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担保公司的风险控制管理担保公司的风险控制管理 序言序言 第一章第一章 风险的定义及分类风险的定义及分类 一、风险的定义及特性一、风险的定义及特性 二、风险的分类二、风险的分类 三、市场风险三、市场风险 四、信用风险四、信用风险 五、操作风险五、操作风险 六、流动性风险六、流动性风险 七、其他风险七、其他风险 序言序言 担保公司的行业定位 中华人民共和国财政部令第42号金融企业财务规则第二条：在中华人民 共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司 ，城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社（以下简称金融企 业）适用本规则。2007年1月1日起执行。祝贺大家成为金融人才。 担保公司的财务制度 财会【2010】15号：“财政部关于印发企业快准则解释第4号”第八条：融资性 担公司应当执行企业会计准则，并按照企业会计准则应用指南有关 保险公司财务报表格式规定，结合公司实际情况，编制财务报表并对外披露 相关信息，不再执行担保企业会计核算办法（财会200517号）。 2010年1月1日开始执行 担保公司的收益担保公司的收益 年份12345678910 担保额581010111213141516 担保费收入2.5%0.13 0.20 0.25 0.25 0.28 0.30 0.33 0.35 0.38 0.40 账面资金1.13 1.20 1.18 1.27 1.41 1.54 1.68 1.83 1.99 2.15 长期资金50%0.59 0.66 0.63 0.66 0.74 0.81 0.89 0.97 1.05 1.13 流动资 金30%0.34 0.36 0.35 0.38 0.42 0.46 0.50 0.55 0.60 0.64 20%投资0.20 0.18 0.20 0.22 0.24 0.26 0.29 0.31 0.34 0.37 长期资金收益0.02 0.02 0.02 0.03 0.03 0.03 0.03 0.04 0.04 0.04 流动资 金收益0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.02 0.02 0.02 0.02 投资收益0.00 0.03 0.03 0.03 0.03 0.04 0.04 0.04 0.05 0.05 担保收入0.03 0.09 0.13 0.15 0.16 0.17 0.19 0.20 0.22 0.23 代偿收入 0.02 0.02 0.02 0.03 0.03 0.03 0.03 0.04 0.04 国家补贴 2%0.10 0.16 0.20 0.20 0.22 0.24 0.26 0.28 0.30 0.32 赔偿损 失0.3% 0.02 0.03 0.03 0.03 0.04 0.04 0.04 0.05 0.05 费用支出0.12 0.13 0.15 0.16 0.18 0.19 0.21 0.23 0.26 0.28 净收益0.04 0.18 0.24 0.25 0.27 0.29 0.31 0.33 0.35 0.37 经营净现 金流0.16 0.38 0.49 0.50 0.54 0.59 0.64 0.68 0.73 0.77 一、风险的定义及特性一、风险的定义及特性 1、概念 2、特点： 担保风险具有不确定（概率）性。 担保风险的客观性。 担保风险的主观能动性。 风险中的消极性与积极性并存。 3、来源：担保风险来源于担保活动的各种因素变化。分为外部的和 内部的因素。 4、结果分析 二、风险的分类二、风险的分类 案例1 案例2 案例3 案例4 案例一案例一 国内某民营担保公司，成立于2000年左右。共设 立各地子公司十几个，相互交叉持股，累加注册 资本35亿元左右。截止到2008年160亿元的担保 余额提取了14.1亿元的损失拨备(2007年拨备额为 1700万元)。其中包括为其余额为17亿元的委托 贷款担保拨备9.5亿元和为其余额为140亿元的银 行贷款担保拨备4.6亿元。