中间业务与表外业务管理精品资料.ppt

商业银行的主要业务是通过存款等方式获 得资金，然后再将所获资金用于放款或者 证券投资，并从中获得利差收入。此为资 产业务与负债业务，或者总称为信用业务 。 除此以外，它还利用自身在机构、资金、 技术、信息等方面的优势，为客户提供广 泛的服务，并从中获取手续费收入。此为 中间业务与表外业务。这类业务的特点是 成本低、风险低、收入高、潜力大。 1970年代以来，由于直接金融市场的发展， 商业银行的贷款业务有所萎缩(美国商业银行 贷款总额占GDP的比例从1970年的74%下降 到1990年的48%)，手续费收入也越来越成为 银行收入的重要来源(美国所有参与存款保险 银行的手续费收入占总收入的比例从1982年 的8.5%上升到1990年的17%)。 中间业务，是指商业银行以中介人的身份代 客户办理各种委托事项，并从中收取手续费 的业务，主要包括结算、租赁、信托、代理 、信用卡、代保管和信息咨询等业务。 表外业务(off-balance sheet activities, OBS)， 是指对银行的资产负债表没有直接影响，但 却能够为银行带来额外收入，同时也使银行 承受额外风险的经营活动。 狭义的表外业务：未列入资产负债表，但在一定条 件下可能转换为表内资产或者负债的经营活动。即 是所谓的或有(contigent)资产/负债，它们是有风险 的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。 包括(1)贷款承诺、(2)担保、(3)金融衍生工具(期货 、期权以及互换等)、(4)投资银行业务(证券代理与 包销等) 广义的表外业务：所有能给银行带来收入而又不在 资产负债表中反映的业务，因此也包括中间业务。 按照巴塞尔委员会的要求，可分为两大类，一是或 有债权/债务，即是狭义的表外业务，二是中间业务 通常说的表外业务是狭义的。 中间业务与表外业务的区别 中间业务与表外业务虽然都属于收取手续费 的业务，并且都不直接反映在资产负债表中 ，但银行对他们承担的风险是不同的。 在中间业务中，银行仅处于中间人地位，不 承担资产负债方面的风险。表外业务虽然不 形成直接的资产或者负债，但却是一种潜在 的资产或负债，在一定条件下，表外业务可 以转换为表内业务，因此银行要承担一定的 风险，例如银行承兑汇票、贷款承诺等。 中间业务(1)：结算业务 所谓结算，是指各经济单位之间因交易 、劳务、资金转移等原因引起的货币收 付行为(清算则是指银行之间的货币收付 )，绝大部分通过支票存款账户完成。 分为同城结算和异地结算两种。 同城结算：收款人和付款人在同一城市 或地区的结算，主要方式是收款人将付 款人开出的支票交给自己的开户行，并 委托它向付款人收款。 异地结算：收款人和付款人不在同一城 市或地区的结算。分汇兑、托收和商业 信用证三种方式。 汇兑：付款人将现款交给银行，由银行把款 项支付给异地收款人 托收：与汇兑相反，收款人向付款人开出一 张汇票并要求其付款，并把它连同有关的单 据一起交给托收行，委托其代为收款 商业信用证(Letter of Credit, L/C)结算是一种 由银行提供付款保证的结算业务，在国际贸 易中普遍使用。买方向银行申请信用证，银 行将其寄给卖方。只要信用证上的付款条件 得到满足，即使买方拒绝支付，银行业必须 向卖方付款。 汇票（Bill of Exchange, Draft） 由出票人(债权人)签发的，要求付款人(债务 人)在见票时或在一定期限内，向收款人或持 票人无条件支付一定款项的票据。是国际结 算中使用最广泛的一种信用工具，往往由商 品交易的卖方签发。 由于是债权人签发，因此必须经过债务人承 兑才有效。如果对汇票进行承兑的是一家银 行，这成为银行承兑汇票。如果汇票的付款 人到期无力支付，则承兑银行就有责任对它 进行付款。 本票（Promissory Notes) 债务人向债权人签发，承诺即期或定期或在 可以确定的将来的时间，对某人或其指定人 或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。 由于是债务人签发，因此无须承兑。按其出 票人身份为标准，可以分为银行本票和商业 本票。 我国票据法第73条第2款规定：本法所指 本票是指银行本票，不包括商业本票，更不 包括个人本票。 