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高新技术企业认定管理办法 解读 辽宁省高新技术企业 认定管理工作办公室 2008年10月 1 目录 l前言 l第一章 认定工作体系 l第二章 认定条件 l第三章 认定材料 l第四章 认定与复审 l第五章 研究开发活动及费用的归集 2 前 言 l为了使全省参与高新技术企业认定工作的相 关机构和企业充分理解新的认定办法和操作 规程，开展好全省高新技术企业认定工作， 参照科技部统一讲义，省高企认定办编制了 本篇讲稿，供大家参考。 3 前 言 l新的高新技术企业认定管理办法（国科发火 2008172号）,以下简称认定办法，经国务院批准 ，由科技部、财政部、国家税务总局于今年4月14日联 合发布。 l国家重点支持的高新技术领域,以下简称： 重点 领域。 l高新技术企业认定管理工作指引 （国科发火 2008362号） ，以下简称工作指引，由科技 部、财政部、国家税务总局于今年7月8日联合发布。 4 第一章 认定工作体系 l本章介绍我省高新技术企业认定 工作管理体系，重点是参与高新 技术认定工作的有关部门、机构 和人员的工作职责和主要工作内 容。 5 l省科技厅、财政厅、国税局、地税局联 合成立了全省高新技术企业认定管理工 作领导小组。 l全省高新技术企业认定管理工作领导小 组下设办公室，办公室设在省科技厅（ 以下简称省高企认定办）。 第一节 全省高新技术企业认定管 理工作领导小组及办公室 6 第二节 全省高新技术企业认定管理 工作领导小组及办公室主要职责 （一）负责受理、审查和确定全省（不含大连）企业提出的高企认定 (复审)申请，报全国领导小组办公室备案。 （二）负责全省（不含大连）高企认定工作专家库的建立和维护， 并将选用的专家统一报全国领导小组办公室备案。 （三）对已认定的高新技术企业进行监督检查，受理、核实有关 举报，并做出相应处理。 （四）接受并进行高企资格复核，复核产生重大分歧的，报全国 领导小组办公室研究处理。 （五）建立专家和中介机构信用制度，对在认定工作中出现违规 行为的中介机构和相关人员，经查实后在网上公告，且五 年内不得参与高新技术企业认定工作。 （六）向全国高企认定领导小组提交全省高新技术企业年度工作报告。 7 第三节 全省高新技术企业认定评审 专家 （一）专家条件 （1）具有中国国籍，在省内工作。 （2）具有高级技术职称，并具有重点领域内相关 专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场 状况有较全面了解。 （3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。 （4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术 企业认定工作有关文件要求。 8 第三节 全省高新技术企业认定评审 专家 （二）专家职责 根据重点领域和工作指 引的要求，运用专业技术领域方 面的知识和经验，对企业申报的研 究开发项目、高新技术产品（服务 ）和自主知识产权情况进行审查， 提出评价意见，作为认定机构对企 业提出认定意见的重要依据。 9 第三节 全省高新技术企业认定评审 专家 （三）专家纪律 l应按照认定办法、工作指引和认定机构的要求 ，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关 评价意见。 l不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事 实不符的评价。 l不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密， 不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审 结果。 l不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企 业认定提供便利。 l不得收受申请企业给予的任何好处和利益。 10 第四节 全省高新技术企业认定中介 机构 （一）中介机构的条件 （1）具备独立执业资格，成立3年以上，近3年 内无不良记录。 （2）中介机构承担认定工作当年的注册会计师 占职工总人数的比例不低于20%，年平均 职工人数在20人以上。 （3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。 11 第四节 全省高新技术企业认定中介 机构 （二）中介机构的职责 l主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用 、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审 计并出具审计报告。 l参与资格：中介机构要向省高企认定办提交自身的背景 材料，经审查符合条件的（在网上公布），即可参与高 新技术企业认定工作。 l中介机构要接受省高企认定办的业务指导和相应的监督 ，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的 ，将取消其参与认定工作资格，并在网上予以公告。 12 第四节 全省高新技术企业认定中介 机构 （三）专项审计报告要求 l专项审计报告必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。 l专项审计报告要求审计以下内容： 一、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入 1. 高新技术产品（服务）收入及其分项明细； 2. 技术性收入及其分项明细(包括：技术转让收入、技术 承包净收入、技术服务收入、中试产品收入、接受委托研 究开发收入等)； 3. 高新技术产品（服务）收入与技术性收入之和。 13 第四节 全省高新技术企业认定中介 机构 （三）专项审计报告要求 二、近三个会计年度的研发费用分年度分项审计 1. 