浅谈供电公司集约化财务管理模式的构建—以国家电网公司为例.doc

毕业论文专用纸 毕业论文题 目 浅谈供电公司集约化财务管理模式的构建 以国家电网公司为例 ITalking about the Construction of Intensive Financial Management Mode of Power Supply CompanyDepartment Economic management Subject Accounting Grade xxx Name xxx Student ID xxx Teacher Date .II津桥学院毕业论文诚信承诺书为确保毕业论文写作质量和答辩工作的顺利开展，达到按期圆满毕业的目标。本人郑重承诺：1.本人所呈交的毕业论文，是在指导教师的指导下，严格按照学院、系部有关规定完成的。2.本人在毕业论文中引用他人的观点和参考数据均加以注释和说明。3.本人承诺在毕业论文选题和研究内容过程中没有抄袭他人研究成果和伪造相关资料等行为。4.在毕业论文中对侵犯任何方面知识产权的行为，由本人承担相应的法律责任。 毕业论文作者签名： 年 月 日 III目录摘要IAbstractII第一章 绪论11.1 研究的背景与意义11.1.1 研究的背景11.1.2 研究的意义11.2 国内外研究现状21.2.1 国外研究现状21.2.2 国内研究现状21.2.3 研究评述31.3 研究内容3第二章 财务集约化相关理论42.1 财务集约化概念内涵42.2 财务集约化的实施意义42.3 企业集约化财务管理模式4第三章 国家电网公司财务集约化管理现状与问题73.1 国家电网公司介绍73.2 国家电网公司财务管理现状73.2.1 集约化财务管理机构设置73.2.2 账户集约管理83.2.3 财务审批管理83.3 国家电网公司集约化财务管理存在的问题103.3.1 财务管理流程缺乏合理性103.3.2 集约化财务管理制度不完善113.3.3 财务人员素质不能适应集约化财务管理模式要求123.3.4 公司财务信息系统建设不完善12第四章 国家电网公司财务集约化管理构建的建议144.1 完善集约化财务管理流程144.2 健全集约化财务管理制度154.3 提升财务人员综合素质164.4 加强财务信息系统建设16结论18参考文献19致谢20V浅谈供电公司集约化财务管理模式的构建摘要加强集约化财务管理是现代企业集团管理的必要手段，实行集约化财务管理能够更好监督控制资金使用，能够使企业资金得到有效优化配置，充分盘活资金，提升资金使用效益，降低资金使用成本并有效降低资金风险。目前，国内许多集团型企业都在采用各种形式的集约化财务管理模式来提升财务管理水平，而这些企业的集约化财务管理都存在不同程度的问题，如何改进管理，实现资金使用效益最大化的目标，是当前企业集团财务管理的重点。本文以国家电网公司集约化财务管理为例，通过理论分析、实地调研等方法介绍 国家电网公司集约化财务管理现状，通过数据计算分析集约化财务管理成效，通过剖析集约化财务管理运行中存在的问题，最后根据国家电网公司管理体制、资金运行特点、改进需求等方面对国家电网公司集约化财务管理提出优化方案设计和相应配套措施。关键词： 财务管理模式，集约化财务管理，案例分析，供电公司 要求：1.在意义部分分点论述，增加内容，文中只说明了问题，没有说明产生问题原因，请补充论述，增加3.42.在引用他人观点或数据处进行注释，采用文末注，按学院要求的格式排版3.增加翻译后不少于3000字的英文参考资料并翻译II Talking about the Construction of Intensive Financial Management Mode of Power Supply CompanyAbstractStrengthen the intensive financial management is the necessary means of modern enterprise group management, the implementation of intensive financial management to better monitor the use of funds to control, to enable enterprises to effectively optimize the allocation of funds, fully revitalize the funds to enhance the use