1000初步业务活动工作底稿(内控).xlsVIP

中瑞岳华会计师事务所有限公司 编编号号科科目目名名称称工工作作底底稿稿名名称称索索引引号号是是否否显显示示 1目录是 2初步业务活动程序表1000是 3首次接受鉴证委托会谈纪要1100是 4连续鉴证会谈纪要1200是 5工时成本预算表1300是 6客户基本情况表1400是 7初步风险评估问卷1500是 8独立性评价表1600是 9独立性评价表之附表1600-1是 10专业胜任能力评价表1700是 11鉴证业务约定书1800是 12业务承接评价表1910是 13业务保持评价表1920是 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位： 项项目目：初初步步业业务务活活动动工工作作底底稿稿目目录录编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 序序号号底底稿稿名名称称是是否否执执行行执执行行人人索索引引号号备备注注 1初初步步业业务务活活动动程程序序表表1000 2首首次次接接受受鉴鉴证证委委托托会会谈谈纪纪要要1100首首次次鉴鉴证证适适用用 3连连续续鉴鉴证证会会谈谈纪纪要要1200连连续续鉴鉴证证适适用用 4工工时时成成本本预预算算表表1300 5客客户户基基本本情情况况表表1400 6初初步步风风险险评评估估问问卷卷1500 7独独立立性性评评价价表表1600 8专专业业胜胜任任能能力力评评价价表表1700 9鉴鉴证证业业务务约约定定书书1800 10业业务务承承接接评评价价表表1910首首次次鉴鉴证证适适用用 11业业务务保保持持评评价价表表1920连连续续鉴鉴证证适适用用 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1000页页次次： 项项目目：初初步步业业务务活活动动表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一一、初初步步业业务务活活动动目目标标 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划鉴证工作时达到下列要求： 1、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； 2、不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况； 3、与被鉴证单位不存在对业务约定条款的误解。 二二、初初步步业业务务活活动动程程序序 具体程序是否执行索引号 一、如果首次接受鉴证委托，实施下列程序： （一）与被鉴证单位面谈，讨论下列事项： 1910 1、鉴证的目标； 2、鉴证报告的用途； 3、管理层对财务报表的责任； 4、鉴证范围； 5、执行鉴证工作的安排，包括出具鉴证报告的时间要求； 6、鉴证报告格式和对鉴证结果的其他沟通形式； 7、管理层提供必要的工作条件和协助； 8、注册会计师不受限制地接触任何与鉴证有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9、利用被鉴证单位专家或内部审计人员的程度（必要时）； 10、鉴证收费。 （二）初步了解被鉴证单位及其环境，并予以记录。1400/1500 （三）征得被鉴证单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 二、如果是连续鉴证，实施下列程序： （一）了解鉴证的目标，鉴证报告的用途，鉴证范围和时间安排等；1920 （二）查阅以前年度鉴证工作底稿，重点关注非标准鉴证报告涉及的说明事项，管理建议书 的具体内容，重大事项概要等； （三）初步了解被鉴证单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；1500 （四）考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被鉴证单位注意现有的业务约定 条款。 1500/1600 三、评价是否具备执行该项鉴证业务所需要的独立性和专业胜任能力。1600/1700 四、完成业务承接评价表或业务保持评价表。1910/1920 五、签订鉴证业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续鉴证中修改长期鉴证业务约 定书条款的情况）。 1800 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1100页页次次： 项项目目：首首次次接接受受鉴鉴证证委委托托会会谈谈纪纪要要编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 会会议议时时间间： 会会议议地地点点： 主主持持人人： 参参加加人人员员： 会会议议主主要要内内容容： 1、首次接受鉴证委托相关事项讨论 2、 会会议议记记录录： 1、鉴证的目标； 2、鉴证报告的用途； 3、管理层对内部控制的责任； 4、鉴证范围； 5、执行鉴证工作的安排，包括出具鉴证报告的时间要求； 6、鉴证报告格式和对鉴证结果的其他沟通形式； 7、管理层提供必要的工作条件和协助； 8、注册会计师不受限制地接触任何与鉴证有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9、利用被鉴证单位专家或内部审计人员的程度（必要时）； 10、鉴证收费。 