个人所得税及加班工资计算表(公式自动).xls

个个人人所所得得税税速速算算表表 级级 数数应应发发工工资资范范围围应应发发工工资资税税 率率扣扣除除基基数数速速算算扣扣除除数数税税 额额 13500至50003%3,500.000.00-105.00 25000至800010%3,500.00105.00-455.00 38000至1250020%3,500.00555.00-1,255.00 412500至3850025%3,500.001,005.00-1,880.00 538500至5850030%3,500.002,755.00-3,805.00 658500至8350035%3,500.005,505.00-6,730.00 783500以上45%3,500.0013,505.00-15,080.00 注：只要把个人月扣所得除保险、公积金后的应发工资填入“应发工资”；税额和实发工资会自动计算。 加加班班工工资资如如何何计计算算 一、如何确定加班费的计算基数？ 1、如果劳动合同有明确约定工资数额的，应当以劳动合同约定的工资作为加班费计算基准。应当注意的是，如果劳 动合同的工资项目分为“基本工资”、“岗位工资”、“职务工资”等，应当以各项工资的总和作为基数计发加班 费，不能以“基本工资”、“岗位工资”或“职务工资”单独一项作为计算基数。 2、如果劳动合同没有明确约定工资数额，或者合同约定不明确时，应当以实际工资作为计算基数。凡是用人单位直 接支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等都属于实际工资，具体包括国家统计局关于工资总额组成的规定若干 具体范围的解释 中规定“工资总额”的几个组成部分。但是应当注意一点，在以实际工资都可作为加班费计算基 数时，加班费、伙食补助和劳动保护补贴等应当扣除，不能列入计算范围。 3、在确定职工日平均工资和小时平均工资时，应当按照劳动和社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折 算问题的通知规定 ，以每月工作时间为天和小时进行折算。 4、实行计件工资的，应当以法定时间内的计件单价为加班费的计算基数。 5、加班费的计算基数低于当地当年的最低工资标准的，应当以日、时最低工资标准为基数。 二、如何计算不同情况下的加班费？ 1、标准工时制度的加班费计算。按照劳动部关于印发的通知，应按以下标准支付工资： （1）用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人 小时工资标准的150%支付劳动者工资； （2）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小 时工资标准的200%支付劳动者工资； (3)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付 劳动者工资。 2、综合计算工时制度的加班费计算。 法定节假日加班工资=加班工资的计算基数20.92300% 企业休息日加班工资=加班工资的计算基数20.92200% 【注意】现在（2008年）法定节假日 有11天。日工资按平均每月工作时间20.83天 3、不定时工时制度的加班费的计算。一般情况下，经批准实行不定时工作制的企业不需要支付加班费。但是应当注 意，用人单位在法定休假日安排职工工作的，仍然应当按照不低于本人工资标准的300%支付加班费。 单位：元 实实发发工工资资 105.00 455.00 1,255.00 1,880.00 3,805.00 6,730.00 15,080.00 个个人人所所得得税税速速算算表表 注：只要把个人月扣所得除保险、公积金后的应发工资填入“应发工资”；税额和实发工资会自动计算。 加加班班工工资资如如何何计计算算 1、如果劳动合同有明确约定工资数额的，应当以劳动合同约定的工资作为加班费计算基准。应当注意的是，如果劳 动合同的工资项目分为“基本工资”、“岗位工资”、“职务工资”等，应当以各项工资的总和作为基数计发加班 2、如果劳动合同没有明确约定工资数额，或者合同约定不明确时，应当以实际工资作为计算基数。凡是用人单位直 接支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等都属于实际工资，具体包括国家统计局关于工资总额组成的规定若干 具体范围的解释 中规定“工资总额”的几个组成部分。但是应当注意一点，在以实际工资都可作为加班费计算基 3、在确定职工日平均工资和小时平均工资时，应当按照劳动和社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折 1、标准工时制度的加班费计算。按照劳动部关于印发的通知，应按以下标准支付工资： （1）用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人 （2）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小 (3)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付 3、不定时工时制度的加班费的计算。一般情况下，经批准实行不定时工作制的企业不需要支付加班费。但是应当注 意，用人单位在法定休假日安排职工工作的，仍然应当按照不低于本人工资标准的300%支付加班费。 