《毕业论文终稿》word版.doc

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信用证结算的主要风险和防范措施的思考 摘要:在信用证业务中，银行信用代替了商业信用，只要单证表面一致，开证行就承担第一性付款责任，故采用信用证结算比汇付或托收等方式安全得多。加入WTO后，我国对外贸易飞速发展，信用证被更多的运用到国际贸易结算中，但信用证的欺诈行为却越发狡猾，欺诈手段也越发巧妙。本文将对国际贸易中信用证结算的风险成因进行分析，建议各方当事人，尤其是出口商，为了保护自身权益，加强对彼此资信和信用证条款的审核，在发现问题时立即采取相应的防范措施，尽可能地降低收汇过程中可能存在的一切风险。 关键词：信用证支付;欺诈;独立抽象性原则;风险防范Analysis upon Major Risks and Risks Prevention of Payment by Letter of Credit Abstract:In the credit business,bank credit instead of commercial credit,as long as the credit surface is in accordance with documents,the issuing bank has to bear the primary responsibility for payment.So,using the letter of credit is much safer than the collection or remittance.After China entered the WTO,with the rapid development foreign trade,credit is more applied to international trade settlement,but the letter of credit fraud has become more cunning,deception has become more subtle.This letter of credit on international trade to analyze the causes of settlement risk,the parties recommend that all parties, especially the exporters,for reasons of self interest,to strengthen the examination of mutual credit and credit terms,and immediately take corresponding preventive measures while finding problems so that we can reduce all risks that may exist in the collect process as far as possible. Key Words:Pay by a letter of credit;Fraud;Independent abstract principle;Risk prevention 经过几个世纪的发展，信用证在国际贸易的结算和融资中倍受青睐。在我国的对外贸易中，信用证结算也是我国出口企业的主要结算方式之一，尤其在加人世贸组织以后，我国逐步放宽外贸经营权的限制，每年都有部分中小企业加入出口贸易的大军。然而，这些中小企业大多是民营企业或者乡镇企业，企业规模普遍较小，管理人员和业务人员的水平有限，亦缺乏对国际市场风险的认识。由于信用证以银行信用代替了商业信用，相比其他结算方式而言更能保护出口企业的利益，因此成为了出口企业的首选结算方式。宋亮华.我国国内信用证发展问题研究J金融电子化.2007.8。企业采取信用证结算可以有效回避对外贸易中的风险，保障自身货物与资金安全。