我国商业银行风险管理分析与对策论.doc

毕业论文题目名称：我国商业银行风险管理分析与对策摘 要自商业银行产生，风险就与之相伴、形影不离。随着银行业务的不断发展和市 场竞争的加剧，银行业风险也呈现出复杂多变的特征。金融是现代经济的核心，银 行业则是金融业的重要组成部分，随着人们对金融风险的重视和认识的加深，国际 银行风险管理的内涵和理念不断深化，水平也在个断提高。中国是处于转型过程中的发展中国家，外部经济环境较为复杂，银行业发展还 很不成熟，风险的表现形式更为特殊，这对风险管理提出了更高的要求。本文从商业银行风险管理的一般理论出发，概述了商业银行风险管理的定义、目标、分类及意义，然后比较系统地阐述了我国目前商业银行风险管理的现状，指出我国商业银行风险管理中存在的不足。最后针对目前我国商业银行风险管理的客观现状通过案例从国外商业银行风险管理给予分析研究，并从中借鉴，分析得出我国商业银行风险管理的对策及建议。关键词：商业银行；风险管理；分析与对策AbstractGenerated from commercial banks , the risk is accompanying , inseparable. With the continuous development of banking and market competition intensifies, banking risk is also showing complex features. Finance is the core of modern economy , the banking industry is an important part of the financial industry , as people s attention and financial risks deepening understanding , international banking and risk management concept connotation deepening level is also a continuously improve .China is in the process of transformation in developing countries , the external economic environment is more complex , the banking industry is still immature, more specific forms of risk , which is a higher risk management requirements . . In this paper, learn from their predecessors have been on the basis of academic achievement , through a lot of reading library books and commercial bank risk management-related information , as well as related articles on the Internet to inspire their own inspiration and active thinking, first understand the commercial banks the basic characteristics of the various methods and risk management of commercial banks risk , given through the case from the foreign commercial bank risk management analysis, and learn from , the analysis results of the commercial bank risk management strategies .Keywords: Commercial Banks；Risk management；Analysis and Countermeasures我国商业银行风险管理分析及对策目录1 引 言21.1 研究背景和意义21.2国内外研究现状与发展趋势41.3研究目标与主要内容41.4 文献综述52 商业银行风险管理基本概述82.1 风险管理的定义82.2 风险管理的目标82.3风险管理的基本程序82.4风险管理的意义93 我国商业银行风险管理现状分析93.1 我国商业银行风险管理的现状103.2 我国商业银行风险管理现状的成因134. 