会计财务管理实习周记.doc

第一篇今天是实习的第一天，心里有点紧张又有点兴奋。虽然天气冷的刺骨，但是还是挡不住我工作的激情。刚到单位时，感觉同事们都很随和，很好相处。董老师给我耐心讲解了公司的概况、规模、机构设置、人员配置等等，使我对公司有了一个整体上的了解。接下来董老师带我来带财务部，老师说今天主要了解公司的财务制度，了解国家对库存现金的规定，以及收、付现金需要遵循的程序。会计作为一门应用性的学科，是一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。第二篇今天是实习的第二天，董老师上午给我做了一个简单的培训，培训如下：财务会计业务包括下列各项：（1）原始凭证的核签；（2）记账凭证的编制；（3）会计簿记的登记；（4）会计报告的编制、分析与解释；（5）会计用于企业管理各种事项的办理；（6）内部的审核；（7）资产负债表的编制；（8）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。没有实习之前，我一直都以为会计的实际操作会与学校里老师所教的、我们所见到的一模一样，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。第三篇在翻看凭证的过程中，我发现每笔经济业务相关的所有原始凭证都必须整齐有序的粘贴在原始凭证粘贴单上。比如发票或者出库单等，无论数量多少都必须整齐的排开粘贴，最后再标明原始凭证的张数和总金额，以便核对。这些不论是发票还是文件，都要整理成统一的大小整齐排列粘贴在一起。有时候，一份凭证上竟然贴着几百张的发票，更甚至装订之后整整一本都是某一张凭证上的附件。看了之后我才发现原来会计是一项如此细致和需要耐心的工作，看来在以后的工作中也必须要认真仔细才能完成每一项任务。第四篇今天还是借助看凭证来学习。在看凭证的过程中，我发现每一本凭证的第一页都订有一张科目汇总表，汇总了这一本凭证里所涉及到的全部科目。在上次的课程设计中，我们都是把所有的凭证都编进一张科目汇总表中，结果工作量特别大还很容易出错，但单位的这些每一本凭证都会做一次汇总，而且还都是由财务软件完成的，只需要用户输入需汇总的起止日期则计算机就会自动生成相应时间段的科目汇总表。这又纠正了我自以为一个月只需要出一张科目汇总表的错误观念。看来实际的会计工作还真是繁琐又细致，不过借助于财务软件真的是非常方便高效，省去了不少我们人工核算的时间和麻烦。第五篇今天是粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证之类，但是这个还是和书本有一定的差距的，在学校里练习时，都是将所得到的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面；而在这里，都是先将原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用固体胶棒粘贴到一张大概有A4大小的原始凭证汇总表上，董老师还告诉我怎样贴才能使这些原始凭证粘的整齐又好看，而且使得汇总表的整张纸都被均匀贴满。实践是检验真理的唯一出路，我想我现在对这句话的理解又近了一步。实践中可以补充改进我们理论学习中没有涉及得内容，具有一定灵活性。第六篇今天董老师安排我了解熟悉凭证及盖章，我很认真地听着讲解，然后学习记账凭证最下方盖章处的注意事项，如出纳、主管、审核、制单等。接下来的时间我就在熟悉刚学到的这些知识，在操作过程中联想到在学校里做业务时学到的及老师刚教会我的，发现果然有所不同，在不同公司工作会计问题的具体处理方式还真是不一样，要具体情况具体对待，但是还不能脱离会计准则的规定。董老师说一般小单位，制单、记账、审核都是盖会计人名章。如果使用财务软件编制打印凭证，就不用加盖人名章了，打印出来的可以代替盖章。晚上回家后我又复习了课本的相关知识，今天的实习收获还是不小的。第七篇今天又是新的一天。董老师今天让我熟悉做账流程,先给了我14年12月的总帐和明细分类账让我重新计算了数据.结果漏洞百出,核对了他的数据,汗颜.这使得自己明白做会计的细心,接着又重新计算了资产负债表和损益表. 总分类账.明细分类账，也许是带有运气的因素,在核对第一个科目预收账款时,很快就对上号.但是第二个第三个时却出现了错误,在两个联系非常紧密的科目中,分别少了5角钱.这样核实了两遍,但结果如出一辙.只有请教老师 这样从早晨8点到下午5点,感觉确实很累,但庆幸自己也确实学了很多东西，同时在看会计账簿时碰到到很多自己不太理解会计科目，回家翻书查资料去。第八篇今天给我安排的任务是装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，装订记账凭证时，可以先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线也是有学问的，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的奥妙。 