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文档简介

2007年年终资产盘点 实务操作 总公司财务部 2007年11月 目录 实物资产盘点的范围 盘点前准备阶段 实物实地盘点阶段 账实核对阶段 盘盈（亏）报废毁损报批阶段 账务处理阶段 上报报告阶段 资产实物盘点的范围 符合固定资产定义的资产 符合低值易耗品定义的资产 未计入资产核算的账外资产 2007年12月31日 前入账 实物范围： 机构范围： 分公司本部中心支公司营销服务部 盘点前准备阶段 环节完成工作达成效果 实物入库 财务未付款 统购及调拨 与相关经办 部门协调 账实相符 未计入资产核算 的账外资产 盘点依据 部门协管员清查 形成清查报表 盘点前准备阶段 环节完成工作达成效果 成本中心为公共部门 折旧分摊到相应 受益部门 修改为受益部门 成本中心代码 资产管理部门修改 盘点前准备阶段 环节完成工作达成效果 系统数据核对 账账一致 FA=GL 财务总账数据与资产管理 部门明细数据核对 实物实地盘点阶段 盘点工具表-部门 编制机构： 盘点时间： 年 月 日 部门负责人： 资产协管员： 盘点人： 监盘人： 正常使用 、毁损、报 废 手 签 账实核对阶段 账实核对 下载 实物资产盘点明细汇总表 账实核对阶段 实物资产盘点明细表 盘点期间：2007年 月 日- 月 日 编制机构： 资产管理部门负责人： 资产管理员： 盘点人： 手 签 账实核对阶段 机构负责人： 财务负责： 资产管理部门负责人： 盘点人： 资产盘点汇总表 编制机构： 手 签 盘盈（亏）报废毁损报批阶段 总公司非IT资产管理办法的通知 （合保办20073号） 文件报批流程 IT资产管理制度（试行）的通知 （合保发2007174号） 非IT资产 IT资产 OA形式 盘盈（亏）报废毁损报批阶段 编制机构：报批时间: 2007 年 12 月 * 日 公章 公章 公章 OA附件 账务处理阶段 部门依据生成分录录 资产管理部门 借：固定资产清理-报废 累计折旧 贷：固定资产-* 借：营业外支-处理固定资产净损失 其他应收款 贷：固定资产清理 财务部 借：待处理流动资产损益 低值易耗品-摊销 贷：低值易耗品-发生 借：营业费用-低值易耗品摊销 其他应收款 贷：待处理流动资产损益 财务部 签批完整的 资产盘盈（亏）报废审批表 上报报告阶段 2007年资产盘点汇总报告 省级资产盘点汇总表 机构负责人： 财
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