工程造价 毕业答辩——建设项目市场交易过程中定额属性及发展问题研究

建设项目市场交易过程中定额属性及发展问题研究摘 要建设工程定额是一个综合性的概念，经过长期发展定额已成为建筑产品造价管理的核心依据，也是建设项目市场交易过程中重要的交易基础和凭证。在08版建设工程工程量清单计价规范的背景下，建设项目市场交易过程的概念不但包括了招投标阶段，还应涵盖施工阶段、结算阶段中施工组织、合同价格所涉及的方方面面。08版计价规范的推行使作为计价依据的施工定额、计价定额以及计划定额的属性和职能由“指令性”转变为“指导性”，使用方法和范围也进一步的深入。本文的论述就将从定额使用性质的转变开始，分别从招投标价的形成；合同价的签订；施工组织计划的编制；价款结算涉及的工程变更、索赔以及争议处理等方面对施工定额、计价定额、计划定额的属性和使用职能进行细致分析。本论文分析了定额在各交易阶段具体职能和使用方法，指出定额应发挥的作用就是“企业自主报价的重要基准，市场价格评判的社会尺度，行政执法监督的技术依据”，这对于强化经济管理的手段，推进改革的健康发展，提高工程管理的技术含量和投资效益，都有着十分重要的现实意义。这也是本论文的研究意义所在。关键词：建设项目 市场交易过程 建设工程定额 Research on Attribute and Development of Quota during the Transaction Process of Construction ProjectABSTRACTConstruction Quota is a comprehensive concept. After years of development, quota has been in the core position of cost management and it is also the most important foundation and certificate in the construction transaction process. Under the background of 08 editions “Code of Valuation with bill quantity of construction works , the concept of construction market transaction process not only covers the tender phase, but also involves with the construction organization contract price of the construction and settlement phase.The promotion of 08 editions Code of Valuation caused that the position of construction Quota and valuation Quota changed from “the command form” to “the guidance”. The method and scope are also developed. This thesis makes analysis on the characters and functions of Construction Quota, Evaluation Quota and Schedule Quota from the following aspects: the essential change of the Quota, the formation of the price, the sign of the contract, the compiling of the construction organization plan, the variation related to the settlement, the handle of the claims and disputes. The thesis analyzed the detailed functions and using methods of Quota in each transaction stage and point out that Quota should play the following roles: the basis of contracts tendering, the scale of marketing price and the technical basis of government supervising. It means a lot for strengthening the methods of economic management, promoting the health development of revolution, improving