银行则通过信用证业务为进出口企业提供信用保障和风险防范等服务，从而推动国际贸易的发展。然而信用证的诈骗却屡屡发生，让人触目惊心。在2005年3月至2005年10月，董维富采取真假贸易混合、重复使用海运提单等方式骗取交通银行为金升公司开立12张信用证后，由于到期未作偿付，交通银行垫付信用证到期款2600多万美元，并造成人民币1.86亿元的损失。自2007年10月至2008年1月，原上海合生源财进出口有限公司法定代表人王康利用自身权力伙同张振涛与香港讯诚集团有限公司虚构一笔进口贸易，王康还以上海合生源财进出口有限公司的名义与中国通信建设集团有限公司签订虚假的委托代理进口协议，骗取中国通信建设集团有限公司为香港讯诚集团有限公司开立信用证并使用伪造的商业发票等随附单据，诈骗中国通信建设集团有限公司信用证资金2.5亿余元。 一、金融危机以来信用证支付下的新挑战2007年9月，美国由于次贷危机引发金融市场的动荡，造成全球范围的连锁反应，信贷危机从美国扩散到世界上各个国家。2008年9月，拥有158年历史的雷曼兄弟公司宣告破产，美林证券和贝尔斯登公司被收购，高盛和摩根士丹利转变为银行控股公司，美国国际集团获政府赞助，华盛顿互惠银行倒闭，一些专家预计，到2009年底，美国可能有超过100家银行相继倒闭。与此同时，欧洲也是此次危机的重灾区，英国的北岩银行和宾利银行面临倒闭，比荷合资富通银行和比法合资德克夏银行等多家欧洲金融机构陷入困境。 由于我国的主要出口国市场是欧美等许多国家，而他们都在此次金融危机中收到严重影响，如此严峻的形势意味着我国的国际贸易结算风险也将变大。对于我国许多偏爱使用信用证作为结算方式的受益人来说，只有熟悉信用证结算下的潜在风险，及时发现问题并找出对策，才能在金融危机中克服困难，不断地发展壮大自身实力。此次金融危机爆发之前，在我国企业的出口贸易普遍采用信用证结算的情况下，平均坏账率仍然高达5%-10%，平均账款拖欠时间60余天。由此可见，采用信用证结算也并不是非常安全的。在此次金融危机爆发的背景下，信用证结算的安全性迎来了许多挑战。匡增杰.浅析全球金融危机下信用证结算方式的新风险J对外经贸实务.2009.2:49-50。 一方面，目前的国际市场仍然存在大量的未知因素，有的开证申请人为了控制整笔交易，以便日后拒付或免除付款责任，在申请开立信用证时要求开证行在信用证中添加一些具有限制性的，不确定性的条款或不合理约束性的条款，当某种商品出现市场行情跌落时，买方会示意开证行拒绝付款赎单或要求给予价格上的优惠以保护自身利益。另一方面，目前的全球经济依旧不是非常景气，许多开证申请人由于自身资金不足或其他问题，争取将损失和风险都转嫁受益人，拒绝提取信用证下的货物。在这种情况下，尽管从理论上说，只要受益人在合理期限内提交符合信用证规定的单据，且单据表面一致便可要求银行付款，不过，某些开证行为了自保，会配合开证申请人在单据中提出无理的不符点从而达到拒付的目的。另外，金融危机爆发之后，外国一些具有相当规模和实力的银行相继亏损，有的银行甚至倒闭，以至于出现开证行开立信用证后又无理拒付或承兑汇票后无力偿付的现象。 二、信用证欺诈的主要成因（一）信用证自身存在理论缺陷所有的信用证业务都遵循独立抽象性和严格相符两大原则。独立性原则指信用证独立于买卖合同之外，即使信用证中包含有对合同条款的援用，开证行亦不受到合同内容的约束。经审核，只受益人提交的单据表面与信用证条款相符，开证行即负第一性付款责任。开证行既不能因买卖双方存在合同纠纷拒付货款，也不能因开证申请人破产等原因拒付货款。抽象性原则指信用证业务处理的仅仅是抽象的单据，而不是具体的货物和服务或其他行为，开证行是否付款的唯一依据是受益人提交的单据，只要单据表面与信用证条款相符，即使单据代表的货物与合同规定不符，开证行亦承担第一性付款责任。严格相符原则指只要受益人提交的单据与信用证的条款相符，银行就必须付款，而对于单据的真实性、买卖双方的资信和基础买卖合同的履行情况，银行没有了解的义务。