个个人人所所得得税税速速算算表表 级级 数数应应发发工工资资范范围围应应发发工工资资税税 率率扣扣除除基基数数速速算算扣扣除除数数税税 额额 12000至25005%2,000.000.00-100.00 22500至400010%2,000.0025.00-225.00 34000至900015%2,000.00125.00-425.00 49000至2200020%2,000.00375.00-775.00 522000至4200025%2,000.001,375.00-1,875.00 642000至6200030%2,000.003,375.00-3,975.00 762000至8200035%2,000.006,375.00-7,075.00 882000至10200040%2,000.0010,375.00-11,175.00 9超过10200045%2,000.0015,375.00-16,275.00 注：只要把个人月扣所得除保险、公积金后的应发工资填入“应发工资”；税额和实发工资会自动计算。 加加班班工工资资如如何何计计算算 一、如何确定加班费的计算基数？ 1、如果劳动合同有明确约定工资数额的，应当以劳动合同约定的工资作为加班费计算基准。应当注意的是，如果劳 动合同的工资项目分为“基本工资”、“岗位工资”、“职务工资”等，应当以各项工资的总和作为基数计发加班 费，不能以“基本工资”、“岗位工资”或“职务工资”单独一项作为计算基数。 2、如果劳动合同没有明确约定工资数额，或者合同约定不明确时，应当以实际工资作为计算基数。凡是用人单位直 接支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等都属于实际工资，具体包括国家统计局关于工资总额组成的规定若干 具体范围的解释 中规定“工资总额”的几个组成部分。但是应当注意一点，在以实际工资都可作为加班费计算基 数时，加班费、伙食补助和劳动保护补贴等应当扣除，不能列入计算范围。 3、在确定职工日平均工资和小时平均工资时，应当按照劳动和社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折 算问题的通知规定 ，以每月工作时间为天和小时进行折算。 4、实行计件工资的，应当以法定时间内的计件单价为加班费的计算基数。 5、加班费的计算基数低于当地当年的最低工资标准的，应当以日、时最低工资标准为基数。 二、如何计算不同情况下的加班费？ 1、标准工时制度的加班费计算。按照劳动部关于印发的通知，应按以下标准支付工资： （1）用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人 小时工资标准的150%支付劳动者工资； （2）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小 时工资标准的200%支付劳动者工资； (3)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付 劳动者工资。 2、综合计算工时制度的加班费计算。 法定节假日加班工资=加班工资的计算基数20.92300% 企业休息日加班工资=加班工资的计算基数20.92200% 【注意】现在（2008年）法定节假日 有11天。日工资按平均每月工作时间20.83天 3、不定时工时制度的加班费的计算。一般情况下，经批准实行不定时工作制的企业不需要支付加班费。但是应当注 意，用人单位在法定休假日安排职工工作的，仍然应当按照不低于本人工资标准的300%支付加班费。 单位：元 实实发发工工资资 100.00 225.00 425.00 775.00 1,875.00 3,975.00 7,075.00 11,175.00 16,275.00 个个人人所所得得税税速速算算表表 注：只要把个人月扣所得除保险、公积金后的应发工资填入“应发工资”；税额和实发工资会自动计算。 加加班班工工资资如如何何计计算算 1、如果劳动合同有明确约定工资数额的，应当以劳动合同约定的工资作为加班费计算基准。应当注意的是，如果劳 动合同的工资项目分为“基本工资”、“岗位工资”、“职务工资”等，应当以各项工资的总和作为基数计发加班 2、如果劳动合同没有明确约定工资数额，或者合同约定不明确时，应当以实际工资作为计算基数。凡是用人单位直 接支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等都属于实际工资，具体包括国家统计局关于工资总额组成的规定若干 具体范围的解释 中规定“工资总额”的几个组成部分。但是应当注意一点，在以实际工资都可作为加班费计算基 3、在确定职工日平均工资和小时平均工资时，应当按照劳动和社会保障部关于职工全年月平均工作时间和工资折 1、标准工时制度的加班费计算。按照劳动部关于印发的通知，应按以下标准支付工资： （1）用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人 （2）用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小 (3)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付 3、不定时工时制度的加班费的计算。一般情况下，经批准实行不定时工作制的企业不需要支付加班费。但是应当注 意，用人单位在