支票（Chaque, Check） 以银行为付款人的即期汇票。出票人是签发 支票的单位或个人，付款人是出票人的开户 银行。 是银行存款户对银行签发的授权银行对某人 或其指定人或持票人即期支付一定金额的无 条件书面支付命令。 中间业务(2)：租赁业务 以收取租金为条件出让物件使用权的经济行为。 经营性租赁：出租人将租赁物反复出租给不同的承 租人的租赁业务，一般由出租人负责租赁物的保养 和维修事宜，租赁期满不发生所有权的转移。 融资性租赁：出租人(银行或者租赁公司)根据企业 的要求，筹集资金购买企业所需的设备，然后出租 给企业，收取租金；待租赁期满后，再将租赁物出 售给企业。 中间业务(3)：信托业务 信托即信任委托。银行的信托业务是指它接 受个人、机构或者政府的委托，代为管理、 运用和处理所托管的资金或财产，并为受益 人谋利的活动。 受益人即可是委托人本身，也可是委托人制 定的个人或机构。 银行对信托业务只收取有关的手续费，而营 运中所获得的收益则归受益人所有。 中间业务(4)：银行卡业务 银行卡是由金融机构(一般是银行)向社会发行 的具有消费信用、转账结算和存取现金等全 部或部分功能的信用支付工具。包括信用卡 (credit card)和借记卡(debit card)。 信用卡可透支，其中贷记卡是银行事先给予 持卡人一定信用额度，而准贷记卡则是用户 必须事先存入一定备用金。 借记卡不可透支，必须先存款后消费。 发卡银行 持卡人签约商店 信用卡使用过程 购货、签发票 取得商品 送发票 付款送账单 付款 持卡人：先消费，后付款，并可透支 发卡人：向持卡人收取少量的服务费， 主要收入来自商店的回扣费 商店：信用卡可以刺激销售，因此愿意 向发卡单位支付回扣费 表外业务(1)：备用信用证 备用信用证(standby credit letter, SCL)是 银行为其客户开设的保证书，涉及开证 银行、客户和受益人。银行应客户的申 请开设备用信用证，保证在客户未能按 协议进行偿付时，代替客户向受益人付 款，银行为此支付的款项变为银行对客 户的贷款。 备用信用证与商业信用证的区别 在商业信用证业务中，银行承担的是第一手 的付款责任，只要收款人提供合格的单据， 银行就必须按合同履行支付义务。 在备用信用证中，银行承担的是连带责任。 在正常情况下，银行与受益人并不发生支付 关系，只有在客户未能履约时，银行才代替 客户向受益人付款。 表外业务(2)：贷款承诺 银行向客户作出承诺，保证在未来一定期限与额度 内，根据一定的条件，随时应客户的要求提供贷款 。当然，银行要收取手续费，即使客户未申请，也 要收取手续费。 一种是信贷限额(line of credit)，还有一种是票据发 行便利(note issuance facilities)，即银行同客户签订 一项具有法律约束力的承诺，期限一般为3-5年，银 行保证客户以自己的名义以不高于预定水平的利率 出售商业票据，筹集所需资金，银行则负责包销或 提供没有销售出部分的等额贷款。 表外业务(3)：贷款销售 银行直接出售或通过证券化的方式将贷款转 让给第三方。通过贷款出售，银行不仅可以 减少风险资产的比例，提高资产的流动性， 还可以通过提供“售后服务”(为贷款购买者 收取本息，监督借款者的财务状况)取得一定 的收益。 资产证券化 资产证券化(Asset Securitization)是指将缺乏流动 性的资产，转换为在金融市场上可以自由买卖的 证券的行为，使其具有流动性。是通过在资本市 场和货币市场发行证券筹资的一种直接融资方式 根据产生现金流的证券化资产的类型不同，资产 证券化可分为住房抵押贷款证券化(Mortgage- Backed Securitization，简称MBS)和资产支撑证券 化(Asset-Backed Securitization，简称ABS)两大类 。其区别在于前者的基础资产是住房抵押贷款， 而后者的基础资产则是除住房抵押贷款以外的其 他资产。 一次完整的证券化融资的基本流程是：作为 资金需求者的发起人（originator）将证券化 资产出售给一家特殊目的机构 (Special Purpose Vehicle, SPV) ，或者由 SPV 主动购 买可证券化的资产，然后 SPV 将这些资产汇 集成资产池（Assets Pool），再以该资产池 所产生的现金流为支撑在金融市场上发行有 价证券融资，最后用资产池产生的现金流来