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1200页页次次： 项项目目：连连续续鉴鉴证证会会谈谈纪纪要要编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 会会议议时时间间： 会会议议地地点点： 主主持持人人： 参参加加人人员员： 会会议议主主要要内内容容： 1、连续鉴证相关事项讨论 2、 会会议议记记录录： 1、鉴证的目标； 2、鉴证报告的用途； 3、鉴证范围； 4、执行鉴证工作的安排，包括出具鉴证报告的时间要求； 5、鉴证报告格式和对鉴证结果的其他沟通形式； 6、管理层提供必要的工作条件和协助； 7、鉴证收费。 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1300页页次次： 项项目目：工工时时成成本本预预算算表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 工工作作内内容容合合伙伙人人副副主主任任会会计计师师高高级级经经理理经经理理高高级级项项目目经经理理项项目目经经理理助助理理合合计计 人人数数 初初步步业业务务活活动动工工作作 了解客户及行业基本情况 征得客户同意，与前任注册会计师沟通 初步风险评估 小小计计 计计划划及及风风险险评评估估工工作作 项目组培训、讨论 了解被鉴证单位及其环境 了解被鉴证单位内部控制 风险评估汇总 确定总体鉴证策略 确定进一步鉴证程序 小小计计 进进一一步步鉴鉴证证程程序序工工作作 销售与收款循环 采购与付款循环 筹资与投资循环 生产与仓库循环 固定资产循环 工薪与人事循环 货币资金循环 （业务循环根据被鉴证单位业务特点可能会不同） 小小计计 业业务务完完成成阶阶段段工工作作 项目组总结会 汇总、沟通、处理问题 汇总差异、编制审定报表 整理鉴证工作底稿 编制鉴证工作总结 撰写鉴证报告 鉴证工作底稿的三级复核 鉴证报告的复核、签发 小小计计 工工时时总总计计 费率 费费用用总总计计 建建议议收收费费金金额额万万元元（人人民民币币） 项目负责合伙人： 签名：日期： 风险管理负责人（必要时）： 签名：日期： 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1400页页次次： 项项目目：客客户户基基本本情情况况表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 1客户法定名称（中/英文）： 2客户地址： 电话：传真： 电子信箱：网址： 联系人： 3客户性质（国有/外商投资/民营/其他）： 4客户所属行业、业务性质与主要业务： 5最初接触途径（详细说明） （1）本所职工引荐 （2）外部人员引荐 （3）其他（详细说明） 6客户要求我们提供鉴证服务的目的以及出具鉴证报告的日期。 7治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： 姓 名职 位 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1400页页次次： 项项目目：客客户户基基本本情情况况表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 8主要财务人员（姓名与职位）： 姓 名职 位 9直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 10子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 11合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 12联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 13分公司名称、地址、相互关系、主营业务： 14客户主管税务机关： 15客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）： 16客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）： 17前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1500页页次次： 项项目目：初初步步风风险险评评估估问问卷卷编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一、初步风险评估的内容 初步评估被鉴证单位在所有权及管理层、制度建设、业务特点、财务报表审计情况及其他特有因素，依此初步判断承接或保持该项业务的风险程度。 二、初步风险评估的具体内容 项目 是/否/不 适用 备注 一一、所所有有权权及及管管理理层层 1、管理层对内部控制制度建设是否持负责任的态度？ 2、管理层的主要成员或股东间不存在已知的对于公司管理问题的重大争执 或分岐。 3、管理层或主要股东定期向公众、第三方投资者或 缺席的股东报告。 4、没有原因对主要股东或管理层的诚信、道德操守或经营手段质疑。 5、在重要的管理职位上，并未出现高的人员流动率。 6、管理层的运作具有效力，并拥有足够的操作业务经验。 7、管理工作并非由一人主导，从而妨碍了他人履行职责。 8、是否有报告表明管理层关注和研究内部控制的设计与实施。 9、公司内部控制建设方面的投资计划是否正常进行，其是否能满足要求 10、管理层有能力并愿意支付上一年度的专业服务费用。 11、公司并没有被监管机构公开批评其活动或遵循基本规范的实施。 二二、内内部部控控制制制制度度建建设设 1、管理层对企业内部控制基本规范是否熟知并理解？ 2、企业建立与实施内部控制是否遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原 则、适应性原则和成本效率原则？ 3、企业建立和实施的内部控制是否包括了内部环境、风险评估、控制活动 、信息与沟通和内部监督的五个要素？ 