Oracle ERP 培训-成本管理模块.ppt

oracle成本管理模块,oracle cost management,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,oracle成本管理概述,bom/工程数据,销售,总帐,应付,工资,应收,oracle成本管理概述,影响成本的事务处理流程：,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,采购成本分析,采购事务处理,接收入库检验的采购订单,从入库检验到交货入库,采购事务处理-科目关联,采购事务处理-标准成本法,接收入库检验的采购订单,从入库检验到交货入库,假设a材料标准成本为100元,采购事务处理-实际成本法,接收入库检验的采购订单,从入库检验到交货入库,假设a材料原实际成本为105元,本次入库数量,(,本次入库数量,),+,原库存数量,+,=,a材料实际成本,102,*,移动加权平均成本,(,原库存数量,105,*,),采购成本分析-发票价格差异,假设a材料订单为102*1000=102000元，发票为99*1000=99000元。,发票匹配,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,制造成本分析,制造成本分析,移动事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,运行,制造成本分析-标准成本,移动事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,运行,制造成本分析-实际成本,移动事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,运行,制造成本分析-bom定义,制造成本分析-物料成本,制造成本分析-资源定义,制造成本分析-资源成本,制造成本分析-工艺路线定义,制造成本分析-分配活动,制造成本分析-分配资源,制造成本分析-制造费用,制造成本分析-外协,po 移动和po 接收事务处理,运行,队列1,队列2,队列3,po移动,外协po,po接收,如果您对要计费的外协处理资源禁用了“标准比率”选项，则系统会对在制品管理系统的采购订单价格进行计费，并且不创建采购价格差异。,制造成本分析-标准成本完工入库,装配件完成事务处理,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,成本更新分析-原因,增加新产品的bom和工艺线路 改进原产品的生产工艺 更改bom 例如：更换bom配料、bom配料数量变化、bom配料采购价格或生产工艺变化 更改工艺线路 例如：工艺路线涉及的资源变化、资源耗用数量变化、资源的单位成本变化,标准成本更新调整 =增加的新成本（物料、资源、外协加工和制造费用）- 减少的新成本（报废和装配件完成费用）-增加的旧成本（物料、资源、外协加工和制造费用）- 减少的旧成本（报废和装配件完成费用） 如果成本更新增加了任务的标准成本，则成本更新事务处理的会计分录如下： 借：wip 工单类型估价帐户 xx 贷：wip 标准成本调整帐户 xx 如果成本更新减少了任务的标准成本，则成本更新事务处理的会计分录如下： 借：wip 标准成本调整帐户 xx 贷：wip 工单类型估价帐户 xx,成本更新分析,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,差异的分析-差异类别,wip产生的差异： bom配料耗用标准和实际耗用 资源的工艺路线耗用标准和实际耗用 制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用 总帐实际费用与吸收帐户之间的差异： 总帐或相关子模块调整成本费用 生产统计与实际费用发生的时间性差异 生产统计差异 ppv 与 ipv,差异的分析-重点,标准成本差异的科目关联,差异的分析-关联,成本差异分为消耗差异和价格差异。 消耗差异=标准价格（实际消耗一标准消耗） 价格差异=实际消耗（实际价格一标准价格） 差异产生的原因包括两方面：一方面是因为标准不够准确造成的；另一方面是因为实际生产操作或管理产生的。