近三个会计年度的研发总费用、在中国境内发生的 研究开发费用总额； 2. 研究开发经费及其分年度分项明细。 l报表附注应包含以下内容： 一、近三年购置仪器设备的名称、型号规格、单价、数 量、总金额；研究开发项目在用建筑物的折旧费用； 二、近三年实验（试制）耗材的名称、单价、数量、总 金额。 14 第二章 认定条件 本章介绍新认定办法对高新 技术企业的定义，具体阐述符合哪些 条件才能被认定为高新技术企业。 15 第一节 高新技术企业的新定义 新认定办法规定，高新技术企业 是在国家重点支持的高新技术领域内，持 续进行研究开发与技术成果转化，形成企 业核心自主知识产权，并以此为基础开展 生产经营活动，在中国境内（不包括港、 澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 16 第二节 高新技术企业的认定条件 （一）企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式，或通过5年以上的独占许可方 式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有 自主知识产权。 （二）企业的产品（服务）应属于国家重点支持 的高新技术领域规定的范围。 （三）具有大专以上学历的科技人员占企业当年 职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当 年职工总数的10%以上。 17 第二节 高新技术企业的认定条件 （四）企业持续进行了研究开发活动，近三个会计 年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不 低于如下要求：最近一年销售收入 小于5,000万元的企业，不低于6% 5,000万元至20,000万元的企业，不低于4% 20,000万元以上的企业，不低于3% 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额 占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业 注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。 18 第二节 高新技术企业的认定条件 （五）高新技术产品（服务）收入占企业 当年总收入的60%以上。 （六）企业研究开发组织管理水平、 科技成果转化能力、 自主知识产权数量、 销售与总资产成长性 等指标符合工作指引的要求 。 19 第三章 认定材料 l本章介绍在申请高新技术企业认定时，企 业需要准备哪些申请材料，其主要内容和 用途是什么。 20 （一）高新技术企业认定申请书 （详见工作指引附2） l高新技术企业认定申请书的电子版 可从“高新技术企业认定管理工作网” （网址：）下载。 该申请书主要包括以下5个表格： 21 （一）高新技术企业认定申请书 （详见工作指引附2） l企业基本信息表 l企业研究开发项目情况表 l上年度高新技术产品（服务）情况表 l 近3年内获得的自主知识产权汇总表 l企业年度研究开发费用结构明细表 22 （二）企业营业执照副本、 税务登记证书 （复印件） l企业的注册时间以营业执照副本为准 。 办法规定，注册时间一年以上 的企业才能申请认定高新技术企业， 否则不能申请认定高新技术企业。 l税务登记证书的登记号关系到企业所 得税的减免。 23 （三）专项审计报告 l企业需要选择有资质的中介机构，对其 近三个会计年度研究开发费用和近一个 会计年度高新技术产品（服务）收入进 行专项审计。 l中介机构应客观、公正地进行审计工作 ，并出具相应的专项审计报告。 24 （四）企业近三个会计年度的财务报 表 l企业财务报表（含资产负债表、利润及 利润分配表、现金流量表，实际年限不 足三年的按实际经营年限）主要用于评 价企业的成长性，必须通过中介机构审 计。已经通过年审的企业，可直接提供 企业近三个会计年度的财务报表，无需 再选择新的中介机构重新进行审计。 25 （五）技术创新活动证明材料 l包括知识产权证书、独占许可协议、生产 批文，新产品或新技术证明（查新）材料 、产品质量检验报告，省级以上科技计划 立项证明，以及其他相关证明材料。这五 方面的材料，是认定高新技术企业的重要 依据。 l企业上报的认定材料必须客观、准确、真 实，如发现存在虚假行为，将取消其高新 技术企业认定资格。 26 第四章 认定与复审 l本章介绍认定高新技术企业的工作程序 ；认定之后企业如何申请享受税收优惠 政策；高新技术企业证书期满时如何进 行复审；以及对高新技术企业资格及其 相关税收优惠政策落实产生争议时如何 进行复核。 27 第一节 认定程序 l自我评价 l注册登记 l准备并提交认定材料 l认定机构组织认定 l公示及颁发证书 l高新技术企业资格自颁发证书之日起生效， 有效期为三年 28 第二节 复审程序 l高新技术企业资格期满前三个月企业应提 出复审申请（复审申请书与工作指引 附2相同），不提出复审申请或复审不合 格的，其高新技术企业资格到期自动失效 。 l高新技术企业复审须提交近三个会计年度 开展研究开发等技术创新活动的报告，经 中介机构出具的近三个会计年度企业研究 与开发费用等专项审计报告。 29 第二节 复审程序 l复审时应对照认定办法第十条进行审查， 重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按 照第十一条（四）款进行公示与备案，并由省 高企认定办颁发“高新技术企业证书”。 l通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技 术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满 后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办 理。 