4、企业是否根据有关法律法规、企业内部控制基本规范及其配套办法 ，制定内部控制制度并组织实施。 5、企业是否运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系 统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控 制，减少或消除人为操纵因素。 6、企业是否建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工 实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 7、管理层是否已对内部控制制度进行了定期的自我评价。 二二、经经营营环环境境 1、客户所属行业是否并未被评定为高风险行业。 2、客户所处的行业相关业务是否存在某种特殊性。 3、无已知的未决立法将为客户所属行业带来不利影响。 4、客户技术水平与客户所处行业的平均水平相比是否落后，使其控制制度 实施手段也落后于行业总体平均水平。 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1500页页次次： 项项目目：初初步步风风险险评评估估问问卷卷编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一、初步风险评估的内容 初步评估被鉴证单位在所有权及管理层、制度建设、业务特点、财务报表审计情况及其他特有因素，依此初步判断承接或保持该项业务的风险程度。 二、初步风险评估的具体内容 项目 是/否/不 适用 备注 5、客户所属市场并没有因科技创新而萎缩，客户也没有因此而丧失市场占 有率。 6、客户所属市场是否不容易发生舞弊或诉讼。 7、无其它潜在政治上、或经济上的恶劣环境（例如任何可能出现的突发因 素。如政治动乱、突发的灾难）使其控制制度表现出失效。 三三、客客户户的的业业务务及及经经营营 1、客户的业务流程（有流程图或文字说明）是否清晰并有相关记录 2、客户是否对其业务各控制点的职责的相关说明文件 3、客户从制度设计上明确不相容控制岗位进行了适当分离； 4、客户的按经营业务的性质不同分别建设了内部控制制度。 5、客户业务的实际或预期的增长并没有过高，以致超出客户财务上、管理 方面的资源或其内部控制结构所能应付的范围。 6、客户业务在技术和专业方面是否超出了我们注册会计师的胜任能力，是 否需要利用其他专家的工作成果。 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1500页页次次： 项项目目：初初步步风风险险评评估估问问卷卷编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一、初步风险评估的内容 初步评估被鉴证单位在所有权及管理层、制度建设、业务特点、财务报表审计情况及其他特有因素，依此初步判断承接或保持该项业务的风险程度。 二、初步风险评估的具体内容 项目 是/否/不 适用 备注 四四、对对于于财财务务报报表表审审计计的的相相关关考考虑虑 1、注册会计师对于企业相应期间的年度报表审计是否提出调整建议，其重 要性程度是否足以影响鉴证报告意见类型。 2、客户从制度建设运行期间或注册会计师提出调整建议以至于需要整改的 过程中所产生的控制活动样本量是否足够支持鉴证报告的意见。 3、上一年度所提出的整改意见是否已在相关内部控制制度修订和实施表明 出有明显效果。 4、需要鉴证的内部控制相关企业合并范围与会计报表合并范围是否存在不 同，其影响是否重大？ 5、客户没有重大的合并、收购或出售的计划。 6、客户在法人实体内是否存在不能实施控制业务或子企业的情况。 五五、委委任任工工作作特特有有的的因因素素 1、事务所并没有在接受委托前被要求对鉴证意见给予保证。 2、不存在限制事务所的鉴证工作或给予意见的限制性鉴证及相关事项。 3、委任工作与客户实际或计划中的合并、收购或出售（全部或部分）没有 关联。（如事务所同时为进行合并、收购或出售的双方提供内部控制咨询服 务）。 4、委任工作与对公众以公开招股或私人配售的方式出售证券的事情无关联 。 5、客户不是上市公司或任何性质类似公司，但事务所的报告将被包括在定 期呈交给监管机构或证券交易所的文件内。 6、事务所的报告将被包括在呈交给监督机构的文件内。 7、根据事务所以往的工作及以上所讨论的事项，事务所并没有察觉此客户 存在任何舞弊风险因素。 六六、结结论论：客客户户的的风风险险级级别别（高高/中中/低低） 项目负责合伙人： 签名： 日期： 风险管理负责人（必要时）： 签名： 日期： 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1600页页次次： 项项目目：独独立立性性评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项目标准结果对独立性的威胁及其相关预防措施的内容 本所或项目组 成员是否存在 经济利益对独 立性的损害 是否与客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经 济利益？ 是/否 事务所或项目合伙人是否过分依赖向客户收取的全部费用？是/否 事务所与客户是否存在密切的经营关系？是/否 事务所或项目合伙人是否过分担心可能失去业务？是/否 是否可能与客户发生雇佣关系？是/否 事务所是否存在与该项鉴证业务有关的或有收费？是/否 事务所与客户之间是否实际存在或可能发生诉讼？是/否 客户是否欠拖欠事务所大量应付而尚未支付的费用？是/否 是/否 本所或项目组 成员是否存在 自我评价对独 立性的损害 项目组成员是否曾是客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够 对本业务产生直接重大影响的员工？ 