of funds, reduce capital use costs and Effectively reduce the risk of funds. At present, many domestic group companies are using various forms of intensive financial management model to enhance the level of financial management, and these enterprises are intensive financial management there are different degrees of problems, how to improve management, to maximize the use of funds to achieve The goal is the current focus of enterprise group financial management. In this paper, the State Grid Corporation of intensive financial management, for example, through theoretical analysis, field research and other methods to introduce the State Grid Corporation of intensive financial management of the status quo, through data analysis and analysis of intensive financial management effectiveness, through the analysis of intensive financial management operations exist Finally, according to the national grid company management system, the characteristics of capital operation, improve the demand and other aspects of the State Grid Corporation of intensive financial management to optimize the program design and the corresponding supporting measures.Keywords: Financial management model, Intensive financial management, Case analysis, Power supply companyIII第一章 绪论1.1 研究的背景与意义1.1.1 研究的背景企业在不断的发展过程中，由于业务的增多、规模不断的扩大，在经历由小公司变为集团公司这样一种形式后，其组织结构、管理层级和经济业务会较之前复杂化，从而选择和构建科学合理的财务管理模式对于企业就变得分外重要。国家电网公司作为我国的大型企业已具备一定的管理规模，但由于其组织架构、工作流程、制度等自身的特点，依然面临着诸如资金运用效率低，投向单一，抗风险能力弱，更多的投向债券、股票等非实体经济，对于实体经济的支持不够，集约化管理薄弱，管理效率低下，管理方式粗放等现状。这些现状极大地影响到电网公司的发展，使其经营决策面临诸多的风险，这就迫切要求集团公司着眼于长远的企业发展，统观全局，高度重视财务集约化管理的核心要义，打破旧的思想束缚，以开放的心态，创新的思维和理念开展好财务集约化管理，结合国家电网公司自身的特点，制定出一套适合自身发展的管理模式，在制度建设、系统建设、资金管理等方面开动思路，坚持企业战略，积极创新变革，加快提升集团企业内部的资源管理力度，加快信息化建设，优化业务流程，提升资本运作和管理效率，降低成本支出，为企业资金命脉保驾护航，多渠道、多手段实现集团资本效率的最大化，从而提高企业的核心竞争能力。企业要取得永续竞争的优势，就必须加大集团财务集约化管理的力度，必须向集约化、精细化的管理方式进行转型。1.1.2 研究的意义从当前的经济模式来看，我国正在从工业时代向经济时代转型，我国的企业生产经营管理活动已经发生了巨大的变化，特别是对于国家电网公司来讲，企业发展很快，势头很强劲，必须要对财务相关内容进行新的变革。