30 第三节 申请享受税收优惠政策 l认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复 审）当年起可依照企业所得税法及其实施 条例、中华人民共和国税收征收管理法、 中华人民共和国税收征收管理法实施细则等 有关规定，可申请享受，减按15%的税率征收企 业所得税优惠政策。 l未取得高新技术企业资格或不符合税收征管法 及其实施细则和认定办法等有关规定 条件的企业，不得享受税收优惠。 31 第四节 复核 l对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实 产生争议的，凡属于认定办法第十四条、第 十五条情况的企业，按认定办法规定办理； 对第十条（四）款产生争议的，省高企认定办组 织复核，即采用企业自认定前三个会计年度（企 业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至争 议发生之日的研究开发费用累计总额与同期累计 销售收入总额之比是否符合认定办法第十条 （四）款规定，判别企业是否应继续保留高新技 术企业资格和享受税收优惠政策。 32 第五章 研究开发活动及费用归集 l本章介绍什么是研究开发活动和 研究开发项目；研究开发费用包 括哪些内容；以及如何对研究开 发费用进行归集。 33 第一节 企业研究开发活动的定义 企业为获得科技新知识（不包括人文和社会科学 知识），创造性运用科技新知识，或实质性改进技术 、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，即 对全省相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企 业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活 动。 包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将 技术成果转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的 产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。 34 第二节 研究开发活动的判断依据和 方法 （1）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界） 性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新 知识”、 “创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改 进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。 （2）专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发 活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所 在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。 （3）目标或结果判定法（辅助标准）： 检查研发活动（项目） 的立项及预算报告，重点了解 进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预 算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如 知识产权等形式的科技成果。 35 第三节 高技术服务业的企业 l企业为支持其在高新技术服务业领域内 开发新产品（服务）、采用新工艺等， 而在自然科学和工程技术方面取得新知 识或实质性改进的活动；或从事国家级 科技计划列入的服务业关键技术项目的 开发活动。判断标准与上款相同。 36 第四节 研究开发项目的确定 l研究开发项目是指不重复的，具有独立 时间、财务安排和人员配置的研究开发 活动。 l企业的研究开发费用应按照各研发项目 为基本单位分别进行测度并加总计算。 37 第五节 研究开发费用的测算 （一）研究开发费用的内容包括： l研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施 折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研 发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外 部研究开发费用支出等。 l企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助 帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以 此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 38 第五节 研究开发费用的测算 （二）研究开发各项费用科目的归集范围 （1）人员人工：从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年 工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加 薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 （2）直接投入：企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相 关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于 中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于 研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式 租入的固定资产发生的租赁费等。 