以中国银行为例分析我国商业银行风险管理164.1中国银行风险管理组织结构174.2对信用风险的管理174.3对市场风险的管理184.4内部控制与操作风险的管理195 国外商业银行风险管理经验及启示195.1 美国商业银行风险管理实践经验205.2 英国汇丰银行风险管理实践经验215.3 新加坡商业银行信贷风险管理经验235.4国外商业银行风险管理对我国的启示246 完善我国商业银行风险管理的对策建议266.1 构建良好的风险管理文化266.2建立合理的风险管理体系276.3完善风险管理机制276.4风险管理内容由多样化转变286.5风险管理范围由国内管理向全球管理转变286.6风险管理的团队建设297 结论30致谢3334中原工学院经济管理学院本科毕业论文1 引 言1.1 研究背景和意义1.1.1 研究背景商业银行是以营利为目的的金融服务企业，其业务范围以吸收存款和发放贷款为主，还包括信托，租赁，保管，汇兑，咨询，代客理财等多项业务。商业银行凭借其遍布全球的分支机构、巨大的业务量、庞大的资金而成为当今世界金融体系中最重要的组成部分。银行业是经营风险的行业。所以商业银行作为经营货币的特殊企业，它的风险不同于一般的行业，它的80-90的资产来自客户手中，而非自有资产，一旦贷款过程中任何一个环节出现问题就会导致风险发生。因此，商业银行具有内在脆弱性。20世纪80年代以来，随着金融全球化、一体化、自由化、创新化的发展，全球金融业进入了一个动荡的时期，英国巴林银行倒闭、日本大和银行破产、东南亚金融危机频频发生，与其相伴的蔓延效应使风险迅速扩散，产生巨大的波及和放大效应，严重的威胁着世界经济的安全。根据国际货币基金组织(IMF)的统计，1980年-2003年间，多达130多个国家和地区经历了银行业的严重问题。2008年1月法国兴业银行披露遭遇了行业历史上最大的一宗欺诈案，造成7l亿美元的损失。于此同时，美国次贷危机愈演愈烈法兴事件加剧了业界对金融市场的担忧，触发法国乃至整个欧洲的金融震荡，更引发全球股市暴跌。分析其原因，商业银行内部控制在风险管理中失效是造成银行危机的重要原因，银行业的脆弱性和金融危机已经成为各国监管机构的重要课题。二十多年来的体制改革，给中国的经济和金融带来了成走的发展，我国商业银行改革的步伐在加大，一些商业银行已经登录资本市场，特别是2006年中国银行，中国工商银行在香港和内地相继上市，标志着我国国有银行改革取得了实质性的进展。尽管如此，我国商业银行在商业银行风险管理的观念、技术、方法、体系和外部环境等诸多方面，与国外先进的商业银行相比，还是存在着不小的差距。同时银行业的不安全因素也日益浮现出来，尤其是不断积聚的大量银行不良资产。直接威胁着我国体系甚至整个国家经济秩序的稳定法国兴业银行事件的发生以及由美国次贷危机引发的金融危机，为我国商业银行敲响了警钟。将内部控制有效的运用于风险管理是当前我国商业银行的重要任务。1.1.2 研究意义目前我国商业银行存在着大量的不安全因素，对银行体系的稳定产生了影响；同时，银行业作为中国金融体系的主题，大量不安全因素的存在甚至会对国家的稳定和安全造成一定的影响。产生这些风险的原因，既有外部因素的作用又有内部因素的作用。外部因素主要集中在：旧体制存在的弊端，转嫁的经济转轨时期经济改革成本，金融监管措施的不到位，国际金融环境影响的日益加深等等。内部因素主要集中在我国商业银行内部自身的管理不完善以及内部控制乏力。近几年来，我国各商业银行在内部控制机制的建设上进展迅速，但与国际先进金融机构相比，依然存有很大的差距。为了使我国商业银行更加健康的发展，具备更强的内外竞争力，建立健全胜业银行内部控制、提升商业银行风险管理水平已成为目前最重要和最关键的任务。因此，将内部控制有效的运用于风险管理是当前我国商业银行的重要的任务。首先，随着我国市场经济体制改革的前进步伐，我国商业银行的生存和发展正受着严重的威胁，面对日益激烈的市场竞争，商业银行能否时刻遵循“安全性，流动性，收益性”健康稳步发展，不仅对他的市场竞争实力起着决定性的作用，为了在竞争中立于不败之地，在客观上必须要求商业银行完善内部控制，提高风险管理水平具有现实意义。其次，金融企业之间的强关联性，银行往来之间的高频率性，如果一个金融机构发生问题，就会连锁反应到其他的金融机构，比较严重的话还会区域性金融危机或者系统性金融危机，进而影响到国家的稳定和安全。因此，商业银行的健康发展对于我国金融行业社会乃至国家的稳定和安全具有重要的意义。最后，商业银行是吸收公众存款，发放贷款，办理结算等业务的特殊企业，因此，保证金融资产的安全性，流动性和收益性是不可忽视的问题。同时建立完善的自我约束机制必不可少。因此，商业银行建立有效的内部控制，提升自身防范抵御风险的能力上具有重要的意义。1.2国内外研究现状与发展趋势1.2.1国外研究现状及发展趋势在国外自20世纪40年代以来，欧美国家经济的发展在世界金融和经济中一直处于领先地位对于银行和内部控制体系的水平始终处在世界前列，尤其是银行内部控制体系的建立、维护和改进等个方面起到了引领和表率作用。1949年，美国CPA首先正式提出了控制的定义，1978年科恩报告对内控体系提出评价建议，1985年以后，美国成立了COSO委员会，该委员会提出了大量意见和建议对内部控制进行了更加全面的探索和研究。