水利工程经济课程设计报告--某水库工程项目财务评价.docx

课 程 设 计 设计名称_西藏某水库工程项目财务评价_.学年学期_.课程名称_.专业年级_.姓名_.学号_.提交日期_.成绩_.指导教师_.水利与建筑工程学院目录第一部分 课程设计任务书-4一 设计目的-4二 设计任务-4三 基本资料-41.概况-42.基本数据及参数-53.有关政策-54.工程投资资料-55.其它财务支出计算资料-66.财务收入计算资料-7四 成果要求-81.完成形式-82.课程设计说明书-83.设计内容组成-84.其它要求-8五 时间安排-8第二部分 设计内容-9一 项目概况-9二 评价依据及主要参数和条件-91.基本数据及参数-92.有关政策-103.工程投资资料-104.其它财务支出计算资料-121) 折旧费-122) 年运行费-123) 税金及附加-125.财务收入计算资料-126.评价依据-13三 资金筹措及使用计划-13四 投资估算-151.投资分摊比例-152.估算内容-151) 建设投资-152) 固定资产投资方向调节税-163) 建设期和部分运行初期的借款利息-164) 流动资金-17五 成本测算-171.年运行费测算-171) 工程维护费-172) 材料、燃料费及动力费-173) 工资及福利费-174) 其他费用-172.总成本费用测算-171) 折旧费-172) 摊销费-173) 利息净支出-174) 年运行费-17六 财务收入和支出计算-181.财务收入-181) 发电销售收入-182) 供水收入-182.税金-183.利润-18七 财务分析-191.财务盈利能力-192.清偿能力分析-19八 不确定性分析-20九 综合评价-21十 参考书目-21附表：表3-1建设投资估算表 表3-2 借款还本付息表表3-4 总成本估算表 表3-5 损益表表3-6 现金流量表表3-8资金来源与运用表 表3-9 资产负债表第一部分 课程设计任务书一、设计目的水利经济课程设计是水利类专业学生在学完水利经济课程内容后进行教学实践的一个重要环节，是培养学生自身动手能力和综合运用所学专业知识解决实际问题能力的重要方面。通过水利经济课程设计使学生建立对工程项目经济评价的感性认识，学会水利建设项目经济评价基本资料的调查、收集和处理方法，熟悉经济评价的基本过程，掌握水利建设项目经济评价的主要内容和评价方法。二、设计任务1从水库工程管理单位出发，对该水库工程进行综合财务评价。2对水库工程的费用进行分摊。计算财务支出和财务收入，包括投资、固定资产原值、年运行费、总成本费用、税金、利润等。3编制现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表等基本报表和总成本费用估算表、借款还本付息计算表等辅助报表，进行财务评价指标的计算。4以投资、效益为不确定性因数，进行敏感性分析。5结合以上结果进行分析评价，编写财务评价报告。三、基本资料1概况西藏自治区某一水库位于日喀则地区江孜县龙马乡境内的年楚河上。年楚河流域的径流主要由降水、冰川积雪融水及地下水补给三部分组成，径流年度间变化不大，但径流的年内分配不均，汛期径流量占年径流量的70%左右，枯水期径流相对平稳。坝址以上流域面积2757km2，多年平均年径流量4.83亿m3，多年平均流量15.3m3/s。坝址距下游的江孜县城28km，距日喀则113km。枢纽工程的永久建筑物主要由拦河大坝、泄洪洞、发电引水系统及地面发电厂房四部分组成，挡水坝为粘土心墙堆石坝，坝长287m，坝高76.3m，坝顶宽10m，有“西藏第一坝”之称。水库正常蓄水位高程4256m，总库容1.55亿m3，电站总装机容量2万kW。水库以防洪、灌溉、发电为主，兼有旅游等综合效益。年楚河流域是西藏自治区重要的商品粮基地，气候适宜，土地肥沃，全流域人口占自治区总人口的7%，耕地面积却占全区耕地面积的21.1%。这里 农作物播种面积为31.9万亩，仅占耕地面积的45%，农业发展潜力巨大。灌区位于西藏自治区年楚河流域，是水库的配套工程。自枢纽工程以下，依次有六条较大支流汇入年楚河，它们与枢纽工程共同组成了灌区的灌溉水源。灌区控制范围为水库下游至年楚河河口两岸可自流及提水灌溉的土地，灌区总控制面积53万亩，设计灌溉面积42.68万亩。