截止到2009年，累计担 保总额接近900亿元，全年累计增加担保额约100 余亿元。由于自有资金短缺的问题，导致银行的 不信任。在全国造成不良影响。福建子公司涉嫌 与当地来某集团共谋,伪造贷款文件,滥用公司公章 违法向第三方贷款提供担保,骗取银行贷款,造成公 司数亿元的资金黑洞。 案例二案例二 英国雷克航空公司的破产。20世纪70年代后期， 由于美元汇率较低，到美国旅游相对较为便宜。 因此，大量英国游客搭乘雷克航空公司的飞机去 美国度假，公司的班机座次供不应求。于是，雷 克公司利用美元融资购置了5架DC10s客机。雷 克公司的收入主要来自英国游客，以英镑为主， 但须用美元来偿还购置客机的美元债务。因此， 公司暴露在汇率风险之中。1981年，美元开始 变得坚挺，雷克公司经营中的外汇风险立刻显示 出来。随着美元的不断升值，雷克公司的债务支 出越来越多，最终公司因为入不敷出而破产。 案例三案例三 宁波金诚担保有限公司事件：6月10日,因涉嫌非法吸收公众存款1.8 亿元,宁波金诚担保有限公司实际控制人李君被起诉,就是担保公司违 规经营的典型案件。 福建建阳担保公司事件：建阳市的担保公司60%出现问题，外逃的担 保公司负责人二十名。涉及金额达到近22个亿。波及近千个家庭。这 次民间融资风暴闽北的重灾区是建阳和武夷山。建阳的重灾区是东片 的漳墩，小湖。 洛阳盛归来投资担保有限公司事件，在不到三年的时间里，这家公司 先后被评为“洛阳最佳担保公司”、“最具社会责任感担保机构”“最具投 资价值、最具潜力担保机构”。涉嫌非法吸收公众存款,涉及储户3050 人，本金共计4.78亿元的事实。 案例四案例四 巴林银行事件。1995年，具有233年悠久历史的 巴林银行破产。破产的直接原因是由一位28岁的 交易员NicholasLeeson在衍生产品交易中损失了 13亿美元，这笔损失耗尽了巴林银行所有的股权 资本。在期货市场的操作使巴林银行面临巨大的 市场风险，后来直接导致了巴林银行的倒闭。巴 林银行事件发生后，人们纷纷从：不同角度剖析 其前因后果。显然，交易员对市场风险缺乏必要 的分析和控制能力是导致该事件的关键原因之一 。 风险的分类风险的分类 1、市场风险 2、信用风险 3、操作风险 4、流动性风险 5、经营风险 6、国家风险 7、关联风险 三、市场风险三、市场风险 1、概念:是指由于市场变量的变化或波动而 引起的资产组合未来收益的不确定性 2、特性:种类众多、影响广泛、发生频繁， 是各个经济主体所面临的最主要的基础性 风险 3、分类:利率风险和市场购买力风险 四、信用风险四、信用风险 1、案例:百富勤倒闭事件 2、概念:是指由于被担保人或交易对手不能 或不愿履行合约而给另一方带来损失的可 能性，以及由于被担保人的履约能力变化 导致其债务市场价值的变动而引发损失的 可能性 3、分类:系统性风险和非系统性风险 五、操作风险五、操作风险 1、案例：巴林银行倒闭事件 2、概念：由于内部流程、人员、技术和外部事 件的不完善或故障造成损失的风险 3、类型：内部欺诈、外部欺诈、雇佣及工作现 场安全性、客户、产品以及经营行为、有形资产 损失、经营中断和系统出错、执行、交割以及交 易过程管理 4、特点：内生性、人为性、不对称性、广泛性 、个体独特性、高频率低损失和高损失低频率操 作风险具有不可预测性和突发性、 六、流动性风险六、流动性风险 1、案例：海南发展银行事件 2、概念：流动性风险是指由于流动性不足 而导致资产价值在未来产生损失的可能性 3、特性： 4、分类：筹资流动性风险和市场流动性风 险 案例：海南发展银行案例：海南发展银行 海南发展银行1995年8月18日开业，它是在兼并了以富南 信托投资公司、蜀兴信托投资公司、海口浙琼信托投资公 司、海口华夏金融公司、三亚吉亚信托投资公司5家信托 投资公司基础上而设立的股份制银行，注册资金16.77亿 元人民币，向全国募集股本。初期经营扭转了信托公司大 量债务问题。最为严重的就是向股东发放大量无合法担保 的贷款。股东贷款实际上成为股东抽逃资本金的重要手段 ，仅在1995年5月至9月间，就已发放贷款1060亿元， 其中股东贷款9.20亿元，占贷款总额的86.71。