水电房建小组经验总结.docx

水电房建小组经验总结一、结合历次审计项目涉及情况对项目类型的分类建筑类型：水电站筹建处、建管局层面建设项目，房建项目建筑类型多为营地、厂房；其中营地分为业主永久营地和承包商临时营地，主要建筑功能多设置为办公楼、食堂餐厅、接待中心、员工宿舍、报告厅、活动中心、运动场馆、警务室、室外附属、景观绿化、区内交通、供配电、强弱电、消防、通风、给排水、信息化项目等，从使用年限上看永久营地较临时营地规模和标准高。厂房建设多涉及监控室、厂房装修、电器设备、水电公司本部层面基地建设项目，永久基地和运维集控中心，建筑功能多设置为行政办公楼、生产运维集控、食堂餐厅、接待中心、员工宿舍、报告厅、活动中心、运动场馆、警务室、室外附属、景观绿化、区内交通、供配电、强弱电、消防、通风、给排水、信息化项目；集控中心电器设备等。审计类型：公司委托（专项审计），或筹建处、建管局委托，审计类别如下：1阶段性过程审计；2完工结算审计；3咨询类项目。（本次总结暂不总结，其涉及计量、计价参考1、2条之经验）项目结算方式：1总价合同；2单价合同；3总价+单价合同类。（涉及某些清单项目工程量招标阶段不能明确的情况）审计时段：据审计不同时间阶段划分1审前准备阶段；2现场审计阶段；3交换意见回复后的报告出具阶段。二、本次针对计量、计价的相关问题进行总结工程计量：根据工程造价占比较大的清单项目，在审计时采取抓大放小的审计思路对清单占比造价较大的项目进行排查，就不同类别的关注重点分类如下：1房建土建项目分部工程多集中在，基础主体结构中的梁、板、柱、墙等构件的砼浇筑和钢筋制安和建筑砌筑项目中；2房建装修分部工程多集中在，建筑外立面装饰、建筑室内外门窗、装修标准较高的室内楼地面、天棚、墙面、卫生洁具、电器设备项目中；3室外附属工程多集中在，景观绿化、区内交通土建和照明、室外构筑物如：沟渠、水塔、池槽、室外消防、中水处理、运动场馆的装修及设备制安中。步骤一：工程量筛查线索方法的经验总结通过不同清单项数据关联逻辑进行相互印证的测算，筛选疑似复核目标，方法经验如下：1.建筑外立面面积大致等同于建筑外饰面与外墙窗面积之和；2.室内地材装饰面积之和与建筑面积的差额大致等同于建筑砌体的投影面积可同步校验砌体工程量，或直观判断地材面积不可能大于建筑面积；3.土方外运体积大致与基础体积加回填体积之和相等；4. 可查阅设计施工图图纸工程量，用设计施工图纸工程量与结算工程量作对比，与设计图纸工程量偏差较大的部分即可作为审计线索；5. 混凝土面积法，面积检查主要适用于板。可以采用某层或者某几层板的结算量除以板的厚度得出板面积，用该面积与设计施工图图示面积对比，差异较大者即可作为审计线索；6. 混凝土总量原则，总体工程量确定，减除某一部分或者某些部分的工程量后剩下的工程量与对应的该部分结算的工程量作对比，对比差异较大即可作为审计线索；7. 钢筋配比反算，若钢筋工程量基本准确可用钢筋量除以设计配比率计算混凝土方量，计算方量与结算方量或者设计方量对比差异较大可作为审计线索；8. 可采取钢筋结算量与混凝土结算量计算板或者墙的钢筋配筋率，计算配筋率与设计施工图纸或者水工房建中通常配筋率作比较，差异明显既可作为审计线索；（需要对历次审核的情况做汇总和测算，并关联的项目建设时间和地域的外部因素）6. 可利用统供物资核销报告中的工程量作为审计线索。7钢筋可采取抽查的形式复核某几个部位的钢筋量，通过与结算的差异对比决定是否进行更多的复核，发现计量有误后可就共性问题对其他部位进行复查。对数据进行复核时注意测算范围口径保持一致，排除因设计变更导致的偏差。