浅谈企业控制管理.docx

浅谈控制管理控制管理是指对企业各项管理活动在执行过程中行为的监督和约束。每个企业里都会有各种管理制度和管理方法，来确保组织内的所有人员按照预定措施来实现企业的方针目标，在新的控制管理体系中，管理者除了制定企业的管理制度、确保企业各项政令的执行外还必须重视各层级执行信息的反馈、执行过程中数据的收集、整理分析，并依此作为有效控制企业的依据，这就是控制管理过程。1 企业实行控制制度的重要意义在新时期，企业推行内部控制制度，主要强调运用会计思想与会计手段，对企业内部的会计、财务等相关业务活动进行管理与控制，会计控制作为企业管理的关键环节，也是内部控制的核心所在，结合企业实际情况，开展有效的内部会计控制活动，具有重要意义。1.1提高财务管理效率通过建立健全企业内部控制制度，可实现财务职能部门的人员明确分工，落实协调手段与考核政策，在企业内部营造良好的文化氛围，树立内部控制目标，切实提高财务管理的效率和质量水平，以保障财务管理工作更好地为企业内部管理提供服务，并将内部控制深入到企业的各个部门、各个岗位、各个环节，更利于会计职能的充分发挥。1.2保障财产物资完整性通过完善内部会计控制制度，可强化对企业财产物资的管理与使用，减少不必要的浪费行为，控制私人挪用、贪污或盗窃等行为的发生；提高会计数据资料的科学性、完整性，便于会计资料使用者对企业的历史、当前运营以及未来发展进行客观分析，便于做出正确的投资决策；另外，通过内部会计控制体系，可实现程序的规范发展，促进职责分工的合理化，确保在相互牵制、相互促进的条件下，保证会计信息资料的真实性、可靠性。1.3落实会计法规制度在企业内部推行会计控制制度，与国家会计法律、会计制度相一致，是国家相关法律法规的具体化、细节化反映，是落实国家路线、方针、政策的有效方法，同时与企业发展实际相结合，对会计法律法规进行适当的补充，提高可操作性。2 控制管理的必要性及在企业管理中的作用通过控制，既可检验各项工作是否按预定计划进行，并检验计划的正确性和合理性，又可调整行动或计划，使两者协调一致，从而确保企业有效运行，控制的必要性对于组织来讲就是加大对组织为实现预定目标而进行的管理过程的管控力度。现阶段企业控制的发展大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架四个不同的阶段。内部牵制思想以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制(或称内部业务控制)两个部分，前者在于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性；后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针。2.1 防范企业风险现代社会是一个充满剧烈竞争的社会，每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，对风险的管理是现代企业管理中最重要的方面。风险影响着企业生存和发展的能力，也影响其在产业中的竞争力及在市场上的声誉和形象。所有的企业，不论其规模、结构、性质或产业，其组织的不同层级都会遭遇风险，公司最高管理者必须密切注意各层级的风险，并加以控制，才能保证企业的健康发展。2.2 确保企业经营目标的实现目标的设定是管理过程的-个重要部分，虽然它不是企业控制的组成要素，但却是企业控制的要件。控制不是某个事件或某种状况，是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督着企业经营过程的持续进行，保证企业经营目标的实现。2.3 节省不必要的开支企业的控制管理可以控制企业不同层级管理者的行为，可以预防和消除滥用职权的可能性，从而防范了因可能的滥用职权增加的企业开支和采购成本。2.4 监督授权执行过程在公司日常业务处理中，按层级一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授予企业的总经理和有关管理人员执行。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。因为企业的经营过程既涉及企业与外单位之间资产与劳务的交换，也包括企业内部资产和劳务的转移和使用。2.5 确保会计记录真实有效会计记录控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法。在实际工作中，我们一方面要严格规定财务人员遵照会计制度和会计准则，另一方面我们还要通过控制公司内各层级财务的管理，来确保财务管理的规范。2.6 确保公司资产不受或少受损失广义的资产保护控制可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。本文论述的是针对对上述环节管理人的行为进行控制管理，以达到保护企业资产防止资产流失的目的。2.7 保障公司预算目标实现预算控制是内部控制的一个重要方面。它的内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。预算的编制不论采用自上而下或自下而上的方式，其决策权都应落在内部管理最高层，由这一权威层次进行决策、指挥与协调预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系。