该水利枢纽工程修建后可控制灌溉面积40万亩，新增灌溉面积25万亩，每年可增产粮食3700万公斤，为西藏自治区实现粮食自给创造条件，而且可调洪削峰，把年楚河下游段的防洪标准提高到20至30年一遇，对发挥江孜、白朗、日喀则市的粮仓作用将会产生巨大的效益。同时，水库工程的建成，将使拉萨、日喀则、山南两地一市连成藏中电网，从根本上解决日喀则地区的用电问题。水库于1995年开工，1996年实现工程截流，1999年第一台机组正式并网发电，并向灌区供水，2001年底枢纽工程竣工。由于灌区配套工程主要是在原有工程基础上进行改造，建设相对滞后，根据建设计划，2003年全部配套完成，2004年可使水库工程农业供水达到设计水平。2基本数据及参数 从枢纽工程竣工后开始算起，正常运行期50年，计算期为57年。 水库防洪库容1.20亿m3，兴利库容0.85亿m3，死库容0.1亿m3，结合库容0.60亿m3，兴利对结合库容的利用系数为0.55。 根据建设项目经济评价方法与参数，水库发电工程税前行业基准收益率为7%，供水工程为4%。由于水库主要向农业供水，水价较低，行业基准收益率综合取为5%。 水库向灌区多年平均供水量（主要为径流调节水量）为12800万m3。 电站设计年发电量7160万kW.h，同类地区类似电站的有效电量系数为0.96，厂用电率为0.5%。 经济评价中投入物和产出物的价格水平均采用1999年价格水平。3有关政策工程运行期间成立水库工程管理单位和灌区管理单位，实行分级管理，独立经营，水库工程管理单位负责枢纽工程的维护和电站经营、灌区供水，并向银行还贷，防洪功能的投资由政府承担，年运行费根据核算成果由防洪部门按年度拨付，实行专款专用。灌溉功能主要由政府投资，工程建成后移交水库工程管理单位负责管理（包括维护和将来的更新改造）。鉴于该灌区实际情况，规定水价标准与要求的标准有一定的距离，可在运行经营中逐步调整到位。在水价未达到成本之前，应按分级管理的原则，由地方各级人民政府对灌区管理单位经费不足部分给予补贴。具体水价标准由当地政府根据实际情况确定。考虑到国家对农业供水的补贴在灌区管理单位，灌区管理单位应按不低于成本水价向水库工程管理单位支付农业供水水费，经有关部门测算，农业供水价格为0.109元/m3。4工程投资资料水库工程总投资估算为95608.0万元，主要来源于国家拨款和银行贷款，其中银行贷款主要用于发电部分工程建设，占总投资的20%，贷款年利率4.76%，贷款从1996年开始，分3年贷完，各年贷款比例分别为30%、30%、40%，按照协议，贷款本息要求在工程竣工后15年内偿还。工程所需流动资金80万元，由政府拨款，并于运行初期前一年（1998年）一次投入。依据工程概算，投资构成情况详见表1-1（基本预备费费率取10%），工程各功能投资划分情况详见表1-2。工程投资从1995年开始，分年度投入，各年度资金投入及贷款额度详见表1-3。表1-1 项目总投资构成表 单位：万元序号工程或费用名称建安工程费设备购置费其他费用合计占一至五部分投资比例一建筑工程46842.80 46842.80 62.3%二机电设备安装工程2812.07 7654.25 10466.32 13.9%三金属结构设备安装661.66 1939.88 2601.54 3.5%四临时工程4631.65 285.72 4917.37 6.5%五独立费用10361.06 10361.06 13.8%1 建设管理费2330.86 2330.86 2 生产准备费180.45 180.45 3 科研勘测设计费6902.36 6902.36 4 占地及淹没处理费646.63 646.63 5 其它300.76 300.76 六基本费用54948.18 9879.85 10361.06 75189.09 100.0%七预备费7518.91 10.0%1 基本预备费7518.91 10.0%2 价差预备费八静态总投资54948.18 9879.85 10361.06 82708.00 表1-2 综合枢纽工程投资划分表 单位：万元划分项目灌溉发电防洪合计共用工程投资61652.50专用及配套工程投资2782.15 13481.554791.80 21055.50合计2782.15 13481.55 4791.80 82708.00表1-3 分年度投资表 单位：万元年份1995199619971998199920002001合计占总投资比例15%24%20%18%12%8%3%100%投资12406.2019849.9216541.6014887.449924.966616.642481.2482708.00其中：贷款4962.484962.486616.6416541.60根据工程概算，总投资中的生产准备费、生产职工培训费共计110万元，最终形成递延资产，应在正常运行期内分期摊销。