the technique content and the investment benefit of project management. This is also the meaning of this thesis.Key Words: Construction project Transaction process Quota 目 录第一章 绪论11.1 选题背景11.1.1 建设项目市场的发展现状11.1.2论文问题的界定21.1.3 定额在工程建设市场交易中存在的问题41.2 国内外研究现状51.3 论文研究的意义和目的71.3.1 定额对于建设工程管理的意义71.3.2 论文研究的目的71.4 论文结构8第二章 建设工程定额的现状分析102.1 建设工程定额概论102.1.1 建设工程定额的概念及特点102.1.2 建设工程定额分类112.1.3 工程定额的作用122.2 工程量清单计价模式下工程定额使用性质的转变132.2.1 施工定额的使用现状及发展132.2.2 计价性定额使用性质的转变162.2.3 计划定额的使用现状192.3 工程定额的管理192.3.1 工程定额管理体制192.3.2 工程定额管理机构20第三章 建设工程定额在合同价款形成过程中的分析213.1 定额在招标控制价形成过程中的分析213.1.1 招标控制价的概述213.1.2 招标控制价的编制及计价性定额的使用213.2 定额在施工企业投标价格形成过程中的使用分析243.2.1 工程量清单报价中统一定额的运用243.2.2 企业定额编制中统一定额的影响263.3 定额在合同价签订过程中的作用273.3.1 工程定额在评标中的具体使用273.3.2 工程定额在合同价确定中的使用28第四章 建设工程定额在施工阶段的运用314.1 定额在施工组织管理中的运用314.1.1 施工过程概述314.1.2定额在施工准备期及施工现场的组织管理324.2 定额在结算价款形成过程中的运用344.2.1 工程变更及结算价形成的相关问题344.2.2正确确定工程量变更及其计价方法354.2.3 索赔定价方法364.2.4 处理变更和索赔的措施及案例374.2.5 工程计价争议处理38第五章 建设工程定额的发展方向405.1 国家或地区统一定额管理信息化405.2 企业定额的商业化运作模式415.2.1企业定额现状分析415.2.2商业化运作的基本思路42结束语44文献综述45致 谢47外文资料48中文译文53天津理工大学2009届本科毕业论文第一章 绪论建国初期，建设工程定额就已成为建筑产品造价管理的核心依据，在不同经济发展时期，建筑产品都有不用的价格形式，不同的价格形成机制，但作为工程造价形成过程中不可取代的重要元素，即使是在新的工程量清单计价模式下，工程定额的实际价值从未改变过。但随着对我国在建筑工程定额造价和建筑工程管理体制上进一步深化改革,定额及其相关的造价信息同样需要进一步发展改革。建设市场在不断的规范和完善,本论文就将从工程定额的市场背景分析起，找寻其亟待完善的问题。1.1 选题背景1.1.1 建设项目市场的发展现状从我国解放初期至20世纪80年代以前,计划经济体制下的定额计价制度，对国家投资基本建设任务，政府进行工程项目投资控制起到了良好的计划经济作用1，在这个时期我国沿袭前苏联建筑工程计价模式,工程建筑项目实行“量价合一、固定取费”的政府指令性计价模式2。但是随着国内市场经济体制改革的深入，传统的定额计划制度受到了冲击,传统建筑产品价格形式已经逐步为新的建筑产品价格形式所取代1。1999年中华人民共和国招标投标法颁布，标志着我国建设市场基本形成,人们已经认识到建筑产品商品属性，并且随着计划经济制度不断弱化，政府已经不再是工程项目唯一的或主要的投资者1。因此在建筑市场交易过程中，传统定额计价制度与市场主体要求拥有自主定价权之间发生了矛盾和冲突，于是相关部门就如何建立符合社会主义市场经济体制的工程造价管理模式展开了积极的探索。随着我国经济市场不断深入发展以及我国加入WTO后工程造价管理与国际接轨要求，我国工程造价管理体制进行了更加深入根本的改革,本着国家宏观调控,市场形成价格的原则、2003年国家建设部颁布了建设工程工程量清单计价规范，参照国际惯例、采取了市场自主定价的工程量清单计价方式，从而在工程价格的形成过程中、真正摆脱了长期以来计划管理色彩，为建设市场参与国际工程竞争打开了国门、为国内建设市场创造了一个平等竞争环境，为交易双方提供了一个平等的政策平台1。执行工程量清单计价规则后,建设工程的招、投标过程中，工程量清单成为招标文件重要组成部分,必须由具有建设项目管理能力的业主或受其委托具有相应资质的中介机构来编织，那么招标单位就要承担工程量变化带来的风险, 而对于投标企业来讲不必承担因工程量变化带来的风险，同时，可以充分发挥施工企业在技术、管理等方面的优势，建立了公开、公正、公平的竞争机制，真正体现了“政府制定政策,业主提供清单,企业自主报价,市场形成价格”的计价模式3。