经费预算填写注意事项(B类.pptx

上海市科研计划经费预算编制注意事项 2014年04月 科委资助20万元，承担单位匹配20万元 启明星B类要求承担单位1：1匹配经费 2 3 1、预算的作用 项目（课题）预算是确定项目（课题）预算期内经 费安排的依据，是项目（课题）各任务合理分配和使用 资源的基础。项目（课题）预算按规定程序审核通过后 ，作为合同和任务书的组成部分，是预算执行、监督检 查和财务验收的重要依据。 4 2、基本原则 在预算申报与审核的过程中，需要遵循的基本原则是 ：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。 目标 相关性 政策 相符性 经济 合理性 5 政策相符性原则：预算应符合国家和上海市财经法规和 科技经费管理制度的相关规定，如有关科目的开支范 围、开支标准等方面的具体规定。 目标相关性原则：预算应以任务目标为依据，预算支出 应与研究任务紧密相关，预算的总量、强度与结构等应 符合研究任务的规律和特点。 经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动的状况 以及我国的国情，预算应与同类科研活动的支出水平相 匹配，材料、设备费等支出应与市场同类产品一般价格 水平相匹配，在考虑技术创新风险和不影响研究任务的 前提下，提高资金的使用效率。 6 3、预算编报的依据 （1）项目（课题）任务书 （2）相关政策制度，包括： 上海市科研计划专项经费管理办法 国家及上海市其他财经制度规定 7 4、预算编报的要求 （1）项目（课题）承担单位应当发挥各相关部门应有的职 能，分工协作，共同编制完成。 （2）项目（课题）承担单位，应该根据所承担研究任务的 实际需要编制经费预算，通过市科委项目管理系统进行课题 预算的填报，并在预算说明书中详细说明承担的任务、预算 和安排理由。 8 4、预算编报的要求（续） （3）项目（课题）承担单位的研究经费支出都应纳入预 算。 （4）项目下设课题的，每个课题承担单位均需按预算编制 的要求单独编制各自的课题预算，项目承担单位将所有课题 预算审核汇总后形成项目预算。 （5）项目（课题）承担单位应加强统筹协调，推动项目（ 课题）承担单位间的资源共用共享，防止重复预算。 9 5、预算编报的主要内容 项目（课题）经费预算应包括收入预算和支出预算。其中 ，支出预算分为直接费用和间接费用，支出预算应当按照开支 范围确定的支出科目和不同经费来源编列，同一支出内容一般 不得同时列支专项经费和自筹经费，支出预算应当对各项支出 的主要用途和测算理由等进行详细说明。收入预算分为专项经 费和自筹经费。自筹经费应为货币资金，包括单位自有货币资 金以及从其他渠道获得的资金，有自筹经费来源的，应当提供 出资证明及其他相关财务资料。 10 5、预算编报的内容（续） （1）直接费用：直接费用是指在项目（课题）研究开发过 程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料 费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际 合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳 务费、专家咨询费和其他支出等十一个支出科目。 11 5、预算编报的内容（续） 设备费：是指在项目（课题）研究开发过程中购置或 试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租 赁外单位仪器设备而发生的费用。在编报设备费时，应注意 以下事项： 12 1、严格控制 设备购置 鼓励共享、租赁专用仪器 设备以及对现有仪器设备 进行升级改造； 确有必要购买的，在能够 完成课题任务的前提下， 尽量选择性能价格比最佳 的仪器设备。 原则上不得使用专项经费 购置或试制生产性设备。 与专用设备同时购置并与 之配套的备品备件，应纳 入设备费列支，单独购置 的备品备件应纳入材料费 列支。 2 、单价达到或超 过10万元设备 单台仪器设备价值达到或超 过10万元人民币时,需要在设 备费预算明细表中填列仪器设 备清单，在预算说明书中说明 购置或试制该仪器设备的必要 性，并提供拟购置仪器设备三 家以上代理商的报价单及其联 系电话等详细资料。 单台仪器设备价值达到或超 过30万元时，需要填报大型 科学仪器设备基本信息表或 试制方案和成本分析。 单台仪器设备价值达到或超 过50万元人民币时，还应该按 照要求编报大型设备申请书。 并要进行联合评议工作。 在设备费预算明细表 中填写预算总数，并在 预算说明书中说明预算 依据。 原则上，专项经费不 宜大量列支实验室必备 的常规通用和办公设备 ，如果作为少量实验室 设备更新预算数量不宜 过大，且应在预算说明 书中说明其预算理由和 测算依据。 3、单价10万元 以下设备 13 4、设备租赁费 设备租赁费是指项目（课题 ）研究过程中需要租赁使用承 担单位以外其他单位的设备而 发生的费用。 