39 第五节 研究开发费用的测算 （3）折旧费用与长期待摊费用：包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。 （4）设计费用：为新产品和新工艺的构思、开发和制造， 进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。 （5）装备调试费：主要包括工装准备过程中研究开发活动所 发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产 和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模 批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工 程发生的费用不能计入。 40 第五节 研究开发费用的测算 （6）无形资产摊销：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括 专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等） 所发生的费用摊销。 （7）委托外部研究开发费用：企业委托境内其他企业、大学、研究 机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发 活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经 营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照 独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用 发生额的80计入研发费用总额。 l独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市 场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费 用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采 纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。 41 第五节 研究开发费用的测算 （8）其他费用：为研究开发活动所发生的其他费用，如 办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发 保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的 10，另有规定的除外。 （9）企业在中国境内发生的研究开发费用：企业内部研究 开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大 学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行 的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外 机构完成的研究开发活动所发生的费用。 42 共性问题 1. 什么是独占许可?其主要特征？ 2. 参与高新技术企业认定工作的中介机构 要具备什么条件？ 3. 什么是自主知识产权？ 4. 高新技术企业认定管理办法中所指的 知识产权包括哪些内容？ 43 共性问题 5. 专利证书标明两个或两个以上企业共有， 是否能同时享受此专利？ 6. 企业科技人员的范畴？ 7. 什么是高新技术产品（服务）收入？ 8. 技术性收入的主要内容有何？ 44 共性问题 9. 申请高企是否必须符合认定标准的 六个条件？ 10. 对企业科技成果转化能力评价指的是什么？ 11. 对企业研究开发的组织管理水平评价 从哪几个方面进行？ 45 共性问题 12. 研究开发费用包括哪些内容 ？ 13. 研究开发人员 的范畴？ 14. 委托外部研究开发费用发生额的确认? 46 研究开发人员 l研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员 l技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中 一个或一个以上领域的技术知识和经验 在研究人员指导下参加研究开发工作。 l辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。 返回返回 47 研发费用 l研究开发费用包括：研发人员人工、研究开发 直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计 费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产 摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发 费用支出等。企业应按照新会计准则，完善财 务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真 对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为 基础归集企业年度研究开发费用支出情况。 返回返回 48 管理水平 l主要包括五个方面： （1）企业在开展研究开发活动时， 是否制定了研究 开发项目立项报告。 （2）企业是否建立了研发投入核算体系。 （3）企业是否开展了产学研合作的研发活动。 （4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备 （5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。 