下图体现了工程量清单计价模式的流程，可以通过此图了解各类定额在招投标价格形成中所处位置。如图1.1统一的工程量计算规则统一的工程项目设置规则招投标文件和施工设计图纸统一的工程量清单标准格式工程量清单工程造价各种信息指数建设项目招标控制价企业定额建设项目投标报价国家、地区、行业定额图1.1 工程量清单计价模式下定额的使用Fig. 1.1 The use of fixed quantity in the valuation with bill quantity of construction在这种全新的建设项目市场中，对工程造价管理新思路的呼声越来越高，即要求造价管理信息化，有要对项目的全过程,即决策阶段、设计阶段、施工阶段和竣工阶段进行造价控制.仅有新的计价模式还不能实现造价管理的动态发展。因此作为工程造价计价依据的建设工程定额显现出许多问题从而不能更好的支持清单计价的优势，更需找其完善的发展。1.1.2论文问题的界定1建设市场交易过程的界定建设市场是指建筑活动中各种交易关系的总和，这是一个广义市场的概念，既包括有形市场，如建设交易中心；又包括无形市场，如在交易中心之外的各种交易活动及各种关系的处理34。建设市场的主体指参与建设市场交易活动的主要各方，即业主、承包商和工程咨询服务机构、物资供应机构和银行等。建设市场的客体则为建设市场的交易对象，即建筑产品，包括有形的建筑工程和无形的建筑产品如咨询、监理等智力型服务。由于本论文研究的是工程定额在建筑产品交易实体中做起的作用，因此只考虑有形市场的交易活动，即建立在业主与承包商之间的交易活动。在建筑行业的研究中，大多数研究者对建设市场交易过程分析主要建立在招投标过程中，至合同签订为止，认为这个过程体现了交易的特质，即交易双方的权利义务已经明确，交易价款已经确定，交易产品的规模性能已经确立。这种对市场交易过程的定位是不全面的。招投标以及合同签订的过程只是建设市场交易过程的狭义定义，交易过程的相关信息还有待进一步确定，主要体现在以下三方面：（1） 在合同中及合同价款确定中都会考虑到现场施工的风险情况，但这只是基于合同签订双方依据以往工程经验的大致分析，不同的工程项目施工存在的风险各不相同，在实际施工过程中不确定因素很多，施工工艺也各有差异，因此合同中规定的相关风险责任分担需要依据施工的实际情况而定。（2） 材料的购置也是合同无法确定的因素。材料费对合同价的确定影响很大，而施工所需的材料要根据施工现场情况、施工实际要求的进一步确定，由于市场价格的波动，许多新材料、特殊材料的购置业主方要与专门的材料供应商签订合同，合同的相关事宜也要在施工过程中依具体情况而定，因此施工过程也应是建设市场交易的主要过程。（3） 由于自然、人为的不确定因素导致工程变更使每个工程都会出现的问题，工程变更的解决方案，责任划分，价款变更都要待主要施工过程的完成后再确定，这些因素直接导致合同价格的变更，并且在工程完工后，承发包双方要进一步根据工程实体完工情况进行价款结算，从而才能确定交易价格。由此可见，建设市场的在投标过程中形成的合同价，在其履行过程中仍然在不断量化，施工过程以及结算过程价格在不断的变更和完善，交易过程并没有就合同价款的签订而结束。另一方面，08版建设工程工程量清单计价规范中对合同价款的管理范围有明确的规定，即从合同价的形成到承发包双方工程价款争议解决得当，竣工结算完成为止40。这就说明新的清单计价规范对建设交易过程有了新的定义，因为建设交易过程主要是为合同价款服务的，承、发包双方的一切交易行为都在围绕价款的实际支付而展开，无论是招投标过程，还是合同价不断变更最终实现结算的过程都是交易行为的体现。因此在工程价格形成的研究中应该将狭义的招投标交易过程横向延长，将交易价格的实际意义进一步完善化。综上所述，本论文所研究的建设项目市场交易过程不是指狭义的工程招投标过程，而是广义的指从业主形成招标控制价开始，到建设项目结算完成的全过程。图1.2为本论文工程项目建设程序中的市场交易过程界定范围。建设决策阶段项目准备阶段项目实施阶段项目结束阶段项目建议书可行性研究报告设计工作招投标工作建设实施生产准备竣工验收生产运行后评价投资估算设计概算施工图预算承包合同价结算价竣工决算建设项目交易过程图1.2 建设项目市场交易过程的范围（自绘）Fig. 1.2 The range of Transaction Process of Construction Market如今的建设市场正在推行全过程工程造价的研究和控制，因此建设工程定额也要从项目建设交易的全过程进行更全面的研究分析，从价格形成的各个阶段研究定额的使用及发展。2工程建设定额研究范围的界定本论文所说的定额即建设工程定额。建设工程定额是一个综合概念，是工程建设中各类定额的总称，它包括很多种分类。本论文主要研究的建设市场交易过程是围绕各项交易价格的形成展开的，即招标控制价形成阶段、投标报价形成阶段、合同价形成阶段、施工阶段、竣工结算阶段。通过对各种定额的使用分析，可选择在这些阶段需要充分使用、具有研究价值的相关定额，因此在本论文中将建设工程定额分的研究界定在以下三类定额中，即（企业）施工定额、计价性定额、计划定额。