形成递延资产的费用及其摊销年限见表1-4。表1-4 递延资产及其摊销年限项目费用（万元）摊销年限（年）摊销额（万元）建设单位开办费87.85517.57生产准备费180.45536.09合计268.30553.66注：防洪功能属于公益服务，无财务效益，工程建设及运行费用由防洪部门承担，在财务评价中应把防洪部门分摊的费用分离出去。5 其它财务支出计算资料 折旧费依据水利建设项目经济评价规范，可按各类固定资产的折旧年限采用平均年限法计提，也可参照已建类似项目的实际年综合折旧费率乘本项目的固定资产原值计算。由于不同类型固定资产折旧年限有较大差别，经综合分析并参照同类工程，该工程综合折旧率为1.95%，可按固定资产投资扣除无形资产和递延资产后作为固定资产原值提取折旧费，并从工程竣工后开始计提。 年运行费年运行费主要包括工资及福利费、材料和燃料及动力费、维护费和其他费用等项。水库工程管理单位定员编制120人（不包括防洪服务和管理人员），工资按当地人均年工资1.5万元/人计算；根据有关规定，职工福利费应按工资总额的14%计算，考虑地区、海拔等因素，可按工资总额的20%计算福利费。大修理费平均分摊到年维护费中，参考有关取费标准并结合工程实际情况，年维护费可按固定资产原值的1.5%综合计算。工程生产经营年用电75万kw.h，购电电价为0.612元/kw.h，材料、燃料费取维护费的6%计算。其他费用包括办公费、差旅费、科研教育费等，可按固定资产原值的0.2%计算。以上参数是针对正常运行期间进行年运行费的估算，水库工程于2002年进入正常运行期，在初始运行（19992001年）期间，年运行费中材料和燃料及动力费、维护费均按发电效益发挥水平的比例进行估算。 税金及附加根据中华人民共和国营业税暂行条例和现行财税政策，农业灌溉供水免征营业税及城市维护建设税和教育附加。而发电应缴纳增值税，税率为6%，以供电销售收入为计税依据，不再做进项税额扣减。另外，还应缴纳城市维护建设税和教育附加，税率分别为1%、3%，以实际缴纳的增值税额或营业税额为计税依据。6财务收入计算资料财务收入包括农业供水销售收入和发电销售收入两部分，旅游收入不计。农业供水销售收入由水库供水量乘以供水水价而得，进行财务评价时，采用水库向灌区多年平均供水量和物价部门批准的水价进行估算。由于灌区配套工程到2003年才能全部完成，2004年才能使水库工程农业供水达到设计水平，19992003年供水量分别按多年平均供水量的20%、30%、40%、60%、80%计算。电站上网电价为0.458元/kW.h（含税价格），扣除6%的增值税后，计算电价采用0.432元/kW.h（不含税价格）。电站到2002年才能达到设计水平，19992001年发电量分别按多年平均发电量的30%、60%、80%（发电效益发挥比例）计算。按国家规定，所得税按利润总额的33%征收。提取法定盈余公积金的比例按10%计算，提取公益金的比例按5%计算。四、成果要求1完成形式课程设计完成后，每个学生以“西藏某水库工程项目财务评价报告”的形式提交设计成果。2课程设计说明书课程设计说明书应书写整体、文字流畅、论点明确、计算清晰。课程设计说明由封面、设计任务书、目录、设计内容、参考文献等构成，并按顺序装订整体，财务报表可按顺序装订到正文后面。封面应包含课程设计的课目、内容以及学生姓名、学号、指导教师等信息，且有成绩评定栏。3设计内容组成设计内容主要为财务评价报告，应由以下部分组成：项目概况、评价依据及有关说明、资金筹措及使用计划、成本测算、财务收入和支出计算、财务分析（包括财务报表及评价指标）、不确定性分析、评价结论。4其它要求要求每个同学认真分析和思考，独立完成课程设计内容。按计划时间合理安排，按时完成。尽可能利用Excel编制报表，并附上编制说明，严禁抄袭。