返回返回 49 转化能力 l科技成果转化能力是指企业对技术成果进行 应用性开发，形成产品、服务或样品、样机 的能力。 l在具体认定时，主要考核企业最近3年内科 技成果转化的年平均数。 返前返前 返后返后 50 必须具备的条件 l认定高新技术企业的六个条件在高新技术企业 认定管理办法第十条中有所规定。 l从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人 员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的 比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新 能力。 l所有条件在认定过程中缺一不可。 返回返回 51 技术性收入主要内容 （1）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、 技术转让所获得的收入。 （2） 技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获 得的净收入。 （3）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据 系统等为社会和用户提供技术方案、 数据处理、测试分析及其他类型的服 务所获得的收入。 （4）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发 中间试验及新产品开发所获得的收入。 返回返回 52 服务收入 l认定办法所说的高新技术产品（服务） 收入，是指企业通过技术创新、开展研发活 动，形成符合重点领域要求的产品（服 务）所获得的收入与企业技术性收入的总和 。 返回返回 53 企业科技人员的计算 l认定办法所说的科技人员是指在企业从 事研发活动和其他技术活动，累计实际工作 时间在183天以上的人员。 返回返回 54 专利共享 l两个或两个以上企业共同发明的专利技术， 应有共同享受该专利的权利。 l如专利享有者的任何一方想将其享有的专利 技术转让，需经该项技术专利的共有方的一 致同意，方可转让。 返回返回 55 独占许可 l独占许可属于技术转让的范畴。 l它是指在约定时间和一定的地区范围内，技术 接受方对所购得的技术享有独占的使用权。技 术供应方和任何第三方都不能在享有独占许可 的时间和地区内使用该项技术进行生产和销售 活动（排它性）。 返回返回 56 中介机构须具备以下条件 （1）具备独立执业资格，成立3年以上， 近3年内 无不良记录。 （2）财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师 占职工总人数的比例不低于20%，年平均职工 人数在20人以上(鉴定了一年以上劳动合同)。 （3）熟悉高新技术企业认定工作相关政策。 返回返回 57 自主知识产权 l自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或 相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人单位， 所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的 知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长时期 内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制 约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权 l自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计 ；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占 许可。 返回返回 58 认定办法规定的自主知识产 权 l认定办法规定的核心自主知识产权包括： 发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形 状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术 的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计） 、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物 新品种等。 l以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国 法律的有效保护期内。 返回返回 59 （五）公示及颁发证书 l经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定 管理工作网”上公示15个工作日。 l公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实 处理，属实的应取消高新技术企业资格。 l公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批 备案汇总表，报领导小组办公室备案，在“高新技 术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由省 高企认定办颁发“高新技术企业证书”（加盖科技 、财政、税务部门公章）。 返回返回 60 （四）认定机构组织认定 l省高企认定办收到企业申请材料后，按技术领域从专家 库中随机选择不少于5名相关专家，组织评审（为便于与 专家联系，专家应及时更新专家库联系方式）。 l专家按照独立公正的原则对企业进行评价，并填写高 新技术企业认定专家评价表高新技术企业认定专家 组综合评价表，按要求报送省高企认定办。 