这种支付环节与基础买卖合同履行相独立的制度，在保证银行付款时的独立地位的同时，也在一定程度上放任了欺诈行为的发生。 （二）部分业务员素质较低且防范意识差从事信用证欺诈活动的人往往具有丰富的国际贸易经验，欺诈过程经过周密计划，某些缺少经验和相关知识的业务员很难识别。有的受益人利用倒签提单或预借提单等方式对买方进行欺诈，虽然提单表面符合信用证的要求，但实际上是托运人伙同承运人签发的不符实际装船日期的提单，当卖方凭提单要求银行付款后，即使买方发现货物与合同规定不符，或交货迟延，也无法免除向银行偿还货款的责任。而且在印刷技术发达的今天，伪造的单证也已达到难以分辨真假的程度。 （三）中间商的大量存在和可转让信用证的大量使用增加了欺诈的可能性国际贸易中，买方对卖方是否备有充足的货源，货物的市场价格是否波动等信息未必有比较全面的了解，常常得通过中间商的帮助完成交易，但中间商出于自身利益一般也不会将货源信息透露给买方，而是要求买方开立可转让信用证，作为取得货源的信用工具，从中赚取利润，这给恶意或虚假卖方从事欺诈活动提供了便利。肖海霞.浅析信用证欺诈的原因及其防范措施J对外经贸实务.2008.1。 三、信用证结算方式的主要风险 (一)开证申请人面临的主要风险1.开证申请人自身导致的风险订立买卖合同时，如果开证申请人不了解开证条件和国内的外汇管理政策，就可能无法开出信用证或开出不合格的信用证。一些买方由于自身业务水平不高，在买卖合同中规定了对自己不利的开证条件，或在申请开证时，向开证行发出错误的指令和延期开立信用证等。上述情况都会为将来的安全收货埋下隐患或被卖方起诉违约等，影响正常贸易。 2.开证行方面导致的风险 开证申请人申请开证时需填制开证行提供的申请书，开证申请书在法律上是一种要约，如果开证行接受此要约，就将依据开证申请书的要求开立信用证。不同开证行提供的申请书在内容上大同小异，一般都包括两个方面：(1)指示开证行开立信用证的具体内容，此部分由开证申请人填制，该内容应与贸易双方签订的买卖合同内容相一致，是开证行凭以向受益人或议付行付款的依据。(2)关于开证申请人对开证行的声明，此部分条款由开证行拟定，以保护开证行的自身利益为多，申请人并无权力修改某些只对开证行有利的条款。如承认开证行有权接受表面上合格的单据，对于伪造单据、货物与单据不符或在中途灭失、受损或延迟到达，开证行概不负责。对于单证相符，开证行付款后申请人则必须赎单，否则无法拿回开证时支付的押金。由于双方权利义务关系的不对等，使申请人从开证行赎回的单据只在表面合格，是否伪造，货物与单据是否相符，此类风险只能由开证申请人独自承担。 3.受益人导致的风险 信用证是一项独立于买卖合同之外的文件，贸易双方的权利和义务完全以信用证上的条款为依据。一些受益人为了自身利益，故意违约，以次充好，或伙同承运人出具预借提单或倒签提单，运输过程中将货物卖掉，或伪造发票、提单和保险单据等文件进行诈骗，最终使开证申请人财货两空。 (二)受益人面临的主要风险 1.受益人自身导致的风险在日常业务操作中，一些受益人由于种种原因，难以严格按照信用证的要求交单或交货，只要在货物的品质、数量和交货期等方面有一项没有符合信用证规定，就会因不符点面临拒付的风险。就算受益人在合理期限内按照信用证的要求交单交货，也可能由于业务员的水平有限，对合同条款或信用证条款理解错误，无法做符合规定的单据，或单据相符却没能在交单截止日或之前交单，导致人为的拒付风险。 2.开证行导致的风险根据信用证的独立抽象原则，受益人只要在合理期限内提交相符单据，就能安全收汇。一些开证行或银行的工作人员，依据开证申请人授意开立存在问题的信用证，并在审单的最后期限才提示，造成受益人无法及时补交相符单据；单据不符时，即使开证申请人同意放弃不符点，银行为了自身利益可以自行拒付，受益人却不能对抗银行的此项权利；由于开证行工作人员审单失误遭到拒付；由于开证行的倒闭或无力偿付导致受益人蒙受损失。 3.开证申请人导致的风险某些开证申请人利用伪造信用证绕过通知行直接寄交受益人，或勾结已倒闭或濒临破产的银行职员开出虚假的信用证或加具虚假的保兑从而骗取货物。 