下午王姐将以前的收款凭证和付款凭证让我看,复习会计科目,不了解的明细科目就问，巩固了一下自己的会计基础知识。第九篇今天我做了一件大事就是“跑银行”。 在老师的带领下，对库存现金、银行日记账进行了全面的清点，做出现金、银行存款月报表交到会计处。并除去企业必要的零星开支后的多余现金存到银行。单位收付业务主要是通过银行完成的，所以这一周我的工作量突增，几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。填写汇款单、取款单，拿银行回单等，回到单位后，还要结出银行余额表，最后便运用到在学校学到的知识了，那便是登日记账。把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。虽然紧张忙碌但我也感觉到从没有过的充实，这让我感觉到我终于成为财务科的一员。第十篇今天董老师拿出了公司的支票，我看到上面还没有任何字迹，她告诉我这就是银行支票，拿着这个可以直接到银行兑换现金，她还说支票和其他票据一样，出票日期必须使用中文大写，为了防止变造票据的出票日期，还有一些具体的写法。以前虽然也学过，但当时没有真实的票据摆在眼前，还真是不容易记住。不过这次我确定我记住了，而且还记得很牢，想要在忘了也很难的。下午王姐让我看账查账，她这样跟我说，凭证虽然容易做，但是很容易出错，所以做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。第十一篇通过几天的实习对公司财务部的员工们也有了一定沟通和了解，大家都很和善，没有因为我这个在校大学生来实习而歧视我，而是耐心地知道帮助我，这几天和他们的相处非常融洽。上午和董老师一起外出去税务局学习如何购买增值税发票。通过老师的介绍，我了解到，购买时需携带发票领购簿、IC卡、购票人本人的身份证(必须是在税务机关登记过允许购票的人员)、上次购买的且已用过的最后一次发票的原件及企业公章等等，有些小单位还需要带发票一张一张进行审核，之后带齐合同，缴纳凭证等才能办理购买。经过将近半天的奔波，我们终于回来了，原来在办公室工作是那么快乐，今天让我初次体会到了工作的艰辛。第十二篇今天，我的主要工作是用电脑完成日常凭证的制作。这家公司用的财务软件是用友财务软件，和在学校里学的一样，所以轻松不少。董老师很耐心的教我，如：三大凭证：收款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进行输入和保存，登记凭证的增加、删除和修改，如何将已经录入的凭证从网上调出来并察看其相关内容等等。王姐还告诉我会计工作有其自己的连通性、逻辑性和规范性：每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账，如：凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。第十三篇今天董老师让我帮忙在电脑上录入固定资产卡片录入，然后她就把一些固定资产的资料给我了，让我看着电脑上以前的固定资产卡片照着写。我认认真真看了，发现要登记固定资产名称、购入方式、使用部门、使用年限、折旧方法等。刚开始我看了几遍，觉得自己记住了就开始登。哪知道登了一半忘记该填什么了，于是我想回过去看上个固定资产卡片是怎么登的，等我看完前面那个，再去登这个时，这个还得重新赋予权限重新登。固定资产卡片录入虽然不难，点击进入固定资产版块，卡片管理、新增卡片 输入相关信息就可以了，但在录入的时候要注意细节。第十四篇跟着董老师学习已经三个星期了，董老师做事认真严谨，她一再的强调记账凭证，我在看的过程中也发现公司所用到的科目不是很多，都是很普遍的一些科目，因此这也是我能够比较容易理解的原因。主要涉及到的会计科目有应收帐款、现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、固定资产、库存商品、应付帐款、应付工资、短期借款、应交税金、管理费用、制造费用、营业费用、财务费用、生产成本、本年利润，利润分配、所得税等。但真正做的时候，制造费用的分配。成本的结转还是让我比较头疼。第十五篇今天我开始编制会计凭证，先从一些基本的凭证入手，如管理费用、销售费用等。编制会计凭证的过程与我在学校学习的大同小异，只是省去了做分录的过程，直接在会计凭证上编制，在做了几笔业务后就熟悉了，这个工作做的还比较顺利。虽说自己做的感觉比较得心应手，但是仍然很多问题值得注意：1摘要：填写是要尽可能的简炼，概括。2、明确借贷账户。3、保证借贷账户其对应关系的清楚明了，正确。4、录制完记账凭证后要检查对应账户是否平衡。5、要保证记账凭证编号的连续性。6、每张记账凭证都要注明附件的张数，以便日后查对。