五、时间安排（1） 布置设计任务，熟悉资料（0.5天）（2） 进行财务支出和收入计算（0.5天）（3） 整理计算结果，编制财务报表（1.5天）（4） 计算财务评价指标，进行不确定性分析（1天）（5） 编制财务评价报告（1天）（6） 修改完善财务评价报告，进行分析总结（0.5天）第二部分 设计内容一、 项目概况西藏自治区某一水库位于日喀则地区江孜县龙马乡境内的年楚河上。年楚河流域的径流主要由降水、冰川积雪融水及地下水补给三部分组成，径流年度间变化不大，但径流的年内分配不均，汛期径流量占年径流量的70%左右，枯水期径流相对平稳。坝址以上流域面积2757km2，多年平均年径流量4.83亿m3，多年平均流量15.3m3/s。坝址距下游的江孜县城28km，距日喀则113km。枢纽工程的永久建筑物主要由拦河大坝、泄洪洞、发电引水系统及地面发电厂房四部分组成，挡水坝为粘土心墙堆石坝，坝长287m，坝高76.3m，坝顶宽10m，有“西藏第一坝”之称。水库正常蓄水位高程4256m，总库容1.55亿m3，电站总装机容量2万kW。水库以防洪、灌溉、发电为主，兼有旅游等综合效益。年楚河流域是西藏自治区重要的商品粮基地，气候适宜，土地肥沃，全流域人口占自治区总人口的7%，耕地面积却占全区耕地面积的21.1%。这里农作物播种面积为31.9万亩，仅占耕地面积的45%，农业发展潜力巨大。灌区位于西藏自治区年楚河流域，是水库的配套工程。自枢纽工程以下，依次有六条较大支流汇入年楚河，它们与枢纽工程共同组成了灌区的灌溉水源。灌区控制范围为水库下游至年楚河河口两岸可自流及提水灌溉的土地，灌区总控制面积53万亩，设计灌溉面积42.68万亩。该水利枢纽工程修建后可控制灌溉面积40万亩，新增灌溉面积25万亩，每年可增产粮食3700万公斤，为西藏自治区实现粮食自给创造条件，而且可调洪削峰，把年楚河下游段的防洪标准提高到20至30年一遇，对发挥江孜、白朗、日喀则市的粮仓作用将会产生巨大的效益。同时，水库工程的建成，将使拉萨、日喀则、山南两地一市连成藏中电网，从根本上解决日喀则地区的用电问题。水库于1995年开工，1996年实现工程截流，1999年第一台机组正式并网发电，并向灌区供水，2001年底枢纽工程竣工。由于灌区配套工程主要是在原有工程基础上进行改造，建设相对滞后，根据建设计划，2003年全部配套完成，2004年可使水库工程农业供水达到设计水平。二、 评价依据及主要参数和条件1基本数据及参数 从枢纽工程竣工后开始算起，正常运行期50年，计算期为57年。 水库防洪库容1.20亿m3，兴利库容0.85亿m3，死库容0.1亿m3，结合库容0.60亿m3，兴利对结合库容的利用系数为0.55。 根据建设项目经济评价方法与参数，水库发电工程税前行业基准收益率为7%，供水工程为4%。由于水库主要向农业供水，水价较低，行业基准收益率综合取为5%。 水库向灌区多年平均供水量（主要为径流调节水量）为12800万m3。 电站设计年发电量7160万kW.h，同类地区类似电站的有效电量系数为0.96，厂用电率为0.5%。 经济评价中投入物和产出物的价格水平均采用1999年价格水平。2有关政策工程运行期间成立水库工程管理单位和灌区管理单位，实行分级管理，独立经营，水库工程管理单位负责枢纽工程的维护和电站经营、灌区供水，并向银行还贷，防洪功能的投资由政府承担，年运行费根据核算成果由防洪部门按年度拨付，实行专款专用。灌溉功能主要由政府投资，工程建成后移交水库工程管理单位负责管理（包括维护和将来的更新改造）。鉴于该灌区实际价未达到成本之前，应按分级管理的原则，由地方各级人民政府对灌区管理单位经费不足部分给予补贴。具体水价标准由当地政府根据实际情况确定。考虑到国家对农业供水的补贴在灌区管理单位，灌区管理单位应按不低于成本水价向水库工程管理情况，规定水价标准与要求的标准有一定的距离，可在运行经营中逐步调整到位。在水单位支付农业供水水费，经有关部门测算，农业供水价格为0.109元/m3。3工程投资资料水库工程总投资估算为95608.0万元，主要来源于国家拨款和银行贷款，其中银行贷款主要用于发电部分工程建设，占总投资的20%，贷款年利率4.76%，贷款从1996年开始，分3年贷完，各年贷款比例分别为30%、30%、40%，按照协议，贷款本息要求在工程竣工后15年内偿还。工程所需流动资金80万元，由政府拨款，并于运行初期前一年（1998年）一次投入。依据工程概算，投资构成情况详见表1-1（基本预备费费率取10%），工程各功能投资划分情况详见表1-2。