1992年推出了内部控制整体框架一文，经过1994年的修改该理论成为了内部控制文献的权威。1998年，巴塞尔委员会颁布的银行机构内部控制体系框架确定了商业银行内控体系的基本框架和内部控制的管理原则，同时巴塞尔委员会也提出了巴塞尔新资本协议，提出八大风险分类，将全面风险管理理念引入了商业银行领域。1.2.2国内研究现状及发展趋势 我国银监部门在充分吸收巴塞尔委员会和COSO委员会的内部控制内涵和要求的基础上结合我国商业银行自身的基本情况，提出商业银行必须建立系统的、透明的、规范化、文字化的内部控制体系，同时颁布了一系列的管理办法和管理引导等文件用来指导商业银行的风险管理。在国内，就银行风险管理而言，一些银行风险管理专家也在自己的著作中论述了中国商业银行风险管理的理论和实践研究，陈四清在商业银行风险管理通论中指出我国商业银行应该建立股份制银行公司治理机制需要的风险偏好、风险管理战略、风险管理框架、风险管理流程、风险管理方法和风险管理文化，全面的展现了近年来我国商业银行风险管理的思考以及对我国商业银行风险管理改革的实践，在此基础上形成我国商业银行较为完整的风险管理体系1.3研究目标与主要内容1.3.1 研究目标本文根据商业银行风险管理的特点，结合国际商业银行风险管理的演化过程，通过研究分析其国外银行业风险管理，在我国商业银行风险管理中存在的问题并分析其原因，借鉴国外商业银行的经验教训，对我国商业银风险管理进行分析研究，然后论述我国商业银行风险管理的初步实践和发展方向，最后对构建我国商业银行全面风险管理体制给出对策。1.3.2 主要内容在本文中，首先对商业银行风险管理的概念、性质以及风险的类型特征进行阐述，结合国外商业银行风险管理的实例及其特点，从而对我国商业银行风险管理进行分析研究，找出存在的问题，并借鉴国外商业银行风险管理的经验，最后，对我国商业银行风险管理健康发展给出一定的对策建议。1.4 文献综述1.4.1 国内文献综述在国内，就银行风险管理而言，不管在理论界还是在各个银行内，谈论也比较多，陈四清在商业银行风险管理通论中指出我国商业银行应该建立适应股份制银行公司治理机制需要的更显偏好，风险管理战略，风险管理框架，风险管理流程，风险管理方法和风险管理文化。以巴塞尔新资本协议和国际监督规则为指导，以我国商业银行更显管理改革实践为主线，紧扣“全球的风险管理体系，全面的风险管理范围，全程的风险管理过程，全员的风险管理文化，全新的风险管理方法和全额的风险计量”战略，全景式的展现了近年来我国商业银行对现代商业银行风险管理的思考以及我国商业银行风险管理改革的时间战略。钟伟，王元峭J（2006）在介绍新巴塞尔协议操作风险度量方法及管理框架的基础上，讨论了保险在操作风险缓释方面的作用，并认为我国商业银行要从确立资本配制观，建立良好的风险控制文化及良好的内控制度出发加强操作风险管理。周世举（2009）对目前商业银行管理操作风险时面临的问题进行分析，并从操作风险的认识，技术手段创新，规章制度执行和外部因素4个方面研究，提出6点对策建议。李铭舟（2010）从对操作风险的管理和识别方面，从内控制度缺失，人为因素，外部事件引发，信息技术影响四方面提出加强操作风险的管控和研究，同时从当前轻高层管理人员，重基层操作人员轻事前防范，重时候处理；轻制度落实，重制度建设；缺乏专门的管理机构，操作风险管理职责分散五个方面提出我国商业银行操作风险管理中的缺陷，最后又正对性的提出加强操作风险管理的五项措施。许志远（2009）从荷兰银行操作风险识别量化控制、监测、评估及报告四个体系进行了详细的介绍。通过借鉴荷兰银行操作风险管理核心体系，提出我国商业银行应切实提高认识，组建操作风险损失数据库，建立权责明晰的架构，设置关键风险指标等方面对策建议。厉吉斌（2008）发表的商业银行操作风险管理中分析了操作风险的评估模型与价值并详细介绍了操作风险相关约束机制的建立于内部管理体系的构建，同时探讨了商业银行操作风险的形成根源和机理曲绍强和张启纠10J（2010）通过分析我国商业银行操作风险管理体系尚未完善，操作风险造成的巨额损失以及新资本协议的要求方面，阐述了我国应加深对操作风险管理研究的必要性和重要性。1.4.2 国外文献综述国际上金融发达国家和地区在银行风险管理中率先积累了丰富的经验，德国、美国、日本、瑞士、新加坡、中国香港等在构建风险管理体系方面都有较先进、科学的做法。尤其是德国商业银行以完善的风险管理制度与先进的风险管理技术而文明。近年来，对德国商业银行风险管理的研究以田玲（2004）为代表，作了较为系统的研究和介绍。Karafiath(1985)和Sprenkle(1987)通过对准备金账户变化的分析，发现不确定性的增加会导致超额准备金。Stanhous(1986)扩展了Baltersperger和Milde(1976)的模型，将银行对挤兑的信息需求内生化，使得预测不再依赖于主观猜测。缺口管理模型又称利率敏感性缺口管理，研究由于银行资产和负债的期限不匹配而导致的利率风险。Morgan和Smith(1987)打破了传统的零缺口故那里观念，认为银行在贷款需求不确定的情况下缺口是不正确的，并提出了一个动态规模型，使得银行保留一定的缺口进行风险管理具有经济学意义。