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财务会计综合实训 主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图 业务部门经手人 出纳员 原始凭证(汇总原始凭证) 收款凭证 付款凭证 科目汇总表 总分类帐 现金日记帐 银行存款日记帐 银行 办理结算 收取结算凭证 持有关结算凭证借用支票办理报销手续 出纳岗位业务处理流程: 存货岗位业务处理流程 销货单位业务部门仓 库 领料部门 厂 部 车 间 其 他 财会部门银 行 购货单位销售部门成 品 库 购货发票收料单 领料单 结算凭证领料单 回 单 进帐单 明细帐 产 品 入 库 单 发 票 记 帐 联 销货发票出库单 固定资产、无形资产岗位业务处理流程 资 产 业 务 资产增加业务资产减少业务 购买建造 转 让 报 废 台 帐 折 旧、摊 销 记 帐 凭 证 资 产 明 细 帐 往来结算岗位业务处理流程 购 销 往 来 业 务 其 他 业 务 开 出 购 销发 票 取 得 应 收 票 据 取得购货发票 开出承兑商业票据 工 资 结 算 汇 总 表 “五 险 金”计 算 表 税 收 缴 款 书 其 他 往 来 票 据 记 帐 凭 证 往 来 明 细 帐 成本费用岗位业务处理流程 费用要素 耗用材料 工资性费用 燃料动力等 费用分配表 辅助生产成本 明细帐 辅助生产费用 分配表 制造费用 明细帐 废品损失 明细表 基 本 生 产 成 本 明 细 帐 完 工 产 品 成 本 在 产 品 成 本 制造费用 分配表 财务成果岗位业务处理流程 销 售 业 务 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 营 业 利 润营业外支出 营业外收入 所 得 税 利 润 总 额利 润 分 配 记 帐 凭 证 损益类及利润、利润分配明细帐 资金岗位-投资业务核算流程 投资业务 实物投资货币资产 评估机构 股权投资 金融资产投资 证券交易市场 投资收益记帐凭证应计利息 收回投资有关明细帐 收回投资 资金岗位-筹资业务核算流程 投 资 业 务 实物资产债券投资权益投资 借款合同和 银行借款凭证 取得借款 计息和还本付息 代理发行协议和 银行汇票进帐单 取得借款 计息和还本付息 投资协议书 银行进帐单 固定资产调拨单 投入资金 固定资产过户 记帐凭证 有 关 明 细 帐 总帐/报表岗位核算流程 原始凭证 汇 总 原始凭证 收 款 付 款 转 帐 记
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