议给予相应的处分。1应当采用内审参与评定及监督的采购方式而未采用的。2擅自提高采购标准的。3与社会中介机构或者供应商违规串通的。4其他违反采购规定的。第15条 给供应商造成损失的，经办人个人承担赔偿责任。第16条 本制度由财务部负责解释，自发布之日起施行。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期财务收支作业审计制度 下面是某企业财务收支作业审计制度，供读者参考。 编 号 制度 名称 财务收支作业审计制度 执行部门 第1章总则 第1条为加强公司财务收支作业管理，提高资金使用效益，特制定本制度。 第2条本制度适用于本公司全部财务收支相关事项。 第3条财务收支作业审计工作，由财务审计主管、财务审计人员等在财务部经理的指导下完成。 第2章审计项目及内容 第4条货币资金审计。 1盘点库存现金，核实现金余额是否存在核准范围，检查是否存在白条抵库等违反财务制度的现象。 2审阅现金日记账及银行日记账，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支是否按规定的程序和权限办理。 3索取银行对账单及银行存款余额调节表，与银行日记账相核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达账项。 第5条存货审计。 1核对总账、明细账是否相符。 2抽盘存货，检查账、物是否相符，重点关注在途存货和呆滞存货。 3检查存货的内部流转是否严格遵守公司相关管理作业制度的规定。 第6条固定资产审计。 1核对总账、明细账是否相符。 2抽盘固定资产，检验账、物是否相符。 3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。 4检查固定资产的增减是否按照公司制度的规定正确履行审批手续。 第7条往来账款审计。1. 核对总账、明细账是否相符。2检查是否和对方单位定期对账、业务经办人是否对对账结果做出确认。 3检查账龄分析是否准确。 第8条长期投资审计。 1索取被投资单位近期会计报表，分析长期投资是否存在潜亏风险。 2检验长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。 第9条银行贷款审计。 索取贷款合同，审查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。 第10条销售审计。 1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。 2检查相关部门或人员是否能够严格遵守销售发货、销售退回、订单变更、折扣折让等作业管理制度。 3检查销售折扣折让、退回的原因及条件是否符合规定。 4检查财务部是否按规定及时取得收入凭证并人账，是否及时通知业务部门催收到期货款。 5抽查各期（季、月、周）发票或付款凭证，审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司相关规定。 6抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。 第3章审计上报管理 第1 1条审计主管审核各成员审计工作底稿，审核通过，现场审计工作结束，编写审计报告；审核不通过，则扩大审计范嗣。 第12条财务部经理复核审计工作底稿，如不通过，审计负责人须重新编写审计报告或扩大审计范围。 第13条审计报告经财务部经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。 第14条被审计部门接到审计报告后，应积极落实审计决定及意见，并于一周内将整改结果报审计人员。 第15条整改结果若符合审计要求，则审计工作结束，审计人员整理审计档案；若不符合审计要求，则被审计部门须继续整改。第4章附则 第16条本制度由公司财务部解释、修订与补充。 第17条本制度由总经理批准后执行。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期应收款和负债审计制度 下面是某企业应收款和负债审计制度，供读者参考。 编 号 制度 名称 应收款和负债审计制度 执行部门 第1章总则 第1条为加强对应收款和负债事宜的监督控制，提高工作效率和经济效益，特制定本制度。 第2条应收款与负债审计范围。 1应收款审计。 2应收票据审计。 3其他应收款审计。 