Arvall和Brueckner（1986）贝1J提出了一个研究可变利率抵押贷款的最优定价合约问题的缺口管理，分析了风险在银行与借款人之间的分配问题。在需求方面，传统理论认为出于客户节约交易成本的目的从而会出现贷款承诺，然而之后的许多学者都否认了这一关点。Sofianose(1990)认为，仅仅交易费用本身还不足以解释对贷款承诺的需求。Thakor和UdeU(1987)将贷款承诺归应与借款人较为保守的风险偏好。Blackwell和Sofianose et a1(1990)认为，贷款承诺可以视为对未来的信贷配给的保险而Kanatas(1987)以及Duaa和Youn(1993)均将贷款承诺看成是在信息不对称的信贷市场中的一种降低不对称性的合约。在供给方面，James(1982)认为银行提供贷款在供给方面，James(1982)认为银行提供贷款承诺是因为银行自身也需要节约交易费用。Melnik和Plaut(1986)比较了现货市场发放贷款和按照贷款承诺发放贷款的效率，认为二者对于银行是没有区别的，单是对于借款人而言却是前者效率较高，因而按照帕累托最优理论，按照贷款承诺合约借款“帕累托优于在现货市场借款。Melnik和Plaut(1986)的模型则给出了贷款承诺定价的一般性特征，认为银行可以通过向借款人提供不同期限的贷款组合实现自身利益最大化。信贷配给的理论文献最早可以追溯到亚当斯密的国富论和凯恩斯的货币论，现代经济学家们更愿意从微观角度用道德风险和逆向选择去解释它。2003年7月，美国coso委员会发布了全面风险管理框架报告。COSO报告对全面风险管理概念进行了明确的定义，同时阐明了全面风险管理的四大目标和八大要素。该报告对全面风险理的阐述，从企业内部角度出发，不仅从理论上对全面风险管理进行了界定，而且对其构成要素、实施框架与策略也做出了有益的探索。COSO报告具有广泛的适应性，其全面风险管理思想可以应用于各类企业，对商业银行全面风险管理的构建有着重要的指导意义。1.4.3 构建对策的文献综述陆晓明（1999）在国内较早的介绍了银行全面风险管理的理念，认为全面风险管理体系应具有如下特点：1.集中化的数据库 2.分析 3.监督与评估 4.决策唐国储、李选举（2003）对国有商业银行如何通过分设客户经理和市场经理，业务风险经理和只能风险经理，建立矩阵的全面分析管理体系，进行了探讨。朱剑峰（2004）对国外商业银行全面风险管理的先进经验进行了归纳和总结，并就如何完善我国商业银行全面风险管理体系溢出了针对性措施。韩光道（2005）在考察我国商业银行不良资产现状的基础上，以美国，德国，日本三国商业银行为例，比较分析了国外市场主导型和出资者主导型商业银行在风险管理方面的成熟作法，提出我国商业银行实施全面风险管理应该注意的问题。葛林（2005）则介绍了欧洲商业银行的风险管理理念，以期对我国商业银行提供经验参考。张少华（2005）以摩根大通银行和蒙利尔银行为典型，对过外商业您银行风险管理与内控机制之间的关系进行了研究。1.4.4 综述总结通过对以上文献的回顾，发现许多研究主要是对相关理论进行描述，以及运用各种外国风险管理的具体实例进行分析研究，而对于国有商业银行的全面风险管理及其机制的研究相对缺乏。本文抓住商业银行在我国经济及金融中的特殊性，从商业银行风险管理的现状入手，参考外国金融机构商业银行风险管理研究，引入到我国商业银行风险管理，并从中总结出商业银行风险管理的对策，促进我国商业银行健康快速的发展。2 商业银行风险管理基本概述2.1 风险管理的定义风险管理又名危机管理，是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。可商业银行在经营管理过程中，由于自身与客户各种不确定因素的影响，使其实际经营状况与预期经营状况产生一定的偏差，从而该商业银行资金的效益性或者安全性或者流动性蒙受损失的能性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。商业银行风险被广泛认为是在商业银行经营管理过程中，由于某些无法预期因素的存在，导致银行经营发生了与预期愿望相背离的结果， 使得收益的预期与现实产生偏离度，银行具有获得额外收益或蒙受意外损失的可能性。所以确切地讲，商业银行风险管理主要是通过人为干预，避免银行遭受风险所带来的各种损失的可能。2.2 风险管理的目标风险管理的目标由两部分组成：损失发生前的风险管理目标和损失发生后的风险管理目标，前者的目标是避免或减少风险事故形成的机会，包括节约经营成本、减少忧虑心理；后者的目标是努力使损失的标的会发到损失前的状态，包括维持企业的继续生存、生产服务的持续，稳定的收入，生产的持续生长、社会责任。二者有效结合，构成完整而系统的风险管理目标。2.3风险管理的基本程序风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险评价、风险控制和风险管理效果评价等环节。