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文档简介

预预付付款款项项实实质质性性程程序序 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制复复核核 日日期期日日期期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项项目目 财财务务报报表表和和纳纳税税申申报报表表认认定定 存存在在完完整整性性权权利利和和义义务务计计价价和和分分摊摊 1.鉴证目标a ab bc cd d 2.需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴鉴证证目目标标可可供供选选择择的的实实质质性性程程序序 是是否否 选选择择 索索引引号号 d d 1获取或编制预付款项明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合坏 账准备科目与报表数核对是否相符； (2)结合应付款项明细账鉴证，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款 在预付账款和应付账款两个科目中同时挂账的情况； (3)分析出现贷方余额的项目，查明原因，必要时提请被鉴证单位进行重分 类调整。 adad 2分析预付款项账龄及余额构成： (1)大额款项是否根据有关购货合同支付； (2)检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性； (3)检查是否存在不符合预付账款性质的款项。 acdacd 3选择预付款项的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函 或实施替代的检查程序(检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付 账款是否存在)。 abab 4检查资产负债表日后的预付款项、存货及在建工程明细账，并检查相关 凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付款项，分析资产负债表日预付款 项是否存在和完整。 d d5检查预付款项的坏账准备计提依据是否合理、金额是否适当。 6标明预付关联方包括持股5以上(含5)股东的款项，执行关联方及 其交易鉴证程序。 7针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 预预付付款款项项审审定定表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制 复复核核 日日期期 日日期期 项项 目目 期期末末未未审审 数数 账账项项调调整整重重分分类类调调整整 期期末末审审定定 数数 上上期期末末审审 定定数数 索索引引号号 借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方 一、账面余额合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 二、坏账准备合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 三、账面价值合计 1年以内 1年至2年 2年至3年 3年以上 鉴证结论： 预预付付款款项项明明细细表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核 日日期期日日期期 单单位位名名称称 （ 项项目目） 期期末末余余额额账账 龄龄 备备注注 原原币币汇汇率率折折合合人人名名币币1 1年年以以内内1 1年
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