现在，我国已经在财务管理的模式之上进行了部分内容的创新，但是这是远远不够的，还需要通过加强集约化财务管理的力度，不断实现财务管理新的突破。集约化财务管理的核心是通过加强公司的财务管控力度，能够在未来的决策之中起到一定的指引作用。现在来看，研究相关问题的专家和学者还比较少，未能够形成一个特有的体系，相关理论研究较为匮乏，个案研究较少，为此本次论文的写作具有一定的现实意义和价值。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状国外学者对于集约化财务管理的研究起步较早，通过相当长时间的归纳总结，无论是在理论知识方面还是实践经验方面都形成了较为成熟的体系。国外研究初期的重点在于筹资：美国学者 Green 在其 1897 年出版的公司理财中阐述了公司资本的筹集问题，他的观点被认为是最早的筹资财务理论1。在这之后，Meade1910 年出版的公司财务、Dewing 和 Lyon 的公司财务政策、公司及财务问题等为现代财务理论奠定了基础，着重研究快速高效筹集资金的方法2。Arthor Stone 在 1920 年发表的公司财务策略中对财务管理理论及方法进行了研究3。 在经过工业革命的快速发展后，国外涌现了一批大型企业集团，这些大型企业集团规模的迅速扩张，一方面为其获取了巨大的经济效益，另一方面，伴随着规模的扩大，企业管理效率低下、管理及投资决策成本激增等问题日益凸现，集团企业资金管理工作开始盛行。1.2.2 国内研究现状由于上世纪八十年代我国实行计划经济，资金的拨付和收益的分配都由国家进行，没有市场经济也不存在竞争，企业无需考虑资金的运营管理。随着改革开放以及市场经济的实行，国内集团性企业逐渐兴起，越来越多的专家学者将注意力转向集约化财务管理方向，伍柏麟在1996年发表的企业集团论中归纳分析了企业集团形成的背景及发展方向4。近年来，我国资金管理的研究取得了一定成果，在一定程度上丰富了资金管理的理论基础，也为国内企业实行集约化财务管理提供了很好的借鉴。集约化财务管理已经成为企业财务管理发展的必然趋势，是企业集团实现规模经济和财务协同效应的主要方式。张伯奇（2014）认为我国现代企业集团在管理上出现不足的根本原因在于：第一，企业员工的素质、能力及知识水平较低，人力资源无法适应发展需求；第二，企业集团对于所拥有资金的控制与管理过于片面，即过多强调经营规模的提升而忽略集约化财务管理的多样性5。谢阳春（2015）提出企业资金管理应从强化集团地位、优化集约化财务管理制度、完善资金风险防御机制、建立信息化平台等方面进行优化6。胡晓（2016）认为，目前企业集团资金管理的问题集约体现为：资金过于分散，资金集约使用效率低，企业集团集约化财务管理理念缺乏合理性，资金集约相关规章制度及流程设置不能与集约管理有效契合，企业集团资金管理模式有待优化，集约化财务管理人员无法满足工作需求7。1.2.3 研究评述现在来看，国外的财务管理集约模式已经开展十分有效，应用的企业较多，企业实践较多，但是相对而言，我国的集约化财务管理模式所遭受到的压力比较大，由于缺乏充分自由市场经济体制下的集约化财务管理模式，在研究对象上还存在些许不足，这成为集约化财务管理模式所面临的一个主要的问题，资源性不足问题已经成为研究瓶颈。在国内，财务集约化管理模式还未能全面健全，研究和实践情况都处于一个较为薄弱的环节，很多大型企业的集约财务管理也仅仅是以“形式”的方式出现，未来的相关研究之中，势必会有更多的案例分析和深入的研究出现，未来的集约化财务管理模式将会朝向一个更加精细化的方向发展。1.3 研究内容在本文的写作中，首先阐述集约化财务管理的相关理论，接着介绍国家电网公司集约化财务管理的现状与问题，最后根据其存在的问题，提出了国家电网公司集约化财务管理的建议。第二章 财务集约化相关理论2.1 财务集约化概念内涵财务集约化管理就概念来讲，围绕“五集中”(会计财务集中核算、资金集约化管理、资本集约化运作、预算集约化控制调整、风险有效的在线监控)、“六统一”(统一会计管理政策、统一会计相应科目、统一信息核对标准、统一业务管理流程、统一成本控制标准、统一组织管理体系)，优化资金业务管理流程、完善标准控制体系、制定相应的资金管理配套制度、进而有效的提高财务管控能力，提升运营效率以及运营效益8。