工程投资从1995年开始，分年度投入，各年度资金投入及贷款额度详见表1-3。表1-1 项目总投资构成表 单位：万元序号工程或费用名称建安工程费设备购置费其他费用合计占一至五部分投资比例一建筑工程46842.80 46842.80 62.3%二机电设备安装工程2812.07 7654.25 10466.32 13.9%三金属结构设备安装661.66 1939.88 2601.54 3.5%四临时工程4631.65 285.72 4917.37 6.5%五独立费用10361.06 10361.06 13.8%1 建设管理费2330.86 2330.86 2 生产准备费180.45 180.45 3 科研勘测设计费6902.36 6902.36 4 占地及淹没处理费646.63 646.63 5 其它300.76 300.76 六基本费用54948.18 9879.85 10361.06 75189.09 100.0%七预备费7518.91 10.0%1 基本预备费7518.91 10.0%2 价差预备费八静态总投资54948.18 9879.85 10361.06 82708.00 表1-2 综合枢纽工程投资划分表 单位：万元划分项目灌溉发电防洪合计共用工程投资61652.50专用及配套工程投资2782.15 13481.554791.80 21055.50合计2782.15 13481.55 4791.80 82708.00表1-3 分年度投资表 单位：万元年份1995199619971998199920002001合计占总投资比例15%24%20%18%12%8%3%100%投资12406.2019849.9216541.6014887.449924.966616.642481.2482708.00其中：贷款4962.484962.486616.6416541.60根据工程概算，总投资中的生产准备费、生产职工培训费共计110万元，最终形成递延资产，应在正常运行期内分期摊销。形成递延资产的费用及其摊销年限见表1-4。表1-4 递延资产及其摊销年限项目费用（万元）摊销年限（年）摊销额（万元）建设单位开办费87.85517.57生产准备费180.45536.09合计268.30553.66注：防洪功能属于公益服务，无财务效益，工程建设及运行费用由防洪部门承担，在财务评价中应把防洪部门分摊的费用分离出去。4 其它财务支出计算资料 折旧费依据水利建设项目经济评价规范，可按各类固定资产的折旧年限采用平均年限法计提，也可参照已建类似项目的实际年综合折旧费率乘本项目的固定资产原值计算。由于不同类型固定资产折旧年限有较大差别，经综合分析并参照同类工程，该工程综合折旧率为1.95%，可按固定资产投资扣除无形资产和递延资产后作为固定资产原值提取折旧费，并从工程竣工后开始计提。 年运行费年运行费主要包括工资及福利费、材料和燃料及动力费、维护费和其他费用等项。水库工程管理单位定员编制120人（不包括防洪服务和管理人员），工资按当地人均年工资1.5万元/人计算；根据有关规定，职工福利费应按工资总额的14%计算，考虑地区、海拔等因素，可按工资总额的20%计算福利费。大修理费平均分摊到年维护费中，参考有关取费标准并结合工程实际情况，年维护费可按固定资产原值的1.5%综合计算。工程生产经营年用电75万kw.h，购电电价为0.612元/kw.h，材料、燃料费取维护费的6%计算。其他费用包括办公费、差旅费、科研教育费等，可按固定资产原值的0.2%计算。以上参数是针对正常运行期间进行年运行费的估算，水库工程于2002年进入正常运行期，在初始运行（19992001年）期间，年运行费中材料和燃料及动力费、维护费均按发电效益发挥水平的比例进行估算。 税金及附加根据中华人民共和国营业税暂行条例和现行财税政策，农业灌溉供水免征营业税及城市维护建设税和教育附加。而发电应缴纳增值税，税率为6%，以供电销售收入为计税依据，不再做进项税额扣减。另外，还应缴纳城市维护建设税和教育附加，税率分别为1%、3%，以实际缴纳的增值税额或营业税额为计税依据。5财务收入计算资料财务收入包括农业供水销售收入和发电销售收入两部分，旅游收入不计。农业供水销售收入由水库供水量乘以供水水价而得，进行财务评价时，采用水库向灌区多年平均供水量和物价部门批准的水价进行估算。