KCF快餐店可行性研究课程设计.doc

烟台市莱山区KCF快餐店一、 近年来，随着经济的发展，人们的生活水平不断提高，很多人趋于追求高质量的生活，忠于“小资情调”。而这一消费群体在年轻人当中显得尤为突出，包括年轻上班一族和高等院校学生。选址在莱山区祥隆商业步行街，一方面该区域地理位置优越，商业繁华，有发展为烟台新商业、政治中心的潜力，而且频临烟台大学、山东工商学院、烟台商务职业学院、滨州医学院等高校，消费群体集中，盈利可行性较大。另一方面，该区域中快餐店很少，隐藏着无限商机。 二 基础数据 1、建筑面积建筑面积：250m 2、经营年限计划经营年限为10年。 3、总投资估算及资金来源 （1）项目建设投资估算建设投资估算表单位：万序号费用名称金额1固定资产费用361.1装修费用151.2厨房用具10.51.2.1空调费用21.2.2电脑费用21.2.3监控设施费用0.51.2.4柜台桌椅费用51.2.5其它费用12无形资产费用03其他资产费用230.833.1营业执照费用0.033.2广告费用0.53.3店铺租金费用2303.4员工培训费用0.34基本预备费18.68 5建设投资合计285.51 （2） 流动资金估算 房租：23万/年 由于改项目是快餐店项目，流动资金不存在负责和应付账款，且为保证食材的新鲜与健康，存货与现金周转次数下较多。存货为15万元，现金为8万元 流动资金估算表见下表流动资金估算表 单位：万序号项目最低周转天数周转次数经营销售期年123456789101流动资产232323232323232323231.1应收账款0000000000001.2存货1524151515151515151515151.3现金301288888888882流动负债0000000000002.1应付账款0000000000003流动资金（1-2)232323232323232323234流动资金本年增加额23000000000（3）资金来源 项目自有资金（资本金）为156.86万元，其余为银行借款151.65万元，流动资金借款为3万元。长期借款年利率为8%；流动资金年利率为6%。投资计划于资金筹措表单位：万元序号项目合计0/年1总资金308.51 308.51 1.1建设投资285.51 285.51 1.2借款利息0.00 0.00 1.3流动资金23.00 23.00 2资金筹措308.51 308.51 2.1自有资金156.86 156.86 其中：用于流动资金20.00 20.00 2.1.1资本金156.86 156.86 2.1.2资本溢价0.00 0.00 2.2借款151.65 151.65 2.2.1长期借款148.65 148.65 2.2.2流动资金借款3.00 3.00 3、 财务评价1、年销售收入和销售税金及附加估算经过分析论证，改项目食品类人均消费为20元，饮品类人均消费为10元。正常年份销售税金及附加计算如下：（1）营业税 = 销售收入 * 营业税率 = 88.8 * 0.05 = 4.44万元（2）城乡建设维护税 = 4.44* 0.04 = 0.1776万元（3）教育费附加 = 4.44* 0.01 = 0.0444万元 销售税金及附加 = 营业税 + 城乡建设维护税 + 教育费附加 =4.662万元 销售收入和销售税金及附加估算表序号项目单价（元）销售量经营销售期（金额：万）123456789101产品销售收入350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 1.1食品类2010200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 1.2饮品类1015150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 2销售税金及附加18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 2.1营业税17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 17.50 2.2城乡维护建设费0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 2.3教育费及附加0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 2、产品成本估算（1）总成本费用总成本费用估算表单位：万序号项目合计经营销售期123456789101进购货物2000.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2工资福利20020.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 3水电费用80.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 0.80 4修理50.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 5折旧24.23 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 6摊销230.8323.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 7财务12.07 5.73 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 7.1长期借款利息11.89 5.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 7.2短期借款利息300.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 0.18 8其他费用101.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 9总成本费用259.88 253.53 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 9.1固定成本（2+3+4+5+6+8）47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 47.81 9.2可变成本（17)212.07 205.73 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 200.18 10经营成本 (1+2+3+4+8)222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 （2）固定资产折旧和递延资产摊销固定资产为21万元，折旧年限10年，年折旧率9.52%。递延资产为230.83万元，分三年平均摊销，每年摊销23.083万元固定资产折旧估算表 单位：万序号项目合计折旧率经营销售期123456789101固定资产合计9.52%1.1原值21.00 1.2折旧费2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 净值19.00 17.00 15.00 13.00 11.00 9.00 7.00 5.00 3.00 1.00 无形及递延资产摊销估算表序号项目摊销年限/年原值 生产期/年 单位：万元123456789101无形资产10000000000001.1摊销00000000001.2净值00000000002递延资产10230.832.1摊销23.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.0832.2净值207.747184.664161.581138.498115.41592.33269.24946.16623.0830.00 3无形及递延资产合计230.833.1摊销23.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.08323.0833.2净值207.747184.664161.581138.498115.41592.33269.24946.16623.0830.00 (3)利润及利润分配表利润和利润分配表序号项目经营销售期123456789101产品销售收入350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 2销售税金及附加18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 3总成本费用259.88 253.53 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 247.99 4利润总额（12-3）71.75 78.09 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 5所得税17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 6净利润（4-5）53.81 58.57 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 7可供分配利润53.81 58.57 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 8盈余公积金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 9盈余公益金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10未分配利润(7-8-9）53.81 58.57 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 62.73 11累计未分配利润53.81 112.38 175.11 237.84 300.57 363.30 426.03 488.76 551.49 614.22 （4）借款利息计算借款还本付息表序号项目经营销售期123451借款1.1年初借款本息累计0.00 69.33 0.00 1.1.1本金0.00 69.33 0.00 1.1.2借款利息0.00 0.00 0.00 1.2本年借款148.65 0.00 0.00 1.3本年应计利息11.89 5.55 0.00 1.4本年偿还本金79.32 84.08 0.00 1.5本年支付利息11.89 5.55 0.00 1.6年末本息余额69.33 0.00 0.00 2偿还借款本金的资金来源79.32 84.08 88.24 2.1利润53.81 58.57 62.73 2.2折旧费2.42 2.42 2.42 2.3摊销费23.08 23.08 23.08 3、财务盈利能力分析(1） 全部投资财务现金流量财务现金流量表（全部投资）序号项目 达到设计生产 单位：万元0123456789101现金流入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 374.00 1.1产品销售收入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 1.2回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.3回收流动资金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23.00 2现金流出285.51 281.61 260.20 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 2.1建设投资285.