2.2 财务集约化的实施意义2.2.1 提升财务管理质量财务集约化管理，是国家电网公司提升财务管理质量或水平的重要内容，更是实施企业集约化管理的关键所在，和传统财务管理模式相比较而言，财务集约化管理回应了时代的要求和挑战，在提高企业运营效率和发展潜能方面更有针对性和科学性，集约化管理着眼和挖掘企业的规模效益，实现财务信息化、管理科学化、决策集权化，优化配置企业资源9。2.2.3 提高了企业经营决策效率集团公司财务的集约化管理模式是指以现代化的科学技术信息化为管理手段，以“精管理、创效益”为核心，进而有效的提高集团企业公司集团化的经济效益以及办事效率，有效的促进整体性战略以至于达成为目标的集中化、提高集团企业财务的管理模式方法。使企业的集团化财务管理更加出色，财务的核算、资金的有效管理、企业的控制以及经营决策能够得到更加充分有效的发挥。2.2.2 提高了企业竞争力实施集约化管理是国家电网公司全面推进“两个转变”的重要途径，是实现转变公司发展方式和电网发展方式的有力抓手。财务集约化管理的意义和价值，在于以提升企业管理水平基本任务，以集约化财务管理作为抓手和切入点，从而达到提高管理和企业竞争能力的根本目标。2.3 企业集约化财务管理模式（1）统收统支模式统收统支的模式是一种高度集权的集约化财务管理模式，在此模式下，下属企业没有独立资金，没有自由支配资金的权力。集团总部高度集权，集团内的一切资金收付都由总部财务管理部门负责，所有的资金配置都是在总部财务部门支配下完成的，集团内部成员企业不单独设立账号。统收统支管理模式是最为传统的集约化财务管理模式，对信息化要求较低。（2）拨付备用金模式拨付备用金模式下，集团总部仍高度集权，定期依据预算为各成员企业拨付一定量的备用金，用来支付其在一段时间的各项开支。拨付一定备用金使得成员企业有用一定量的现金支配权，其业务流程为：成员企业发生业务时先使用备用金，然后凭借相关票据到集团公司财务部门报销，补足备用金。拨付备用金模式下，成员企业不单独设置财务部门，资金支出需要上报集团总部进行审批，超出备用金限额的，必须提出申请10。 （3）收支两条线管理资金的收支两条线管理是加强企业财务管理的有效手段，是财政部门加强资金管理的方法之一，最初用于国家机关行政性收费、罚没收入的管理控制，由于收支两条线的分离，便于对资金进行考核和监督控制，因此企业可以借助收支两条线进行内部资金管理。（4）结算中心模式当企业集团发展到一定程度后，企业通常会在集团内部设立资金结算中心，专门办理集团内部单位的现金收付、往来结算和存贷款业务，结算中心以降低企业财务费用、提高资金使用效率为目标。结算中心通常设立在财务管理部门内，但其作为一个独立运行的部门，不受财务管理部门的管制。（5）内部银行模式内部银行是在结算中心基础上产生的，在资金统一结算的基础上增加了内部融资信贷的功能，实际上是一种模拟的银企关系，一般是将集团内的自有资金和商业银行信贷资金进行统一调剂运作，通过吸收成员企业闲置资金，减少资金占用成本，盘活资金，提高资金使用效率11。（6）财务公司模式财务公司的建立有严格的条件，是当前集约化财务管理的最高模式，一般企业集团形成一定规模后，将向人民银行提出申请，作为集团企业子公司出资设立财务公司。财务公司作为独立法人，一般设立在集团内部，与集团其他成员企业之间是平等的交易关系，其经营范围包含抵押贷款、外汇管理、财务咨询等。第三章 国家电网公司财务集约化管理现状与问题3.1 国家电网公司介绍国家电网公司（State Grid）首先是央企，是中央控股的国家试点的重要社会基础设施企业，于 2002 年底在国务院授权的情况下成立，是国家直接进行投资建设和运行的电力企业。国家电网公司是我国范围内规模最大、资金最为富足的电力集团企业，其前身是国家电力企业，其前身囊括了全国所有的发电厂和电网运营企业，但是随着电力企业改革的不断推进，根据“厂网分开”原则，发电厂和电网分别归属不同的企业进行运行。重组后的电力企业，所有的发电厂分为 5 大集团进行运营，分别为华电、中电投、国电、华能和大唐，而用于进行传输电力的输电网络和配电网络则统一划归国家电网经营。随着市场经济发展的进一步要求，2011 年国家电网又根据国资委“主辅分离”的改制原则，又进行了新一轮的重组，本次将施工单位、设计单位等类型的辅业单位从国家电网公司中分离出来，与其他 4 家电力领域的设计、施工企业进行重组，成为中国电力建设集团有限公司和中国能源建设集团等 2个公司。3.2 国家电网公司财务管理现状3.2.1 集约化财务管理机构设置国家电网公司实行收支两条线财务管理并未单独设置职能部门，其总部财务资产部是集约化财务管理的主管部门，负责资金的筹集、集约、计划和监督管理。