《财政收入》PPT课件.ppt

第一节 财政收入的形式和构成 第二节 财政收入的规模分析 第三节 我国财政收入规模的实证分析 第3章财政收入 第一节 财政收入的形式和构成 v一、财政收入概念 v政府为了满足公共需要，提供公共 物品，通过各种途径从国民收入中 集中的一部分收入 v静态：一定量的货币收入 v动态：筹集资金的过程 v总结：在政府和非政府部门之间资 源配置的过程 二、 财政收入分类 （一）按财政收入形式分类（按收入来 源和性质） 1、税收收入 2、社会保险基金收入 3、非税收入 4、贷款转贷回收本金收入 5、债务收入 6、转移性收入 1、税收收入 v原因： v1）税收的强制性、无偿性、固定性； v2）税收是重要的经济“指标器”能够反映经济变化 的动向，并成为政府调节经济的重要手段； v3）税收是调节经济的重要杠杆。 v分设20款： v增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得 税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向 调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇 土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船 舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、 其他税收收入。 2、社会保险基金收入 v特点：强制性/专款专用 v分设6款（=保险费+财政补贴+利息） v 基本养老保险基金收入 v 失业保险基金收入 v 基本医疗保险基金收入 v 工伤保险基金收入 v 生育保险基金收入 v 其他社会保险基金收入。 3、非税收入 v定义：国家依据法律法规向单位和个人征收 的各种费用 v收取方式：收支两条线 v“依票管收、银行代收、收缴分离、财政统管 ” v分设6款： v1）专项收入排污费收入、水资源费收入等 v2）行政事业性收费收入（规费收入）诉讼 费、公证费、高中学费等 v3）罚没收入海关罚没、交通罚没、税收罚 没、公安罚没等。 3、非税收入 v4）国有资本经营收入国有企业上交的费 用如资本投资收益等 v5）国有资源有偿使用收入海域使用权收 入、场地和矿区使用权收入、国有资产出租 收入等 v6）其他收入主要是政府性基金收入，如 ：能源建设基金收入、养路费收入、库区维 护建设基金收入等 4、贷款转贷回收本金收入 v贷款回收本金收入+转贷回收本金收入 5、债务收入 v国家发行公债（债券+借款）取得的收入 v债券国内债务收入 v借款国外债务收入 （二）按财政资金的管理方式分类 1预算内收入：纳入国家预算，政府统筹安 排使用。 来源税收 注：政府性基金收入纳入预算管理，未纳入财 政收入统计 2预算外收入：未纳入预算管理的专项财政 性资金. （1）预算外资金收入： （2）制度外收入： 政府性基金 v政府性基金是指各级人民政府及其所属部门 根据法律、行政法规和中共中央、国务院文 件规定，为支持特定公共基础设施建设和公 共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿 征收的具有专项用途的财政资金。 v包括：车辆购置附加费、国家重大水利工程 建设基金、铁路建设基金、电力建设基金、 公路建设基金、民航基础设施建设基金、教 育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初 装基金、民航机场管理建设费等 v政府性基金属于政府非税收入，全额纳入财 政预算，实行“收支两条线”管理。 预算外资金收入 v1、含义：国家机关、事业单位和社会团体为 履行或代行政府职能，依据国家法律、法规或 具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用 的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 v2、由来：一五（1953-1957）时期，为了调 动地方的积极性，把原来预算内的一部分收入 放到预算外管理。 预算外资金收入 v3、引发的问题 v预算外资金增长速度过快 v自收自支的管理方式导致乱收费、乱罚款 、滋生腐败 v4、加强预算外资金管理 v（1）将政府性基金收入纳入预算管理 v（2）实行收支两条线管理 预算外资金的 收支两条线管理 v收入方面：收缴分离 v由财政部门委托的代理银行开设预算外资金 财政专户，部门和单位的预算外收入必须上 缴同级财政专户。 