某些开证申请人在开立信用证时，未事先征得出口商同意，故意制造某些条款，此类条款对出口商来说不易做到，或即使做到也会被开证行借故拒付，我们称之为软条款，它赋予了开证申请人或开证行单方面的主动权，使该信用证项下开证行的付款承诺变得很不可靠。比如规定船公司、船名等须有开证申请人指定，或规定受益人只有取得开证申请人指定验货人签发的装船用之后方能装船等。这种软条款不仅使掌握了货物是否装船、何时装船的主动权，而且将使受益人陷于两难的处境，既得准备发货，又无法获知发货日期，若受益人在装船过程中产生与信用证任意条款不符的情况，开证行即可拒付。带有软条款的信用证其实是变成了随时可撤销或永远无法生效的信用证，使银行中立担保付款的职能完全丧失，受益人亦可凭借软条款控制整笔交易，给出口商带来诸多潜在的风险。凌智.国际贸易中跟单信用证风险与防范M首都经济贸易大学硕士学论文.2008.5。 (三)开证行面临的主要风险 1.开证行自身原因导致的风险。某些银行内部管理混乱，缺乏完善的监督机制，没有具体的风险控制措施，也没有具体的外汇授信额度风险评估标准；经办人员对领导言听计从，法制观念不强，风险意识淡薄；甚至一些工作人员与开证申请人或单据提交人合伙，诈骗银行资金。另外，某些工作人员违反申请书开证，或由于审单失误，被迫垫付货款，而超过五天的审单期限，银行则失去拒付不符单据的权利。 2.开证申请人原因导致的风险。根据信用证的独立抽象原则，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就必须承担第一性付款责任。如果开证申请人资信状况不佳，或开证申请人因市场情况变化拒绝赎单甚至破产，开证行就可能无法追偿。 3.受益人或受益人和开证申请人合伙欺诈的风险。在信用证结算的贸易中，偶尔会出现受益人或受益人和开证申请人签订无贸易背景的虚假合同，通过伪造发票、提单和货运单据等进行欺诈，使开证行的货款无从追偿。张辉.跟单信用证的风险和防范D郑州大学硕士学位论文.2006.5。 四、受益人对信用证风险的防范措施 (一)注重调查开证行的资信情况 在进出口双方没有预先商榷开证行时，受益人必须重视对开证行资信情况的调查。如果承担首要付款责任的开证行自身资信情况不好，或即将面临倒闭破产，即使受益人收到信用证也无任何安全保障。受益人一般可委托本公司开户行的国外分支机构来了解开证行的资信情况，也可通过国际权威评审机构的评审结果来调查开证行的资信等级。如果开证行的资信偏低， 就应要求资信较好的银行开证。倘若无法获知开证行的详细状况，受益人则可要求开证申请人指示开证行邀请出口地银行对其开出的信用证加具保兑，如此一来，当受益人拿到保兑信用证时，即获得除开证行以外的第二家银行的付款保障，降低了收汇风险。通常资信良好的开证银行还不会过于偏袒开证申请人的利益，它会尽量避免开立一些存在严重缺陷的信用证。因此，受益人尽量选择那些资信状况好，偿付能力强，与自己银行有代理关系的银行作为开证行。 (二)选择可靠的贸易伙伴并慎重签约 在确立贸易关系前，受益人必须通过银行或有关机构对进口商的资信进行调查，尤其在对方扮演中间商的角色时，出口商对更应全面了解其经济实力和履约能力，因为选择一个可靠的贸易伙伴是受益人避免被欺诈或陷于被动局面的最有效途径。 由于信用证以买卖合同为基础，所以合同条款必须明确，具体和完善，以保障受益人的利益。在合同中，应明确信用证的种类，对于信用证的开到时间，有效期和到期地点也应具体规定。另外，在合同中应规定拒绝接受预付质保金和履约金等条件，一切费用均应在收回货款时扣除，若有远期信用证的贴现息，手续费和货物装卸费等其他费用应由进口方承担的，也要在合同中明确，以免日后发生纠纷。 (三)认真仔细审核信用证 由于信用证是一项独立于买卖合同之外的文件，买卖双方的责任和权利完全以信用证为准，所以当收到国外开来的信用证后，出口商必须认真仔细地审核，倘若自身经验不足，可以求助当地银行(通知行)。一个完整的信用证通常包括信用证的种类和性质、对货物的描述和要求、货物装运、信用证有效期和到期日、对受益人提交单据的要求等诸多条款。