对于不够准确的要加以修订，对于由于生产操作管理产生的要具体进行分析,差异的分析-方法,原材料成本,标准成本 采购价格差异 采购数量差异 发票价格差异 发票数量差异 差异分摊,产成品成本,标准成本 bom调整差异 工艺调整差异 材料效率差异 费用效率差异 费用价格差异 差异分摊,销售成本,标准成本 差异分摊,差异的分析-差异分摊1,采购订单差异是由于采购价与标准成本之间的差异形成的，在erp系统中是在接收入库的时候产生。此类差异的金额在系统中是按每次接收的物料分开的，但科目相同，系统接收时自动进入订单差异科目中，此差异的分摊需要在如下科目中分摊： 原材料 自制半成品 产成品 发出商品（已发货未开票商品） 主营业务成本,差异的分析-差异分摊2(ppv),发票价格差异是由发票价与采购价之间的差异改变形成的，在系统中是在发票匹配的时候产生。此类差异在系统中也是按物料类别分设科目，但科目相同，发票匹配时自动进入差异科目中，此类差异的分摊科目与采购订单差异相同，这里不再列举。,差异的分析-差异分摊3(ipv),标准成本更新差异是由于库存标准成本的更新形成的，此类差异在系统中可以按类别设置，但一般不分类，只设一个科目“标准成本更新差异”。当对某种物料的标准价格进行更新时，系统是通过运行一个“请求”来完成的，差异科目由用户自己选择。此类差异可以视同提取的存货跌价准备进入本期损益。,差异的分析-差异分摊4(更新）,wip物料成本差异是在生产过程中，在任务上通过wip组件发放的物料超过完工入库时倒冲的物料成本之间的差异，此类差异是在关闭任务的时候产生。此类差异一般通过wip工单类型上的帐户加以区分，一般情况下，工单类型基本上是按成本中心设置，所以此差异科目也是按成本中心加以区分。此类差异由于是要生产经营过程中出现不正常情况导致的，属于本期应承担的损益，所以产生的差异应直接结转本期损益或销售成本。,差异的分析-差异分摊5.1(wip),wip物料成本更新差异在系统中是一个比较特殊的差异，是由于对已发在任务上的物料、或已在任务上的装配件进行成本更新时产生的，此类差异的产生要分如下几种情况： 1、对已发在任务上的物料进行成本更新 这种更新也是在运行“标准成本更新”请求时产生的，虽然运行请求时选择的是“标准成本更新差异”科目，但对于已发在任务上的更新物料，系统默认科目为wip工单类型上的“标准成本”右边设置的科目，即“wip物料成本更新差异” 2、对已在任务上，但没有完工入库的装配件进行成本更新 这种更新不会产生此类差异,差异的分析-差异分摊5.2(wip),3、对已完工入库，但未关闭的工单进行装配件的成本更新 这种更新会同时产生两笔差异，这也是此类差异最难理解的关键点，具体会计信息如下： 借：库存估价 贷：标准成本更新差异 借：wip物料成本更新差异 贷：wip估价帐户 如果有这种同时产生的差异需要先做抵减，对三角项目来说，这两种差异肯定是相等的，当关闭任务后，系统会将wip估价帐户的余额转到wip物料差异帐户上： 借：wip估价帐户 贷：wip物料差异帐户 真正要分摊的是wip物料差异帐户余额，此类差异应直接结转本期损益或销售成本,差异的分析-差异分摊5.3(wip),oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,产成品成本核算,建立生产批,发放生产批,物料发放,资源消耗,批完工,销售成本核算,销售订单 货物： 1031 标准成本：110 销售价：115 采购数量：10吨,标准成本处理流程,录入/修改bom、工艺路线/有效性/间接成本,定义/复制项目成本/资源成本,成本卷积,成本初步更新,关闭库存日历,成本最终更新,子分类帐更新,总帐更新,完成所有事务处理,总帐系统,形成会计分录,成本重估,以标准成本为基础，把实际发生的成本与标准成本进行对比，揭示出成 本差异，该差异成为向管理人员发出的一种“警告”，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对成本的有效控制。,3核算办法,1.内容,标准成本的制订、差异计算与分析、差异的处理,2核算特点,日常核算与差异分析相结合，成本控制与成本计算相结合,4.实际成本的确定,期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。