其中，施工定额除了研究国家统一基础定额以外还包括正在发展的企业施工定额；计价性定额主要指用于招投标和结算计价的预算定额及费用定额、计划定额主要指在施工组织管理中起到重要作用的工期定额。1.1.3 定额在工程建设市场交易中存在的问题1传统定额在清单计价模式中的价值如何看待当前，中国的建筑业已完全对外开放，工程造价管理模式也与国际惯例实行零对接，我国建设项目全面推行工程量清单招标报价已是大势所趋，但这并不意味着国家和地区统一编制的定额完全失去功能，反而其属性和功能将进一步扩大。社会平均消耗量定额既要完成工程前期建设方对概预算的编制，又是编制工程量清单进行项目划分和组合的基础，更是工程造价改革的平台14。所以不可能否定或抛弃定额，相反，应进一步认识和理解定额的性质和作用。2清单计价模式下定额属性的转变在清单计价模式下，建筑工程定额造价的确定更加市场化;按照“量价分离”的原因,统一工程量计算规则,投标人根据企业自身的消耗水平、技术特点、材料采购渠道和组织管理状况等,制定企业自身的定额自主报价。建设行政主管部门制定消耗量定额的宗旨是对确定建筑产品的价格起指导作用,投标人的投标报价应根据本企业定额编制,这就意味着对于建筑安装企业，传统定额的使用要向企业私有化，信息化的方向转变。3工程定额的编制推行滞后国家生产力水平不断提高，新材料、新工艺、新设备和新技术不断出现，虽然国家也在不断地对国家定额进行更新，但也只是几年才更新一次，国家定额不能很好地反映当前国家的平均生产力水平。由于建筑领域新技术、新材料、新工艺、新结构不断涌现，编制预算时，需要经常进行定额换算。但由于我国现行的工程预算确定方法多为静态、滞后的方法，定额单价通常是以几年前人工、材料、机械台班价格的统计为基础，并且新增补的定额往往缺少代表性，造成了工程量计算取费的差错6。这种静态、滞后的价格取定依据，已无法满足日益变化的市场经济要求。这就使工程预算不能很好地实现其作为编制基本建设计划、确定工程项目投资额、签订施工合同、进行招投标以及竣工结算的重要依据的作用。4综合单价的形成问题在投标报价的形成过程中，综合单价反映的应是企业的个别成本，应该用企业定额来确定消耗指标。但是企业定额的编制是一个庞大的系统工程，需要投入大量的人力物力；况且在原有的建筑管理体制延续下，作为生产消耗管理的定额是由国家主管部门统一管理的，建筑施工企业中也没有设置专门的生产消耗管理机构，企业定额实际上很难制定。在目前普遍没有编制企业定额的情况下，综合单价中人工费、材料费、机械台班使用费的确定仍然要参照政府有关主管部门发布的计价定额78。5工程定额的合理制订受到的影响工程定额是关系建筑产品的生产消耗、社会条件、生产力水平的数量关系。合理确定工程定额主要受两个方面的影响：一是建筑安装企业的劳动力平均水平。一般来说，生产力水平提高了，单位建筑产品的生产消耗就会降低。二是生产关系和上层建筑。在市场经济条件下的生产关系更加适应现阶段我国生产力的发展要求，能最大限度地降低劳动消耗。但是目前基本建设的立法、工程建设管理体制、企业的管理水平、劳动人事制度及建筑市场的规范化等方面，尚存在着诸多不完善的地方，它们在不同程度上影响着建筑产品属会平均消耗量定额的制订6。1.2 国内外研究现状随着国际建筑业的发展，发达国家的建筑工程造价管理已在科学化、规范化、程序化的轨道上运行，已形成了许多好的国际惯例。英国、德国、美国、加拿大等国家都没有国家法定的统一计价定额14；日本有标准定额，但已不适应国内外市场的要求，需要进一步改进以与国际接轨；英国和法国的工程造价编制方法、定额和标准属各公司拥有，各公司造价的编制与投资控制虽然有很多思路是一致的，特别是国家和有关主管部门统一规定的物价指数、税费标准等均须执行，但是编制工程造价所需的定额、指标、价格采集、编制程序等都是各公司本身经验的积累。其成果反映在他们编制的造价质量上，即造价控制的成功率方面910。表1.1为中外各国工程造价编制方法、定额和标准的对比。表1.1 中外各国工程造价编制资料对比（自制）Table 1.1 The comparison of domestic and abroad construction cost material国家计价模式工程造价编制资料英国建筑工程量标准计算方法SMM及计价信息9无统一定额标准有政府和各类咨询机构发布的造价指数、价格信息指标美国有标准格式没有统一的工料测量方法,招标文件中一般不提供工程量;承包商要根据图纸计算工程量及配价11大型承包商都有自己的一套估价系统,同时把其单价视为商业秘密专业协会、大型工程咨询顾问公司、政府有关部门出版有大量的商业出版物，可供估价时选用，美国各地政府也在上述资料综合分析的基础上定时发布工程成本材料指南11。日本建设省制定一整套工程计价标准，即“建筑工程积算基准”及“步挂”标准，用于工程量的计算及单位价格的确定10日本有建筑工程分部分项定额，编制了工程费用估算手册，并根据市场价格波动变化进行定期修改，实行动态管理10德国工程造价由承包商报价、业主管理费和不可预见费组成9。