2018年纳税基础与实务作业1-5参考答案.doc

一、单项选择3 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税期限C、税率D、 课税对象参考答案：B6 、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率D、 课税对象参考答案：B13 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率D、 课税对象学生答案：参考答案：B14 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、 纳税义务人即纳税主体学生答案：参考答案：C8 、下列税种中属于对流转额课税的是（）（难度系数：1.00）A、契税B、营业税C、资源税D、 房产税学生答案：参考答案：B4 、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、 法人学生答案：参考答案：A15 、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、 法人学生答案：参考答案：A7 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（难度系数：1.00）A、珠宝商店销售金银首饰B、4S店销售汽车C、房地产开发公司销售房屋D、 商场销售集邮商品学生答案：参考答案：C9 、下列不征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、 转让无形资产学生答案：参考答案：D2 、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）（难度系数：1.00）A、某企业将自产货物分配给股东B、某企业将外购货物用于集体福利C、某企业将委托加工货物作为投资，提供给其他单位D、 某企业将自产货物无偿赠送给客户参考答案：B12 、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、 5261.36元参考答案：C11 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、 657.2元参考答案：C1 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）（难度系数：1.00）A、7800B、7835C、6000D、 6035学生答案：参考答案：B5 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税学生答案：参考答案：B10 、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（ ）。（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、 向汽车贸易公司销售汽车学生答案：参考答案：D二、判断5 、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A6 、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B10 、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A3 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B7 、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8 、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150 200元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B2 、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币9040元，则该公司计算增值税的销项税额为1313.51元。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B4 、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B1 、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B9 、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费应交增值税（销项税额）”账户。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A三、多项选择4 、税率的基本形式包括（）（难度系数：1.00）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、 累进税率学生答案：参考答案：B, C, D8 、下列属于流转税的有（）（难度系数：1.00）A、增值税B、营业税C、消费税D、 关税学生答案：参考答案：A, B, C, D10 、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）（难度系数：1.00）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、 分配型增值税学生答案：参考答案：A, B, C5 、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（难度系数：1.00）A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C、某企业将自产的钢材用于投资D、 某企业购进一批饮料用于福利发放学生答案：参考答案：A, B, C2 、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机零部件B、手机C、图书D、 沙发学生答案：参考答案：A, B, D7 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。（难度系数：1.00）A、50351B、50300C、50200D、 50337学生答案：参考答案：A, C, D6 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（ ）（难度系数：1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%）D、 不征税学生答案：参考答案：A, C, D9 、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。（难度系数：1.00）A、商场应按150万元计算销项税额B、商场应按175.5万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为25.5万元D、 商场当月应抵扣的进项税额为24.51万元学生答案：参考答案：A, D3 、下列表述符合税法有关规定的有（ ）（难度系数：1.00）A、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税B、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据C、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税D、 销售折让可以从销售额中扣除计征增值税学生答案：参考答案：A, D1 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、 免税学生答案：参考答案：A, C, D四、案例分析(不定项选择）引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、业务（1）的账务处理应为（ ）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 400000C、借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）68000D、 借：银行存款 458120 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）58120学生答案：参考答案：C1 .2 、业务（2）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬 140400 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（进项税额转出）20400B、借：应付职工薪酬142440 贷：库存商品 120000 应交税费应交增值税（销项税额）22440C、借：应付职工薪酬154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费应交增值税（销项税额）22440D、 借：主营业务成本120000 贷：库存商品 120000学生答案：参考答案：C, D1 .3 、业务（3）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额转出）8500B、借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500C、借：在建工程 64350 贷：主营业务收入 55000 应交税费应交增值税（销项税额）9350D、 借：在建工程 50000 贷：库存商品 50000学生答案：参考答案：A1 .4 、业务（4）的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程 7020 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1020B、借：在建工程 7122 贷：库存商品 6000 应交税费应交增值税（销项税额）1122C、借：在建工程 7722 贷：主营业务收入 6600 应交税费应交增值税（销项税额）1122D、 借：在建工程 6000 贷：库存商品 6000学生答案：参考答案：B一、单项选择9 、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00）A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、 自愿认购学生答案：参考答案：A8 、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率D、 课税对象学生答案：参考答案：B6 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率D、 课税对象学生答案：参考答案：B10 、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、 纳税义务人即纳税主体学生答案：参考答案：C12 、我国目前采用的是（ ）型的增值税。（难度系数：1.00）A、生产B、收入C、消费D、 分配学生答案：参考答案：C13 、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）A、30万元（含）B、50万元（含）C、80万元（含D、 100万元（含）学生答案：参考答案：B14 、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。（难度系数：1.00）A、供电局销售电力产品B、房地产开发公司销售房屋C、饭店提供餐饮服务D、 房屋中介公司提供中介服务学生答案：参考答案：A1 、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。（难度系数：1.00）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机学生答案：参考答案：C3 、下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机零部件B、手机C、图书D、 沙发学生答案：参考答案：C7 、下列项目中，需要交纳增值税的有（ ）（难度系数：1.00）A、农业生产者销售的自产农产品B、外国政府无偿援助的进口设备C、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D、 高校后勤实体向其他高校销售快餐学生答案：参考答案：D4 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用D、 向小规模纳税人购买农业产品学生答案：参考答案：C11 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。