(1)风险的识别是经济单位和个人对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理，并对风险的性质进行鉴定的过程。(2)风险的估测是指在风险识别的基础上，通过对所收集的大量的详细损失资料加以分析，运用概率论和数理统计，估计和预测风险发生的概率和损失程度。风险估测的内容主要包括损失频率和损失程度两个方面。(3)风险管理方法分为控制法和财务法两大类，前者的目的是降低损失频率和损失程度，重点在于改变引起风险事故和扩大损失的各种条件；后者是事先做好吸纳风险成本的财务安排。(4)风险管理效果评价是分析、比较已实施的风险管理方法的结果与预期目标的契合程度，以此来评判管理方案的科学性、适应性和收益性。2.4风险管理的意义 （一）有助于加强银行自身改革从概念和特征可以看出要树立和实施风险管理理念和做法，对银行本身的要求较高必须要求银行具有良好的治理结构并建立监督制度和评级系统，要求银行真正做到自主经营，自负盈亏，自担风险，自我约束，成为市场竞争的主题，要求银行内部采用一致的标准，有助于数据测量以及研究的真实性，而这些也是我国商业银行改革的目标。（二）有助于增强金融系统的安全性，确保国民经济的稳定发展商业银行是金融体系的重要组成部分，商业银行经营管理的好坏对整个社会经济的发展作用非常大，如果商业银行出现经营管理不善甚至倒闭就会波及到其他银行，影响公众对整个金融体系的信心，严重会造成整个金融危机，危机整个社会经济的安全。因此，各国政府以及金融监管当局非常重视商业银行的稳健经营。（三）促使银行更好的识别风险 首先，通过实施风险管理，银行会拥有更强的能力识别潜在的风险，评估风险和建立应对措施，从而减少营运过程当中意外事件的发生，其次，每个银行都面临着大量风险，这些风险影响着银行内不同部门，有些风险是某个部门单独的风险，但大多数风险存在于多个部门，并且部门之间会相互影响。（四）促使银行加强应对风险的对策银行需要测量整体风险，对银行各个业务进行全面风险管理，有助于确保分析结果互相一致，并可以相互比较有利于决策。其次，全面风险管理体系能有效分散风险；最后可以为管理部门管理风险提供完整的解决方案，促使银行改进产品和服务更好的抓住机会。3 我国商业银行风险管理现状分析3.1 我国商业银行风险管理的现状1986年，以交通银行重新组建为标志，商业银行作为一支金融新军登上了我国金融业的舞台。在此以前，我国没有商业银行，专业银行隶属于政府，资金的来源和使用都是按国家计划调配，并不存在真正意义的风险管理。随着国有专业银行的商业化转轨，以及新一批商业银行的相继诞生，商业银行得到迅速发展。不久的将来，我国金融体系中，除了中央银行(中国人民银行)和三家政策性银行(中国进出口银行、中国农业发展银行和国家开发银行)之外，其余的银行都是商业银行。真正意义的商业银行风险管理伴随着商业银行的诞生而出现并逐渐发展。早在1988年底，已经实行商业化经营的深圳农业银行就率先推行资产风险管理，揭开了我国商业银行风险管理的序幕。目前，我国商业银行信贷风险管理已取得了一定进展，归纳起来有如下几点:1、加强风险管理已成为商业银行的共识，各项有关制度纷纷出台。目前，各商业银行已经认识到风险管理的重要性，把风险管理作为银行管理的中心工作来抓。工行、农行、中行、建行已经制定了包含风险管理思想的商业银行资产负债比例管理的细则，并已报经人行批准。以交通银行为代表的商业银行，风险管理已取得了相当进展。有关风险管理的各项制度纷纷出台。深圳农业银行借鉴香港中银集团的经验，从高层次的体制上进行信贷风险管理，实行“审贷分离，双轨制约”的信贷管理制度，即，宏观上对信贷总规模、信贷结构、资金头寸、单个集团(或企业)贷款，以及对每笔贷款的具体投向实行制约。横向在分行、支行两级实行业务发展和信贷审批相分离，纵向对下级实行贷款权限管理，贷款审批人员实行决策责任制，贷款实行个案制和检查制。交通银行在信贷风险管理方面，制定了贷款管理原则、信贷员信贷责任制，完善信贷员资料积累工作，实施贷款“三查”(贷前、贷时、贷后审查)制度，固定资产贷款项目评估办法以及信贷资产监控考核制度等一系列关于信贷资产风险防范的制度办法，对加强风险管理起到了积极的作用。 1995年，各家银行进一步落实了资产负债比例管理办法，总结经验，完善有关配套制度，制定实施细则。四大国有商业银行实行贷款限额下的资产负债比例管理。各行都相应制定了资产负债比例管理的实施办法，建立了内部监控指标体系和考核办法，有的银行还制定了监管报表指标与具体的会计科目、台帐对照表及监管报表填制说明等。 2、商业银行风险管理已由规范上升到实证，走上了量化管理的轨道。目前，我国商业银行的风险管理已经突破了仅凭主观判断的规范管理的模式，走上了数量化实证管理的轨道。深圳农业银行和交通银行的贷款风险度管理是信贷风险数量化管理的典型代表。交通银行的贷款风险度管理方法的主要内容是，通过对贷款方式、贷款对象、贷款形态进行量化，用加权系数衡量贷款风险度，并以贷款风险度为标准，确定贷款审批权限。 3、央行对商业银行的风险监管开展了有益的探索，积累了一定的经验。