工程费的计算基本按照国际上通用的FIDIC9无统一定额工程造价估算人员向主要材料供应商、机电设备供应商发出询价单，并根据以往实际施工经验编制价格资料9中国工程量清单计价规范强制执行清单计价规则12定额管理站等专门的管理机构编制统一的消耗量定额定期颁布造价信息刊物无法形成完善自主的企业定额综上所述，可以简要概括得到国外有关工程造价管理体制的特点如下：一是行之有效的政府间接调控。二是有章可循的计价依据。三是多渠道的信息发布体系。四是量价分离的计算方法。五是发达的工程造价咨询业。中国虽然已进入工程量清单计价时代，但仍在沿袭定额计价的传统，对统一定额的依赖性很大，无法完善的体现清单计价的优势，因此有理由借鉴国外优秀的价格资料形成机制。1.3 论文研究的意义和目的1.3.1 定额对于建设工程管理的意义1每个建设工程都是由单项工程、单位工程、分部分项工程组成的，需分层次计算，而分层次计算则离不开定额。我国的定额管理已经有了较大的改革，定额的指令性已经转向指导性，并且按照建设工程投资动态管理和调整的需要，依据量价分离以及工程实体性消耗与施工措施性消耗相分离的原则，将属于工、料、机等消耗量水平的标准由国家统一制定，实现国家对定额的宏观调控4。2国家应制订统一的工程量计算规则、项目划分、计量单位，企业在这三个统一的基础上，在国家定额指导下，结合本企业的管理水平、技术装备程度和工人的操作水平等具体情况，编制本企业的投标报价定额，依据企业定额形成的报价才能在市场竞争中获取较大的优势。3在建设工程投资的形成过程中，定额有其特定的地位和作用。首先要依据定额做出一个基本的价格标准，然后再采取投标报价技巧，根据工程具体情况、难易程度、竞争因素、价格变动情况等对该价格进行适当调整，最终形成有竞争优势的报价。4定额编制的依据之一是有代表性的已完工程价格资料，通过对其整理、分析、比较，作为编制的依据和参考，有其真实性、合理性和适用性，对建设工程投资的形成也有指导意义。所以，建设工程投资的编制离不开定额的指导。1.3.2 论文研究的目的建设工程定额不仅是工程建设各有关方进行工程管理的基础，而且在工程投资和造价管理过程中起着关键作用。在一定的生产力水平条件下，完成合格的单位建筑产品基本构造要素及配件与生产消耗投入之间存在一定的数量关系。如何客观、全面的研究这两者之间的关系，找出它们之间的构成因素和规律性，并采用科学的方法合理确定这一消耗标准，就成为生产某种合格单位建筑产品基本构造要素或某种构配件的标准消耗额度的编制原则，由此可以看出定额具有的科学性、合理性和指导性。实际建设和生产管理过程中，如何正确执行和运用这一标准消耗额度，就是定额要完成的主要任务。由于清单计价方式看成是在定额计价方式的基础上发展而来的，社会平均水平消耗量定额在市场交易过程中所起的作用无法取代4。本论文就是以建筑产品的基本生产过程和消费数量为研究对象，寻求生产与消耗之间的规律性，根据合理测定和准确编制工程定额的原理及方法，找出正确运用工程定额的途径，使其实现与清单计价规范的相互配合，在建设市场交易过程中发挥更广泛的作用。1.4 论文结构本文研究的内容主要包括以下几个方面：（1） 第一章 绪论部分，介绍当前工程造价体系的发展现状及对工程定额的概念界定，概括定额在建设市场的重要作用，由此引出本论文的研究目的。（2） 第二章 工程定额现状概述部分，从工程定额的特点及分类谈起，了解其中各类定额的特征、作用，在将各类定额放进市场交易各阶段中分析其使用现状，在了解现阶段工程定额的管理体制。（3） 第三章 工程建设定额在合同价款形成过程中的分析。根据建设工程定额概念界定的三方面内容，分别运用到招标控制价、投标价格、合同价格中，从而分析出其各自的运用趋势。（4） 第四章 工程建设定额在施工、结算阶段的运用，运用案例全方位对其发展方向进行分析。（5） 第五章 综述工程建设定额的发展方向。通过对建设市场交易过程中定额的作用分析，找寻其发展方向。 本论文结构图如图1.3 所示建设项目交易全过程第三章: 建设工程定额在合同价款形成过程中的分析第四章：建设工程定额在施工及结算过程中的作用分析定额在招标价格形成过程中的分析定额在施工企业投标价格形成过程中的使用分析定额对于合同价制定的作用定额在施工过程中的运用定额在结算价形成过程中的运用解决问题整体发展展望定额的整体发展方向商业化运作模式第五章：建设工程定额的发展方向国家或地区统一定额管理信息化企业定额的发展第一章 绪论课题研究背景概述论题的界定并提出研究问题研究意义与目的论文基本框架提出问题分析问题第二章 建设工程定额的发展现状建设工程定额概述建设工程定额在各交易阶段的使用现状工程定额的管理图1.3 论文结构图（自绘）Fig. 1.3 The structure of the paper 第二章建设工程定额的现状分析2.1 建设工程定额概论定额广泛地存在于现代社会经济生活中，是经济管理的重要手段。建筑工程定额就是在一定的生产条件下，用科学的方法制定出的完成单位质量合格产品所必需消耗的劳动力、材料、机械台班及资金的数量标准。