使用属于承担单位支撑条件 的设备不得在专项经费中列支 设备租赁费。 对设备费中的租赁费预算， 需要在预算说明书中说明预算 依据。 5、不可列支 现有仪器设备的折旧费 属于间接费用，不请允许 在本科目列支 14 5、预算编报的内容（续） 材料费：是指在项目（课题）研究开发过程中消耗的 各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、 整理等费用。在编报材料费时，应注意以下事项： 15 1、说明内容 详细列支各种材料的名 称、规格、型号、购买单 价、购买数量以及总金 额。 在预算说明书中，应当说 明购置的各种材料与项目 （课题）研究任务的关系 和必要性，以及所需数量 测算依据。 2 、不可列支 的材料 原则上，不可以在专项经费 中列支生产性材料、基建材 料、大宗工业化原料。 原则上，不可以在专项经 费中列支普通办公材料，确 有必要购买一些与项目（课 题）研究相关的办公材料时 ，预算数量不宜过大且必须 在预算说明书中作详细说 明。 16 5、预算编报的内容（续） 测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于 承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付 给外单位（包括项目和课题承担单位内部独立经济核算单位 ）的检验、测试、化验及加工等费用。在编报测试化验加工 费预算时，应注意以下事项： 17 1、总费用在 5万元以上 对量大及价高的测试化验 加工任务，即项目（课题 ）执行过程中需测试化验 加工的数量较多或单位价 格较高、总费用在5万元及 以上的，需要在测试化验 加工费预算明细表中填列 测试化验加工清单，在预 算说明书中应详细说明其 与项目（课题）研究任务 的相关性，选择测试化验 加工单位的理由以及次 数、价格的测算依据等。 2 、总费用在 5万元以下 对于总费用在5万元以下的 各项测试化验加工项目，需 要在测试化验加工费预算明 细表中填写预算总数，并在 预算说明书中说明预算依 据。 3、内部 测试化验加工 若测试化验加工单位是项 目（课题）承担单位内部 独立进行经济核算的单位 （独立核算方式应具有历 史延续性），可以支付相 关检验、测试、化验及加 工费。若不是独立进行经 济核算的单位，不能单独 列支测试化验加工费，但 测试化验加工过程中发生 的相关费用可在相应的科 目列支。（如材料费等 ）。 18 5、预算编报的内容（续） 燃料动力费：是指在项目（课题）研究开发过程中相 关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量 的水、电、气、燃料消耗费用等。在编报燃料动力费预算时 ，应注意以下事项： 19 1、必要性及 能否单独计量 应考虑项目（课题）研究任 务中是否需要使用大型仪器设 备、专用科学装置，以及相关 大型仪器设备、专用科学装置 等运行时发生的水、电、气、 燃料消耗费用等是否可以单独 计量。 需说明预算的各种燃料与项 目（课题）任务的相关性和必 要性，所需数量、单价等测算 依据 2 、实际价格 应考虑相关大型仪器设备、 专用科学装置等为完成本项 目（课题）研究任务所运行 实际时间，以及即期水、 电、气、燃料等的实际价 格。 20 5、预算编报的内容（续） 差旅费：是指在项目（课题）研究开发过程中开展科 学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生 的外埠（国内）差旅费、市内交通费用等。在编报差旅费预 算时，应注意以下事项： 21 1 、列支范围 项目（课题）组成员因 课题研究任务发生的差旅 费用、参加与项目（课题 ）研究任务相关的国内学 术会议的注册费、差旅费 用可以列入差旅费预算， 但应合理安排出差任务， 且需说明预算的各种出差 任务与项目（课题）任务 的相关性和必要性，以及 出差时间、地点、事由、 人数、次数、开支标准等 测算依据。 项目（课题）任务中有 科学考察内容的课题， 可以在差旅费中列支科 学考察费，并在预算说 明中详细说明和列示科 学考察任务地点和标准 等测算依据。 2、科学考察 22 5、预算编报的内容（续） 会议费：是指在项目（课题）实施过程中承担单位为 组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务等活动而发生 的会议费用。在编报会议费预算时，应注意以下事项： 23 1、开支标准 项目（课题）承担单位应 当按照国家有关规定，严 格控制会议规模、会议数 量、会议开支标准和会 期。 2 、说明内容 需说明预算的各种会议与项 目（课题）任务的相关性和 必要性，以及会议时间、会 议内容、会期、参会人数、 会议次数、会议开支标准等 测算依据。 项目（课题）承担单位举 办的与课题任务有关的会 议（如咨询会、交流会、 验收会等）支出可列入会 议费预算，但应合理安排 会议内容与数量。 