为了发 展业务和稳定储户，高息揽存，一时出现繁荣的景象，随 着储户的挤兑，出现了的浮华表象掩盖了巨大的信用危机 ，1998年6月21日，海发行终因严重资不抵债被国务院、 央行下令关闭，成为新中国建立以来政府关闭的首家地方 性银行。 七、其他风险七、其他风险 1、经营风险 2、国家政策风险 3、关联风险 第二章风险的识别及方法第二章风险的识别及方法 一、风险识别的概念及原则 二、风险识别的基本内容 三、风险识别的基本方法 三、风险识别的基本方法三、风险识别的基本方法 1、现场调查法 2、问卷调查法 3、组织结构图示法 4、流程图法 5、专家调查法 6、主观风险测定法 7、客观风险测定法 一、风险识别的概念及原则一、风险识别的概念及原则 1、概念： 2、原则：实时性原则、准确性原则、系统 性原则、成本效益原则 3、作用： 二、风险识别的基本内容二、风险识别的基本内容 1、风险类型和受险部位的识别 2、风险诱因和严重度的识别 三、风险的识别方法三、风险的识别方法 现场调查法 问卷调查法 组织结构图示法 流程图法 专家调查法 主观风险测定法 客观风险测定法 第三章第三章 信用风险的识别信用风险的识别 一、方法 （一）、专家分析法： （二）、评级方法 （三）、信用评分法 （四）、信用等级违约的概率 专家分析法专家分析法 5C法、5W或5P法、LAPP法 5P是指个人因素(personal)、目的因素 (purpose)、偿还因素(payment)、保障因素 (protection)、前景因素(perspective)。 LAPP法则是从被担保人的流动性 (1iquidity)、活动性(activity)、盈利性 (profitability)和发展潜力(potentialities)四个 方面评估信用风险 二、信用评级方法二、信用评级方法 1、外部机构的信用评级方法 2、内部信用评级方法 3、信用等级转移概率 第四章第四章 流动性风险的识别流动性风险的识别 一、指标体系分析法 1、现金状况比率=现金/总资产 2、流动性证券比率=政府债券总额/总资产 3、短期资产比率=短期资产/敏感性负债 二、现金流量法 1、财务稳定性指标 2、偿付能力指标 3、为什么银行对政府性担保公司的放大倍 数高？ 财务稳定性财务稳定性 财务稳 定性（注册资本1亿元计算） 单位：亿元 年份12345678910 担保额581010111213141516 担保费收入2.5%0.1250.20.250.250.2750.30.3250.350.3750.4 账面资金1.1251.21.1781.2661.4061.5371.6791.8291.9852.147 代偿率2% 0.160.20.20.220.240.260.280.30.32 责任准备金0.0630.10.1250.1250.1380.150.1630.1750.1880.2 赔偿准备金0.050.080.10.10.110.120.130.140.150.16 费用支出0.12 0.13 0.15 0.16 0.18 0.19 0.21 0.23 0.26 0.28 可长期使用资金1.01 0.91 0.99 1.11 1.21 1.32 1.45 1.57 1.71 1.84 费用支出：按照公司有12人，人均年费用10万元，年增长10%。每年有代偿资金额同等的流动资金基本可以 达到财务稳 定性。 代偿款次年收回，资金按照一年存款计算2.25%/年,第三年净利润留存0.1亿元 弱化政府性和非政府性担保公司弱化政府性和非政府性担保公司（注册资本（注册资本1 1亿元计算）亿元计算） 赔偿 金额 比较 单位：亿元 年份12345 担保额58101010 赔偿 准备 金额 0.050.080.10.10.1 代偿率2%0.10.160.20.20.2 损失1%0.050.080.10.10.1 财政损失 补贴 00000 增加偿付能力的方法增加偿付能力的方法 单位万元无再保 有再保 收费标 准 2% 2% 自留 100% 70% 单笔最大额 1000 2000 最大担保额 100000 200000 担保责任余额 100000 100000 单笔最大责任额 1000 1000 担保收费 2000 4000 自留担保费 2000 2800 增加担保收入0800 政府和非政府担保公司抗风险能力比较政府和非政府担保公司抗风险能力比较 以1亿元资金比较 政府性 非政府性 注册资本1 10 实有资金1 1 最大担保额度10 100 最大单笔额度0.1 1 代偿额 2%0.2 2 损失率1%0.1 1 资金覆盖代偿5 0.5 资金覆盖损失10 1 风险 度低 高 第五章第五章 风险管理体系的内容风险管理体系的内容 案例 一、概念 二、原则 三、预防机制 四、评价报告 概念与原则概念与原则 1、概念 2、原则:全面管理、静态和动态管理相结合 、内部管理与外部管理相结合、事前防范 与事后责任相结合 案例案例 案例1：调查环节：营业执照变更没有通过工商局调查，导致担保失 败。