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文档简介

专专项项应应付付款款实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表和纳税申报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序是否选择索引号 d 1获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账 数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及 折算是否正确。 ad 2检查专项应付款的内容是否系国家拨人的具有专门用途的款项，以及从其 他来源取得的款项。核对各项拨款的批准文件和银行进账单，确定金额是否正 确。 acd3必要时可就拨款事项向拨款单位函证。 acdb 4检查拨款项目的完成情况，专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全 ；检查形成资产转销的以及未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处 理是否正确。 5针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 专专项项应应付付款款审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目名称 期末未审 数 账项调整重分类调整期末上期末 索引号 借方贷方借方贷方审定数审定数 合计 鉴证结论： 专专项项应应付付款款明明细细表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 项目期初余额本期拨入本期转销本期返还期末余额文件依据备注 合
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