24应付工资、福利费.xls

应应付付工工资资/ /应应付付福福利利费费实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表和纳税申报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序是否选择索引号 d 1获取或编制应付工资应付福利费明细表，复核加计是否正确，并与报表 数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 abd 2实施实质性分析程序：(1)比较被鉴证单位员工人数的变动情况，检查被 鉴证单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动，如有，查明波动原因 是否合理；(2)比较本期与上期工资费用总额，要求被鉴证单位解释其增减变 动原因，或取得被鉴证单位管理层关于员工工资标准的决议；(3)结合员工社 保缴纳情况，明确被鉴证单位员工范围，检查是否与关联公司员工工资混淆列 支；(4)核对下列相互独立部门的相关数据：工资部门记录的工资支出与出 纳记录的工资支付数；工资部门记录的工时与生产部门记录的工时。(5)比 较本期应付工资应付福利费余额与上期应付工资应付福利费余额，是否有 异常变动。 abd 3检查工资和福利费：(1)计提是否正确，依据是否充分，将执行的工资标 准与有关规定核对，并对工资总额进行测试；被鉴证单位如果实行工效挂钩， 应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明，结合有关合同文件和实 际完成的指标，检查其计提额是否正确，是否应作纳税调整；(2)检查按工资 总额计提的福利费是否符合规定，计提金额是否正确；(3)检查分配方法与上 期是否一致，被鉴证单位是否根据职工提供服务的受益对象，分下列情况进行 处理：生产部门人员工资福利费计入生产成本、制造费用；管理部门人 员工资福利费计入管理费用；应由采购、销售费用开支的人员工资福利 费，计入营业费用；应由工程负担的人员工资福利费，计入在建工程； 作为外商投资企业，按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，相应计入 “利润分配提取的职工奖励及福利基金”科目；(4)检查发放金额是否正 确，代扣的款项及其金额是否正确；(5)检查是否存在属于拖欠性质的工资， 并了解拖欠的原因。 bac 4检查应付工资应付福利费的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财 务报表批准报出日之问，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的 应付工资应付福利费事项。 5针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 e6检查应付工资应付福利费是否按照企业会计制度的规定恰当列报。 应应付付工工资资/ /应应付付福福利利费费审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目名称 期末未审 数 账项调整重分类调整 实际发放数 的审核 期末审定 数 上期末审 定数 借方贷方借方贷方 1、应付工资 2、应付福利费 鉴证结论： 索引号 应应付付工工资资/ /应应付付福福利利费费审审定定表表 鉴证结论： 应付工资/应付福利费明细表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 期初数本期增加本期减少期末数备注 应付工资 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 应付福利费 工资福利费分配情况 项目生产成本制造费用营业费用管理费用在建工程合计差异原因 应付工资 应付福利费 鉴证说明： 工工资资及及工工资资附附加加费费用用计计提提情情况况检检查查表表 被鉴证单位索引号 项目截止日期 编制人复核人 日期日期 项目名称 2007年底及以 前的余额的审 核 已计提应计提计提应计提 应提与已提的 差异 金 额基 数比率金 额 1.工资* 2.职工福利费 3.社会保险费* (1)医疗保险费* (2)养老保险费* (3)失业保险费* (4)工伤保险费* (5)生育保险费* 4.