A公司是一家门窗加工企业，年销售额1000万元，利润200万元 ，以集体土地及地上建筑物+自有房产一套申请贷款300万元。7月份 根据企业提供的资料，手续齐全，反担保措施基本齐全，提供担保 300万元。10月份商业银行发出代偿通知书，代偿后经过调查，发现 A公司在6月份年检前变更了名称，变为甲公司，法人代表没变，但是 保留了原来公司的营业执照，并通过私人加盖了年检印章。银监会在 对银行稽查时没有查到A公司，才发生提前还款的问题。在调查时通 过工商局网站就能核对出问题，可是调查人员由于忽略了调查环节， 导致担保失败。 案例2：监管环节：资金用途监管不严导致担保失败。B公司是一家生 产可渗水高强度地砖的企业，拥有可开采矿石3亿立方，土地100亩， 德国原装生产线一套（目前是北方地区最先进的设备），可生产地砖 20万立方，产值10000万元，净利润2000万元。贷款5600万元。其 他资料齐全，没有问题。设立了共管账户。可是到期企业没有正常还 款，发生代偿。经过调查，该企业转移资金挪用，造成企业无法正常 经营 风险预防机制风险预防机制 目的：岗位职能分离、行为规范、贯穿业 务过程、调整和完善制度 制度:项目经理第一责任人制、审保偿分离 制度、共同决策机制、保后管理制度、债 务追偿制度、项目档案管理制度、内部稽 核制度、担保项目风险分类评价制度 四、分析评价报告四、分析评价报告 （一）、财务风险评价 （二）、技术风险评价 （三）、市场风险评价 （四）、企业管理风险评价 （五）、反担保措施评价 财务风险评价财务风险评价 利润表与现金流量表利润表与现金流量表 三表之间的关系三表之间的关系 流动资产流动资产 固定资产的状况固定资产的状况 资本的情况资本的情况 收入成本对比收入成本对比 经营增长情况经营增长情况 经营净现金流经营净现金流 技术风险评价技术风险评价 技术来源 分析评价要素：口自主研发 口市场转让 口国外引进 口引进创新 口仿制创新 口产 品仿制 口进口散件组装 口整机代理 口其 他 (1)企业自主分析说明 (2)核实调查分析说明 (3)分析比较差距(可参照同类技术、产品 技术风险评价技术风险评价 技术先进水平 分析评价要素：口国际领先 口国内领先 口国际先进 口国内先进 口重大创新 口应 用创新 口适用技术 口衰退技术 口淘汰技 术 口其他 (1)企业自主分析说明 (2)核实调查分析评价 (3)分析比较差距 市场评价市场评价 分析评价要素：口销售区域、范围、对象 口市场对该产品需求现状(开拓期、上升期 、成熟期、衰退期、其他) 口市场占有率( 有参照比较、无参 照估计) 口市场变动趋 势(由淡转旺， 由旺转淡，较长平稳期，较 长淡销期) 口销售渠道方式 (1)企业自主分析 (2)核实比较分析 (3)市场稳定性分析 市场分析市场分析 产品状况 分析评价要素：口规模化 口批量 口小批 量 口中试产品 口样品样机 (1)企业自主分析 (2)核实比较分 (3)产品状况分析 经营管理风险分析经营管理风险分析 经营风险分析经营风险分析- -制度执行力制度执行力 反担保措施风险反担保措施风险 1、反担保方式 2、设置原则 3、不同反担保措施的区别 4、问题：一套房产？ 房地产抵押房地产抵押 已缴纳全部价款并取得完整产权证明、符合国土部门受理抵押条件的 房地产(具体要求视各地国土部门而定)。 其他房产：不符合国土部门受理抵押的集资房、微利房、福利房、按 揭房，未缴纳全部价款的土地，主要通过质押原件的方式。 )查验重点：核对房地产证原件，必要时可到国土局核查登记情况。 