中小微企业视角下的企业年金发展

精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 1 / 7 中小微企业视角下的企业年金发展 本文将从中国当前企业年金制度现状及世界发达国家成功经验出发，通过对制约中小微企业年金发展的影响因素的分析，提出对中小微企业年金的未来发展建议。 一、中小微企业年金发展现状 自企业年金试行办法于 2004 年 5 月 1 日施行起，经过 12 年的发展，通过不断的探索与实践，我国确定当前实行确定缴费的信托型企业年金，以 为主要税收优惠政策。针对中小微企业年金困境，在 2011 年提出可以实行集合年金计划并进行试点，进一步鼓励中小微企业开办企业年金。 尽管历经了曲折的 改革历程，但我国的企业年金制度发展仍然非常缓慢。其中有以下几个特征： 1、参保企业主要为大型垄断性国企，中小微企业参与度不高； 2、参保企业主要集中在经济较发达地区，区域发展不平衡； 3、企业年金产品较为单一，市场化水平不高； 4、运作主体和流程较为复杂，且存在实质上的“一揽子”情况； 5、投资收益率较低。 精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 2 / 7 二、中小微企业年金困境分析 企业。当前企业存在这样一些困境： 1、企业资金规模较小。 2、企业本身负担较重。虽然政府已多次对中小微企业税收进行调整。 3、企业注重当下的盈利，没有长远价值考虑，并没有将建立企 业年金作为一种人力资源管理的激励机制。 4、相当一部分中小微企业雇主不了解或不知道企业年金，并认为其流程复杂。 5、我国的中小微企业生命周期较短，并不能为员工提供较稳定的企业年金。 6、中小微企业员工流动性较大，企业不愿为员工建立企业年金。 员工。当前中小微企业的许多员工并不愿意企业建立企业年金，究其原因，有以下这些： 1、员工重视当前现金收入，对企业年金和养老保险缺乏正确的引导和认识，导致企业注重以现金报酬来吸引人才。 2、我国的中小微企业员工工资较低，不愿意再缴纳企业年金。 3、员工认为已经缴纳了基本养老保险 ，并不需要再缴纳企业年金。 4、员工流动性较大，担心转移接续问题。 5、员工维权意识较差，缺乏与企业的协商能力。 6、工会力量薄弱。 外部因素。外部因素有以下这些： 1、近年来我国经济受国际环境影响，面临经济下行的压力。使得中小微企业经精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 3 / 7 营困难，无力建立企业年金。 2、我国的基本养老保险缴费水平较高。 3、我国资本市场不够完善，投资回报率较低，导致企业年金的激励性和吸引力不够。 4、税收优惠力度不够，仅仅只有 5%的比例免税。 5、企业年金的相关法律规定不够明晰。 三、中小微企业年金发展启示 将基本养老保险降 费落到实处。我国社会保险的法定缴费占到了员工工资水平的 40%左右，有的省份甚至占到 50%。过高的基本养老保险缴费不仅加重了企业和员工个人的经济负担，还制约了补充养老保险，尤其是企业年金的发展。为促进中小微企业年金的全面发展，扩大企业年金覆盖范围，应尽快明确我国基本养老保险和补充养老保险的关系定位，要采用更加积极有效的方法适当降低基本养老保险缴费和替代率，将更多的保障责任交与企业年金，使养老保险体系的多支柱更加合理发展。 将“为中小微企业减负”落到实处。从 1982 年国务院颁布关于解决企业社会负担过重问 题的若干规定至今，虽然政府密集出台了各项降税减负政策，但中小微企业负担过问的问题迟迟没有得到解决，甚至越减越重。据统计，当精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 4 / 7 前中国企业税负高达 40%，超过经济合作与发展组织国家的平均水平，居全球高位； 1997 年至 2013 年间，国家税收平均增速为 18%，相较于 13%的平均 速，超出了 5%。 只有切实降低企业负担，将中小微企业的税费控制在适当水平，才能够真正使企业有经济实力去建立企业年金。 加大企业年金的税收优惠力度。当前我国企业年金为，在领取阶段征收个人所得税，企业的免征比例上限为工 资总额的 5%，可在税前列支。这样的税收优惠制度几乎没有吸引力，使得企业和员工倾向于以现金形式获得报酬。 参考澳大利亚的超级年金计划，虽然实行 式，但其对企业及员工的缴费和领取给予 15%的税优，这样的方式显得非常具有吸引力。我国的企业年金税收优惠计划可以参考超级年金的税优方式，使得更多的企业和员工愿意主动参加企业年金。 鼓励中小微企业建立集合年金。发达国家的集合年金计划已经发展了几十年，覆盖了大多数大中小微型企业，是由多个企业共同发起与参与缴费而形成的基金，每家企业都是委托人。目前集合年金发 展最受欢迎和最成功有行业年金计精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 5 / 7 划和零售年金计划两种，例如美国的多雇主企业年金计划、简化雇员养老金计划、小企业雇员储蓄激励匹配计划，以及澳大利亚的公司型年金、行业年金、零售年金等。 行业年金的优势在于，中小微企业资金规模有限，同一行业的雇主可以共同发起行业年金，可以很好的解决基金规模的问题；规模较大，能更好的获得收益，且管理成本更低；同一行业内的人员具有可携带性。 零售年金计划是由金融机构，例如银行、保险公司等在市场上推出的标准产品，向自愿购买企业年金的企业出售。零售年金计划的优势在于是金融机构的 标准化产品。 企业和员工要正确认识企业年金的激励作用。企业年金可以被视为一种人力资源管理的激励机制，有助于吸引和留住员工，提高员工的生产效率 1。当前大多数企业和员工都更加重视当期的现金收入，想少缴基本养老保险费，想拿到手的工资更多，而不愿意参加企业年金计划。 政府和新闻机构应该从正面引导人民群众正确认识养老保险，使企业将企业年金作为像工资和年终奖一样的吸引人才、增强企业竞争力的手段；使员工正确认识到企业年金精品文档 2016 全新精品资料 全程指导写作 独家原创 6 / 7 的储蓄和投资作用，自主积极的要求企业开办企业年金，使对企业年金的需求带动供给，形成良性 循环。 完善相关法律法规。我国虽然已经确立了企业年金制度的基本框架和原则，但关于企业年金的具体实施条款还不完善。例如，集合年金计划的具体实施办法、企业年金基金监管的具体制度等。 未来的企业年金立法还有很长的路要走。第一，要从立法上保障企业年个人账户的建立和实账运行，并处理好个人账户的转移接续问题。第二，由于我国中小微企业基本养老金的不足额缴纳情况较为严重，是否能够允许不参加基本养老保险但参加企业年金计划的情况。第三，要明确规定企业年金是否可以自愿停缴、提前领取和一次性提取等，以及这些情况的罚金应 该是多少。第四，要根据市场情况调整企业年金的具体投资范围和内容，例如是否允许投资股市，比例是多少，是否允许海外投资等。 重视工会的力量，为员工维权。由于我国企业工会的特殊性质，在实际情