各成员企业总经理是企业财务管理的主要负责人，财务总监和财务部门负责人是企业财务管理的直接负责人，各成员企业财务资产管理部门是集约化财务管理的执行部门，负责资金的日常管理工作，保障资金的高效运转和安全。具体管理架构如图3-1所示：图 3-1 国家电网公司集约化财务管理架构图3.2.2 账户集约管理按照2012年下发的国家电网财务集约管理办法相关规定，对银行账户实行统一管理，选择中国建设银行作为签约银行，借助其CCBS（现金管理系统）财资管理模块对国家电网公司下属企业资金实行收支两条线管理：规定成员企业将中国建设银行作为基本户并限期清理其他银行账户，原则上只可保留两个账户，即收入账户和支出账户；除特殊专户外（如税务专户、风险保证金专户等）12，其他资金结算均应通过收入和支出户办理，确有结算需求的可以开立一般结算账户，但一般结算户只收不支，其资金收入需在10日内划转至资金归集账户中；账户清理后将存留账户信息及各账户印鉴上报总部财务资产部备案留查，各成员企业办理银行开户、变更、撤销等事项，需提前15日向总部财务资产部提出书面申请，按照管理规定流程报总部审批。3.2.3 财务审批管理国家电网公司资金授权管理办法是公司及成员企业资金支出管理的政策依据，资金支出指公司为组织生产经营活动及其他需要发生的资金支出，包含预算内、外资金支出。根据“以收定支”和“最低资金占用”原则对资金支出采用额度管理，财务资产部每周五根据已审批的各企业周度资金计划维护支出户资金支出额度：额度内的资金支付将不受限制，各企业自行使用支出户办理对外付款，有支取现金需求的必须在周度资金计划“现金额度”栏填报现金计划，未填列的本周将无法支取现金。支出账户禁止办理透支业务，超出额度后将不能付款，需要追加额度的需上报书面申请，这样的管理在很大程度上降低了资金使用成本，提高了资金使用效益13。总部通过网上银行系统对集团内部所有企业账户进行查询、监控，实时掌握各企业资金动态。由于集团暂未掌握成员企业的信息化硬件建设环境，无法评估网上银行支付的安全性，同时，由于集约账户的单一和仅进行大额支付审批的管理限制，为防止支付风险，国家电网公司禁止成员企业开通网上银行，杜绝网上银行支付行为。图3-2 国家电网公司对外资金支出审批流程图14费用支付审批流程：根据费用归口部门设置审批程序，各部门负责人及主管领导审核后由经营财务办公室审核，各财务岗位审核管理业务板块/部门费用，财务办负责人复核，财务总监审批后自行支付。对外资金支付审批流程：成员企业资金计划内100万元以下的资金支付，由各企业在内部按照线下纸质审批流程自行支付（业务部门提出申请业务/部门主管领导审批财务部门审核20万元以内财务总监审批50万元以内总经理审批100万元以内董事长审批），审批流程结束后便可办理对外付款；超过100万元的，实行大额支付联签审批制，图3-2为国家电网公司资金支付审批流程示意图，当企业对外支付超过100万元时，应在纸质审批基础上，通过国家电网公司生产经营管理系统的财务管理模块进行大额支付网上审批。3.3 国家电网公司集约化财务管理存在的问题3.3.1 成本意识不强成员企业领导层集约化财务管理意识不强，大多数单位总经理、财务总监以及财务负责人都将资金集中的工作归于资金或往来岗工作人员，对于集约化财务管理的工作过程不甚关心，不关注预算及资金计划的编制、上报和执行，在经营管理过程中，常常会出现违反集约化财务管理规定的现象。在集约化财务管理中，大多数单位缺乏全局意识，通常只考虑本单位的利益，在资金归集时延缓划转存放在一般结算户中的资金，认为资金划入集中账户后支取困难，造成资金的大量沉淀和闲置。成本管理是企业效益产生的源泉，而成本管理意识是提高企业成本管理水平的关键。随着高成本时代的到来及市场竞争的加剧，成本控制成为公司面临的重要问题，与此相对应的，成本管理的内涵应从材料成本控制扩展到人力资源成本、资本成本、管理环境成本、产权成本、服务成本等各个方面。电网公司多数成员企业对成本管理的认识仅仅局限在降低产品生产成本这个基本层次，忽视资本筹集过程中产生的费用及生产经营过程中为获取资金而支付的费用15。3.3.2 监督考核不力监督不力则落实不力，电网公司制度执行力差、资金计划项目使用不规范、大额资金支付人为控制审批流程等一系列问题产生的原因都在于监督考核不力， 除财务报表统计分析的日常监督外，主要审查方式包含两种，一是公司总部每年对下属企业进行财务管理审查，审查内容主要为核算的规范、准确、及时、全面性等方面，使得资金管理成为会计核算的辅助成分，仅对资金使用合法、合规性进行监督，未将有效调动资金、运营资金、降低资金成本等真正纳入其职能范围，使得对资金的管理仍旧停留在时候反映和核算上。