由于灌区配套工程到2003年才能全部完成，2004年才能使水库工程农业供水达到设计水平，19992003年供水量分别按多年平均供水量的20%、30%、40%、60%、80%计算。电站上网电价为0.458元/kW.h（含税价格），扣除6%的增值税后，计算电价采用0.432元/kW.h（不含税价格）。电站到2002年才能达到设计水平，19992001年发电量分别按多年平均发电量的30%、60%、80%（发电效益发挥比例）计算。按国家规定，所得税按利润总额的33%征收。提取法定盈余公积金的比例按10%计算，提取公益金的比例按5%计算。6.评价依据1) 建设项目经济评价方法于参数 （第二版），国家计划委员会、建设部1993年2) 水利建设项目经济评价规范 （SL72-94），水利部3) 投资项目可行性研究指南（试行版），国家发计委办公厅计办投资2002 15号4) 水利工程供水价格管理办法，国家发改委、水利部国函2003 57号5) 水利产业政策，国务院国发1997 35号6) 水利建设项目贷款能力测算暂行规定，水利部2003年7) 中华人民共和国企业所得税暂行条例，1994年8) 其他项目规范文件三、 资金筹措及使用计划水库工程总投资估算为95608.0万元，主要来源于国家拨款和银行贷款，其中银行贷款主要用于发电部分工程建设，占总投资的20%，贷款年利率4.76%，贷款从1996年开始，分3年贷完，各年贷款比例分别为30%、30%、40%，按照协议，贷款本息要求在工程竣工后15年内偿还。工程所需流动资金80万元，由政府拨款，并于运行初期前一年（1998年）一次投入。依据工程概算，投资构成情况详见表1-1（基本预备费费率取10%），工程各功能投资划分情况详见表1-2。工程投资从1995年开始，分年度投入，各年度资金投入及贷款额度详见表1-3。表1-1 项目总投资构成表 单位：万元序号工程或费用名称建安工程费设备购置费其他费用合计占一至五部分投资比例一建筑工程46842.80 46842.80 62.3%二机电设备安装工程2812.07 7654.25 10466.32 13.9%三金属结构设备安装661.66 1939.88 2601.54 3.5%四临时工程4631.65 285.72 4917.37 6.5%五独立费用10361.06 10361.06 13.8%1 建设管理费2330.86 2330.86 2 生产准备费180.45 180.45 3 科研勘测设计费6902.36 6902.36 4 占地及淹没处理费646.63 646.63 5 其它300.76 300.76 六基本费用54948.18 9879.85 10361.06 75189.09 100.0%七预备费7518.91 10.0%1 基本预备费7518.91 10.0%2 价差预备费八静态总投资54948.18 9879.85 10361.06 82708.00 1-3 分年度投资表 单位：万元年份1995199619971998199920002001合计占总投资比例15%24%20%18%12%8%3%100%投资12406.2019849.9216541.6014887.449924.966616.642481.2482708.00其中：贷款4962.484962.486616.6416541.60根据工程概算，总投资中的生产准备费、生产职工培训费共计110万元，最终形成递延资产，应在正常运行期内分期摊销。形成递延资产的费用及其摊销年限见表1-4。表1-4 递延资产及其摊销年限项目费用（万元）摊销年限（年）摊销额（万元）建设单位开办费87.85517.57生产准备费180.45536.09合计268.30553.66注：防洪功能属于公益服务，无财务效益，工程建设及运行费用由防洪部门承担，在财务评价中应把防洪部门分摊的费用分离出去。四、 投资估算1、投资分摊比例采用库容比例法进行分摊：公益服务分摊比例=56.13%生产经营分摊比例=43.87%2、估算内容根据水利建设项目经济评价规范（SL72-94）,水利建设项目总投资应包括固定资产投资、固定资产投资方向调节税及建设期和部分运行期的借款利息。（1）、建设投资：按概算法分类和形成资产法估算。即建设投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费=预备费+固定资产投资+无形资产投资+其他资产投资，此项目无形资产投资为0.