4短期负债审计。 5长期负债审计。 第3条本制度适用于公司应收款与负债审计相关事项。 第2章应收款审计工作内容 第4条应收账款审计。 1审查公司是否建立明确的职责分工制度，有没有按各相关业务环节进行明确的分工。 2审查应收账款的登记有无专人负责，应收账款的记录是否以业务部门核准的销售发票和发运单等原始凭证为依据。 3审查公司是否建立了应收账款的定期清理、催收制度。 4审查公司坏账损失的冲销、销售折扣与礼品的给予，是否经过审核及相关负责人签字批准。 第5条应收票据审计。 1应收票据的总账和明细账户的登记工作，应由不同的职员分别负责。 2审查公司是否已建立明确的职责分工制度。 3审查票据的接受、贴现和换新是否经过严格的审批。 4审查公司是否按规定设置“应收票据备查簿”，有无专人负责登记和注销，内容是否完整。 5应收票据总账是否设置定期盘点核对制度，是否切实执行。 第6条其他应收款审计。 1“其他应收款”的总账和明细账户的登记工作，应由不同的职员分别负责。 2审查被查单位是否已建立明确的职责分工制度。 3审查备用金限额的确定是否合理，实际执行时是否严格按照制度进行控制。 4审查公司是否已建立包装物的收受、领发、回收、退回等制度，是否设专人保管，是否有单独的账簿记录。 5审查公司是否已建立定期清理制度，其他应收款的催收工作是否及时。 第3章负债审计内容第7条审查各项短期负债金额是否正确，是否在规定期限内偿还，有无隐瞒、截留收入等问题。第8条审查预提费用的项目、数额是否正确，预提期与受益期是否一致，有无任意多提、少提或不提的情况。 第9条应付工资及福利费审计。 1审查应付工资和福利费的提取比例是否真实准确、符合规定。 2审查工资的发放有无虚报冒领的现象。 3审查奖金、工资性津贴发放标准以及福利费的用途是否符合有关规定。 4审查实行工效挂钩的形式、提取工资总额的标准及比率是否符合规定。 5审查提取工资总额的基数、新增效益工资的计算和各种单项工资的增加是否符合规定、是否真实准确。 6审查工资总额及人均工资收入增长是否符合“两个低于”的原则。 第10条应交税金审计。 1审查各项税金的计算依据、税目、税率是否符合国家税法规定。 2审查有关减免的税金是否合法。 3审查年末与税务部门清缴的手续是否齐全。 4审查有关会计记录是否正确，有无错计、漏计、拖欠、截留税金等问题。 第11条长期负债审计。 1审查长期借款资金来源、使用及归还是否符合规定。 2审查上市股票及发行债券是否经过批准，股票和债券的价值计算是否正确。 3审查溢价和折价发行时是否按规定进行摊销，有无人为调节当期损益的情况。 第4章附则 第12条本制度其他未尽事宜的执行标准遵循公司内部审计管理制度。 第13条本制度由财务部负责解释-、修订和补充，并经总经理审批后颁发执行。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期（二）内部审计管理表格模板项目审计计划表编号： 填写日期： 年 月 日项目名称领导审批意见同意（签章）被审计部门审计目标审计范围主要审计内容审计方式审计人员审计时间备 注内部审计实施计划表审计目的审计性质审计范围审计依据审计组长审计成员审计日期审计工作具体安排日期时间审核对象审核文件审计员制表： 审批： 日期： 年 月 日抽样审计工作计划表 审计类别 审计 审计 抽样 安排时间 日常 定期不定期 项目 范嗣 数量 起 止 主审单位 外协单位 备注制表： 审批： 日期：_ 年 月 日审计工作执行方案表 审计对象 审计方式 编制依据 计划工作时间 审计主要内容和范围 组长（负责人） 审计组成员 成员 部门经理意见 _ _年_ _月_日 总经理意见 _ _年_ _月 日 起草人： 日期：_年_月_日审计查账记录明细表 被审计部门： 金额单位：元 正 会计记录 月 日 账册编号 凭证号码 内容摘要 金额 借 贷 审计结论审计组长： 市计员： 复核： 审计日期：_年_月_日审计工作底稿（样表） 审汁对象 审计项目 内容摘要 发现问题 评价及建议 审计对象意见 审计部门： 审计组长： 一年_ _月_日审计工作总结（样表） 日期 年 月 日 项目名称 被审计单位名称 审计组长 组员 计划 现场工作时间 实际 被审计项目基本情况 审计目的与范围 审计计划执行情况 预审情况 符合性测试及发现问题 实质性测试及发现问题 与项目执行单位交换意见 重大问题处理对下年度审计工作的建议和意见（三）内部审计管理流程内部审计工作流程内部宙计t作流程姜键节占说明任务概要 内