一项定额，它不仅仅规定该项产品的消耗资源数量标准，而且还规定了完成该产品的工程内容、质量标准和安全要求，建筑工程定额充分的体现了这一点，并且成为工程造价的主要计价依据。2.1.1 建设工程定额的概念及特点1建设工程定额的概念建设工程定额是指按照国家有关的产品标准、设计、施工验收规范、相关质量和安全评定标准，颁发的用于规定完成某一单位建筑合格产品所必需消耗的人工、材料、机械等消耗量标准。该标准是在一定的社会生产发展水平条件下，完成建设工程中的某向合格产品与各种消耗之间的特定的数量关系，属于生产消费定额性质22。它反映了在一定的社会生产力水平条件下建筑安装工程的普遍施工管理和技术水平。建设工程定额考虑的是在正常的施工条件和合理劳动组织、合理使用材料及机械的条件下，完成单位合格产品所必须消耗资源的数量标准22，其中的资源主要包括在建设生产过程中所投入的人工、机械、材料和资金等生产要素。建设工程定额反映了工程建设投入与产出的关系，它一般除了规定的数量标准以外，还规定了具体的工作内容、质量标准和安全要求等。2建设工程定额的特点（1）科学性工程定额的科学性：表现在用科学的态度制定定额,尊重客观实际,力求定额水平合理；表现在制定定额的技术方法上,利用现代科学管理的成就,形成一套系统的、完整的，在实践中行之有效的方法；表现在定额制定和贯彻的一体化。制定是为了提供贯彻的依据，贯彻是为了实现管理的目标，也是对定额的信息反馈。因此,定额具有科学性18。工程建设定额的科学性包括两重含义:指工程建设定额和生产力发展水平相适应,反映出工程建设中生产消费的客观规律;是指工程建设定额管理在理论、方法和手段上适应现代科学技术和信息社会发展的需要。工程建设定额具有一整套符合建筑施工生产客观规律的管理技术和科学方法。这种研究方法既是科学实验,又是生产实践。定额的制定过程,就是理论联系实际的过程,它可以大大地减少资源消耗,提高生产效率,增进企业的收益。定额水平的提高,也会带来劳动强度的改善,这就是定额科学性所显示出来的优越性。（2）指导性工程建设定额的指导性是由于定额具有科学性。其指导性主要表现为两个方面:工程建设定额作为国家各地区和行业颁布的指导性依据,可以规范建设市场的交易行为,在具体的建设产品定价过程中也可以起到相应的参考性作用,同时统一定额还可以做为政府投资项目定价以及造价控制的重要依据。在现行工程量清单计价方式下,体现交易双方自主定价的特点,承包商报价的主要依据是本企业的企业定额,而企业定额的编制需要统一定额的指导18。（3）群众性工程定额的群众性是指工程定额的制定和执行都是建立在广大生产者和管理者积极参与的基础上,定额既来源于群众的生产经营活动,又成为群众参加生产经营活动的准则。在制定工程定额中,通过科学的方法和手段,对群众中的先进生产经验和操作方法进行系统的分析、测定和整理,充分听取群众意见,并吸收技术熟练工人代表直接参加制定工作。（4）系统性工程建设定额的系统性是由工程建设的特点决定的。按照系统论的观点,工程建设是一个庞大的实体系统。工程定额是为这个实体系统服务的,因为工程建设本身的多种类、多层次就决定了以它为服务对象的工程定额的多种类多层次。与此相适应必然形成工程定额的多种类、多层次19。2.1.2 建设工程定额分类工程建设项目具有的构造复杂、产品规模宏大、种类繁多、个性突出、生产周期长等技术经济特点，这些特点造成了建设项目工程计价具有计价复杂、特点突出、时效性强、从预估计价到形成真实价格的漫长过程。这就决定了工程建设定额的多种类、多层次的特点与分类7。可以根据建设项目的特点与分类把定额从专业上分为房屋建筑工程定额、专业工程定额、地方定额等；多层次是根据建设工程设计深度的不同，为了满足不同建设阶段工程计价的需要而形成的投资估算指标、概算定额（概算指标）、预算定额、施工定额。而从构成建设产品要素上我们又可以把工程建设定额划分为劳动消耗定额、机械消耗定额和材料消耗定额。在工程定额的分类中，可以看出各种定额之间的有机联系。他们相互区别、相互交叉、相互联系，从而形成了一个与建设程序分阶段工作深度相适应，层次分明，分工有序的庞大的工程定额体系。本论文主要研究的建设市场交易过程是围绕各项交易价格展开的，包括招标控制价形成阶段、投标价格形成阶段、合同价形成阶段、施工阶段、结算价阶段。工程定额在这些阶段发挥的作用主要是单位消耗量的依据、单价和各项费用的计价依据、以及施工计划编制依据。因此在本论文中将建设工程定额限定为三类：（企业）施工定额、计价性定额、计划定额（工期定额）。由于本论文只涉及建设市场的交易过程的价格形成，因此对上述三类定额有新的界定。（企业）施工定额，主要是由劳工定额、材料消耗定额、机械台班定额组成，是计算工程施工消耗量，编制企业施工组织设计、施工作业计划的依据；计价性定额在新的计价规范中赋予了更广泛的适用范围，本论文是以最普及最常用的预算定额和费用定额为主进行分析。预算定额包括消耗量部分和计价部分；费用定额包括建筑安装工程综合费用定额，工、器具定额，工程建设其他费用定额。