二是下发专项检查通知，由成员企业自查并上报自查报告方式，此种方式在一定程度上能够敦促成员企业对本企业经济业务进行审查，而这种方式的弊端在于，成员企业会选择性的上报自查发现的问题，如上报一些无关紧要的小问题隐匿真正严重的大问题，事后的监督审核并不能达到财务管理的效果，更无法有效保障16。3.3.3 资金信息化管理程度不高国家电网公司到目前位置并未建立起高效安全的集约化财务管理平台，仅在公司网页版“生产经营管理系统”的资金管理模块进行简单的资金计划上报和大额支付审批工作，信息化系统精细度不够，同时也未与合作银行的网上银行系统形成有效连接，关于资金决策、资金预算及预算预警等管理信息系统都未搭建，导致财务信息传递缓慢、分析能力不足，给集团及成员企业的生产经营和财务管理带来不利影响。由于未全面掌握成员企业信息化环境，公司禁止成员企业开通网上银行，成员企业的周度资金使用额度维护由总部财务部人员通过电话等方式与合作银行联系授权，这在增加总部财务人员工作量的同时削弱了成员企业资金归集的积极性，没能提高工作效率，公司总部和成员企业都不能及时了解资金信息，也不利于总部对成员企业账户的实时监控。而事实上，在实行集约化财务管理后，各成员企业的支出户已得到统一集中管理，且各成员企业在 2013 年后均使用油田专用网络进行办公、通讯，网络及支付风险已大大消除。因此，在拓宽账户管理，完善资金管理平台后，应当改进支付方式。3.4 国家电网公司集约化财务管理存在问题的原因3.4.1 财务管理流程缺乏合理性账户集约管理工作未落到实处，仅选择中国建设银行作为资金集约合作银行的方式不符合管理实际需求，无法达到集约化财务管理基本目的。下表3-1为国家电网公司实行集约化财务管理后各账户的资金流量情况，可以看出，2012年实行资金集约后，公司在一定程度上集约了集团资金，除风险保证金户、税户等处于冻结状态的专用资金企业不能随意支配外，资金流出得到了有效控制。而与此同时，各成员企业一般结算户的资金流量依然巨大，平均年资金流入量高达4000亿左右，大多数成员企业只有在资金归集户短缺资金时才会将一般结算账户中的资金划转至基本户中，一般结算户与纳入集约管理的资金流入比例约为1.67:1，实行集约化财务管理后，每年未归集账户中的资金占集团资金总额的比例约为61.84%，这一管理方式造成的资金沉淀异常巨大，闲置资金获取的活期银行利息较少。因此国家电网公司应拓宽银企合作对象范围，下一步可选择与昆仑银行、中国工商银行等与各成员企业有合作的银行建立合作关系，将集团的全部资金流纳入收支两条线管理当中，所有资金流入集约在一起后将发挥巨大的资金规模效益。表3-1国家电网公司2012年-2014年资金流量构成表（单位：百万元）3.4.2 集约化财务管理制度不完善严谨规范的管理制度是实施集约化财务管理工作的政策依据，是企业集团为归集和调度资金而制定的一系列制度，是企业财务制度的重要内容，对财务管理业务具有监督和促进作用17。然而，公司各层级人员普遍认为国家电网公司所制定的财务管理制度太过笼统，同时缺乏风险防范及风险评估制度，不能发挥应有的指引和控制作用。具体体现在以下几个方面：（1）制度制定权限分散国家电网公司总部并未明确划分财务管理、财务管理、内部控制工作机构，整个集团财务制度的制定和财务管理、财务管理、内部审计工作均由财务资产部统一负责。国家电网公司在实行集团化发展期间要求成员企业遵循公司统一的财务制度，与此同时，为照顾各成员企业工作需求，允许各成员企业根据本单位实际对集团文件进行修正，下发本单位的财务文件，成员企业修订文件后需上报总部备案，总部年末财务检查时依据各成员企业制度审核其经济业务与财务管理工作：国家电网公司成员企业遍布全国，地域差别较大，各单位工作经济、法律、人文环境不同，成本、费用标准也不尽相同，同时，各成员企业在修订财务文件时更多考虑主业单位因素。实行集约化财务管理后，国家电网公司并未改变这种制度修订方式，集约化财务管理已运行而配套制度却未跟进，这在一定程度上造成国家电网公司财务制度约束流于形式。（2）制度内容不明确通过阅览国家电网公司制度汇编，笔者发现公司目前的集约化财务管理制度较为笼统。由于集体所有制企业的历史背景，以往的管理较为分散，公司并未完全引入中石油成熟的制度体系，财务管理制度精细化不足，多数集约化财务管理业务流程都简单运用集约化财务管理办法指导，管理职责、权限划分、操作流程不明确，且现存的制度过于重视“集约”而忽视过程管理及风险控制，使得财务资产部及成员企业对资金的管控缺乏政策依据，难以调动财务管理人员工作积极性，对于成员企业的监督考核缺乏制度保障18。