步骤二：分析疑似目标，优化复核顺序1观察初步筛目标首先复核中安和单价较高的清单项目，提高审减效率，如：建筑外立面与测算建筑外饰面与外墙窗面积之和差异较大时，可依次从单价较高的外墙门窗、外墙装饰面、外墙涂料的顺序来进行复核；2分析复核难度，对于计算量大、施工部位较多而造价较低的如：室内墙面涂料面积可放到最后，具备时间的情况下再进行其他项目的复核，或用总量法确定差异；3涉及总价项目时，关注合同对结算计量超合同工程量是否约定增、减百分比额度，确定增、减超出量的结算计量和定价原则；对在额度范围内的项目依据合同不予调整；难点：涉及总价项目因为招标工程量清单缺陷（计量有误、缺漏）造成的工程量偏差，如何依据合同条款的约定准确判断属于发包人、承包人应承担的风险责任较为复杂，希望部门提供一些思路和建议。重复计量1总价项目中取消实施施工的项目未及时扣减的情况；2工程计量规则掌握不清晰导致的重复计量，如：构件重叠或交叉的部位（如：砼浇筑柱、梁、墙、板、楼梯等交接处），规则约定的不单独计量包含在综合单价中的项目（如：钢筋损耗、搭接长度），导致的计量重复计算的情况；3设计变更后，未扣减变更部位原合同未实施部位的实施项目，把握一个合同内项目变更“有增必有减、有减未必有增”的原则；4人为笔误导致的重复计量；5施工图、竣工资料等与现场实物不一致导致的重复计量，通过现场踏勘的实物对比找出差异，该方式需要在项目前期通过熟悉结算资料的情况下运用，后续在踏勘现场的经验总结中进行分析。工程计价步骤一：目标的筛选和资料收集1熟悉理解合同条款，掌握理解合同结算方式，合同调价原则，及变更新增单价的租价原则，关注合同谈判会议纪要中相关定价原则；2熟悉理解相关内控制度，对变更管理的审批流程、权限、管理标准等；3利用支付台帐报表，变更台帐分析筛选，结算单价与合同单价不一致的项目，从金额占比大小计划复核顺序从大到小；4收集合同内变更所涉项目，投标文件综合单价分析表，相关图纸、主要材料表、取费表、施工组织设计等资料；5收集变更涉及相关材料进场报验资料、隐蔽验收记录，变更立项批复单价审核文件。步骤二：审核过程1首先依据合同条款、相关内控制度，判断变更新增单价立项是否成立；2复核新增单价租价是否符合合同原则，是否还原投标报价水平，（如：组价涉及合同已有的材料单价、取费费率是否执行合同组价原则，与合同项目有类似情况的单价是否执行投标报价的水平，如：不同的承包人根据自身公司施工和管理水平组价时，会取消或优化一些依据计价规则可合理套用的相关定额子目或措施，在审核新增类似单价时可遵循还原投标报价水平保持同步）3合同无类似项目的新增单价组价时，对主材价格未经确认的项目，做必要的市场调查，涉及工序复杂的项目调阅经过批复的专项施工组织设计结合现场实际情况依据合同调价原则，相关计价规范进行；对经确认主材价格但偏离市场较大的项目与业主充分沟通掌握事件背景情况提请业主关注或对其进行修正；4现场实物踏勘，通过目测和经验能直观判断不满足合同约定标准的项目，首先提出是否出具设计变更，如未提出提请业主关注是否按合同标准进行整改或完善变更程序；（难点：合同内项目实施标准和品质要求在招标文件和投标文件中表述模糊不能清晰判断和界定，但合同报价的单价可大致界定在某个品质的区间内，审计举证不能得到明确的合同支撑导致判断合同执行标准和合同双方须承当的风险责任混淆不清的两难情况，类似情形多成为一个平衡和谈判条件。）5房建项目中常有按图集施工的成套项目，如：楼梯阳台扶手、化粪池、检查井等项目，具备现场勘察条件时注意对比是否满足图集要求，判断是否属于变更，（难点：类似项目多为隐蔽工程不满足现场踏勘条件，原则上抓大放小）；三、现场踏勘的经验总结对合同清单项目、施工图、竣工图有了一个掌握熟悉的过程后，就收掌握的情况对现场实物进行踏勘是非常有必要的，视项目情况一般在进点后3-7天，此时可对应合同清单项结合施工图、竣工图，进行一次现场实物踏勘，重点放在，现场实物是否按合同约定的内容和范围、标准实施了施工。