费用定额与预算定额配合使用，用于计算单位工程造价。消耗量定额A+B单位估价表材料消耗定额机械台班定额施工定额预算定额综合预算定额人工工日单价材料单价机械台班单价费用定额单位工程造价B=计算基数费率A=工程量单价劳动定额图2.1 定额在单位工程造价形成中的使用（自绘）Fig.2.1 The use of quota in the forming process of unit construction cost2.1.3 工程定额的作用 1.定额在工程建设中的作用（1）工程定额是编制计划的基础在对一个建设项目建设的必要性和可行性进行科学论证时,其所需规模、投资额、资源等技术经济指标,都必须依据各种定额来计算。在项目施工阶段,为实现计划管理,必须编制年度计划、季度计划、月旬作业计划等,而这些计划的编制,都要直接或间接的以各种定额为依据16。因此,工程定额是编制计划的重要基础。（2）工程定额是确定工程造价和选择最佳设计方案的依据工程造价是根据设计文件规定的工程规模、工程数量和所需要的劳动力、材料、机械台班消耗等消耗量并结合市场价格确定的,而其中劳动力、材料、机械台班消耗数量则是根据工程定额来确定18。（3）工程定额是加强企业管理的重要工具在安排各个部门各个工种的生产计划中,无论是计算和平衡资源需用量,组织材料供应,合理配备劳动组织,调配劳动力,签发工程任务单和限额领料单,还是组织劳动竞赛,考核工料消耗,计算和分配劳动报酬等,都要以各种定额为依据。（4）工程定额是贯彻按劳分配原则的基础衡量职工贡献大小要依靠定额,支付计件工资、超产奖励等要根据完成定额的情况,评定工人的技术等级,同样要考核完成定额的情况。（5）工程定额是提高劳动生产率的重要手段工人为了完成或者超额完成定额,就必须努力提高操作技术水平,降低消耗,提高劳动生产率,而企业正是根据定额,把提高劳动生产率的指标和措施,具体落实到每个工人或班组。（6）工程定额是企业实行经济核算的重要基础企业为了分析和比较施工生产中的各种消耗,必须以各种定额为核算依据。要以定额为标准,分析比较企业的各项成本,肯定成绩,找出差距,提出改进措施,不断降低各种消耗,提高企业的经济效益。尽管管理科学发展到现在达到了一个新的高度,但是它仍然离不开定额。因此它在企业的现代化管理中一直占着重要的地位20。无论是在研究工作中还是在实际工作中,都必须重视工作时间和操作方法的研究,必须重视定额的制定与管理。 2工程定额在建筑市场交易中的作用（1） 工程定额有利于市场行为的规范化，促使市场公平竞争。工程定额在投资决策和价格决策的依据。对于投资者来说，可以利用定额权衡财务状况、方案优劣、支付能力等，对于施工企业来说，为其在投标报价是提供科学的、充分的依据和信息，从而可以正确的进行价格决策，增加在市场竞争中的主动性。由此可见工程定额规范了建筑市场的经济行为，促进市场需求主体和供给主体之间进行公平竞争，企业定额水平应高于国家、行业或地区定额，才能适应投标报价，增强市场竞争力。（2） 工程定额有利于完善市场的信息系统。定额中的数据来源于市场，来源于大量的施工实践，也就是说定额中的数据是市场信息的反馈。信息的可靠性、灵敏度对于定额的管理相当重要。当信息越可靠、完备性越好、灵敏度越高时，定额中的数据就越准确，这对于通过工程定额所反映的工程造价就较为真实；反之就必须主动完善市场的信息。（3） 工程定额是建设工程计价的依据。在编制设计概算、施工图预算、清单计价与报价、竣工结算时，确定人工、材料和施工机械台班的消耗量，进行单价计算与组价，都以工程定额作为依据。工程定额既是建设工程计划、设计、施工、竣工验收等各项工作取得最佳经济效益的有效工具和杠杆，又是考核和评价上述各阶段工作的经济尺度，还是建设工程进行招投标的依据。2.2 工程量清单计价模式下工程定额使用性质的转变08版建筑工程工程量清单计价规范对工程建设全过程中各个价款的形成编制依据有了明确的规定，并且提出工程量清单应采用综合单价计价的原则，这就意味着工程定额的使用性质发生了质的变化，指导性、参照性的意味越发的浓重。特别是明确了企业定额的重要性以及计价定额性质的转变。本节内容以工程量清单计价为分析背景，着重分析在如今的建设市场发展水平下，（企业）施工定额、计价性定额、计划定额在各交易阶段的使用性质的转变，由此看出各类工程定额的优势、使用缺陷及发展空间。2.2.1 施工定额的使用现状及发展1施工定额的概述施工定额以同一性质的施工过程或工序为测定对象，确定建筑安装工人在正常的施工条件下，为完成某种单位合格产品的人工、材料、机械台班消耗的数量标准。施工定额也是编制预算定额的基础。企业施工定额是指施工企业根据本企业的施工技术和管理水平，以及有关工程造价资料制定的，并供本企业使用的人工、材料和机械台班消耗量标准，是企业定额的一部分。施工定额是建筑安装企业管理工作的基础，他的主要作用表现在以下几个方面：（1） 施工定额是企业编制施工预算，进行工料分析的基础。（2） 施工定额是编制施工组织设计、施工作业计划的依据。（3） 施工定额是加强企业成本管理的基础。