人民银行深圳分行发挥央行职能对深圳地区商业银行的风险监管工作开展了有益的探索，1993年正式颁布了深圳特区银行业资产风险管理规定，并参照国际惯例，逐步制订具体的监控办法，即商业银行资产风险管理实施办法、非银行金融机构资产风险管理实施办法和城市信用社资产风险管理实施办法。人民银行深圳特区分行对商业银行风险的监管内容涉及资本充率、普通风险准备金的提留与使用以及逾期贷款的过渡期管理等方面。规定对银行的各项资产的风险权重作了规定，并指出，深圳市金融机构的资本充足比率在1993年应达6%的目，标，其中，核心资本应占3% ;1994年应达8肠，核心资本应占4% 0 1995年以后，商业银行资本充足比率应达8-12写，核心资本应占4-6 0 o;非银行金融机构的资本充足比率要达到8-16%，核心资本应占4一8肠。逾期贷款系到期未能归还又不办理顺延手续，或贷款行不同意顺延而过期的贷款。逾期贷款金额与贷款余额的比率是反映信贷资产安全性的一项重要指标。带规定对逾期贷款的管理做如下规定:本规定实施生效所发放贷款形成的逾期贷款要逐年消化，1992年末各金融机构逾期贷款率要降低到1500,1393年末降到1000，从1994年起逾期贷款每年下降2个百分点，到199$年规定实施前发放贷款形成的逾期贷款要全部处理完。对于不能按期完成降低逾期贷款指标的金融机构，金融主管部门在考核该金融机构的资本充足比率时要相应扣减资本额。规定实施后发放贷款所发生的逾期贷款时限超过一年的，从发生呆帐损失的可能性考虑，在考核资本额时按50%扣减，超过二年的，全额扣减，人民银行深圳特区分行对商业银行的风险监管，降低了深圳地区商业银行资产的风险程度，促进银行资产的优化组合，维护了储户的利益和社会的稳定，为银行业运作的规范化、程序化、科学化提供了保证，有效地支持了深圳特区的经济发展。同时，也为进一步实施央行对金融机构的科学监管做了试验性的工作，积累了成功的经验。正如上述，我国商业银行实施风险管理几年来，取得了明显的成效，但其中也存在一些问题和不足之处，主要表现在如下几点:（1） 风险管理理念方面 由于我国商业银行风险管理起步较晚，风险管理人员一方面缺乏全面风险管理的理念，风险管理中主要是以信用风险管理为主，忽视对市场风险、操作性风险的管理。另一方面缺乏差别化风险管理理念，风险管理中忽视风险管理的差别性，管理手段和方法几乎千篇一律。风险管理体系方面。一些银行的风险管理体系还不健全，风险管理受外界因素干扰较多，独立性差。已经形成风险管理的概念、了解风险管理的内涵, 但尚未形成适应商业银行发展要求的风险管理理念和风险管理文化。一是由于考评体系偏差、竞争压力加大及机构负责人任期制等原因, 部分分支机构负责人仍把“ 规模立行” 作为指导思想, 过分看重短期的经营规模、业务总量, 而将“ 质量立行” 停留在口号上, 对长期的风险控制、稳健经营认识不足。二是把风险管理摆在业务发展的对立面, 认为风险管理必然阻碍业务发展、业务发展必然排斥风险管理, 不少业务人员认为风险管理是设卡为难业务人员, 部分风险管理人员也简单认为风险控制就是少发展业务以逃避责任。三是在风险管理上注重制度建设、流程控制, 而忽视制度、流程的执行者一一一银行员工的主观能动性, 致使管理效果大打折扣。（2） 风险管理体系方面 我国商业银行已经设立风险管理委员会或类似机构, 但尚未建立系统全面、相对独立、精简高效的风险管理架构。一是风险管理委员会的独立性不高、权威性不够、责权不明晰, 许多经委员会讨论通过的事项还要经行长办公会讨论通过后方能实行。二是风险管理层次不够, 风险管理停留在以盈利为目的的业务决策服务层面, 未能上升到商业银行未来发展的战略高度。三是风险管理委员会基本上由机构的大多数中、后台管理部门组成, 机构庞大、成员众多, 针对性、专业性不强, 导致决策程序较长、效率不高。（3） 风险管理制度方面 我国商业银行已经形成一套比较系统的风险管理制度,但尚未建立系统科学、简捷高效、霍盖全面的风险控制流程体系。一是风险管理的重点放在信用风险和操作风险上, 资源分配主要集中在信用风险和操作风险, 而对市场风险、流动性风险等认识不足、重视不够, 投人的资源与其重要性不匹配。二是风险管理主要依靠相互制衡的机制, 惯用“ 加锁” 或增加环节的方式, 从而导致业务处理环节增加、流程拉长同时由于环节增加、人员增加致使风险因素增加, 与风险管理的初衷背道而驰。三是在风险管理的四个环节即风险的识别、度量、控制和监测上缺乏有效的技术手段和实用工具, 仍停留在定性研究管理阶段, 定量研究管理尚未开展。四是仍有少数业务处理流程存在制度空白和控制盲点。（4） 风险管理机制方面 我国商业银行已经初步掌握风险处理的墓本原则和方法,尚未建立及时高效的风险应急处理机制。一是风险管理重点关注事前控制、事后补救两个阶段, 事中监测、预警阶段着力不多, 从而导致银行风险错过最佳处理时机。二是风险处理过程中有关部门或机构分工、职责未能界定清楚， 风险处理流程难以确定, 从而导致风险处理过程中部门或机构互相推诱、坐失良机。