（难度系数：1.00）A、15.64B、18.28C、18.37D、 38.37学生答案：参考答案：C2 、今年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元D、 882元学生答案：参考答案：A15 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出）D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B5 、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税D、 总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税学生答案：参考答案：B二、判断1 、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B4 、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B7 、增值税是对资产增值部分征收的税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8 、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B5 、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B2 、外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B9 、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中冲减（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A3 、根据现行规定，小规模纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级账户（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B6 、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B10 、非固定业户在其销售所在地纳税，未在销售地纳税的，回机构所在地或居住地补纳。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A三、多项选择7 、税率的基本形式包括（）（难度系数：1.00）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、 累进税率学生答案：参考答案：B, C, D1 、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）（难度系数：1.00）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、 分配型增值税学生答案：参考答案：A, B, C3 、下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）（难度系数：1.00）A、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额B、分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额C、未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额D、 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额学生答案：参考答案：A, D10 、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额中（ ）（难度系数：1.00）A、承运部门运费发票开具给销货方的B、承运部门运费发票开具给购货方的C、纳税人将该项发票转交给购货方的D、 纳税人将该项发票转交给销货方的学生答案：参考答案：B, C9 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（ ）元。（难度系数：1.00）A、50351B、50300C、50200D、 50337学生答案：参考答案：A, C, D8 、将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣（难度系数：1.00）A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、 个人消费学生答案：参考答案：B, D5 、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）（难度系数：1.00）A、用于生产免税产品B、用于装修办公楼的会议室C、转售给其他企业D、 用于对外投资学生答案：参考答案：A, B4 、企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票B、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D、 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处学生答案：参考答案：A, B, D2 、下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（ ）（难度系数：1.00）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、将自产的货物用于个人消费C、将自产的货物用于集体福利D、 将资产的货物分配给股东学生答案：参考答案：A, B, D6 、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（ ）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、 免税学生答案：参考答案：A, C, D四、案例分析(不定项选择）引语：某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、该企业确认销售收入时的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：应收账款 66500 贷：主营业务收入 66500B、借：应收账款 65170 贷：主营业务收入 65170C、借：应收账款 77805 贷：主营业务收入 66500 应交税费应交增值税（销项税额）11305D、 借：应收账款 76249 贷：主营业务收入 65170 应交税费应交增值税（销项税额）11079学生答案：参考答案：C1 .2 、该企业收到货款时的账务处理为（ ）。（难度系数：1.00）A、借：银行存款 66500 贷：应收账款 66500B、借：银行存款 65170 贷：应收账款 65170C、借：银行存款 76475 财务费用 1330 贷：应收账款 77805D、 借：银行存款 74724 财务费用 1525 贷：应收账款 76249学生答案：参考答案：C一、单项选择6 、关于税收的特点，以下说法正确的有（）。（难度系数：1.00）A、税收的强制性主要体现在征税过程中B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价D、 征税主体可随意征税学生答案：参考答案：A3 、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率D、 课税对象学生答案：参考答案：B13 、下列税种中属于对流转额课税的是（）（难度系数：1.00）A、契税B、营业税C、资源税D、 房产税学生答案：参考答案：B7 、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）（难度系数：1.00）A、珠宝商店销售金银首饰B、4S店销售汽车C、房地产开发公司销售房屋D、 商场销售集邮商品学生答案：参考答案：C14 、下列行为中，应征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、 某商场将外购的部分饮料用于个人消费学生答案：参考答案：A4 、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）（难度系数：1.00）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门学生答案：参考答案：D11 、某机床生产厂销售价值50000的机床，同时送货上门，单独收取运费1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00）A、51000元B、50000元C、49000元D、 1000元学生答案：参考答案：A15 、下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机零部件B、手机C、图书D、 沙发学生答案：参考答案：C9 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00）A、2000 5000B、5000 10000C、5000 20000D、 10000 20000学生答案：参考答案：C12 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、50351B、50300C、50200D、 50337学生答案：参考答案：B2 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）（难度系数：1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（165005）/ （1+17%）D、 不征税学生答案：参考答案：B8 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（ ）（难度系数：1.00）A、7800B、7835C、6000D、 6035学生答案：参考答案：B5 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。