第十六篇今天董老师姐让我审核记账凭证，凭证虽然容易做，但是最容易出错了，即使是那些做了十几年的老会计做了不审核的话，也难免会出错，一点小小的错误可能就会出大问题，这也就是李姐一直叮嘱我的原因，董老师告诉我审核记账凭证的注意事项有：1记帐凭证和收银日报表上的数字是否一致。2、所附的原始凭证是否齐全3、发票内容填写要齐全，日期、物品名称、数量、单价、金额一定要据实填写，字迹要清晰，大小金额要一致，不得涂改、挖补，发票要盖有开票单位的发票专用章或财务专用章4、差旅报销单所附的原始凭证的日期是否在出差期内等等第十七篇今天我学到了成本计算等方法1、成本的归集与分配2、各种成本（品种法、分批法、分步法）的计算方法3、编制成本报表，进行成本分析一、生产成本的归集与分配是本次实习的重头戏，是中心环节。成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。在本次实习中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品等七个板块进行了练习。在学校时这部分就是让我最头疼的地方，不仅计算量大，而且知识点琐碎，不容易理解，董老师看我对这部分内容确实比较生疏就很内心的给我讲解，我也把以前上课记得笔记拿出来认真研究了一番。第十八篇上午董老师给我简单讲了一下如何填一张转账支票，具体过程是这样的：先找到支票上后四位号码，将对应的数字写在小方块里，到机器里将金额栏和日期对齐，打开机器，将支票固定，按数字，再按日期键，取出支票，将金额栏与机器金额对齐，按清零，输入支付价格，按金额键，完毕取出，关机器。然后是盖章，现金支票需要在正反两面同时加盖企业财务专用章和企业法人章(即银行预留印鉴)，转账支票只要是本单位就好，因为现金是自提自用。盖章时要注意章一定要清晰，不能有缺角、毛边等情况，盖章时不要晃动，用力按下后垂直抬起。盖好后不要立即碰触盖章处第十九篇从董老师那里见到不同的纳税申报表 (如增值税纳税申报表.个人所得税纳税申报表.教育附加纳税申报表.城市维护建设纳税申报表.印花税纳税申报表等)，我惊奇的发现公司里的这些报表大部分竟然总定额的交税，并且是当地税务机关统一规定，这和上学可是学到的东西大有不同，董老师说：每一个地方都有他们不同之处，他很根据当地的差异，规模的不同进行归类，然后制定一些定额的数据，其实大部分还是要根据当地的税务机关认定为准。此时，我才想起，在学习税务筹划时老师曾经说过，到了地方上的企业，其实大部分还是根据税务机关定制而申报，和课本上的知识是有很大的不同的。第二十篇今天学习登帐，首先要根据业务的发生，取得原始凭证，登记记帐凭证。然后根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等年度报表在实训中，我掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再继续审核和填写原始凭证。然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账;往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。第二十一篇今天老师拿出以前的资产负债表叫我重新编制，我很激动，但编好后发现不平衡，很受打击，在老师的帮助下很久才调平衡。资产负债表是企业会计报表体系中的一张最主要的会计报表，它所提供的信息资料，对于企业管理部门、上级主管部门、投资者、银行及其他金融机构、税务部门，都有重要的作用。老师说不论是何种格式的资产负债表，在编制时，首先需要把所有项目按一定的标准进行分类，并以适当的顺序加以排列。世界上大多数国家所采用的就是按流动性排序的资产负债表。它首先把所有项目分为资产、负债、所有者权益三个部分，并按项目的流动性程度来决定其排列顺序。第二十二篇在大学里学习中级财务会计时，一直没有学到现金流量表这一块，而庆幸的事，在企业中，我可以亲手制定现金流量表，他们说先让我了解现金流量表：现金流量表是以现金流入与流出，汇总说明企业报表期内经营活动，投资活动以及筹资活动的动态报表，其作用是可以提供企业的现金流量的信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。从这一点结合分析实习的单位，我发现企业虽然销售货物量多但是都没有及时收回货款，这样对企业的财务状况造成了不良的影响，使得现金流动性和偿债能里出现很大的问题。对企业的支付能力和偿债能里，以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠地判断。第二十三篇我慢慢地理解了现金流量表的两个作用，也慢慢掌握了现金流量表的实际操作现金流量表不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展状况。虽然我知道以自己现在的水平去完全理解现金流量表是不可能的，但是我仔细分析了一下，这么多天的实习积累中，我发现做为一名会计