（5） 风险管理队伍方面 我国商业银行已经初步建立风险管理人员队伍, 尚未建立素质较高、责任心强、经验丰富的风险管理专业队伍。目前, 国内商业银行大多已初步形成比较全面的经营管理人员队伍, 但相对而言, 风险管理人员队伍人数不足、基础薄弱、稳定性差。3.2 我国商业银行风险管理现状的成因进入20世纪70年代以来,科学技术的进步和快速变动的国际经济环境,极大的改变了国际银行业的经营环境,使国际银行业面临前所未有的新局面和新问题。全球商业银行经营发展的外部环境发生了巨大的变化,从而导致商业银行在经营理念、运作方式、管理机制、服务手段等方面都在经历着深刻的变革。新环境及新问题促使国际银行业经营管理理念出现重大的调整,国际银行业的风险发展进入了一个新的发展时期。新的金融机构的不断崛起、消费需求的多样化、长期以来银行业固守的经营模式等因素都使商业银行在新的经济环境中发展之势渐微,在整个金融体系中的地位也大不如前。国际上很多著名的商业银行都己经认识到这一点,通过种种手段提高效率、拓展业务,适应不断变化的市场环境,稳固自己的市场地位。作为中国的银行业,特别是长期在传统体制下运行的商业银行也出现了反应迟缓、业务空间受限、发展势头减慢的趋势。与许多新兴的金融机构相比,商业银行的竞争优势己不明显。因此,冷静地分析国内外环境,客观地认识自身优劣,培育在新经济环境中的竞争优势是商业银行的当务之急。 作为社会经济活动的组成部分，商业银行业务活动中同样会受到一下因素的影响而形成。3.2.1体制不健全从计划经济体制向社会主义市场经济体制转变是当前我国经济的突出特点。在一些领域中市场已经成为配置资源的基础,另一些领域中计划、行政干预仍然在资源配置中起决定性作用。经济决定金融,金融资源的配置也因此难以超脱于这样的大背景。第一,国有独资商业银行在银行部门中占绝对支配地位。从统计数据上看,国有独资商业银行在存款、贷款、机构、人员、资产规模、上缴利润等方面均占支配地位。1998年6月底,国有独资商业银行各项存款占金融机构各项存款的比例为63%,国有独资商业银行各项贷款占金融机构各项贷款的比例为61%;国有独资商业银行职工人数达到1690675人,占金融机构职工总数的58%。固化了的国有商业银行的垄断经营意识,不利于银行改进金融服务,提高服务质量;银行难以建立起符合市场经济要求的危机意识、市场意识、竞争意识。同时按照渐进改革的思路,非国有银行应该随着非国有经济的发展相应地协调发展。但银行所有制结构上谈不上多元化、合理化发展。非国有经济得到的融资支持力度是不够的,其资金需求与现行的资金供给存在明显的矛盾。非国有经济获得的信贷资金只占全社会信贷资金总额的四分之一。第二,依赖间接融资,直接融资受到忽视。据统计,我国全社会融资总量余额为100564亿元,其中间接融资占86.4%,直接融资占13.5%。全年净融资量为14169亿元,间接融资占82.1%,直接融资占17.8%。无论是在存量还是在增量上,间接融资都占主导地位。参见下表。我国直接融资与间接融资状况对比表（单位：%）1996年1997发行量净融资余额发行量净融资余额直接融资1001512.810017.813.6其中：本币债券80.465.149.166.447.151外币债券5.26.55.82.20.34.6股票14.421.81331.45119.8委托金融6.531.71.724间接融资8587.282.286.4其中：金融机构本币9085.992.886.4贷款和投资9.115.17.214.6资料来源于21世纪我国商业银行风险与防范第三,国有企业信贷约束软化,经营状况很不理想,危及到商业银行安全运营。由于历史和体制方面的原因,国有企业两权难以分开,政企不分,产权结构单一、不能流动;优胜劣汰机制不健全,企业经营行为、投资行为不合理:自有资本少,有的甚至根本就没有自有资本和自有流动资金;管理混乱,难以很快适应市场的变化,技术进步缓慢、设备落后、产品开发投入不足,亏损严重效益下降。使银行面临很大的信用风险。第四,中央银行监管力量薄弱。对商业银行而言,经营范围尽管早有明确规定,但是,近几年由于监管力量薄弱,法人管理失控,违规经营,混业经营十分突出。商业银行经营信托投资、证券业务,竞相搞实业投资,或者为下属的分公司直接提供资金支持,就是与“分业经营、分业管理”原则相违背。在风险控制很不健全的情况下,盲目混业经营,必然使资产质量恶化。第五,财政体制问题。财政、银行、企业三者之间的关系失衡,导致银行风险加大。商业银行在国民经济资金筹措和供给渠道中,承担了大量的财政职能,信贷资金的市场化运用变成了财政性资金的无偿分配,导致财政银行关系扭曲。第六,法律法规的不健全。金融机构缺少可以有效维护自主经营权的法律法规,不能有效抵御不正当的干预。还有一些有关商业银行经营、内部控制、风险管理等专门法规和制度迟迟没有建立起来。这都影响了商业银行风险控制原则、政策、意识的贯彻落实。3.2.2徽观经济方面银行出现这样那样的问题,许多时候是由于自身经营策略或操作上的失败造成的。银行的经营策略是成功还是失败,通常只有在事件发生后才知道。