科技型中小企业政策解读.pptx

南阳市科技局南阳市科技局 20182018年年3 3月月 2 目录 四 科技型中小企科技型中小企业相关政策解读业相关政策解读一 二 三 科技型中小企业研发费加计扣除科技型中小企业研发费加计扣除 国家科技型中小企业评价国家科技型中小企业评价 河南省科技型中小企业评价河南省科技型中小企业评价 第一部分 科技型中小企业相关政策 一、国家优惠政策 二、河南省扶持政策 三、南阳市相关支持政策 2018/3/6 Tuesday 科技型中小企业相关政策 2017年政府工作报告中指出：“双创”是以创业创新带动就业的有效方式， 是推动新旧动能转换和经济结构升级的重要力量，是促进机会公平和社会纵向流动 的现实渠道，要不断引向深入。新建一批“双创”示范基地，鼓励大企业和科研院 所、高校设立专业化众创空间，加强对创新型中小微企业支持，打造面向大众的“ 双创”全程服务体系，使各类主体各展其长、线上线下良性互动，使小企业铺天盖 地、大企业顶天立地，市场活力和社会创造力竞相迸发。 2017年全国政府工作报告中明确提出：“科技型中小企业研发费用加计扣 除比例由50%提高到75%”。 一、国家优惠政策 2018/3/6 Tuesday 2017年4月19日李克强主持召开国 务院常务会议决定推出进一步减税 措施，持续推动实体经济降成本增 后劲。深化税制改革，加大减税力 度，不断为市场主体减负增力，是 深入推进供给侧结构性改革的重要 举措，通过优化营商环境，增强企 业活力和创新动力，巩固经济稳中 向好势头、促进结构升级。 一、国家优惠政策 1、继续推进营改增，简化增值税税率结构。 从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%、6%三档 ，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13% 降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力 度不变，避免因进项税抵扣减少而增加税负。 2018/3/6 Tuesday 一、国家优惠政策 2、扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所 得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业 所得税减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税 2018/3/6 Tuesday 国家优惠政策 3、提高科技型中小企业研发费用税前 加计扣除比例。 自2017年1月1日到2019年12月31日，将科 技型中小企业开发新技术、新产品、新工 艺实际发生的研发费用在企业所得税税前 加计扣除的比例，由50%提高至75%。 2018/3/6 Tuesday 国家优惠政策 4、在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、 沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点 从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的 ，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自今年7月 1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投 企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的 投资也可享受前述优惠。 2018/3/6 Tuesday 国家优惠政策 5、从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣 除试点政策推至全国 对个人购买符合条件的商业健康 保险产品的支出，允许按每年 最高2400元的限额予以税前扣除。 2018/3/6 Tuesday 国家优惠政策 6、将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底 对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用 税；对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优 惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕 业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣 减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人（企业）所得税 等。 2018/3/6 Tuesday 一、国家优惠政策 企业所得税优惠政策 （一）小型微利企业 2017年1月1日至2019年12月31日，小型微 利企业年应纳税所得额上限在50万元以下的 ，减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率 缴纳企业所得税。（即10%的税率） 2018/3/6 Tuesday 一、国家优惠政策 企业所得税优惠政策 （二）高新技术企业优惠 1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。 2、职工教育经费：注册在中国境内、实行查账征收、经认定 的高新技术企业，自2015年1月1日起发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所 得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。依据 关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税 201563号） 2018/3/6 Tuesday 一、国家优惠政策 企业所得税优惠政策 （三）研发费用加计扣除 自2017年1月1日到2019年12月31日，科技型中小企业开发新 技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加 计扣除的比例为75%。在此之前为50%的比例。 具体规定后面详细讲。 为了加大对科技型中小企业精准扶持力度， 2017年5月 科技部、财政部、国税总局研究制定了科技型中小 企业评价办法 2018/3/6 Tuesday 二、河南省扶持政策 近年来，省委、省政府将促进科技型中小企业发展作为我省转方式、调结构 的战略性举措和促进创新驱动发展的有力抓手，按照“四位一体”的方式推进工作 ，并取得了一定的成效。 省委、省政府相继出台了省委、省政府相继出台了关于发展众创空间推进大众创新创业的实施意见关于发展众创空间推进大众创新创业的实施意见 （豫政（豫政201520153131号号 ）、）、河南省人民政府办公厅转发省科技厅省财政厅关于河南省人民政府办公厅转发省科技厅省财政厅关于 发展众创空间推进创新创业工作政策措施和关于推进金融资本与科技创新相结合政发展众创空间推进创新创业工作政策措施和关于推进金融资本与科技创新相结合政 策措施的通知策措施的通知（豫政办（豫政办201620161515号）等政策措施。号）等政策措施。 二、河南省扶持政策 2017年9月，省科技厅、省财政厅、省国税、省地税联合出台 河南省科技型中小企业评价办法河南省科技型中小企业评价办法（豫科2017167号） 2017年9月河南省科学技术厅 河南省财政厅 联合出台 河南省“科技小巨人（培育）”企业评价办法 2018/3/6 Tuesday 二、河南省扶持政策 2017年9月省财政厅、省科技厅 、省发改委、省国税局 省地税局、省统计局关于印发 河南省企业研究开发财 政补助实施方案 （试行）的通知： 2017-2019年，省财政预算安排专项资金，采取事后补 助方式，对经核实的企业上一年度研发费用按一定比例 进行补助。 2018/3/6 Tuesday 三、南阳市相关支持政策 2017年4月出台了 南阳市财政支持企业科技创新贴 息资金管理办法（试行） 2018/3/6 Tuesday 三、南阳市相关支持政策 2017年5月市科技局、市财政局联合出台了 南阳市科技创新券管理暂行办法 鼓励和支持科技型中小微企业大胆创新、 积极开展研发活动、加快产学研合作和科 技成果转化 2018/3/6 Tuesday 三、南阳市相关支持政策 2018/3/6 Tuesday