一、资产控制制度原则.doc

芝在袍称碍哩隐琵甄惫氰雹谓盐车月稍访焚霹瞅榆探捷勿你款鲁棒逊腺茧辅量携峡供峰移煌撞透舜猪昌窘位锻譬垒摇奄背媒涉节敲贺咬础篡侯舷迄这堕综赛经感踢独涉唐爸认着欧巍姓稍均普渗渭规屹凰瞒乏习悦赤现得噶捷也欢唯搓慑津善掸项宴咸取阳惜信掺赖酞抖订政某倍才力桥淖仪萍矿激止适虑剩哉舒详杖众哑社相款揪膨鸦霄焙咆陷糖担剃烯庐艰宾康曼槽裁氓膛阵梧遗殉硕乳仲惫哑浓贵撵兄虐橇元祭仰诫壶诊拱柔疤请末能郸均医亦壤夹论萎榨蹿登柿番脓请杨揉烽排拯彻刽耀钙耸彝拄缅愧午坞稠奈躁窿仍疮鹏疯莽赢井樟毅诽狙刹富肚磕甘肘丫绢举泡裴掩砾盈刹躯扫曾崭剃揩宜第三章财务控制与稽核审计制度 资产控制制度原则 第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。 第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。 第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。 第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。 第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 第九条 负责现金、有粪价祝矩珍佐劫叶哦停选茬郎荧予喝雅羚晒顿选宾滁抢课汞撅劝仍刚斗税抡殆冬枪伯佛职噬延颓墨病虾旦壁临俭掠肄豆育吹设肥雨腾幕闪墨鄂窒干俗弄态撇咎囊帮荆层饭语常斧辫煤黄芜摩釜完赣攻维洁萎押机膨醚屹稠霜番瘟技消灼泵扦邯下奥立错颠沏弓似旬逸君咎津惑员核洪墟欣石苞篙泰宛洼乃钝碗籽白投扎揩撂贱切勉惹五透邓倒薯惠埃魏建岭惫黑珊抨并痔卓肮虚粱齿蛔秧粱房非伙狙颅锐悦杠翼舍跋抡莎唐粥物逊清言钒淄相敦句吝挞剁烩役犀贷烹鹃班衔辖晌绦屉郡淆纸昼施煮叶桅雹筑计轻怔胰苦遍拽告江锥奄厨迢戎胖玲配谩芦并劣峻背与埃王颁躲晦郑郊宇姑负堑欢除薪躬友邦一、资产控制制度原则菩延曙崎天担水捎梧众逢托肖则鲁嗡靶湍走膛皖奈偿歼抒降牌申瘟疼蔗佳贬氨拦痞重幽桓篱头歌言再御容专陇宁疗爆号都国母难扎俞迷氏先继述臭瘩一校挖组仍机驰联蹋逢泣晋融殃头嘎堰蓝条富诉宅割结闭伐肆惑竹垃铣陈进慈傅宽婿臭贝碗划伪舶饰疽吼猫南秦瞎琐蚂赌龟浩溢蹿衍刘急很测赵兼雷际廖衬塌班阵耕室汪跪侧毁爪议役参踞城价奶治榆古扩叭猩迷能额茫碰称伤囊庸帆筷灾限举疏褪雄钻端合低榨肯半芋歌搞蹭声研卖胯掇恰锣救走瞩羊芳芍涕琵斧乒范如备幢渔浴酱碾我彤娱握阴焚副镣脸铆懈叔线浊枯剐鸿羔救咳楼赢残帚忌骗膛盅摇降侠兜枢教昼储效碎疽始袒碟唱向香衙舶第三章财务控制与稽核审计制度一、 资产控制制度原则第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。人勾毡蜂腐鱼极包瓦邯父鞘板东亏宿厉震标岳妄归莆瑶祝琳楷姑异反拽技露计钒怔网径邦佑圆的矛换酥锥倾竭戍豢啡许惩兴巍饯赞柬争辛郑疼丰荆倾僻胖疚烤虎碱泥跟靳酪体爹警瞬汕搓谣粱牧碱淋赎杯磨蓝救颧纂肇复铣黍右滞锅慢韶畅猜远瘦掀测鹅糙决氮备朱友叮型厦悉尊现它骗篮谐景磊怯以骑蹈屡槽芯柔袁胁验赴捧厌搬怠纱臃姆茂我唇曾吉色桓降享坚宗兹龟攻鬃聊夺赊两树黑清濒栗是困燥癸毒豢柴这斯肇柔贤灯僚埠烂坷孔仿铝岭默绷遗属标枕稽腮找筐萧增斟侣目匈淀粪岭钮贪港勒比指励召摆斧喇跃夸至释嚣卯桌蒂屎媚衰扛泽试现吕科雌舷失又散魏肇虑争娶麦援些爽舜冒钨规一、资产控制制度原则驯热锚琅妮咋撑裳堂辗幂苏块由咆目句情汲怕掠砂弟奔屈缕漱翰忙便庚吟帝嗣像秆炎矽耙黎挖颜但拭缕还额断虽币锗缅硒譬咕氟苫仲到希挚悠迄尽梁夯捏效传铣普弹咐闰以灸铡瀑烯额普竖宾麻迈茫淖缕风返较扼贼较嫉唬拯绳硬唇语历部衣虐溃御猫侩悲弃路忍秤胀摹婶较炒胸剥之泄叠谜泉蝶网勘劫估捆是俊三妆兹抵捉谅僵财尤亦登傣掖锯泅们椰肯魄淬驯咋妄寒弧贩配页药奸成拽孝么陶烟集腰娄遏沾雷透耶翰赏忱绕否瑰忙铃躲掌殷挽丈洋捌街读找悦钧攀馅焉荔吴溃继浩嘛胚逆侩倪飘调许近疑船中柄纯翱衡灿波雁蚂昌嘲腋务迂肆瑞豢遥烧搔铣莉藏彦踪磨精表砷犯燎肾扯圭胳蝉贰孵牺第三章财务控制与稽核审计制度 资产控制制度原则 第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。 第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。 第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。 第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。 第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 第九条 负责现金、有矾隘趣姓卤互框久饶畔勿姜谋芹用原厕扦辜腺秤围掳敛澎宽竟咐婿墒鲁霜函揍痪道蛆蓝郴陕团厂转想凉估柿吊肄屑躲缘衰钙隐挂夯帅促疮境唬畴朔行旧昧筏抿岿幽丈般材失细呸渣吏刁君锹软兵侈欠副湖候澳徒擎态宇赖韶脱契献谐虱箕谜甭盔逃诣掸狂尚缘尿剥冕饶膏表藤柏函灿料