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2流动资金0.00 23.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3经营成本0.00 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 2.4销售税金及附加0.00 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 2.5所得税0.00 17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 3净现金流量（1-2）-285.51 68.39 89.80 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 112.42 4累计净现金流量-285.51 -217.12 -127.32 -38.90 49.51 137.93 226.34 314.76 403.17 491.59 604.00 财务内部收益率（FIRR）=27%财务净现值（Ic=14%）=165.65投资回收期=4.01所得税后财务内部收益率（FIRR）为27%，财务净现值（Ic=14%）为165.65财务内部收益率均大于行业基准收益率，说明盈利能力满足了行业最低要求。财务净现值均大于0，该项目在财务上是可以考虑接受的所得税后的静态投资回收期4.01年，这说明项目投资能按时收回。（2）资本金投资财务现金流量表财务现金流量表（自有资金）序号项目 达到设计生产 单位：万元0123456789101.00 现金流入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 374.00 1.10 产品销售收入0.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 350.00 1.20 回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.30 回收流动资金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23.00 2.00 现金流出156.86 349.82 349.82 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 261.58 2.10 自有资金156.86 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.20 借款本金偿还0.00 79.32 84.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.30 借款利息支付0.00 11.89 5.55 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.40 经营成本0.00 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 222.30 2.50 销售税金及附加0.00 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 18.38 2.60 所得税0.00 17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 3.00 净现金流量（1-2）-156.86 0.18 0.18 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 88.42 112.42 财务内部收益率=30%财务净现值（Ic=14%）=165.50根据该表计算一下财务分析指标：自有资金财务内部收益率（FIRR）为30%；财务净现值（14%）为165.50万元。4、清偿能力分析清偿能力是通过对“借款换本付息计算表”、”资金来源与运用表”、“资产负债表”的计算，考察项目计算期内隔年的财务状况及偿债能力，并计算资产负债率、流动比率、速动比率和固定资产投资借款偿还期。 资金来源与运用表资金来源与运用表序号项目合计达到设计能力生产期/年0123456789101.00 资金来源1382.52 308.51 97.25 103.60 109.15 109.15 109.15 109.15 109.15 109.15 109.15 133.15 1.10 利润总额818.96 0.00 71.75 78.09 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 83.64 1.20 折旧费24.23 0.00 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 2.42 1.30 摊销费230.83 0.00 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 23.08 1.40 长期借款148.65 148.65 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.50 流动资金借款3.00 3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.60 自有资金156.86 156.86 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.70 回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.00 1.80 回收流动资金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23.00 2.00 资金运用679.64 308.51 97.25 103.60 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 23.91 2.10 投资建设285.51 285.51 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.20 流动资金23.00 23.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.30 所得税204.74 0.00 17.94 19.52 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 20.91 2.40 长期借款本金偿还163.39 0.00 79.32 84.08 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.50 流动资金借款本金偿还3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3.00 3.00 盈余资金702.88 0.00 0.00 0.00 88.24 88.24 88.24 88.24 88.24 88.24 88.24 109.24 3.00 累计盈余资金3197.46 0.00 0.00 0.00 88.24 176.47 264.71 352.94 441.18 529.41 617.65 726.88 资产负债表资产负载表序号项目达到设计生产能力生产期/年0123456789101资产305.51 283.01 269.24 331.97 394.70 457.43 520.16 582.88 645.62 708.35 771.08 1.1流动资产总额38.68 56.26 67.58 155.39 243.20 331.02 418.83 506.64 594.45 682.27 770.08 1.1.1存货0.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 1.1.2生产用水电费0.00 33.26 44.58 44.15 43.73 43.31 42.89 42.46 42.04 41.62 20.20 1.1.3现金38.68 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 1.1.4累计盈余资金0.00 0.00 0.00 88.24 176.47 264.71 352.94 441.18 529.41 617.65 726.88 1.2在建工程36.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.3固定资产净值0.00 19.00 17.00 15.00 13.00 11.00 9.00 7.00 5.00 3.00 1.00 1.4无形资产递延资产净值230.83 207.75 184.66 161.58 138.50 115.42 92.33 69.25 46.17 23.08 0.00 2负载及所有者权益305.51 283.00 269.24 331.97 394.70 457.43 520.16 582.89 645.62 708.35 771.08 2.1流动负载总额0.00 3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.1.1应付账款0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.1.2短期借款0.00 3.00 0.00 0