总结以往项目存在实物未按合同约定的范围、内容、标准实施，此类项目可直接审减，难点在现场实物较合同内容增加的情况，无变更支撑一般处理不予增加待有相关变更资料支撑资料再进行分析，此处不做讨论具体问题具体分析。踏勘实物要求对合同范围、内容、标准熟悉，而踏勘现场时常因为项目位置远，踏勘时间短无法满足复核，个人觉得可采用照相进行快速收集数据，在踏勘前一天小组进行讨论，去看哪个单体建筑、看什么部位、采集哪些数据进行明确。个人经验房建多为宿舍楼、办公楼，功能用房等，而宿舍楼基本设计结构、几何尺寸等基本相同，且金额占比较大，可先采集该单体。注意数据采集后的处理，有时相片拍回来后不知道是哪个单体，哪个位置，这就要求事前要有计划和准备，个人觉得需带上各单体建筑的平面布置图，以宿舍楼为例，采集数据时先拍摄蓝图重点标明建筑名称，意在对应后续拍摄的相片内容通过两张蓝图在相机中的顺序区分照片内容。条件具备的情况下先拍单体建筑的四个立面，再拍摄数量最多的标准间的六个面，卫生间的六个面，阳台，走廊，楼梯间，屋面，楼层配电、弱电箱电器内容，涉及有铭牌的设备电器先拍摄主体再对铭牌细节拍摄。踏勘过程中根据经验或目测发现与合同内容不符的情况增加细节拍摄，如几何尺寸有偏差的主体拍摄后用卷子尺测量拍摄。对简单的与套、个、数量进行统计的清单项建议踏勘前编制统计表格。对于合同标准的达成率，一般投标文件主要材料清单会对选用材料的等级、档次、甚至品牌有所描述收集整理编制表格、对比实物数据和材料进场报验、变更资料比对差异。四、现场审计过程和思路的经验总结审前准备阶段：俗话说有的放矢，准确了解委托方的审计意图，是保障审计效率和质量的核心条件，怎么切中要害准确掌握委托方的审计意图，个人觉得沟通很重要，以往收到审计通知单所表现出来的要求基本是格式化的，需要部门领导或项目负责人针对委托方进行一次必要的沟通，我们发现在介绍项目背景之外，委托方常会对遇到的问题向我们发问，如：土石方开挖如何有效准确的计量，某个设计变更如何处理得当，某个款项支付是否合适，或与承包人就某个问题纠缠不下，此时我们可以就这些问题与委托方初步交换下意见确定下这些是不是重点，通过委托方回复的情况分析审计所要站的视角，并有针对性的编制审计方案。现场审计阶段：项目组进点开展现场审计工作时应了解审计资料的完整情况，通过资料提交清单对比提来的资料，对资料的完整性和时效性做初步判断。如：提交不完全时间过长，机动的调整工作计划，可把不受资料限制的工作内容提前实施。在审核工程量之前应先判断该工程量的支撑资料是否完整有效。如：结算工程量一般来自工程量签证单或者图纸。签证工程量应先查看监理、业主签字、盖章是否完整真实，其次查看工程量签证单附件是否完整，工程量计算过程及计算说明或者测量资料等。图纸工程量应查看设计图纸或者设计变更通知单、工程量计算书记计算说明等，若为图纸设计工程量应判断设计工程量是否准确，历次审计在发现审计问题后存在委托方提出所用资料是无效或过期资料造成审计工作反复，时间精力的耗费。在区分审计类型的前提下确定审计重点和审计方式，如：完工结算审计关注的重点，工程计量、计价的准确性。过程审计多在费用支出的合规性，变更的合理性等方面。对审前经与委托方初步交换意见后，实施过程中认为不必要、耗时多成效不高的审计方式，与委托方现场沟通争取达成共识后同步调整审计方案，逐步引导委托方与我们的审计思路保持同步，以便交换意见时