安全生产费用管理暂行办法.doc

安全生产费用管理暂行办法为建立安全生产投入长效机制，加强企业安全生产费用的财务管理，根据财政部、国家安监总局高危行业企业安全生产费用管理暂行办法（财企2006478号）和中国石油化工集团公司中国石化安全生产费用财务管理暂行规定（中国石化财200796号），结合公司实际情况，特制定本办法。一、名词术语安全生产费用是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。二、管理职责（一）安环部是安全生产费用的业务管理部门，负责确认危险品产品目录，确认安全生产费用支出的范围和审核报批。（二）财务部是安全生产费用的资金管理部门，负责按安环部提供的危险品目录及标准计提费用，审核费用支付手续，开展会计核算。三、费用的计提（一）安全生产费用纳入预算管理，安环部是预算的责任部门，根据公司预算管理的规定，分年度、季度、月度编报预算并分析预算执行情况，实施预算考核。（二）纳入计提安全生产费用的具体业务范围是列入危险货物品名表（GB12268）的各类危险品产品，主要包括汽油类、柴油、石脑油类、液化气、丙稀、苯、硫磺、液氨等。（三）安全生产费用的计提标准。公司安全生产费用以产品全年实际销售收入为计提依据，采用超额累退方式按月提取。提取标准如下：1全年实际销售收入在1000万元（含）以下的，按照4%提取。2全年实际销售收入在1000万元至10000万元（含）的部分，按照2%提取。3全年实际销售收入在10000万元至100000万元（含）的部分，按照0.5%提取。4. 全年实际销售收入在100000万元以上部分，按照0.2%提取。财务部根据安环部列出的危险货物品名表和当月实际销售收入计提费用。年末按全年有关产品的实际销售收入相应调整。月度，财务部编制安全生产费用计提表，经财务部、安环部会签后，作为月度安全生产费用计提依据。年终，财务部编制年度安全生产费用总体平衡表，经财务部、安环部会签后，报请公司主管经理及总会计师联审，作为年度安全生产费用计提、清算的依据。四、费用的使用（一）安全生产费用按规定范围实行专款专用，财务部和安环部应明确具体负责人，并进行台帐管理。安全生产费用年度结余转下年度继续使用。（二）使用范围1完善、改造和维护安全防护、检测、探测设备设施支出，其中安全设备设施是指车间、库房等作业场所的监控、监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围提或者隔离操作等设备。2配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出。3安全生产检查与评价支出。4重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。5安全技能培训及进行应急救援演练支出。6其他与安全生产直接相关的支出。（三）使用审批1安全生产费用实行项目计划管理。每月25日前，各部门及车间向机动部报下月检维修和安全生产项目计划，28日前机动部组织召开计划审定会，安环部、财务部、供应部及相关车间参加。会议确定检维修项目和安全生产项目，经财务部会签，纳入预算统一平衡后报主管安全副总经理、总会计师和总经理审批后执行。2各部门、车间应按项目计划分别编制物资需求计划，属于安全生产费用开支范围的需注明安全生产项目，经主管部门及公司主管领导审核后报供应部采购。供应部物资出库必须注明“安全生产费用”字样。未列明用途的出库物资，原则上按检维修物资入帐。3未列入安全生产费用计划的项目，原则上不能从该费用中列支，如经认定确属安全生产费用列支范围的，可补列下月计划。4对符合安全生产费用开支范围的费用性支出，由安环部负责审核确认报批。5对安全生产费用开支形成的资产，应纳入资产管理。五、会计核算安全生产费用会计核算按照集团公司安全生产费用会计核算办法执行。六、附则本办法自下发之日起实行，解释权归财务部。附件：安全生产费用会计核算办法一、会计科目设置集团公司统一在“制造费用”和“长期应付款”科目下增设“安全生产费用”二级明细科目，专项用于核算安全生产费用的提取和使用。二、主要会计分录1提取安全生产费用的会计处理借：制造费用安全生产费用贷：长期应付款安全生产费用建筑施工业务根据建筑安装工程合同造价确定应提取的安全生产费用总额，施工期间按已确认营业收入占项目总收入的比例按月提取安全生产费用，工程全部完结后根据实际结算情况进行调整；危险品生产企业按危险品业务年度收入预计数确定提取比例，期间根据危险品销售收入和预定的比例按月计算提取安全生产费用，年末按实际收入和规定比例进行调整。借（或贷）：长期应付款安全生产费用贷（或借）：制造费用安全生产费用2. 使用安全生产费用的会计处理（1）发生安全生产资本性支出时借：在建工程贷：银行存款等在工程项目达到预定可使用状态由“在建工程”转“固定资产”，同时按规定保留净残值后一次性提足折旧。借：固定资产贷：在建工程借：长期应付款安全生产费用 贷：累计折旧（2）发生安全生产费用性