（难度系数：1.00）A、15.64B、18.28C、18.37D、 38.37学生答案：参考答案：C1 、企业将自产的产品用于新厂房的基本建设，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（进项税额转出）D、 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）学生答案：参考答案：B10 、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人且能由税务所代开增值税专用发票，则企业支付加工费时（假设增值税专用发票尚未认证），应作的会计分录为（ ）（难度系数：1.00）A、借：委托加工物资 贷：银行存款B、借：委托加工物资 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）C、借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款D、 借：委托加工物资 待摊费用-待抵扣进项税额 贷：银行存款学生答案：参考答案：D二、判断10 、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A7 、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B3 、销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B5 、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成品食品适用税率计算（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A9 、农业生产者销售的自产农产品需要缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8 、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价11700元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是0元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B4 、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费1000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税13000元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B6 、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税15.64万元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B1 、一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是借记“原材料”账户，贷记“银行存款”账户（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B2 、将自产的货物用于非增值税应税项目，在进行会计处理时需要确认收入（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B三、多项选择1 、关于税收的特点，以下说法不正确的有（）（难度系数：1.00）A、税收的强制性主要体现在征税过程中B、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的C、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价D、 征税主体可随意征税学生答案：参考答案：B, C, D2 、下列属于收益税的有（）（难度系数：1.00）A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、 资源税学生答案：参考答案：B, C6 、下列应计算增值税销项税的项目有（ ）（难度系数：1.00）A、将购入方便面发给职工做福利B、将自产方便面发给职工做福利C、将购入方便面给股东分红D、 将购入方便面捐赠灾区学生答案：参考答案：B, C, D3 、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ）（难度系数：1.00）A、17%B、13%C、6%D、 3%学生答案：参考答案：A, B, C9 、纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下（ ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。（难度系数：1.00）A、由国务院或财政部批准设立的政府性基金B、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C、所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管专款专用D、 由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费学生答案：参考答案：A, B, D4 、一般纳税人外购或销售货物所支付的运输杂费中（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除（难度系数：1.00）A、保险费B、装卸费C、运输费D、 建设基金学生答案：参考答案：C, D8 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）A、7800B、7835C、6000D、 6035学生答案：参考答案：A, C, D7 、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣（难度系数：1.00）A、用于职工宿舍维修的购进货物B、用于职工宿舍维修的购进货物C、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物学生答案：参考答案：C, D5 、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（ ）（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）C、借：主营业务成本 贷：库存商品D、 借：营业外支出 贷：库存商品学生答案：参考答案：A, C10 、企业将自产的产品无偿赠送给客户使用，下列关于领用该产品时应进行的账务处理错误的是（ ）（难度系数：1.00）A、借：销售费用 贷：营业外收入 应交税费应交增值税（销项税额）B、借：营业外支出 贷：库存商品C、借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D、 借：主营业务成本 贷：库存商品学生答案：参考答案：A, B, D四、案例分析(不定项选择）引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：1 .1 、业务（1）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、0B、52000C、58120D、 68000学生答案：参考答案：D1 .2 、业务（2）的销项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、0B、19179C、20400D、 22440学生答案：参考答案：D1 .3 、业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、0B、7265C、8500D、 9350学生答案：参考答案：C1 .4 、该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。（难度系数：1.00）A、81750B、81940C、84564D、 98940学生答案：参考答案：D一、单项选择5 、下列不属于税收的基本特征的是（）。（难度系数：1.00）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、 固定性学生答案：参考答案：C4 、下列属于流转税的是（）（难度系数：1.00）A、增值税B、企业所得税C、资源税D、 印花税学生答案：参考答案：A11 、下列属于收益税的是（）（难度系数：1.00）A、增值税B、企业所得税C、资源税D、 印花税学生答案：参考答案：B2 、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、 法人学生答案：参考答案：A1 、某机床生产厂销售价值50000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用1000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是（ ）。（难度系数：1.00）A、51000元B、50000元C、49000元D、 1000元学生答案：参考答案：A10 、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、 5261.36元学生答案：参考答案：C12 、销售退回正确的会计处理是（ ）（难度系数：1.00）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、 不冲减销售收入也不冲减销项税学生答案：参考答案：C14 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农业产品支付的运输费用C、取得非法发票所列的运输费用D、 向小规模纳税人购买农业产品学生答案：参考答案：C13 、我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（ ）（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13%D、 17%学生答案：参考答案：A7 、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。（难度系数：1.00）A、7%B、10%C、13%D、 17%学生答案：参考答案：C3 、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。（难度系数：1.00）A、销售生产设备支付的运输费用B、外购生产用电力支付的运输费用C、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D、 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用学生答案：参考答案：C15 、企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理不正确的是（ ）。（难度系数：1.00）A、销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票B、销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C、销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票D、 购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处学生答案：参考答案：C6 、某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，取得增值税专用发票，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。（难度系数：1.00）A、该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B、该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C、该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D、 该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元学生答案：参考答案：A8 、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）A、428.16元B、441元C、832.08元D、 882元学生答案：参考答案：A9 、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（ ）。（难度系数：1.00）A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天D、 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天学生答案：参考答案：D二、判断1 、征税主体可随意征税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B2 、增值税是对资产增值部分征收的税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B7 、对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分支机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8 、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A3 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售