v支出方面：收支脱钩 v执收单位的收费和罚没收入不再与其支出挂 钩，支出需单独编制支出预算，交财政部门 审批拨付。 三、财政收入的构成 v 1、财政收入的价值构成 v 2、财政收入的产业构成 v 3、财政收入的所有制构成 1、财政收入的价值构成 v社会总产品的价值=C+V+M vC:非财政收入来源 vV：个人所得税 vM：财政收入的主要来源，表现为企业上交 的利税 2、财政收入的产业构成 v第一产业是财政收入的基本源泉 v第二产业是财政收入的主要来源 v第三产业提供的财政收入逐步增加 3、财政收入的所有制构成 v含义：不同经济成分的财政收入所占的比重 v 国有 v 集体 v 民营 v 个体 v 外资 第二节 财政收入的规模分析 v一般用相对指标衡量 v财政收入规模大，则国家宏观调控能力强， 对国家组织经济建设有利；反之，会削弱国 家的宏观调控能力。 v影响财政收入规模水平的主要经济因素 （一）经济发展水平 （二）国家职能范围 （三）分配制度和分配策略 （四）价格因素 （一）经济发展水平 v经济发展水平高社会产品丰富 GDP大财政收入规模大。 v经济决定财政：国有经济与非国有经济并 重 v财政反作用于经济：国家的调控能力；基 础产业、基础设施、高新技术的建设资金 问题 （二）国家职能范围 v守夜人国防以及国内法律秩序 v国家职能的扩大社会福利和社会保障 财政收入规模扩大 （三）分配制度和分配策略 v财政收入规模与收入分配政策有直接联系。 1、经济体制改革前： 统收统支财政收入规模大。 2、改革开放以来： 放权让利财政收入规模下降。 3、1994年以后： 经济体制改革逐步到位，出于政府宏观调控和政 府职能扩展的需要，提出“振兴财政” ，使过于分 散的收入分配体制有所改变，财政收入规模回升 （四）价格对财政收入的影响 1、原因：财政收入是一定量的货币收入，是按一定时点的现 价计算的名义收入。 2、价格变动对财政收入的影响 由于实际收入=名义收入/物价水平 财政收入增长率=物价上升率，财政收入实际不增长 财政收入增长率物价上升率，名义正增长，实际负增长 财政收入增长率物价上升率，名义正增长，实际正增长 GDP平减价格指数 =名义GDP实际GDP=名义财政收入/实际财政收入 实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数 结论：价格变动引起实际财政收入反比例变动 财政收入名义增长和实际增长的对比 3、价格对财政收入影响取决于二因素 （1）通货膨胀 A、若实行工资指数化，随通胀调整名义工资 ，在实行累进税制的情况下，会提高纳税人 的纳税档次，会使得实际财政收入增加。 即通货膨胀名义工资增加实际财政收 入增加 B、政府发行国债，由于通胀，债券贬值，债 权人损失，政府作为债务人受益，实际财政 收入会增加 3、价格对财政收入影响取决于二因素 （2）税收制度 A、以累进所得税为主体的税制 物价名义收入 税率 财政收 入 B、以比例税率为主体的税制 物价 税率不变财政收入同比例 （即无 实际增长） C、以定额税率为主体的税制 物价 而定额税不变实际财政收入 第三节 中国财政收入规模的实证分析 v一、中国财政收入的增长状况 v1、概况 v与财政支出规模发展趋势基本一致。V形 v财政收入的绝对规模不断增长； v财政收入的增长速度大致分三个阶段： v19781982：低水平徘徊 v19831992：缓慢增长，平均增长率1.7% v1993今：快速增长，平均增长率19.7% 第三节 中国财政收入规模的实证分析 v2、与财政支出规模发展趋势也不是完全一致 v原因： v1）“以收定支”财政收入对财政支出有较强的 制约作用。 v2）财政支出是直接表示政府活动的规模；财 政收入主要反映企业和居民对政府活动经费 的负担水平 v3）财政收入不规范 二、我国改革开放后财政收入占GDP的比重情况 1、1978-1995年比重下降的表现及原因： 1）从预算内财政收支来看： 财政收入增长慢于GDP，同时支出增长快 于财政收入增长，即收支安排左支右绌，顾 此失彼，财政赤字和债务规模不断加大。 2）从财政与各部门关系来看： 因为上面的原因，难以满足各部门公共需要 ，预算外资金和制度外资金膨胀，丧失了财 政对固定资产投资规模和结构的调控作用。 二、我国改