由于这种不完善的资金制度，公司集约化财务管理工作的执行力无法得到优先保障，形成许多管理漏洞和盲点。（3）制度执行力弱由于制度制定权限的下放和制度内容的缺失，公司财务管理制度的执行效力较弱。同时，国家电网公司未将制度的执行情况纳入考核范围，使得成员企业对执行制度不够重视，往往有章不循。3.4.3 财务人员素质不能适应集约化财务管理模式要求财务管理工作和其他的工作并不相同，不仅仅需要专业知识强的工作人员，这样的工作人员还必须要具备思想品质好、工作主动性强的特点。对于国家电网公司而言，现在正处在一个发展的关键时期，很多具体的工作都在开展，在从传统财务管理向集约化财务管理的模式转型之中，需要从现有的人员之中进行抽调。由于财务管理自身就是一项专业性十分强的工作，如果做不好财务管理，就更别提集约化财务管理工作。为此，在抽调的过程中，抽调的工作人员是现有工作中的精英群体，而且集约化财务管理模式现在才刚刚开始，在系统应用的全过程中，将会源源不断地输送进来大量的人员，使传统财务管理中的工作人员慢慢减少。二是尽管是从现有的工作人员中进行的抽调，自然不可能满足现有集约化管理模式工作的开展19。因为集约化财务管理和现有的财务管理方面具有很大的不同地方，如果单单依靠以前的知识，是不可能完成这项艰巨的任务的，为此必须要实现突破和创新，实现工作人员和集约化财务管理模式知识结构的匹配。因此，在现在的集约化财务管理中，在人员转型适应性之上还存在问题。3.4.4 公司财务信息系统建设不完善现在来看，国家电网公司的财务系统方面有：成本费用报账系统，用友系统，ERP 系统，报表系统，税务系统等；成本费用报账系统每月末会把账目导入用友系统中，月末需要核对，有导入错的情况需要手工调整；ERP 有所突破，目前是前期搜集数据阶段。现在的系统包括成本费用报账系统、用友系统以及ERP系统等，无法通过相关的会计信息，创建出间接性、标准性的数据服务流程，不利于整个数据服务流程的管理。会计核算中心通过管理好相关的会计凭证，以及从下属单位或者机构通过邮递等各种方式送来的原始单据和相关会计凭证，使之形成一定的匹配。同时，相关规定要求要及时提供资产负债表以及利润表和现金流量表，这对于无法整合相关资源的系统而言，极难达到做好、做细的难度。同时，在系统的安全性和系统的岗位职责方面，同样缺乏相关的管理，这在一定程度上也使管理的进步较为缓慢，不利于工作的开展。第四章 优化国家电网公司财务集约化管理的建议4.1 完善集约化财务管理流程(1)优化资金集约合作银行结构结合目前成员企业现有银行账户仍旧分散的情况，积极联系，拓宽“银企直联”合作范围：在中国建设银行基础上选择与中国工商银行、中国交通银行、农业银行股份有限公司三家银行协商建立银企直联合作关系，签订协议，做好财务管理平台与各银行网银系统的对接，为国家电网公司资金收支两条线管理提供安全稳定的网上结算平台。（2）优化银行账户管理成员企业在各合作银行分别开立收入户和支出户，所有收入户只收不支，资金一旦流入将实时、全额上划至集团总部收入账户。支出账户只支不收，通过与各银行沟通，明确划分四个银行支出户的付款类型，规定支付类型外的资金支出将无法办理，建设银行支出户进行对外款项支付、昆仑银行支出户进行工资薪酬、职工报销款及备用金发放，工商银行进行税款上缴，交通银行为保证金账户。（3）优化资金审批流程规范银行账户管理后，国家电网公司账户风险大大减少，且成员企业目前均使用油田网络，硬件计算机也已暗转中石油安全桌面系统，网络及硬件风险也大大消除，因此，为提高工作效率，国家电网公司成员企业在合作银行开立的收入或支出账户可以开通网上银行业务并进行资金信息查询、网上银行支付处理。利用财务管理信息平台及“银企直联”网上系统，在2016年的资金支付审批流程中成员企业所有对外资金支付均应在财务管理平台中完成审批流程，审批流程结束后方能进行网上银行支付操作：百万以下资金支付企业在完成本企业审批流程后对外支付，百万元以上大额资金在完成企业及集团审批流程后支付。为保证成员企业财务管理积极性，对外支付仍采用总部维护额度，子公司账户对外支付的方式。