,标准成本处理流程(续),标准成本的账务处理,接收事务处理（待检验） dr：材料采购 #采购订单价格 cr：应计负债 #采购订单价格 检验入库事务处理： dr：原材料 #标准成本 drcr：材料成本差异订单价格差异 #采购订单价格标准成本（ppv） cr：材料采购 #采购订单价格 发票匹配事务处理： dr：应计负债 #采购订单价格 drcr：材料成本差异发票价格差异 #采购订单价格发票价格（ipv） cr：应付账款 #发票价格 物料杂项发放： dr：制造费用材料费 #标准成本 cr：原材料 #标准成本,标准成本的账务处理,物料杂项接收： dr：原材料 #标准成本 cr：制造费用材料费 #标准成本 子库存转移： dr：目的子库存账户 #标准成本 cr：来源子库存账户 #标准成本 装配件完工事务处理： dr：库存商品 #标准成本（物料、资源、制费） cr：生产成本 #标准成本（物料、资源、制费） 销售发货： dr：主营业务成本 #标准成本 cr：库存商品 #标准成本 退货接收： dr：库存商品 #标准成本 cr：主营业务成本 #标准成本,标准成本的账务处理,计费事务处理： dr：生产成本制造费用 #标准费率*标准用量 cr：制造费用 #标准费率*标准用量 工单关闭事务处理： dr：成本差异 #物料差异、制造费用差异 cr：生产成本 #生产成本物料、制造费用差异 成本更新事务处理： dr：存货相关科目 #更新差异 cr：成本差异 #成本差异标准成本更新差异,oracle成本概述 采购成本分析 制造成本分析 成本更新分析 差异的分析 产品成本的核算 定义基础信息,目录,定义成本方法,成本方法类基本的有两种，标准成本和实际成本，可以定义多个成本方法用于模拟和比较。,定义间接费用分摊比例,间接费用百分比代码：说明其名称与类型，其类型包括分摊到产成品和分摊到配料两种。 成本卷集运行时，系统会对所有的配料所定义的间接费用进行查找。再将间接费用百分比关联至源成本构成分类与分析代码的组合。,定义成本构成分类,成本构成分类是用于定义要查看的成本详细资料要素的分类。可以将多个配料、工艺路线或间接费用的成本汇总至成本构成分类。可以将多种材料分配给相同的成本构成分类；如果一个配方包含多种具有相同成本构成分类的材料，则在成本详细资料中，每种材料的成本将按相同成本构成分类总计。这样便于对成本进行分类管理与分析。 通过主要成本构成分类与成本构成分类，可以构建分类的层次结构，这样可以更好地体现分类及相互关系。,定义成本日历,每个成本日历可以支持多种成本计算方法，并且每种成本计算方法具有不同的计算基准。成本日历可以跨多个年度（这在使用永久期间实际成本计算时很有用）。对于每个成本计算日历，您可以定义无限多个成本计算期间。每个期间分配了一个期间状态，以指明允许成本更新活动到达的级别。,定义成本仓库关联,成本仓库关联仓库可以简化成本维护和管理的工作，对于多个成本属性相同的仓库在系统中可以只对一个进行维护，而其它仓库均只需与之关联。同时，成本仓库也是标准成本中的目标仓库。,定义标准项目成本,定义每个项目的标准成本细节，指明它的组件类及单位成本。 在“成本详细资料”中进行对原材料成本的定义，必须按仓库、日历期间及成本计算方法来分别进行定义。材料（或采购类物料）的成本定义是标准成本卷集的基础。 制造物料（半成品与成品）的成本是通过标准成本卷集形成的，不须进行手工定义，但可以在卷集后进行修改。,定义标准项目成本,对于制造的半成品或成品：“成本详细资料”窗口分为“本层”与“下一层”两栏，本层是指直接原材料与工艺路线及间接费用中定义的资源成本。下一层则包括了在配方中定义的下一层bom所包括的所有成本（不管有多少层）。对于原材料而言下一层就没有相应的条目内容。,定义资源成本,为反映生产过程中使用的资源成本，设置生产工艺路线并定义所用的资源数量；或者可以设置间接费用来定义资源的数量，然后在生产产品的成本中包括间接费用成本。,查看资源列表,定义间接费用,相当于使用资源的管理费，不是资源本身的成本，如搅拌机的成本为$2.50/小时，但每次使用后需要清洁，清洁需要由工人来做。这个工人的成本就是间接费用。 先定义资源及其成本，然后在分配间接费用时，需要指明所需要的用来间接费用的资源数量，如0.25个小时的搅拌机时间。其成本构成分类的用途须为“间接费用”。,定义累计来源和目标仓库,在生产过程中，原材料可能来源于不同的仓