作为受益人，应仔细审核这些内容是否和买卖合同的规定相一致，应注意审查信用证上受益人的名称和地址是否正确， 开证申请人的名称地址是否和买卖合同中买方的名称地址一致等。对于信用证上的所有条款，受益人都要谨慎阅读，尤其是一些软条款，它们可能非常隐晦且不容易发现，所以尽量保证读完整句和整段，搞清该条款的含义和利弊，对一些有必要进行修改和删除的内容。即便进口商为维护其目的而不同意，我方的态度也得坚决，做到据理力争。 (四)严格遵守信用证规定并按照信用证要求制作单据 1.严格遵守信用证中与时间有关的规定通常一个信用证中会包括很多日期，这些信用证日期的确定遵守一定的规则，而且各个日期间有着密切的联系。无论是受益人还是审单银行，都必须关注信用证各日期间的关系，以保证信用证的正常运转，从而避免支付风险的发生。信用证日期主要包括开证日、信用证到期日和最迟交单日期等。对受益人来说，应特别注意信用证开证日和信用证到期日或最迟交单日间得有足够长的间隔时间，只有这样受益人才能保证足够的时间安排货物生产装运和制作单据。与此同时，受益人须关注UCP600中有关最迟交单日的最新规定，即只要提交的单据中包含运输单据，就在装运日期的21天内完成交单。哪怕信用证规定了较长的交单期和有效期，受益人也得在装运日期的21天内向银行交单，还要注意的是，这21天指自然日，并非银行工作日。在备货的同时就应积极准备单据，尤其是那些需要其他机构签发的单据，比如保险单、商检证书和原产地证书等，更要尽早联系，提前备妥。 2.按照信用证要求制作单据 (1)受益人提交的单据应首先符合UCP600和国际标准银行实务的要求UCP600对商业发票，保险单据和运输单据的制作都有十分详细的要求，尤其是运输单据，UCP600对各种不同运输方式下的运输单据分别做出了细致的规定。受益人应相当熟练地掌握UCP600第17条到第28条的内容(即对这些单据的要求)，并在每次交易中都严格按照这些条款的规定制单。UCP600第2条关于相符交单的解释为:交单应与信用证条款、本惯例适用的规定及国际标准银行实务一致，看起来似乎简单，放松了对单据相符的要求，但是，单证相符，单单相符这一基本原则并未发生实质性的变化，受益人应严格仔细地制作各类单据，避免由于出现不符点造成拒付的风险。 (2)保证提交的单据和单据间，单据和信用证间不冲突单据与信用证间不冲突指受益人提交的单据应符合信用证条款中对单据的基本要求，至少做到与信用证的要求不相矛盾。单据和单据间不冲突，要求各个单据间必须在表面上相互联系，各单据联系起来应明确指向同一货物。比如，受益人提交了商业发票、提单和船公司证明为信用证项下单据，那么商业发票下现实的受益人名称、开证申请人名称、货物描述、发票金额、合同编号应当与提单和船公司证明中的信息不相矛盾。一般的，信用证对单据的要求列于SWIFT报文中的46A项的单据要求中，但有时也会列在47A项的附加条件中， 因此受益人在准备单据时应该全面准确掌握信用证的单据要求。闫燕妮.信用证支付中受益人面临的风险及防范J金融经济.2008.11。 信用证在目前国际贸易的结算中被广泛使用，并起着越来越重要的作用。虽然有银行信用作为卖方安全收汇的保证，但它不能与规避风险划等号。近年来，国际贸易中信用证诈骗案件频频发生，不仅给当事人带来极大损失，还扰乱了正常的贸易秩序。因此，对于信用证的特点和原则，风险成因和防范措施等方面的研究在国际贸易实务中如何防范信用证风险起着积极的作用。参考文献1Audi.Y.Gozlan.International Letter of Credit:Resolving ConflictMLondon Kluwer Law International Ltd,19992姚新超.国际结算-实务与操作M北京:对外经济贸易大学出版,2006:340-3413苗苏梅.对信用证中软条款的认识及其风险防范措施M昌吉学院学报,2006(4)4 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