l省高企认定办收到专家的评价意见和中介机构的专项审 计报告后，对申请企业提出认定意见，确定高新技术企 业认定名单。 l上述工作应在收到企业申请材料后60个工作日内完成。 返回返回 61 （三） 准备并提交认定材料 l企业进入网上认定管理系统，按要求将下列材料提交认定 机构（除电子版上报外，需提供一套完整的纸制材料）： （1）高新技术企业认定申请书；（2）企业营业执照副本 、税务登记证书（复印件）；（3）经具有资质的中介机构 鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年 度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；（4） 具有 资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表； （5）技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许 可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、 产品质量检验报告，省级（含计划单列市）以上科技计划 立项证明，以及其他相关证明材料。 返回返回 62 （二） 注册登记 l企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，按 要求填写注册登记表（详见工作指引附件2 ），并通过网络系统上传至省高企认定办。 l省高企认定办完成企业身份确认并将用户名和 密码告知企业。 l目前，由于高企认定工作网是应急系统，企业 可以通过网上直接注册登记。 返回返回 63 （一）自我评价 l企业在申请认定前，应对照认定办法 第十条的各项要求，进行自我评价。 l自认为符合条件的企业，在“高新技术企业 认定管理工作网”进行注册登记 。 返回返回 64 （1）企业基本信息表 l主要用于了解企业的整体情况，包括： 企业主营业务所属技术领域、企业近3年获得的知 识产权数量、企业人力资源情况、企业近3年的销 售收入和总资产情况、企业近3年的研发投入情况 、企业近1年高新技术产品（服务）收入情况。 l要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况 、科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说 明。 返回返回 65 （2）企业研究开发项目情况表 l主要用于了解企业近3年开展研究开发活动的情况，要求企 业将近3年所执行的研究开发项目，按照单个项目逐一填报 l内容包括：研发项目的名称、项目起始时间、项目所属技 术领域、参加研发项目的人员数、研发项目的技术来源、 研发项目经费预算、近3年该项目研发经费总支出等。 l同时，要求企业对研发项目的立项目的与组织实施方式、 研发项目的核心技术及创新点、研发项目取得的阶段性成 果等情况进行简要说明。 l评审专家将根据该表提供的信息，按照工作指引对研 究开发活动（项目）的规定和重点领域的相关要求， 对企业申报的研究开发项目逐一进行评价。 返回返回 66 （3）上年度高新技术产品（服务） 情况表 l主要用于了解企业近1年高新技术产品（服务）的具体情况 ，要求企业按照单个产品（服务）逐一填报。 l内容包括：高新技术产品（服务）名称、所属技术领域、 形成高新技术产品（服务）的技术来源、上年度高新技术 产品（服务）的销售收入等。 l同时，要求企业对高新技术产品（服务）的关键技术及主 要技术指标、与同类产品（服务）相比较的竞争优势、产 品（服务）获得的知识产权等情况进行简要说明。 l评审专家将根据该表提供的信息，按照工作指引对高 新技术产品（服务）的规定，对企业申报的高新技术产品 （服务）逐一进行评价。 返回返回 67 （4）近3年内获得的自主知识产权汇 总表 l该表主要用于了解企业近3年所获得的自主 知识产权情况。 l在具体认定时，评审专家将通过考察企业 知识产权与企业研究开发项目和高新技术 产品（服务）之间的对应关系，来确认企 业对其主营产品（服务）是否拥有自主知 识产权 。 返回返回 68 （5）企业年度研究开发费用结构明 细表 l该表主要用于了解企业近3年研究开发经费 的支出情况，要求企业按年度将每个研究 开发项目的费用逐一列示并加计汇总。 l在具体认定时，评审专家将根据该表提供 的信息，结合对企业研发项目的确认情况 ，对企业的研发投入强度进行评价 。 返回返回 69 成长性等指标 l知识产权、科技成果转化能力、研究开发的 组织管理水平、企业成长性等四项指标，用 于评价企业利用科技资源进行创新、经营创 新和取得创新成果等方面的情况。 l评价时采用百分制打分，其中：知识产权占 30分，科技成果转化能力占30分，研究开发 的组织管理水平占20分，企业成长性占20分 l四项指标合计得分须达到70分以上（不含70 分）。 返回返回 70 技术性收入主要内容 （1）技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、 技术转让所获得的收入。 （2）技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获 得的净收入。 （3）技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据 系统等为社会和用户提供技术方案、 数据处理、测试分析及其他类型的服 务所获得的收入。 （4）接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发 中间试验及新产品开发所获得的收入。 返回返回 71 研究开发活动 包括两个方面： l一是企业必须持续地进行研究开发活动。 l二是企业对研究开发的投入要保持一定的强度 l企业如果不具备这个条件，即使所生产的产品 技术水平较高，也不能被认定为高新技术企业 返回返回 72 科技人员 1企业科技人员 指在企业从事研发活动和其他技术活动的， 累计实际工作时间在183天以上的人员。 