具体做法为：在财务管理平台中增加月对外支付计划管理功能，将资金计划中的项目精确到往来客户，每月末，成员企业应在财务管理系统中维护与月资金计划相符的对外付款计划，将支付的客户信息填列至系统，需要支付时，仅需进行单位勾选，即可形成对外支付申请，网上审批后通过网银支付，优化后将大大减少资金支付工作量，也可杜绝预算外单位支付情况的发生；公司原有大额资金审批流程中企业董事长审批环节，大多数企业反映此流程对于YS成员企业资金的内部控制和风险控制没有起到积极作用，反而给各企业及董事长带来较多工作量及阻碍，多数企业为规避此项审批也会拆分大额支付计划，因此在优化资金支付流程中，去除企业董事长资金支付审批环节。4.2 健全集约化财务管理制度制度是约束经营行为的基本准则，目前国家电网公司使用的财务管理制度较为笼统，制度划分不明晰，并且最大的缺陷在于缺乏财务管理风险防范制度，监控资金集约风险的关键在于对资金集约过程中资金风险的预测和评估。国家电网公司应完善各项财务管理制度，建立风险预警机制并指定专人主动识别财务管理中存在的风险，集团总部董事会下也应设立风险管理委员会，制定有关风险防范制度并监督实施，避免资金集约和集团整体的重大风险。（1）领导模范带头执行制度“天下大事，困难之处不在于立法，而在于有法必行”，再好的制度只挂在嘴上，写在纸上，最终只会成为摆设。提高制度执行力必须从源头抓起，领导干部带头严格执行制度的关键在于增强示范力度，重点在于增强监督力。（2）强化制度教育培训通过定期组织制度培训，切实提高员工素质，使得各项制度能够“入脑入心”。通过开展警示教育，使员工充分意识到不严格执行制度对于集体和个人所造成的危害，从而在公司内营造自觉遵守制度的氛围。（3）健全制度执行责任、考评、问责制对于各项制度进行责任分解，明确责任部门和具体责任人，把制度执行力作为领导干部奖惩、先进集体先进个人评选的重要依据。对于制度落实情况定期进行分析，做到早发现、早处理，公司各层人员要敢于揭露违反制度的人和事。4.3 提升财务人员综合素质人是现代管理思想中的核心元素，现代很多企业的管理都是基于“员工”展开的，因为他们奉行这样的理念：只有管理者服务好了企业的员工，员工才能够服务好工作，服务好企业的客户。这种管理理念同样适合当今时代的国家电网公司的管理模式。在人才培养方面，应当健全培训体系，而不仅仅局限在现有的体系和模块。人才培养关系到集约式财务管理开展的程度和方式，对于国家电网公司的影响具有十分大的影响。为此国家电网公司应当加大培训的力度，转变培训的方式，实现培训模式的再次创新。在人才的培养方面，应当积极主动寻找合适的模式，通过不断提高自身的素质，利用良好的培训方式，使邮政储蓄的员工能够在最短时间内了解行业准则，了解集约式财务管理的操作模式和操作流程，使职工能够学有所成，有所收获，能够更好地在财务管理的实践中不但进步。鼓励财务人员以任何方式和渠道进行，同时也鼓励集约式财务管理相关人员能够积极参加各类辅导班和辅导机构，积极主动进行学习。4.4 加强财务信息系统建设财务信息系统建设是财务管理的基础，是财务实行集约式管理模式的软件环境。如果没有良好的、性能极高的财务信息系统作为支撑，财务信息工作将会无法开展，势必会影响财务信息的相关准确性，破坏集约式财务管理模式，影响国家电网公司的决策，为加快企业财务信息系统的建设，需要做好以下方面的工作：（1）提高财务信息系统的性能，通过前期的设计，使信息系统能够更好地融入工作，帮助财务人员进行相关费用的处理和完善，形成一个完善的机制。现在来看，这种设计还仅仅是为工作而设计，深度不够，比如成本费用报账系统目前来讲缺乏自动甄别的能力，不能够反映出错误出现的位置，对于错误出现的环节只能够通过人工来进行核对，无法实现自动纠正和提示处理。应当趁此机会，加大这方面的改革力度，使之能够更好地符合相关要求，符合相关信息化系统的设计，形成全新的工作体验，使成本核算系统等各个系统能够更好地满足工作。（2）在设计中使各个系统实现标准化和简洁化，使成本费用报账系统、用友系统以及ERP系统能够相互匹配，实现更好的共享。为了应对这种全新的集约式管理模式，在硬件和软件上都需要下大功夫进行解决，逐步打破各自为政的局面，使各大系统能够通过各种有效的组合和匹配，实现更好地划分和管理，形成全新的体验模块。为此，应当加大对软件的投入力度，继续追加投资，使系统进行二次设计或者重新设计，在满足所有财务人员的基本工作之上，结合集约式财务管理模式，形成全新的系统。结论在目前中国的经济大环境下，集权式的财务管理模式已经是大势所趋，而集约化财务管理模式则是财务集权管理的核心，集约化财务管理在企业中产生的优势是十分明显的。国家电网公司的经营活动面临着众多的考验，想要企业更好更快的发展，这其中就少不了财务管理所发挥的作用。集约化财务管理模式的实施不仅仅是财务管理方面的转变，还包括人力资源管理、信息