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1 第九章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概 述 2 一、营运资金管理概述 营运资金是指企业再生产经营活动中占用再 流动资产上的资金。营运资金有广义何狭义 之分。广义的流动资金是指一个企业流动资 产总额；狭义营运资金也称净营运资金，是 指一个企业流动资产减流动负债后的余额。 因此，营运资金管理即包括流动资产管理， 也包括流动负债管理。 3 营运资金管理包括： 流动资产管理 流动负债管理 4 流动资产的概念 流动资产是指可以在一年内或者超过一年 的一个营业周期内变现或者运用的资产。 包括： 现金 短期投资 应收及预付款项 存货 5 流动资产的特点 （1）占用形态具有变动性 （2）流动性强，周转速度快 （3）占用数量具有较大的波动性 （4）流动资金的来源具有多样性 6 流动负债的概念 流动负债是指需要在一年内或者超过一年 的一个营业周期内偿还的债务。 包括：银行借款、应付账款、预收账款、 应付工资、应缴税金等 7 营运资金的政策 营运资金政策包括营运资金的持有政策和 营运资金筹集政策，它们分别研究如何确 定营运资金持有量和如何筹集营运资金两 个方面的问题。 8 营运资金持有政策 宽松的营运资金持有政策（风险小、收益 小） 紧缩的营运资金持有政策（风险大、收益 大） 适中的营运资金持有政策（风险适中、收 益适中） 9 营运资金持有政策（图示） 10 营运资金筹集政策 配合型的筹资政策（风险适中、收益适中 ） 激进型的筹资政策（风险大、收益大） 保守型的筹资政策（风险小、收益小） 11 配合型的筹资政策(图示) 固定资产 资产与融资 短期流动资产 短期资金 长期资金 长期流动资产 时间 12 激进型的筹资政策(图示) 固定资产 资产与融资 短期流动资产 短期资金 长期资金 长期流动资产 时间 13 保守型的筹资政策(图
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