2企业研究开发人员 企业研究开发人员主要包括研究人员、 技术人员和辅助人员三类。 返回返回 73 企业的产品（服务）应属于 l按照新认定办法的规定，高新技术企业必 须从事符合国家重点支持的高新技术领域的研 究开发和生产经营活动，所形成的产品（服务 ）应属于重点领域规定的范围。 l脱离了这个范围，从事其它领域的研究开发和 生产经营活动的企业，不能被认定为高新技术 企业。 返回返回 74 自主知识产权 l认定办法所说的自主知识产权，是指我国的权利 人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国 的公民和法人单位依法拥有的、可以独立地行使知识 产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但 在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能 ，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收 再创新的知识产权。 l自主知识产权的来源方式主要包括：自主研发或设计 ；受让或受赠；企业并购或重组；获得5年以上的独占 许可。 返回返回 75 统一认定高新技术企业 l过去只有国家高新区内认定的高新技术企业 才能享受国家税收优惠政策，高新区外认定 的高新技术企业不能享受国家税收优惠政策 l新办法根据新的形势发展，取消了原有的地 域界限，不分区内区外，对全国高新技术企 业实行统一认定标准，共同享受国家税收优 惠政策，实现了区域政策向产业政策的转移 返回返回 76 建立长效机制 l新办法在组织管理方面设立了“部门决策、地方认定、机构 监管”的认定管理工作体系。 l科、财、税三部门联合成立认定工作领导小组，作为决策层 ，研究决定高新技术企业认定工作原则，解决在高新技术企 业认定及相关政策落实中出现的重大问题。 l认定工作领导小组下设办公室，作为监管层，负责认定工作 的备案管理，监督、检查全国高新技术企业认定工作和相关 政策的落实情况。 l省级科技部门与同级财政、税务部门组成高新技术企业 认定管理机构，作为认定机构，负责本地区高新技术企业认 定工作。 返回返回 77 比例的调整 l通过对全国高新技术企业研发强度的统计分析， 考虑到我国企业发展的现实，新办法对企业研发 费用占销售收入的比例进行了适度调整，针对不 同规模的企业制定了6%、4%、3%的比例。 l这样做既能引导企业保持较高强度的研究开发投 入，符合国家自主创新的政策导向，又能适应不 同规模企业的客观发展规律，执行起来更加合理 可行。 返回返回 78 避免了局限性 l新办法根据国家科技中长期发展规划和“十一五” 科技发展规划，配套编制了国家重点支持的高 新技术领域，用来判断企业的研究开发与产业 化活动是否具有创新性，是否符合国家重点支持 方向，同时兼顾支持技术型服务业，并将成熟技 术和不符合国家产业政策的领域排除在外，避免 了产品目录的局限性。 返回返回 79 以企业自主研发和创新能力为核心来 认定高新技术企业 l包括三层含义： 一是企业所从事的研究开发和生产经营活动必须符合 国家重点支持的产业技术方向。 二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核心自主知 识产权，将成为高新技术企业的必备条件。 三是企业的主营业务必须与自身的研究开发与技术成 果转化活动密切相关。 l符合以上特征并达到相应认定指标的企业才能被认定 为高新技术企业，单纯从事高新技术产品生产加工的 企业，不能被认定为高新技术企业。 返回返回 80 确定外研费用阶段 企业委托外部研发费用额，按80%计算。 l企业在填表时按实际发生额填报，中介机 构审计时按企业实际发生费用审计。 l在专家评审时按80%计算，汇总该企业的 研发费用。 返回返回 81 *t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pXmUjRfOcL9H6E2B+y(u%r#oWlThQeNbJ8G5D1A-w*t$qYnVkSgPdLaI7F3C0z)v&s#pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeMbJ8G4D1A-w*t!qYnVjSgPdLaI6F3C0y)v&s#pXlUiRfNcK9H5E2A+x(u$rZoWkThPeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiQfNcK8H5E2A+x*u$rZnWkThPeMaJ7G4C1z-w&t!pYmVjRgOdL9I6E3B0y(v%s#oXlTiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7F4C1z)w&t!pYmUjRgOcL9I6E3B+y(v%r#oXlTiQeNbK8G5D2A- x*t$qZnVkShPdMaI7F4C0z)w&s!pYmUjRfOcL9H6E3B+y(u%r#oWlTiQeNbJ8G5D1A-x*t$qYnVkSgPdMaI7F3C0z)v&s!pXmUiRfOcK9H6E2B+x(u%rZoWlThQeNbJ8G4D1A-w*t$qYnVjSgPdLaI7F3C0y)v&s#pXmUiRfNcK9H5E2B+x(u$rZoWkThQeMbJ7G4D1z-w*t!qYmVjSgOdLaI6F3B0y)v%s#pXlUiRfNcK8H5E2A+x(u$rZnWkThPeMbJ7G4C1z-w&t!qYmVjRgOdL9I6F3B0y(v%s#oXlUiQfNbK8H5D2A+x*u$qZnWkShPeMaJ7G4C1z)w&t!pYmVjRgOcL9I6E3B0y(v%r#oXlTiQfNbK8G5D2A- 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