（4） 施工定额是建筑安装企业投标报价的基础。（5） 施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具。（6） 施工定额是计算工人劳工报酬的依据和为提高工人劳动积极性创造了条件。2施工定额的使用现状为了适应组织生产和管理的需要，施工定额的项目划分很细，是工程建设定额中分项最细、定额子目最多的一种定额，也是工程建设定额中的基础性定额。在预算定额的编制过程中，施工定额的劳动、机械、材料消耗的数量标准，是计算预算定额中劳动、机械、材料消耗数量标准的重要依据。在招投标阶段，企业施工定额可以在各级造价管理机构的指导下,以通用定额为基础,根据各企业的实际情况适当修改、调整定额含量及价格,补充缺项子目，通过对各类典型工程的成本分析，确定企业工程实体消耗与通用定额之间的幅度差,以此确定企业的定额消耗。然后依据有经验的造价编制人员的“估算判断”，进行投标报价，但这种情况人为因素较多，因为没有完整地结合企业自身条件的施工定额资料测算,科学依据不充分21。在各施工企业建立完善了自己的成本分析与经营预算管理体系后,才可逐步编制各企业自己的定额体系。在施工阶段，施工定额在企业计划管理方面的作用，表现在它既是企业编制施工组织设计的依据，又是企业编制施工作业计划的依据16。施工组织设计是指导拟建工程进行施工准备和施工生产的技术经济文件，其基本任务是根据招标文件及合同协议的规定，确定出经济合理的施工方案，在人力和物力、时间和空间、技术和组织上对拟建工程作出最佳安排。施工作业计划则是根据企业的施工计划、拟建工程施工组织设计和现场实际情况编制的，它是以实现企业施工计划为目的的具体执行计划，也是队、组进行施工的依据。因此，施工组织设计和施工作业计划是企业计划管理中不可缺少的环节。这些计划的编制必须依据施工定额。但现阶段施工单位对企业计划的编制和管理并不重视，只有大型施工企业才会编制相对完备的施工组织计划和作业计划，这就使企业施工定额的作用没有完全体现。施工定额是企业成本管理和经济核算的基础24。施工预算是施工单位用以确定单位工程，人工、机械、材料和资金需用量的计划文件。施工预算以施工定额为编制，既反映设计图纸的要求，也考虑了施工企业的生产水平，以及在现有的条件下采取的节约人工，材料和降低成本的各项具体措施。这样就能够更合理地组织施工生产，有效地控制施工中人力、物力消耗；节约成本开支。严格执行施工定额不仅可以起到控制成本、降低费用开支的作用，同时为企业贯彻经济核算制、加强班组核算和增加盈利，创造了良好的条件。3施工定额的平均先进性在计划经济时期，施工企业使用的企业施工定额就是国家统一定额、行业定额或地方定额以及其缺项定额的补充，不具有参与市场竞争、自主报价的能力。自使用了工程量清单计价规范以来，国家相关部门明确地赋予间砖安装企业编制施工定额以及对其进行管理的权限，即实现企业施工定额的自行编制，体现企业的生产力水平和管理水平，属于企业定额的重要部分，体现了平均先进性。如表2.1表2.1建筑工程基础定额与企业施工定额的区别（自制）Table2.1 The difference between foundation quota and enterprise construction quota定额区别建筑工程基础定额企业施工定额编制单位国家工程建设相关部门建筑安装企业编制水平社会平均水平平均先进水平编制依据大部分建筑安装企业以往的人、材、机施工技术数据本企业的施工组织经验及技术水平统一施工定额工程量清单编织内容劳动定额、材料消耗定额、机械台班消耗定额材料消耗定额、机械台班消耗定额特点科学性、统一性、指导性科学性、实用性、补充性、适时更新性功能1编制预算定额，工料分析的基础2编制平均水平的施工组织设计、作业计划3计算工人劳动报酬的依据4合理组织施工生产1编制施工预算，投标报价的基础，提高企业竞争力2编制符合企业自身的施工组织设计和作业计划3增强企业成本管理4有效组织施工生产5提高工人劳动积极性6规范承发包行为7推广先进施工技术从表中可以看出，企业施工定额对建筑安装企业的发展有很大的促进作用，符合工程量清单计价规范的要求。但由于工程量清单计价模式还处于由政府定价向市场定价的转型过渡时期,即由工程预算定额向企业定额的过渡时期，目前我国大部分企业在编制企业施工定额的问题上还存在专业人员，技术水平,编织方法等方面不完善的问题，还需要施工企业依照现有的统一施工定额不断的提高技术水平和管理水平，做好施工过程的作业纪录，不断积累符合企业自身发展的经验。2.2.2 计价性定额使用性质的转变预算定额，是在编制施工图预算时，计算工程造价和计算工程中劳动量、机械台班、材料需要量而使用的一种定额。它以工程中的分项工程，即在施工图纸上和工程实体上都可以区别开的产品为测定对象，其内容包括人工、材料和机械台班使用量三个部分，经过计价后编制成为建筑安装工程单位估价表(手册)。预算定额主要以施工定额中的劳动定额部分为基础，经汇列、综合、归并而成。费用定额与预算定额配合使用，共同服务于投标报价及合同价款的估算。它包括建筑安装工程综合