房地产抵押操作登记程序：提供经核证的房地产证复印件)评估) 签订合同-国土局办理抵押登记-办理保险叶提交房地产证及保险 单原件存放担保机构保管。对于设置转让预授权的房地产，在抵押前 作好公证，便于日后须处置房产时，可由机构通过代理人直接处理。 房地产权利人有共有人的，共有人须一并签署抵押合同或提供经公证 的授权；权利人已婚的，其配偶须签署抵押声明。 房产出租的，须查验出租合同，了解出租期限及条款，不得有妨碍抵 押权实现及房产变现的条款。 股权股权 1、质押股权的范围：借款企业主要股东或全部股东的股权；有特许 经营 权企业的股权；业绩较好的上市公司的股权等。 2、查验重点：核对企业注资和股东投资的真实性；查验企业资产状 况；查验企业负债及或有负债情况。 3、注意事项： 股权质押须提供董事会(股东)决议。 除签署质押合同外，还须签署股东名册及声明，并将股东名册及 声明存放担保机构一份。 须提供质押股东的身份资料(包括个人和企业)。 企业对外担保的合法程序企业对外担保的合法程序 反担保措施法定例外规则反担保措施法定例外规则 1、建设工程价款优先受偿权2002年6月20号，最高人民法院的关于建设工 程价款优先受偿权问题的批复（法释【2002】16号），该司法解释迷明确 规定“人民法院在审理房地产纠纷案件和办理执行案件中，应当依照中华人 民共和国合同法第286条的规定，认定建筑工程的承包人的优先受偿权优于 抵押权和其他债权” 2、设定担保物权前的国家税收款具有优先权 3、司法费用的优先权 4、划拨土地使用权出让金的收缴权 5、特定时期未受清偿的职工债权 6、船舶、民用航空器的优先权； 7、特定人的优先购买权 A、共有、承租人的优先购买权 B、有限责任公司股东共、合伙企业的优先购买权 第六章第六章 担保品种担保品种 一、担保分类 二、融资类担保品种 三、合同履约类担保担保 四、司法担保类 五、其他担保 融资类担保融资类担保 银行保函担保银行保函担保 内容：借款保函、融资租赁保函、补偿贸 易保函、投标保函、履约保函、预付款保 函、付款保函、进口押汇等内容担保 注意事项 银行保函案例银行保函案例 进出口银行诉深圳曙光公司独立保函案 21、曙光公司向进出口银行提出的担保申请表； 22、曙光公司向进出口银行提出的保 函申请书。 证明：曙光公司委托进出口银行开立履约保函和预付款保函，双方建立了委托关系。 3. 1、曙光公司签署的法人授权委托证明书。 证明：李文胜在担保申请表和保函申请书上 的签字系曙光公司的授权。 41、点通公司向进出口银行提交的不可撤销的反担保函。 证明 ：点通公司与进出口银行之间的担保关系。 5. 1、进出口银行向埃及国民银行开立的预付款保函副 本； 52、进出口银行向埃及国民银行开立履约保函副本。 证明：进出口银行履行了自己的开立 保函的义务。 61、2003年5月12日曙光公司、点通公司向进出口银行提出的关于埃及集成投资 信息系统(IIIS)预付款反担保保函展期申请书； 62、2003年11月25日曙光公司、点通公司向进 出口银行提出的关于埃及集成投资信息系统(IIIS)预付款反担保保函展期申请书。 证明：曙光 公司申请对预付款保函进行展期，点通公司同意继续向进出口银行提供反担保函。 71、埃及国 民银行的索赔文件。 证明：埃及国民银行已经就进出口银行向其开立的预付款保函和履约保函向进 出口银行提出索赔。 81、进出口银行给曙光公司的关于划付保函项下资金的函(进出银深函 200440号)； 82、关于给曙光公司的关于保函项下对外支付有关问题的函(进出银深函 200444号)； 83、进出口银行给曙光公司的关于保函索赔有关问题的函(进出银深函 200447号)； 84、进出口银行给曙光公司的关于保函赔付问题的函(进出银深函200448号) ； 85、进出口银行给曙光公司的关于保函项下筹款赔付的通知函(进出银深函200466号)； 86、进出口银行给曙光公司的关于支付保函项下垫款的函(进出银深函200473号)。 中纺公司诉中国进出口银行见索即付保函止付案中纺公司诉中国进出口银行见索即付保函止付案 北京市高级人民法院 民事裁定书 (2005)高民保字第320号 申请人 中国纺织工业对外经济技术合作公司，住所地北京市朝阳区建国路99号中服 大厦18层。 负责人贺凤仙，总经理。 被申请人中国进出口银行，住所地北京 市东城区北河