3、列支范围 24 5、预算编报的内容（续） 国际合作与交流费：是指在项目（课题）研究开发过 程中项目（课题）研究人员出国及外国专家来华工作的费 用。在编报国际合作与交流费预算时，应注意以下事项： 25 1 、说明内容 应该在预算说明书中说明预 算的各项国际合作与交流任 务与项目（课题）研究任务 的相关性和必要性，并详细 列示出访或受邀来华专家的 国家或地区名称、机构名 称、事由、人数、天数、差 旅费、伙食费、住宿费和其 他费用的开支标准等测算依 据。 参加与课题研究任务有关 的国际学术会议的注册费 应列入国际合作与交流费 预算。 2、注册费 26 5、预算编报的内容（续） 出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目（ 课题）研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用 软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知 识产权事务等费用。在编报出版/文献/信息传播/知识产权 事务费预算时，应注意以下事项： 27 1、说明内容 预算说明书中应说明每 项支出与研究任务的相 关性、测算依据（如论 文或专著的出版数量、 专利申请数量等）等。 2 、不可列支 原则上，不应用专项经 费购买通用性操作系统、 办公软件等，不应由专项 经费列支日常手机和办公 固定电话通讯费。 属于实验室日常基础条 件建设性的资料购置和软 件购置不得由专项经费列 支。 28 5、预算编报的内容（续） 劳务费：是指是指直接参加项目（课题）研究人员的 劳务性费用以及引进人才的费用。在编报劳务费预算时，应 注意以下事项： 29 1、开支范围 项目（课题）参加人员指 项目（课题）责任人、项 目（课题）高级研究人 员、博士后、研究生、中 初级研究人员、技术工人 等各类人员，包括因科研 项目（课题）需要而引进 的人才。 引进人才是指：截止到项 目（课题）申请日，两年 之内项目（课题）承担单 位引进的，并且已签订用 工合同的科技人才。 临时参与人员：项目（课 题）研究需要临时参与的 人员。 2 、说明内容 应该在预算说明书中说明相 关人员在项目（课题）研究 开发中承担的任务，以及投 入本项目（课题）的全时工 作时间和劳务费发放标准（ 项目（课题）责任人控制在 5000元/人月以内、项目（课 题）高级研究人员控制在 3000元/人月以内、项目（课 题）参与人员控制在2000元/ 人月以内 ，引进人才和临时 参与人员的资助标准在不突 破该项目（课题）劳务费资 助总额的前提下，由项目（ 课题）承担单位编制确定。 需说明各类人员在项目（ 课题）中的责任分工、投 入时间、支付标准等测算 依据。 预算说明书中的人月数应 与课题预算申请书“人员基 本情况表”中相应数据一致 ，与投入课题研究任务的 工作量相匹配。 劳务费资助的总额控制在 申请专项经费资助总额的 20%以内；对于软科学研 究和软件开发类等项目（ 课题），劳务费资助的总 额控制在申请专项经费资 助总额的50以内。 3、注意事项 30 5、预算编报的内容（续） 专家咨询费：是指在项目（课题）实施过程中支付给 临时聘请的咨询专家的费用。在编报专家咨询费预算时，应 注意以下事项： 31 1、会议形式 支付标准 以会议形式组织的咨询， 专家咨询费的开支一般参 照高级专业技术职称人员 500800元/人天、其他专 业技术人员300500元/人 天的标准执行。会期超过 两天的，第三天及以后的 咨询费标准参照高级专业 技术职称人员300400元/ 人天、其他专业技术人员 200300元/人天执行。 2 、通讯形式 支付标准 以通讯形式组织的咨询，专 家咨询费的开支一般参照高 级专业技术职称人员60 100元/人次、其他专业技术 人员4080元/人次的标准执 行。 专家咨询费不得支付给参 与该项目（课题）管理的 相关工作人员。 需说明咨询专家与项目（ 课题）研究任务的相关性 和必要性，以及咨询专家 的级别、咨询方式、咨询 内容、人次数、支付标准 等测算依据。 3、其他 32 5、预算编报的内容（续） 其他支出：是指在项目（课题）实施过程中发生的除 上述费用之外的其它支出。其他支出应该在申请预算时单独 列示、单独核定。编报其他支出预算时，应注意以下事项： 33 1、不得填列 不能填列项目（课题）实 施前发生的各项经费支 出、奖励支出以及不可预 见费。 2 、支出内容要求 支出内容不应与前述预算科 目的支出内容重复列支。 支出内容要与课题任务密 切相关，且应在预算说明书 中说明与项目（课题）研究 开发任务的相关性、必要性 并详细列示测算依据。 34 5、预算编报的内容（续） （2）间接费用：间接费用是指项目（课题）承担单位在组 织实施项目（课题）过程中发生的无法在直接费用中列支的 相关费用。主要包括承担单位为项目（课题）研究提供的现 有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用