企业要有控制制度负责监督预算的执行。3 完善企业内部控制制度的有效策略3.1加强对控制管理的重视程度只有企业领导者真正意识到内部控制的重要性，并给予理解和支持，督促内部控制制度落实到位，才能真正发挥内部控制作用，提高实效性。因此，加强企业领导者的培训力度，督促他们学习内部会计控制的理论，了解内部会计控制的优势，最终将理论与实践相结合，调动各个部门参与内部控制、支持内部控制的积极性，在企业内部营造良好的内控氛围。除了学习有关会计法的相关内容以外，领导者更要掌握现代企业管理手段，提高管理的科学性、先进性、创新性，让员工做到心服口服，才能在实际开展工作中树立威信，落实各项规章制度，推动企业内部会计控制工作的发展，保障企业经营效益水平。3.2健全内部控制制度其一，构建科学、完善的内部会计控制体系，既要做到与时俱进，与企业发展实际情况相结合，充分考虑未来发展需求；又要建立并落实内部责任体系，以确保内部控制的落实与执行，形成部门、岗位责任意识；其二，完善内部控制组织与领导，加强对会计人员的从业资质审核，通过做好任职期间的考察工作，提高会计人员的专业素质水平与职业道德素质；其三，落实审计部门的审核制度，尤其加强对内部审计工作的质量管理，通过审计手段规范企业生产运行的各种风险，全面渗透内部会计控制制度。3.3构建风险评估体系企业内部控制制度的落实与发展，始终离不开对风险的管理和控制。因此，强化风险评估与识别，及时发现企业生产经营中的各种风险，有针对性地采取规避办法，已成为企业内部会计控制中的重要内容；通过内部控制制度，可以客观地反映企业生产经营水平，而识别风因素，恰是暴露了企业的薄弱环节。如果企业存在各种风险，不仅对未来发展产生制约作用，同时也会影响企业的竞争力和社会形象，给企业带来诸多负面因素。因此，企业必须意识到市场经济背景下风险的客观存在，加强对风险识别与风险管理工作的重视，主动采取防范措旌，开展有效的风险评估工作：先，明确企业发展的整体目标，并将整体目标划分为若干细节部分；其次，客观判断可能产生的内部风险和外部风险，分析风险原因与后果：再次，有针对性地提出风险防范策略，争取将风险可能性降到最低，减少不必要的损失。3.4内外监督审计相结合通过强化对企业内部控制制度的重视程度，发挥内部审计的监督与制约作用，应注意将内部审计人员与会计人员、财务管理人员相分离，确保内部审计的独立性、权威性，切实保护企业的财产安全：为了做到相互牵制，应进一步落实岗位轮换制度，尤其对关键岗位的轮换，可及时从中发现问题，改善制度中存在的不足，真正发挥内部审计作用；另外，除了强化内部审计功能以外，还要注意发挥外部监督的保障作用。一方面，通过政府的权威性，结合相关法律法规，加大企业内部控制制度的执行力度，对于企业不能自觉遵循内部会计控制，违反会计相关法律法规的行为，应追究企业相关领导者的直接责任；另一方面，发挥社会中介组织的作用，遵循“独立审计原则”，以公正立场为出发点，客观评估企业财务报告，发现企业发展中的不良会计行为，发挥监督的客观作用。3.5发挥激励制度的积极作用企业内部控制制度执行的效果优劣，必须通过考评体系来实现，如何制定各项活动执行的标准体系，是当前值得思考的话题。客观、有效的评价体系，可提高内部控制活动的灵活性、有序性，确保预期目标的顺利实现，同时也是对会计内部控制的有力补充。一方面，可客观发现内部控制中存在的不足，提出改进建议；另一方面，为发挥激励作用提供参考，以进一步调动企业各部门、各岗位推行内部控制的积极性。在企业内部，通过严谨的考核与评价，对执行内部会计控制效果明显的部门或岗位给予表扬，鼓励相关执行人员，让他们切实体会执行内部控制制度的意义，并从中体现自身价值；同时，也可通过考核手段对违背内部会计控制要求的部门或人员进行惩罚，起到威慑作用。3.6建立完善优秀的企业文化企业文化是组织逐步形成的具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、规章制度、生活方式、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。企业文化始终以一种不可抗拒的方式影响着企业。它不仅可以促进企业的发展，阻止企业的衰败，但也可以推进企业陷入困境。3.7完善企业的信息沟通系统一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。一般而言，企业的信息系统还包括企业的财务信息系统和管理信息系统：企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统提供非财务的信息，及时获取相关信息和对信息的控制管理。由上可见，不断发展并完善企业内部控制制度，可实现组织管理结构的优化配置，为企业各项生产经营活动的有序开展提供保障，全力避免企业会计信息失真行为，减少不必要的资产流失，杜绝徇私舞弊行为。因此，企业领导者必须转变观念，逐步提高对内部控制的重视程度，将内部控制制度深入到企业生产经营的方方面面，同时制定相应奖惩政策，调动各部门参与、配合的积极性，只有做到上下一盘棋，才能真正落实企业内部控制制度的意义，对推动企业健康发展起到重要作用。总结在企业的管理中，我们会制定很多的管理制度，这些制度执行和落实的好坏直接影响着企业的发展，企业建立控