水利工程建设项目中形成固定资产的投资包括建筑工程费、机电设备及安装工程费、金属结构设备及安装工程费、临时工程费、建设占地及水库淹没处理补偿费、固定资产其他费用和预备费（包括基本预备费和价差与预备费）等。根据表1-1，工程费用=建筑工程+机电设备及安装+金属结构及安装工程建设其他费用=临时工程+独立费用编制建设投资估算表，见下表（3-1）： 表3-1 建设投资估算表 单位：万元序号费用名称建筑工程机电设备金属结构占地淹没处理费临时工程其他合计分摊费用1 工程费用46842.80 10466.32 2601.54 4917.37 64828.03 /2 工程建设其他费用646.63 9714.43 10361.06 /3 预备费7518.91 3298.55 3.1 基本预备费7518.91 /3.2 价差预备费0.00 /4 固定资产费用74920.79 32867.75 5 无形资产费用0.00 0.00 6 其他资产费用268.30 117.70 7 建设投资82708.00 43310.65 8 建设期和部分运行期利息1971.91 9 固定资产原值45164.86 表中：（7）=（1）+（2）+（3）=（3）+（4）+（5）+（6）；（9）=（3）+（4）+（8）=（7）+（8）-（5）-（6），建设期和部分运行初期利息在还本付息表中计算。分摊按生产经营比例分摊，用于兴利部分的建设投资=灌溉、发电的专用投资+其共用工程投资，完善表1-2，如下：表1-2 综合枢纽工程投资划分表 单位：万元费用划分灌溉发电防洪合计共用工程投资 27046.9534605.5561652.50专用及配套工程投资2782.15 13481.55 4791.80 20155.50 合计43310.6582708.00共用工程投资分摊：61652.50生产经营比例=27046.95万元即分摊后兴利部分的总投资=27046.95+2782.15+13481.55=43310.65万元建设投资=基本费用+预备费，预备费=基本费用10%，故分摊后，预备费=建设投资43310.651.10.1=3937.33万元，递延资产=268.343.87%=117.70万元（2）、固定资产投资方向调节税：国家规定水利建设项目固定资产投资方向调节税税率为0.（3）、建设期和部分运行初期的借款利息：水利工程项目的借款一般按年计息，简化计算，假定借款在当年年中支用，还款在当年年末偿还，故按半年计息，其后年份按全年计息，建设期每年应计利息计算公式为：建设期每年应计利息=（年初借款本息累计+）年利率借款利息详见借款还本付息表3-2建设期利息计入固定资产；正常运行期利息计入项目总成本费用；对于运行初期利息，以当年还款资金出项大于当年应付利息为界，之前的利息计入固定资产，之后的利息计入项目总成本费用。因此，固定资产原值=建设投资+建设期及部分运行初期利息无形资产原值-递延资产原值（4）、流动资金工程所需流动资金80万，由政府拨款，并于运行初期前一年（1998）年一次投入。流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款此工程项目中没有流动负债，没有存货，故流动资产=现金=80万元五、 成本测算1、年运行费测算年运行费主要包括工资及福利费、材料和燃料及动力费、维护费和其他费用等项。计算过程和依据分项说明如下：（1）工程维护费：大修理费平均分摊到年维护费中，参考有关取费标准并结合工程实际情况，年维护费可按固定资产原值的1.5%综合计算。（2）材料、燃料费及动力费：工程生产经营年用电75万kw.h，购电电价为0.612元/kw.h，材料、燃料费取维护费的6%计算。（3）工资及福利费：工程管理单位定员编制120人（不包括防洪服务和管理人员），工资按当地人均年工资1.5万元/人计算；根据有关规定，职工福利费应按工资总额的14%计算，考虑地区、海拔等因素，按工资总额的20%计算福利费。（4）其他费用：其他费用包括办公费、差旅费、科研教育费等，可按固定资产原值的0.2%计算。以上参数是针对正常运行期间进行年运行费的估算，水库工程于2002年进入正常运行期，在初始运行（19992001年）期间，年运行费中材料和燃料及动力费、维