银行经营策略的失败,从外因上看,是由于盲目向新地区、新产品方面扩张业务。从内因看,主要是由于员工素质、培育管理文化、有效使用信息及科技知识、组织和操作等方面的失败。第一,信用评估不完善。通常这一因素与经济周期密切相关。英格兰银行在一份报告中说,通常在经济繁荣时期,银行致力于业务的扩展。由于对经济未来发展的乐观考虑和保持市场份额的竞争压力,严谨的信贷评估退居次要地位,由此产生的问题更加严重。第二,贷款集中度。中国人民银行制定颁布的商业银行资产负债比例管理监控、监测指标中,规定对同一借款客户余额与银行资本净额的比例不得超过10%,对最大10家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的50%。但有的商业银行并没有严格执行上述指标,这样集中的贷款,即使客户的行业比较分散,仍存在较大的单个客户经营风险及财务风险。第三,资产结构不合理。发达国家商业银行的贷款只占其总资产的50%左右,股票、债券投资占20%一30%。我国银行的资产90%以上是贷款,资产结构十分单一,极不利于分散风险。第四,新业务开展不当。对某些新业务,如衍生产品交易,监管者或高级管理者并不十分了解。银行不顾本身的经营能力和资金实力,又没有建立严格的授权制度,采取有效的风险防范措施,就直接参与证券回购、外汇期货、国债期货等衍生金融工具业务,从而导致外汇资金或人民币资金的损失和风险。第五,粗放经营,盲目扩张。频繁的人员调整或业务的决速扩张造成的员工素质低、缺乏经验;缺乏完备的责任明晰的管理框架:没有能力或不愿对成本进行控制;对员工的奖励机制造成鼓励高风险的行为;文件、记录和审计记录不充分;缺乏应付紧急问题的紧急措施。第六,会计、法律等基础实施不健全。由于会计或审计方面的原因,导致流动性不足和资不抵债等问题不能及时发现。银行客户在会计方面的不完善与银行自身的不完善是同样严重的。法律基础实施方面的不足可能会阻止产权的运作以及抵押品的抵押和拍卖。3.2.3宏观经济方面宏观经济不稳定常被看作是酿成银行风险的根源。其导火索可能是:资产价格,是房地产价格下跌;利率急剧上升,汇率急剧下跌;通货膨胀上涨突然减缓;经济发生衰退。在转轨经济中,则是相对价格的急剧变化,或者补贴的突然取消,使银行经营的某一类业务或业务的某些部门突然面临压力。此外,其他国家汇率的波动,也可能给我国银行带来国家风险和汇率风险。这一点已经在东南亚金融危机,及其之后的日元大幅度贬值,造成的外汇市场、股票市场、货币市场巨幅波动中得以证实。4.以中国银行为例分析我国商业银行风险管理 中国银行在完善公司治理结构、加快股改上市进程期间，进一步完善风险管理体系，提高风险管理实力和能力，推进风险管理的独立性、集中化、专业化水平。遵循“适中型”的风险偏好，并按照“理性、稳健、审慎”的原则处理风险和收益的关系。中国银行风险管理的目标是在满足监管部门、存款人和其他利益相关者对银行稳健经营要求的前提下，在可接受的风险范围内，实现股东利益的最大化。通过进一步完善的风险管理体系，力求达到的目标是:(1)把风险管理框架扩展至所有业务部门、分行及子公司;(2)确保有效管理多元化业务线中的一切固有风险:(3)建立广泛全面的风险管理文化;(4)发展全面综合风险管理程序、政策和步骤;(5)使用适当的风险管理工具确认、监控和量化本行风险水平。中国银行的风险管理遵循以下基本原则:依法合规:严格遵循法律法规及监管部门的规定和指引，银行合规稳健经营是风险管理有效实施的前提。风险与收益匹配:通过主动地控制，平衡收益和损失，每类业务活动都应获得至少与其所承担风险相匹配的收益。实现及维持本行风险管理职能的独立性:风险管理相对独立于业务发展，有独立的风险管理机构、人员，以独立的视角，对业务发展中存在的风险进行客观识别、度量和控制。对负责的雇员进行问责:通过严格的内部控制机制，明确岗位职责分工，清晰权责。协调风险管理与业务发展目标:确保风险管理的目标与业务发展的目标相一致，并保持统一的风险管理战略和控制策略。提供适当披露:银行负有按照监管要求，向监管当局提供风险信息，或向社会公众披露的责任。 4.1中国银行风险管理组织结构董事会及其下属风险政策委员会，管理层下设的内部控制委员会、反洗钱工作委员会、资产负债管理委员会和资产处置委员会，风险管理部、授信执行部、资产负债管理部、法律与合规部等相关部门共同构成中国银行风险管理的主要组织架构. 董事会风险政策委员会 管理层资产处置委员会资产负债管理委员会反洗钱工作委员会内部控制委员会资产负债管理部法律与合规部市场风险管理信用风险管理操作风险管理监察稽核部风险管理部信息技术部全球金融市场部 中国银行风险管理组织架构图 4.2对信用风险的管理 中国银行建立了统一的信用风险管理架构，对信用风险的管理通过垂直管理模式管理分行的风险状况，通过窗口风险管理模式管理业务部门的风险状况，通过委任子公司的董事会或风险管理委员会的若干成员，监控及控制子公司的风险管理。 1、继续完善授信集中审批制度。2006年试点机构授信专业审批工作运作顺畅，一级分行CCO已基本到位