是/否 是否为客户提供内部控制制度设计等咨询服务？是/否 是否为客户提供直接影响内控制度有效性鉴证的其他服务？是/否 事务所是否察觉任何可损及事务所独立性的情况？是/否 是/否 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1600页页次次： 项项目目：独独立立性性评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项目标准结果对独立性的威胁及其相关预防措施的内容 本所或项目组 成员是否存在 关联关系对独 立性的损害 与项目组成员关系密切的家庭成员是否为客户的董事、经理、其他 关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工？ 是/否 客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务产生直接重 大影响的员工是否为本所的前高级管理人员？ 是/否 本所的高级管理人员或签字注册会计师是否与客户长期交往？是/否 是否接受客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对本业务 产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待？ 是/否 公开发行、上市公司的签字会计师是否遵循定期（5年）轮替的要 求？ 是/否 是/否 本所或项目组 成员是否存在 外界压力对独 立性的损害 在重大问题上是否与客户存在意见分歧而受到解聘威胁？是/否 是否受到有关单位或个人不恰当的干预？是/否 是否受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围？是/否 是/否 独立性评价 具备独立性/ 不具备独立性 项目负责合伙人： 签名：日期： 风险管理负责人（必要时）： 签名：日期： 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1600-1页页次次： 项项目目：独独立立性性评评价价表表之之附附表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 序号非审计服务项目目服务内容服务费用 1会计服务 2内部审计服务 3其它鉴证服务 4评估服务 5税务服务 6信息技术系统服务 7公司理财服务 8法律服务 9招聘和薪酬服务 10交易相关服务 11临时员工的委任 12其他服务（请列明细） 费用总计 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1700页页次次： 项项目目：专专业业胜胜任任能能力力评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 序号评价项目评价标准评价结果备注 一、是否熟悉相关行业或业务对象？是/否 二、 是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效 获取必要技能和知识的能力？ 是/否 三、 是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的 人员？ 是/否 1、在专业知识方面是否胜任？是/否 2、在职业技能方面是否胜任？是/否 3、在职业价值观、道德与态度方面是否胜任？是/否 4、在实务经历方面是否胜任？是/否 四、在需要时，是否能够得到专家的帮助？是/否 五、 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准 和资格要求的项目质量控制复核人员？ 是/否 六、是否能够在提交报告的最后期限内完成业务？是/否 专业胜任能力评价 胜任/基本胜任/ 不胜任 项目负责合伙人： 签名：日期： 风险管理负责人（必要时）： 签名：日期： 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1910页页次次： 项项目目：业业务务承承接接评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一、业务承接评价的内容 在承接新客户时应根据对被鉴证单位及其环境的初步了解，考虑下列情况： 1、初步判断客户的诚信、经营风险、财务状况(根据需要将客户基本情况表作为附件)； 2、考虑项目组的时间资源、专业胜任能力、独立性及预计收费等情况。 二、业务承接评价具体内容 项目 是/否/不 适用 备注 1、客客户户的的诚诚信信 （1）基于所获得的信息（通过直接或间接联系），是否对客户主要股东、关键 管理人员、治理层的的正直或诚信感到怀疑？ 1500 （2）考虑客户的经营性质，是否使客户诚信度降低？1500 （3）客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等是否 重视？ （4）客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平？ （5）是否存在工作范围受到不适当限制的迹象？1500 （6）客户或其任何高级管理人员是否正在受到任何司法调查？（如客户正接受 调查，则必须咨询专业人士） （7）客户的管理层是否曾表示与前任注册会计师有意见的分歧或未解决事项？ （8）是否有迹象表明客户可能曾从事舞弊或非法行为？ （9）客户所属的行业是否是否曾有过舞弊或非法行为的曝光？ （10）是否有迹象表明客户内部控制制度存在重大缺陷且会计师与客户的意见 存在较大的冲突？ （11）客户更换注册会计师的原因，是否足以让事务所考虑拒绝承接该项业务 ？ （12）在询问前任注册会计师后，事务所是否有理由拒绝承接该项业务？ （13）经过咨询，前任注册会计师是否对客户管理层的正直及专业技术持怀疑 态度？ （14）客户的管理层与前任注册会计师之间是否存在未解决的问题或争执？ （15）与前任注册会计师沟通时，是否发现对客户某种程度上的可疑事项? （16）关键管理人员是否更换频繁？1500 （17）管理层是否倾向于异常或不必要的风险？1500 （18）关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定1500 （19）管理层是否在达到经营目标方面承受不恰当的压力1500 经经初初步步评评价价客客户户的的诚诚信信，我我们们认认为为客客户户的的风风险险级级别别为为（高高/中中/低低） 2、客客户户的的业业务务 （1）客户是否存在内部控制相关制度不健全和缺少足够的文件说明1500 （2）客户对于内部控制是否没有完整的记录；1500 经经初初步步评评价价客客户户的的经经营营风风险险，我我们们认认为为客客户户的的风风险险级级别别为为（高高/中中/低低） 3、客客户户的的报报表表审审计计等等其其他他意意见见的的影影响响 （1）注册会计报表的审计中建议调整事项超出了重要性水平足以影响鉴证意见 的发表？ 1500 （2）客户与主审会计师在报表审计方面是否存在较大分歧？1500 （3）客户对于以前年度注册会计师的合理调整建议并没有采纳，且一直延续下 来 1500 （4）是否仍然存在没有应对措施的财务风险？1500 （5）是否经常发生重大异常交易，而无相关控制制度？ 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1910页页次次： 项项目目：业业务务承承接接评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一、业务承接评价的内容 在承接新客户时应根据对被鉴证单位及其环境的初步了解，考虑下列情况： 1、初步判断客户的诚信、经营风险、财务状况(根据需要将客户基本情况表作为附件)； 2、考虑项目组的时间资源、专业胜任能力、独立性及预计收费等情况。 二、业务承接评价具体内容 项目 是/否/不 适用 备注 （6）根据初步调查，客户的财务状况及其短、中期之内持续经营的能力，是否 有需要留意的事项？ 经经初初步步评评价价客客户户的的财财务务状状况况，我我们们认认为为客客户户的的风风险险级级别别为为（高高/中中/低低） 4、项项目目组组的的时时间间和和资资源源 （1）是否担心有意参与的合伙人及团队未拥有客户所属行业或者技术上的足够 知识？ （2）就取得足够的费用以支付预估的工时及相关的费用而言，是否存在任何问 题或疑虑？ 5、独独立立性性评评价价 （1）是否完成独立性评价表？1600 （2）承接此客户是否违反本所的独立性指导方针？ 6、专专业业胜胜任任能能力力评评价价 (1)是否完成专业胜任能力评价表？1700 (2)如计划利用专家的工作，是否能够预计其服务能及时获得，并且能预计成本 、时间、范围的以及对我们鉴证业务的其他影响？ 7、道道德德上上的的考考虑虑 承接此客户是否违反任何中国注册会计师执业道德规范或本所的道德指导方针 8、上上市市公公司司 （1）合伙人是否具备参与鉴证上市公司的资格？（如不具备，需任命一位上市 公司专家） （2）客户是否打算以事务所出具的报告，在未来用于证券交易所或管理机构申 请公开发行或向公开市场募集资金等事项？ 经经初初步步评评价价独独立立性性、专专业业胜胜任任能能力力等等方方面面情情况况，我我们们认认为为【具具备备/不不具具备备】承承接接 客客户户的的条条件件。 9 9、业业务务承承接接风风险险评评估估 （1）是否完成初步风险评估问卷？1500 （2）初步风险评估结果是什么？ 10、预预计计收收取取的的费费用用及及可可回回收收比比率率 11、其其他他方方面面意意见见 项目负责合伙人： 基于上述方面，我们 （接受或不接受）此项业务。 签名： 日期： 风险管理负责人（必要时）： 基于上述方面，我们 （接受或不接受）此项业务。 签名： 日期： 最终结论： 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1910页页次次： 项项目目：业业务务承承接接评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一、业务承接评价的内容 在承接新客户时应根据对被鉴证单位及其环境的初步了解，考虑下列情况： 1、初步判断客户的诚信、经营风险、财务状况(根据需要将客户基本情况表作为附件)； 2、考虑项目组的时间资源、专业胜任能力、独立性及预计收费等情况。 二、业务承接评价具体内容 项目 是/否/不 适用 备注 签名：日期： 【编编制制说说明明：本本表表只只适适用用于于首首次次接接受受鉴鉴证证委委托托的的业业务务填填写写，连连续续鉴鉴证证业业务务编编制制业业务务保保持持评评价价表表。】 【应应记记录录获获取取相相关关信信息息的的方方式式,存存在在的的问问题题等等；若若以以询询问问、会会议议等等方方式式与与客客户户沟沟通通应应记记录录时时间间、地地点点、相相关关人人员员等等内内容容】 中中瑞瑞岳岳华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 被被鉴鉴证证单单位位：索索引引号号：1920页页次次： 项项目目：业业务务保保持持评评价价表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 一一、业业务务保保持持评评价价的的内内容容 如果是连续鉴证应根据以前年度鉴证情况和对被鉴证单位及其环境所发生变化的了解，考虑下列情况： 1、鉴证范围和执行鉴证工作的时间安排 2、考虑客户的诚信、经营风险、财务状况发